Об утверждении Правил взаимодействия Министерства финансов Республики Казахстан с уполномоченными государственными органами и Национальной палатой предпринимателей Республики Казахстан в целях ведения информационной системы для самостоятельной проверки налогоплательщиком контрагентов на основе индексов, а также методики расчета индексов для самостоятельной проверки налогоплательщиком контрагентов
ҚАЗҚазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің уәкілетті мемлекеттік органдармен және Қазақстан Республикасының Ұлттық кәсіпкерлер палатасымен салық төлеушінің контрагенттерді индекстер негізінде дербес тексеруі үшін ақпараттық жүйені жүргізу мақсатында өзара іс-қимыл жасау қағидаларын, сондай-ақ салық төлеушінің контрагенттерді дербес тексеруі үшін индекстерді есептеу әдістемесін бекіту туралы
ЭКБ деректері 01.08.2026 жаңартылды
Деректемелер және дереккөз
- Толық атауы
- Об утверждении Правил взаимодействия Министерства финансов Республики Казахстан с уполномоченными государственными органами и Национальной палатой предпринимателей Республики Казахстан в целях ведения информационной системы для самостоятельной проверки налогоплательщиком контрагентов на основе индексов, а также методики расчета индексов для самостоятельной проверки налогоплательщиком контрагентов
- Атауы (қаз.)
- Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің уәкілетті мемлекеттік органдармен және Қазақстан Республикасының Ұлттық кәсіпкерлер палатасымен салық төлеушінің контрагенттерді индекстер негізінде дербес тексеруі үшін ақпараттық жүйені жүргізу мақсатында өзара іс-қимыл жасау қағидаларын, сондай-ақ салық төлеушінің контрагенттерді дербес тексеруі үшін индекстерді есептеу әдістемесін бекіту туралы
- Акт түрі
- Бұйрық
- Заңдық күші
- Қолданыста
- Тізілімдегі мәртебе коды
- new
- Нөмірі
- 283
- Қабылданған күні
- 31.03.2021
- Көрсетілген редакция
- 31.03.2021 · қолданыстағы 156401_527251.rus
- Базадағы редакциялар
- 1
- Соңғы өзгеріс
- 31.03.2021
- Мәтін тілі
- орысша
- НҚА мемлекеттік тіркеу нөмірі
- G21E0000283
- ЭКБ идентификаторы
- 156401
- Редакция идентификаторы
- 156401_527251
- Бастапқы дереккөз
- ЭКБ zan.gov.kz (API)
- Деректер жаңартылды
- 01.08.2026 08:52
0 Об утверждении Правил взаимодействия
Министерства финансов Республики Казахстан с уполномоченными государственными органами и Национальной палатой предпринимателей Республики Казахстан в целях ведения информационной системы для самостоятельной проверки налогоплательщиком контрагентов на основе индексов, а также методики расчета индексов для самостоятельной проверки налогоплательщиком контрагентов
В целях реализации пункта 15 статьи 22 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:
1 1. Утвердить:
1
1) Правила взаимодействия Министерства финансов Республики Казахстан с уполномоченными государственными органами и Национальной палатой предпринимателей Республики Казахстан в целях ведения информационной системы для самостоятельной проверки налогоплательщиком контрагентов на основе индексов согласно приложению 1 к настоящему приказу;
2 2) Методику расчета индексов для самостоятельной проверки налогоплательщиком контрагентов согласно приложению 2 к настоящему приказу.
2 2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
1
1) направление копии настоящего приказа на государственном и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Институт законодательства и правовой информации Республики Казахстан» Министерства юстиции Республики Казахстан для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;
2 2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.
3 3. Настоящий приказ вводится в действие со дня его подписания.
