В соответствии с пунктом 5 статьи 588 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

от 29 декабря 2008 года № 622 «Об утверждении Правил ведения лицевых счетов» (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 29 декабря 2008 года № 5446, опубликованный в Собрании актов центральных исполнительных и иных центральных государственных органов Республики Казахстан, 2009 год, № 3) следующие изменения:
в Правилах ведения лицевых счетов, утвержденных указанным приказом (далее – Правила):
главу 4 изложить в следующей редакции:
«4. Документация по учету налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и социальных отчислений.
17. Документация по учету налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и социальных отчислений, а также пеней и штрафов группируется по видам документов в соответствии с номенклатурой дел и ведется на бумажных и (или) электронных носителях:
1) документы, полученные от уполномоченных государственных органов;
2) документы по зачету и возврату излишне (ошибочно) уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, пеней, штрафов;
3) документы по зачету и возврату налога на добавленную стоимость;
4) документы по передаче и приему лицевых счетов;
5) акты сверок по налогам, другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям, а также пеней и штрафам;
6) документы об изменениях сроков исполнения налоговых обязательств по уплате налогов;
7) документы по налоговой задолженности налогоплательщиков, признанных банкротами;
8) документы о прекращении налоговых обязательств;
9) документы по исполнению налоговых обязательств ликвидированных налогоплательщиков;
10) документы по исполнению налоговых обязательств при реорганизации юридического лица;
11) приказы об утверждении распределения поступлений классификации доходов между уровнями бюджетов по единой бюджетной классификации.
18. По налоговому заявлению налогоплательщика (налогового агента) не позднее двух рабочих дней со дня получения налоговым органом такого заявления представляется Выписка из лицевого счета о состоянии расчетов с бюджетом по исполнению налогового обязательства, а также обязательств по исчислению, удержанию и перечислению обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, исчислению и уплате социальных отчислений по форме согласно приложению 16 к настоящим Правилам.
19. По требованию налогоплательщика (налогового агента) в течение одного рабочего дня представляется Акт сверки расчетов по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям по форме согласно приложению 17 к настоящим Правилам.
20. Справка об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям (далее - справка об отсутствии (наличии) задолженности), по форме согласно приложению 18 к настоящим Правилам выдается по налоговому заявлению налогоплательщика в порядке и сроки, установленные статьей 598 Налогового кодекса.
Для учета налоговых заявлений на выдачу Справки об отсутствии (наличии) задолженности ведется Журнал регистрации налоговых заявлений и выдачи Справки об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям по форме согласно приложению 20 к настоящим Правилам.
21. Справка об отсутствии (наличии) задолженности составляется на дату представления налогового заявления по данным лицевых счетов, открытых в налоговых органах по месту регистрационного учета налогоплательщика.
По требованию налогоплательщика на основании налогового заявления в течение двух рабочих дней со дня представления такого заявления выдается копия ранее выданной Справки об отсутствии (наличии) задолженности.
22. При представлении налогоплательщиком налогового заявления на выдачу Справки об отсутствии (наличии) задолженности должностным лицом, осуществляющим контроль по налоговой отчетности, производится проверка наличия в лицевых счетах начисленных сумм по представленным расчетам, декларациям, а также актам налоговых проверок. В случае непредставления налогоплательщиком и его структурными подразделениями налоговой отчетности на дату подачи заявления, за исключением случаев продления срока ее представления, Справка об отсутствии (наличии) задолженности не выдается.
23. По юридическим лицам, имеющим структурные подразделения, Справка об отсутствии (наличии) задолженности составляется по месту нахождения юридического лица с учетом состояния лицевых счетов юридического лица и его структурных подразделений, открытых в налоговых органах по месту регистрационного учета юридического лица и его структурных подразделений.
24. Справка об отсутствии (наличии) задолженности структурного подразделения отражается информация лицевых счетов данного структурного подразделения, открытых в налоговых органах по месту регистрационного учета структурного подразделения.
25. В Справке об отсутствии (наличии) задолженности отражается сводная со всех налоговых органов информация о состоянии лицевых счетов. Справка об отсутствии (наличии) задолженности имеет приложения, где отражается информация по каждому налоговому органу. В случае отсутствия переплаты и (или) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям в налоговом органе такая информация в приложениях не отражается.
26. Справка об отсутствии (наличии) задолженности заверяется подписью руководителя или лица, его замещающего, и печатью налогового органа, составившего справку.
В Справке об отсутствии (наличии) задолженности указывается время и дата, когда были получены сведения по лицевым счетам со всех налоговых органов. В Справке об отсутствии (наличии) задолженности указывается количество приложений.»;
приложения 16, 17, 18 и 20 к указанным Правилам изложить в новой редакции согласно приложениям 1, 2, 3 и 4 к настоящему приказу.

