Об утверждении Правил и срока реализации пилотного проекта по упрощению исполнения налоговых обязательств индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации и с использованием специального мобильного приложения от 04.07.2022 г. № 657 (Патент, оңайлатылған декларация негізінде және арнаулы мобильді қосымшаны пайдаланылатын арнаулы салық режимдерін қолданатын дара кәсіпкерлердің салықтық міндеттемелерін орынадауын оңайлату жөніндегі пилоттық жобаны іске асыру қағидалары мен мерзімін бекіту туралы)

Об утверждении Правил и срока реализации пилотного
проекта по упрощению исполнения налоговых обязательств индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации и с использованием специального мобильного приложения
В соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемые Правила и срок реализации пилотного проекта по упрощению исполнения налоговых обязательств индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации и с использованием специального мобильного приложения.

2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования и распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2022 года.

Приложение к приказу
Заместителя Премьер-Министра -
Министра финансов
Республики Казахстан
от 4 июля 2022 года
№ 657
Правила и срок реализации пилотного проекта
по упрощению исполнения налоговых обязательств индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации и с использованием специального мобильного приложения

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила и срок реализации пилотного проекта по упрощению исполнения налоговых обязательств индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации и с использованием специального мобильного приложения (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс) и определяют порядок реализации пилотного проекта по упрощению исполнения налоговых обязательств индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации и с использованием специального мобильного приложения (далее – пилотный проект).

2. Специальное мобильное приложение «E-Salyq Business» (далее – специальное мобильное приложение) разработано в целях упрощения исполнения налогоплательщиками налоговых обязательств.

3. Пилотный проект реализуется с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года на территории Республики Казахстан.

4. Участниками пилотного проекта являются:

1) зарегистрированные в качестве пользователей специального мобильного приложения индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации или с использованием специального мобильного приложения (далее – индивидуальные предприниматели), не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость;

2) органы государственных доходов.

Глава 2. Порядок реализации пилотного проекта
по упрощению исполнения налоговых обязательств индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые
режимы на основе патента, упрощенной декларации и с использованием специального мобильного приложения

5. Специальное мобильное приложение применяется индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, при:

1) учете доходов по чекам приложения.
В специальном мобильном приложении доход индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации формируется по данным чеков приложения, чеков контрольно-кассовой машины, полученных от операторов фискальных данных, а также данным по перечислениям на банковские счета (при наличии согласия индивидуального предпринимателя на раскрытие банковской тайны и интеграции с информационными системами банков второго уровня) или данным, введенным предпринимателем путем ручного ввода;

2) автоматизированном расчете налогов и социальных платежей на основании данных чеков специального мобильного приложения, данных по доходам, в том числе по заполненным индивидуальным предпринимателем самостоятельно, данных по доходам работников и физических лиц по договорам гражданско-правового характера, сведения по которым внесены в специальное мобильное приложение индивидуальным предпринимателем самостоятельно.

6. Специальное мобильное приложение применяется индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, в рамках пилотного проекта при прекращении предпринимательской деятельности в упрощенном порядке, предусмотренном статьей 67 Налогового кодекса.
При наличии согласия индивидуального предпринимателя о прекращении деятельности в упрощенном порядке, данного в соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса в специальном мобильном приложении, и не отражении в данном приложении дохода в течение 60 (шестидесяти) календарных дней налогоплательщик признается снятым с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя со дня, следующего за днем истечения последнего месяца, за который исчислены и уплачены индивидуальный подоходный налог и социальные платежи (за исключением случаев приостановления деятельности).

7. Специальное мобильное приложение используется индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим на основе патента, при:

1) постановке на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя, либо снятии с регистрационного учета;

2) выборе и смене налогового режима;

3) учете работников индивидуального предпринимателя и физических лиц, которым индивидуальный предприниматель выплачивает доходы по договорам гражданско-правового характера, данные по которым внесены в специальное мобильное приложение индивидуальным предпринимателем;

4) формировании, аннулировании, отправке чеков приложения, содержащих информацию в соответствии с пунктом 9 настоящих Правил, выдаче чека приложения на авансовый платеж (предстоящие доходы), выдаче чеков при получении денежных средств в счет оплаты доходов, признанных таковыми за предыдущие периоды;

5) учете доходов по чекам приложения.
В специальном мобильном приложении доход индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим на основе патента формируется по данным чеков приложения, чеков контрольно-кассовой машины, полученных от операторов фискальных данных, а также данным по перечислениям на банковские счета (при наличии согласия индивидуального предпринимателя на раскрытие банковской тайны и интеграции с информационными системами банков второго уровня) или данным, введенным предпринимателем путем ручного ввода;

6) автоматизированном расчете налогов и социальных платежей на основании данных чеков специального мобильного приложения, данных по доходам, в том числе по заполненным индивидуальным предпринимателем самостоятельно, данных по доходам физических лиц по договорам гражданско-правового характера, сведения по которым внесены в специальное мобильное приложение индивидуальным предпринимателем самостоятельно;

7) формировании извещений об исчисленной сумме налога и социальных платежей для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента с отменой представления расчета стоимости патента;

8) прекращении предпринимательской деятельности в упрощенном порядке, предусмотренном статьей 67 Налогового кодекса.

9) получении справок о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и справок о доходах;

10) получении уведомлений, предусмотренных пунктом 2 статьи 114 Налогового кодекса;

11) оплате налогов и социальных платежей, начисленных по результатам автоматизированного расчета.

8. Чек специального мобильного приложения содержит следующую информацию:

1) наименование налогоплательщика;

2) идентификационный номер налогоплательщика;

3) порядковый номер чека специального мобильного приложения;

4) наименование лица (юридического лица, индивидуального предпринимателя), для которого выполнены работы, оказаны услуги, его идентификационный номер.
Информация, указанная в настоящем подпункте, заполняется по требованию индивидуального предпринимателя, юридического лица, для которых выполнены работы, оказаны услуги, для целей подтверждения вычетов на определенные расходы;

5) дату и время совершения оплаты за реализуемую категорию товара, выполненные работы, оказанные услуги;

6) стоимость за единицу измерения реализуемого товара (обязательно для социально значимых продовольственных товаров в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 1 марта 2010 года № 145 «Об утверждении перечня социально значимых продовольственных товаров» (далее - постановление);

7) наименование реализуемой категории товара, выполненных работ, оказанных услуг;

8) объем реализуемых товаров (обязательно для социально значимых продовольственных товаров в соответствии с постановлением);

9) общую стоимость реализуемых категорий товаров, выполненных работ, оказанных услуг;

10) штриховой код, содержащий в кодированном виде информацию о чеке специального мобильного приложения.

9. Налогоплательщик:

1) исполняет налоговые обязательства в соответствии с нормами Налогового кодекса с использованием специального мобильного приложения;

2) получает разъяснение от органов государственных доходов о порядке использования специального мобильного приложения.

10. Органы государственных доходов:

1) предоставляют налогоплательщикам разъяснения по вопросам использования специального мобильного приложения;

2) осуществляют учет лиц в органах государственных доходах, зарегистрированных в качестве пользователей специального мобильного приложения.

11. Сбор, обработка и защита персональных данных при использовании специального мобильного приложения, осуществляются в соответствии с законодательством Республики Казахстан о персональных данных и их защите.