«СОГЛАСОВАН»
Национальная палата
предпринимателей
Республики Казахстан
1 Правила взаимодействия Министерства финансов Республики Казахстан с уполномоченными государственными органами и Национальной палатой предпринимателей Республики Казахстан в целях ведения информационной системы для самостоятельной проверки налогоплательщиком контрагентов на основе индексов
Приложение 1 к приказу
Министра финансов
Республики Казахстан
от «___» _______ 20__ года
№ ___
Правила взаимодействия Министерства финансов Республики Казахстан с уполномоченными государственными органами и Национальной палатой предпринимателей Республики Казахстан в целях ведения информационной системы для самостоятельной проверки налогоплательщиком контрагентов на основе индексов
1 Глава 1. Общие положения
1. Настоящие Правила взаимодействия Министерства финансов Республики Казахстан с уполномоченными государственными органами и Национальной палатой предпринимателей Республики Казахстан в целях ведения информационной системы для самостоятельной проверки налогоплательщиком контрагентов на основе индексов (далее – Правила) устанавливают основные направления взаимодействия Министерства финансов Республики Казахстан (далее – Министерство) с уполномоченными государственными органами и Национальной палатой предпринимателей Республики Казахстан (далее – Национальная палата) в целях ведения информационной системы для самостоятельной проверки налогоплательщиком контрагентов на основе индексов в соответствии с пунктом 15 статьи 22 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс).
Настоящие Правила не распространяются на финансовые организации, имеющие лицензию уполномоченного органа, ответственного за финансовый надзор.
2. В Настоящих Правилах используются следующие основные понятия и сокращения:
1
1) информационная система «Реестр бизнес-партнеров» (далее – ИС «Реестр») – информационная система, интегрированная с информационными системами уполномоченных государственных органов и организаций, содержащая сведения о субъектах предпринимательства, и предназначенная для самостоятельной проверки налогоплательщиком контрагентов на предмет риска;
2 2) бизнес-идентификационный номер (далее – БИН) – бизнес-идентификационный номер юридического лица или индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность в виде совместного предпринимательства;
3 3) индивидуальный идентификационный номер (далее – ИИН) – индивидуальный идентификационный номер индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность в виде личного предпринимательства;
4 4) индекс – индекс категорирования, выражающий значение вероятности риска в числовом значении от 0 до 100, рассчитанный на основе методов прогнозной аналитики, для целей реализации налогоплательщиком должной осмотрительности при выборе контрагента;
5 5) контрагент – налогоплательщик, являющийся одной из сторон договора в гражданско-правовых отношениях;
6 6) Комитет по правовой статистике и специальным учетам Генеральной прокуратуры Республики Казахстан (далее – КПСиСУ) – уполномоченный государственный орган по формированию правовой статистики и ведению специальных учетов;
7 7) индекс финансовой дисциплины (далее – ИФД) – индекс категорирования, характеризующий вероятность несвоевременного выполнения контрагентом своих финансовых обязательств;
8 8) индекс добросовестности налогоплательщика (далее – ИДН) – индекс категорирования, характеризующий вероятность того, что налогоплательщик осуществляет выписку счетов-фактур без фактической поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг;
9 9) идентификационный номер – сгенерированный идентификатор для целей информационной безопасности и неразглашения налоговой тайны;
10 10) уполномоченные государственные органы – центральные государственные органы, обладающие данными, обеспечивающими информационное наполнение информационной системы «Реестр бизнес-партнеров»;
11 11) индекс экономической стабильности (далее – ИЭС) – индекс категорирования, характеризующий вероятность того, что контрагент не выполнит свои договорные обязательства в связи с экономическим положением.
3. ИЭС подлежит расчету с 1 января 2022 года.
4. Индексы, рассчитанные с использованием данных Министерства, доступны в ИС «Реестр» на бесплатной основе.
2 Глава 2. Организация взаимодействия между Министерством финансов Республики Казахстан и Национальной палатой предпринимателей Республики Казахстан в целях ведения информационной системы «Реестр бизнес-партнеров»
5 5. Министерство размещает на сервере хранения данных сведения в разрезе налогоплательщиков, не являющиеся налоговой тайной согласно статье 30 Налогового кодекса, в том числе результаты категорирования налогоплательщиков с указанием значения индексов категорирования (ИДН, ИЭС, ИФД).
6 6. Расчет индексов категорирования производится Министерством один раз в 10 (десять) рабочих дней на основании Методики расчета индексов для самостоятельной проверки налогоплательщиком контрагентов (далее – Методика).