Приложение 1
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 июля 2014 года № 300
Приложение 16
к Правилам ведения лицевых счетов
форма
ВЫПИСКА из лицевого счета о состоянии расчетов с бюджетом по исполнению налогового обязательства, а также обязательств по исчислению, удержанию и перечислению обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, исчислению и уплате социальных отчислений
Дата выписки:______________
В соответствии со статьями 13, 20 Кодекса Республики Казахстан "О
налогах и других обязательных платежах в бюджет", согласно Вашего
заявления от «___»______20__г.
_____________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
сообщает Вам_______________________________ БИН/ИИН _________________
(наименование/Ф.И.О. налогоплательщика (налогового агента)
о состоянии расчетов с бюджетом по исполнению налогового
обязательства за период с _______20__г. по_______20__г.
На­име­но­ва­ние и код на­ло­га (пла­те­жа)
Саль­до на на­ча­ло пе­ри­о­да (недо­им­ка -, пе­ре­пла­та (пре­вы­ше­ние)+)
Саль­до при­ня­тое (недо­им­ка -, пе­ре­пла­та (пре­вы­ше­ние)+)
На­чис­ле­но
Умень­ше­но
Упла­че­но
Воз­вра­ще­но
на ­ло ­га (пл а­т е­ж а)
п е ­ н и
ш т р а ­ ф а
н а ­ л о ­ г а ( п л а ­ т е ­ ж а )
п е ­ н и
ш т р а ­ ф а
н а ­ л о ­ г а (п л а ­ т е ­ ж а )
п е ­ н и
ш т р а ­ ф а
на­ло­га (пла­те­жа)
п е ­ н и
ш т р а­ ф а
на­ло­га (пла­те­жа)
п е ­ н и
ш т р а ­ ф а
на­ло­га (пла­те­жа)
п е ­ н и
ш т р а ­ ф а
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
ИТО­ГО:
продолжение таблицы:
Саль­до пе­ре­дан­ное (недо­им­ка -, пе­ре­пла­та (пре­вы­ше­ние)+)
Саль­до спи­сан­ное (недо­им­ка -, пе­ре­пла­та (пре­вы­ше­ние)+)
Саль­до на ко­нец пе­ри­о­да (недо­им­ка -, пе­ре­пла­та (пре­вы­ше­ние)+)
Сум­ма пре­вы­ше­ния НДС, не под­твер­жден­ная к воз­вра­ту, и пе­ни, ра­нее воз­вра­щен­ные из бюд­же­та
Спра­воч­но: сум­ма на­ло­гов и пе­ни с из­ме­нен­ным сро­ком ис­пол­не­ния на­ло­го­вых обя­за­тельств
Спра­воч­но: сум­ма на­чис­лен­ная по ак­ту на­ло­го­вой про­вер­ки на­хо­дя­ща­я­ся а ста­дии об­жа­ло­ва­ния и об­жа­ло­ван­ные
На­чис­ле­но пе­ни на­ло­го­во­му ор­га­ну за на­ру­ше­ние сро­ка про­ве­де­ния за­че­та (воз­вра­та)
Пе­ре­чис­ле­но пе­ни на­ло­го­пла­тель­щи­ку
на­ло­га (пла­те­жа)
п е ­ н и
ш т р а ­ ф а
на­ло­га (пла­те­жа)
п е ­ н и
ш т р а ­ ф а
на­ло­га (пла­те­жа)
п е ­ н и
ш т р а ­ ф а
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
Должностное лицо: _______________________     _______________________
(Ф.И.О., подпись)
Примечание: по налогу на добавленную стоимость положительное сальдо
рассматривается как превышение и/или излишне уплаченная сумма

Приложение 2
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 июля 2014 года № 300
Приложение 17
к Правилам ведения лицевых счетов
форма № 23
форма
БИН/ИИН налогоплательщика (налогового агента) _____________________
АКТ сверки расчетов по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным по состоянию на "___" ___________20__г.
Налоговый орган ___________________________________________________
и налогоплательщик _______________________________ произвели сверку
расчетов по налогам и другим обязательным платежам в бюджет,
обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным
пенсионным взносам и социальным отчислениям за
период с "__" ___________по "__" __________20__г.
Саль­до на на­ча­ло пе­ри­о­да (недо­им­ка -, пе­ре­пла­та (пре­вы­ше­ние)+)
Саль­до при­ня­тое (недо­им­ка -, пе­ре­пла­та (пре­вы­ше­ние) +)
На­чис­ле­но
Умень­ше­но
Упла­че­но
Воз­вра­ще­но
да­та при­ня­тия
сум­ма
На­име­но­ва­ние и код на­ло­га (пла­те­жа)
по дан­ным на­ло­го­во­го ко­ми­те­та
на­лог
пе­ня
штраф
по дан­ным на­ло­го­пла­тель­щи­ка
на­лог
пе­ня
штраф
рас­хож­де­ния (+, -)
на­лог
пе­ня
штраф
и т.д.
Ито­го на­ло­го­вая за­дол­жен­ность:
на­лог
пе­ня
штраф
Ито­го пе­ре­пла­та (пре­вы­ше­ние) по на­ло­гам и дру­гим обя­за­тель­ным пла­те­жам в бюд­жет:
на­лог
пе­ня
штраф
Ито­го:
на­лог
пе­ня
штраф
Обя­за­тель­ные пен­си­он­ные взно­сы
по дан­ным на­ло­го­во­го ко­ми­те­та
За­дол­жен­ность
на­лог
пе­ня
штраф
Пе­ре­пла­та
на­лог
пе­ня
штраф
по дан­ным на­ло­го­пла­тель­щи­ка
За­дол­жен­ность
на­лог
пе­ня
штраф
Пе­ре­пла­та
на­лог
пе­ня
штраф
рас­хож­де­ния (+, -)
За­дол­жен­ность
на­лог
пе­ня
штраф
Пе­ре­пла­та
на­лог
пе­ня
штраф
обя­за­тель­ные про­фес­си­о­наль­ные пен­си­он­ные взно­сы
по дан­ным на­ло­го­во­го ко­ми­те­та
За­дол­жен­ность
на­лог
пе­ня
штраф
Пе­ре­пла­та
на­лог
пе­ня
штраф
по дан­ным на­ло­го­пла­тель­щи­ка
За­дол­жен­ность
на­лог
пе­ня
штраф
Пе­ре­пла­та
на­лог
пе­ня
штраф
рас­хож­де­ния (+, -)
За­дол­жен­ность
на­лог
пе­ня
штраф
Пе­ре­пла­та
на­лог
пе­ня
штраф
со­ци­аль­ные от­чис­ле­ния
по дан­ным на­ло­го­во­го ко­ми­те­та
За­дол­жен­ность
на­лог
пе­ня
штраф
Пе­ре­пла­та
на­лог
пе­ня
штраф
по дан­ным на­ло­го­пла­тель­щи­ка
За­дол­жен­ность
на­лог
пе­ня
штраф
Пе­ре­пла­та
на­лог
пе­ня
штраф
рас­хож­де­ния (+, -)
За­дол­жен­ность
на­лог
пе­ня
штраф
Пе­ре­пла­та
на­лог
пе­ня
штраф
продолжение таблицы:
Сум­ма пре­вы­ше­ния НДС, не под­твер­жден­ная к воз­вра­ту, и пе­ни, ра­нее воз­вра­щен­ные из бюд­же­та
Саль­до спи­сан­ное (недо­им­ка -, пе­ре­пла­та (пре­вы­ше­ние) +)
Саль­до пе­ре­дан­ное (недо­им­ка -, пе­ре­пла­та (пре­вы­ше­ние) +)
Саль­до на ко­нец пе­ри­о­да (недо­им­ка -, пе­ре­пла­та (пре­вы­ше­ние)+)
в т.ч.
На­чис­ле­но пе­ни на­ло­го­во­му ор­га­ну за на­ру­ше­ние сро­ка про­ве­де­ния за­че­та (воз­вра­та)
Пе­ре­чис­ле­но пе­ни на­ло­го­пла­тель­щи­ку
да­та спи­са­ния
сум­ма
да­та пе­ре­да­чи
сум­ма
сум­ма с из­ме­нен­ным сро­ком ис­пол­не­ния на­ло­го­во­го обя­за­тель­ства
сум­ма на­хо­дя­ща­я­ся на ста­дии об­жа­ло­ва­ния и об­жа­ло­ван­ная
по налогу на добавленную стоимость положительное сальдо
рассматривается как превышение и/или излишне уплаченная сумма
Дата составления акта сверки "____" ___________ 20__г.
Должностное лицо _____________________________________
(подпись)
Налогоплательщик:_____________________________________
..........................(подпись)

Приложение 3
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 июля 2014 года № 300
Приложение 18
к Правилам ведения лицевых счетов
форма
___________________________________________________________
(наименование налогового органа, выдавшего справку)
СПРАВКА № ____ об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям по состоянию на «___» __________ 20 __ г.