7 7. Министерство и Национальная палата обеспечивают повышение качества категорирования налогоплательщиков и индексов категорирования путем периодического обновления и совершенствования Методики.
8 8. Национальная палата еженедельно размещает на сервере хранения данных информацию о запросах и ответах, осуществленных в ИС «Реестр» с нарастающим итогом.
9 9. Информация, предоставляемая Национальной палатой согласно пункту 7 настоящих Правил, включает в себя следующие сведения:
1 1) наименование и БИН (ИИН) пользователя, осуществившего в течение отчетного периода самостоятельную проверку контрагента в ИС «Реестр»;
2 2) наименование и БИН (ИИН) контрагента, по которому осуществлена проверка;
3 3) дата и время факта запроса налогоплательщиком информации в ИС «Реестр»;
4 4) значения индексов категорирования и присвоенная степень риска.
10 10. Национальная палата предоставляет работникам Министерства полный бесплатный доступ к получению информации в ИС «Реестр» (не менее 30 (тридцати) рабочих мест).
3 Глава 3. Организация взаимодействия между Министерством финансов Республики Казахстан, Национальной палатой предпринимателей Республики Казахстан и Комитетом по правовой статистике и специальным учетам Генеральной прокуратуры Республики Казахстан по формированию базы данных для актуализации методики расчета индексов
11 11. Актуализация Методики осуществляется на основании анализа и моделирования на выборке обезличенных данных по тестовой группе налогоплательщиков.
12 12. Обновление данных для моделирования осуществляется Министерством и КПСиСУ по мере актуализации Методики.
13 13. Для обеспечения сохранения налоговой тайны и защиты персональных данных Министерство осуществляет следующие действия:
1 1) формирует выборку налогоплательщиков для моделирования;
2 2) присваивает каждому налогоплательщику идентификационный номер;
3 3) предоставляет Национальной палате сведения по налогоплательщикам без информации о регистрационных данных с указанием идентификационных номеров;
4 4) предоставляет КПСиСУ список налогоплательщиков, определенных в качестве данных для моделирования с указанием БИН (ИИН) и соответствующего ему идентификационного номера.
14
14. КПСиСУ в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня получения списка налогоплательщиков, определенных в качестве данных для моделирования, дополняет список сведениями правовой статистики и специального учета и направляет сформированные данные Национальной палате без указания БИН (ИИН), с указанием идентификационных номеров, присвоенных Министерством.
Перечень предоставляемых сведений определяется на основании правил создания, ведения и использования реестра бизнес-партнеров, утверждаемых Правительством Республики Казахстан согласно пункту 4 статьи 25-1 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан от 29 октября 2015 года.
2 Методика расчета индексов для самостоятельной проверки налогоплательщиком контрагентов
Приложение 2 к приказу
Министра финансов
Республики Казахстан
от «___» _______ 20__ года
№ ___
Методика расчета индексов для самостоятельной проверки налогоплательщиком контрагентов
1 Глава 1. Общие положения
1
1. Настоящая Методика расчета индексов для самостоятельной проверки налогоплательщиком контрагентов (далее – Методика) разработана в соответствии с пунктом 15 статьи 22 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) и устанавливает порядок определения индекса добросовестности налогоплательщика, индекса экономической стабильности, индекса финансовой дисциплины, а также степени риска, определенной на их основе как результат категорирования.
2 2. В настоящей Методике используются следующие основные понятия:
1 1) предсказательные (независимые) переменные – прогностические параметры, используемые в целях расчета вероятности поведения налогоплательщиков (контрагентов);
2 2) индекс – индекс категорирования, выражающий значение вероятности риска в числовом значении от 0 до 100, рассчитанный на основе методов прогнозной аналитики, для целей реализации налогоплательщиком должной осмотрительности при выборе контрагента;
3 3) Комитет по правовой статистике и специальным учетам Генеральной прокуратуры Республики Казахстан (далее – КПСиСУ) – уполномоченный государственный орган по формированию правовой статистики и ведению специальных учетов;
4 4) индекс финансовой дисциплины (далее – ИФД) – индекс категорирования, характеризующий вероятность несвоевременного выполнения контрагентом своих финансовых обязательств;
5 5) целевые (зависимые) переменные – параметры, являющиеся целью моделирования;
6 6) целевое событие – факт неблагонадежного, недобросовестного поведения налогоплательщика, являющий целью расчета вероятности риска;
7 7) индекс добросовестности налогоплательщика (далее – ИДН) – индекс категорирования, характеризующий вероятность того, что налогоплательщик осуществляет выписку счетов-фактур без фактической поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг;
8 8) исторические данные – данные о налогоплательщиках, имеющиеся в информационных системах Министерства финансов Республики Казахстан (далее – Министерство) и Комитета по правовой статистике и специальным учетам Генеральной прокуратуры Республики Казахстан (далее – КПСиСУ);
9 9) уполномоченные государственные органы – центральные государственные органы, обладающие данными, обеспечивающими информационное наполнение информационной системы «Реестр бизнес-партнеров»;
10 10) индекс экономической стабильности (далее – ИЭС) – индекс категорирования, характеризующий вероятность того, что контрагент не сможет выполнить свои договорные обязательства в связи с экономическим положением.
3 3. Индексы категорирования рассчитываются для всех действующих налогоплательщиков – юридических лиц и индивидуальных предпринимателей-резидентов Республики Казахстан.
4 4. Индексы категорирования основаны на учете факторов, которые прямо или косвенно свидетельствуют о возможности возникновения рисков.
2 Глава 2. Методика расчета индексов для самостоятельной проверки налогоплательщиком контрагентов
5 5. Расчет индексов (ИДН, ИЭС, ИФД) основывается на анализе исторических данных по налогоплательщикам и моделировании вероятности поведения налогоплательщиков.
6 6. Моделирование проводится на обезличенных данных предсказательных (независимых) переменных и целевых (зависимых) переменных.
7 7. Определение предсказательных (независимых) переменных проводится в следующем порядке:
1 1) формирование для каждого индекса выборки налогоплательщиков, обезличенных путем присвоения идентификационного номера;
2 2) формирование данных по налогоплательщикам, имеющимся в информационных системах Министерства, в том числе:
коэффициент налоговой нагрузки и динамика его изменения;
наличие активов и динамика их изменений;
отсутствие основных средств, необходимых для ведения основной деятельности;
адрес массовой регистрации;
изменение численности работников;
структура и динамика исчисленных налогов и других обязательных платежей в бюджет;
изменения в налоговой отчетности налогоплательщика за последний отчетный период по сравнению с динамикой предыдущих периодов;
структура приобретения и реализации по данным электронных счетов-фактур, в том числе, на втором и последующих уровнях;
структура и динамика операций по экспорту и импорту;
отсутствие налоговой отчетности при наличии деятельности за последний отчетный период;
3
3) Национальная палата вырабатывает конечное значение индексов путем объединения индексов, предоставленных Министерством, и данных КПСиСУ в рамках пунктов 13 и 14 Правил взаимодействия Министерства финансов Республики Казахстан с уполномоченными государственными органами и Национальной палатой предпринимателей Республики Казахстан в целях ведения информационной системы для самостоятельной проверки налогоплательщиком контрагентов на основе индексов, утвержденных настоящим приказом.
Значения индексов, рассчитанных с использованием данных Министерства, не меняются в сторону уменьшения за счет объединения с данными уполномоченных государственных органов;
4 4) проведение статистического анализа всех данных с целью формирования общего перечня предсказательных (независимых) переменных;
5 5) определение из общего числа переменных основных наиболее значимых предсказательных (независимых) переменных.
8 8. Определение целевых (зависимых) переменных проводится для каждого индекса категорирования отдельно с учетом наступления целевого события.
9 9. На основании данных предсказательных (независимых) переменных и целевых (зависимых) переменных формируется статистическая модель с применением аналитических алгоритмов, позволяющих определить связь между ними и определить значение вероятности риска в числовом выражении.
10 10. Разработанная модель подлежит проверке статистическими методами на точность и стабильность.
11 11. Значения каждого индекса представляют обобщенные категории результатов категорирования:
«низкая степень риска» – от 0 до 49;
«средняя степень риска» – от 50 до 79;
«высокая степень риска» – от 80 до 100.