Дана____________________________________________________________
(БИН/ИИН, Ф.И.О. или наименование налогоплательщика)
В том, что по состоянию на «___» _________ 20 __ г. налогоплательщик
имеет налоговую задолженность, задолженность по обязательным
пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам
и социальным отчислениям в сумме ______________ тенге, не имеет
налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным
взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и
социальным отчислениям
(тенге)
№ п/п
Код бюд­жет­ной клас­си­фи­ка­ции и на­име­но­ва­ние на­ло­га и дру­го­го обя­за­тель­но­го пла­те­жа
Сум­ма на­ло­га и дру­го­го обя­за­тель­но­го пла­те­жа
Сум­ма пе­ни
Сум­ма штра­фа
недо­им­ка
пе­ре­пла­та (пре­вы­ше­ние)
недо­им­ка
пе­ре­пла­та
недо­им­ка
пе­ре­пла­та
1
2
3
4
5
6
7
8
по налогу на добавленную стоимость положительное сальдо
рассматривается как превышение и/или излишне уплаченная сумма
1. Все­го на­ло­го­вой за­дол­жен­но­сти
тен­ге;
2. За­дол­жен­ность по обя­за­тель­ным пен­си­он­ным взно­сам, обя­за­тель­ным про­фес­си­о­наль­ным пен­си­он­ным взно­сам
тен­ге;
3. За­дол­жен­ность по со­ци­аль­ным от­чис­ле­ни­ям
тен­ге;
4. При­ме­ча­ние. В об­щей сум­ме за­дол­жен­но­сти не от­ра­же­ны (за ис­клю­че­ни­ем слу­ча­ев лик­ви­да­ции):
1) сум­мы на­чис­лен­ные по ре­зуль­та­там на­ло­го­вой про­вер­ки, на­хо­дя­щи­е­ся на ста­дии об­жа­ло­ва­ния и об­жа­ло­ван­ные
тен­ге;
2) сум­мы по ко­то­рым из­ме­не­ны сро­ки упла­ты
тен­ге;
3) сум­мы, по ко­то­рым при­ме­не­на ре­а­би­ли­та­ци­он­ная про­це­ду­ра
тен­ге.
Справка выдана ______________________________________________________
(место требования)
«___» _____________ 20 __ г.
(дата выдачи)
Руководитель налогового органа __________________ _______________
(подпись)          (Ф.И.О.)
М.П.
Должностное лицо _________________ _______________
(подпись)         (Ф.И.О.)
в справке отражена информация _________ налоговых органов
в справке отражена информация __________ структурных подразделений
___________________________________________________________
(наименование налогового органа, выдавшего справку)
Приложение к справке об отсутствии (наличии) налоговой задолженности налогоплательщика, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям по состоянию на «___» __________ 20 __ г.
БИН/ИИН ______________, Ф.И.О. или наименование налогоплательщика:
БИН/ИИН на­ло­го­пла­тель­щи­ка и/или его струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния
На­име­но­ва­ние на­ло­го­пла­тель­щи­ка и его струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния
КБК
Сум­ма на­ло­га, пла­те­жа, взно­сов, от­чис­ле­ний (+. -)
Сум­ма пе­ни (+. -)
Сум­ма штра­фа (+. -)
Все­го
за­дол­жен­ность
пе­ре­пла­та
Код НО 1
На­име­но­ва­ние НО 1
Ито­го
недо­им­ки
пе­ре­пла­ты
Ито­го
недо­им­ки
пе­ре­пла­ты
Код НО 2
На­име­но­ва­ние НО 2
Ито­го
недо­им­ки
пе­ре­пла­ты
Ито­го
недо­им­ки
пе­ре­пла­ты
Код НО 3
На­име­но­ва­ние НО 3
Ито­го
недо­им­ки
пе­ре­пла­ты
Ито­го
недо­им­ки
пе­ре­пла­ты
Все­го на­ло­го­вой за­дол­жен­но­сти
Все­го пе­ре­пла­ты по на­ло­гам и дру­гим обя­за­тель­ным пла­те­жам в бюд­жет
За­дол­жен­ность по обя­за­тель­ным пен­си­он­ным взно­сам, обя­за­тель­ным про­фес­си­о­наль­ным пен­си­он­ным взно­сам
Пе­ре­пла­та по обя­за­тель­ным пен­си­он­ным взно­сам, обя­за­тель­ным про­фес­си­о­наль­ным пен­си­он­ным взно­сам
За­дол­жен­ность по со­ци­аль­ным от­чис­ле­ни­ям
Пе­ре­пла­та по со­ци­аль­ным от­чис­ле­ни­ям

Приложение 4
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 июля 2014 года № 300
Приложение 20
к Правилам ведения лицевых счетов
форма
_____________________________________
(наименование налогового органа)
Журнал регистрации налоговых заявлений и выдачи Справки об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям за 20___г.
№  п/п
Да­та за­пи­си
На­име­но­ва­ние на­ло­го­пла­тель­щи­ка
БИН/ИИН
Да­та при­е­ма за­яв­ле­ния
№ за­яв­ле­ния
Цель фор­ми­ро­ва­ния
Ор­ган, ку­да пред­став­ля­ет­ся
Да­та фор­ми­ро­ва­ния
Да­та вы­да­чи
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10