Об утверждении регистров бухгалтерского учета Күшін жойған
Басқа 0
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерін бекіту туралы
"Бухгалтерлік есепке алу және қаржылық есеп беру туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 6-1-бабының 6-тармағына және "Бухгалтерлік есеп шоттарының үлгілік жоспарын бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің 2002 жылғы 18 қыркүйектегі N 438 бұйрығына сәйкес БҰЙЫРАМЫН:
1. Қоса беріліп отырған бухгалтерлік есеп тіркелімдері бекітілсін.
2. Осы бұйрықтың орындалуын бақылау Қазақстан Республикасының Қаржы вице-министрі Ғ.Н.Өзбековке жүктелсін.
3. Осы бұйрық Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде тіркелген күнінен бастап қолданысқа енгізіледі.
Басқа 1. Бухгалтерлік есеп тіркеушілері 200 __ ж. ______________________ 45 "Кассадағы қолда бар ақшалар" кіші бөлімі шоттарының кредиті бойынша
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2004 жылғы 11 наурыздағы
N 117 бұйрығымен
бекітілді
____________________________________
ұйым
Бухгалтерлік есеп тіркеушілері 200 __ ж. ______________________ 45 "Кассадағы қолда бар ақшалар" кіші бөлімі шоттарының кредиті бойынша
N 1 журнал-ордері
___________________________________________________________________
N | Күні | 32 "Сабақтас (тәуелді)| 40 "Қаржылық инвестициялар",
р/| (немесе | ұйымдардың дебиторлық | 41 "Жолдағы ақшалар", 42
р | қандай |берешегі", 33 "Өзге де |"Банктердегі аккредитивтерде.
| күндерге)| дебиторлық борыш", |гі, чектердегі, карт-шоттар.
| |34 "Алдағы кезеңдердің |дағы және басқа да шоттардағы
| | шығындары", 35 |ақша", 43 "Шетел валютасында.
| | "Берілген аванстар" |ғы ағымдағы, корреспонденттік
| | |шоттардағы ақша", 44 "Ұлттық
| | | валютада ағымдағы, коррес.
| | |понденттік шоттардағы ақша"
___________________________________________________________________
| | N__ | N__ | N__ | N__ | N__| N__| N__| N__| N__| N_
___________________________________________________________________
А| Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |10
___________________________________________________________________
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Жиыны
___________________________________________________________________
45 "Кассадағы қолға берілетін ақшалар" шотының кредитінен кіші бөлімдер шоттарының дебетіне
____________________________________________________________________
60 "Қарыздар", 62 "Қатысушылардың | 67 "Берушілермен және
табыстары мен дивидендтер бойынша | мердігерлермен есеп айырысу",
есептеулер", 63 "Бюджетпен есепте.| 68 "Өзге де кредиторлық
су", 64 "Еншілес (тәуелді) | борыш және есептеулер",
ұйымдарға кредиторлық борыш" | 71 "Сатылған тауарлардың
| қайтарылуы және сатудан
| шегерімдері, бағадан шегерім"
____________________________________________________________________
N__ | N__ | N__ | N__ | N__| N__ | N__| N__| N__| N__ | N__
____________________________________________________________________
11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
81 "Тауар өткізуге | | |
байланысты шығыстар | 93 "Құжаттық | |Жиыны
(тауарларды, жұмыс. | шығындар" | |
тарды, қызметтерді) | | |
іске асыру жөніндегі| | |
шығыстары", 82 | | |
"Жалпы және әкімші. | | |
лік шығыстар", 83 | | |
"Сыйақы түріндегі | | |
шығыстар" | | |
_____________________________________________________________|
N__ | N__| N__| N__ | N__| N__ | N__| N__| N__| N__| N__ |N_ |
____________________________________________________________________
22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33| 34
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Айдың басындағы сальдо ____________________ теңге
___________________________________________________________________
N | Күні | 14 "Инвестициялар", | 40 "Қаржылық инвестициялар",
р/| (немесе |30 "Сатып алушылар мен | 41 "Жолдағы ақшалар", 42
р | қандай | тапсырысшылардың |"Банктердегі аккредитивтерде.
| күндерге)|берешегі", 32 "Сабақтас |гі, чектердегі, карт-шоттар.
| | (тәуелді) ұйымдардың |дағы және басқа да шоттардағы
| | дебиторлық берешегі", |ақша", 43 "Шетел валютасында.
| | 33 "Өзге де дебиторлық |ғы ағымдағы, корреспонденттік
| | борыш" |шоттардағы ақша", 44 "Ұлттық
| | | валютада ағымдағы, коррес.
| | |понденттік шоттардағы ақша"
___________________________________________________________________
| | N__ | N__ | N__ | N__ | N__| N__| N__| N__| N__| N_
___________________________________________________________________
А| Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |10
___________________________________________________________________
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Жиыны
___________________________________________________________________
45 "Кассадағы қолға берілетін ақшалар" кіші бөлімі шоттарының дебеті бойынша N 1 журнал-ордерге тізімдеме Кіші бөлімдер шоттарының кредитінен ___ "______________" шоттың дебетіне
___________________________________________________________________
50 "Жарғылық капитал", 51 "Төленбе. |
ген капитал", 52 "Қайтарып алынған | 70 "Негізгі қызметтің
капитал", 53 "Төленген қосымша | кірісі",
капитал", 60 "Қарыздар", 61 | 72 "Негізгі емес қызметтен
"Алдағы кезеңдердің кірістері", | алынатын кіріс"
64 "Еншілес (тәуелді) ұйымдарға |
кредиторлық борыш", 68 "Өзге де |
кредиторлық борыш және есептеулер"|
66, "Алынған аванстар" |
____________________________________________________________________
N__ | N__ | N__ | N__ | N__| N__ | N__ | N__ | N__ | N__
____________________________________________________________________
11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
86 "Төтенше жағдайлардан | | |
және тоқтатылған | | | Жиыны
операциялардан түсетін | | |
кірістер (шығындар)" | | |
___________________________________________________________________
N__ | N__ | N__ | N__ | N__ | N__ | N__ | N__ |
____________________________________________________________________
21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Айдың соңындағы сальдо _____________________теңге
Журнал-ордер және тізімдеме 200__ж. "____"_______________ аяқталды.
Осы парақ-расшифровкалар мен сальдо салыстырылды.
Бас кітапта айналымдар сомасы 200__ж. "_____"__________ көрсетілді.
Орындаушылар: ________________________ _____________________
(аты-жөні) (қолы)
________________________ _____________________
(аты-жөні) (қолы)
Бас бухгалтер ________________________ _____________________
(аты-жөні) (қолы)
N 1 журнал-ордер және N 1 журнал-ордерге тізімдеме 45 "Кассадағы қолға берілетін ақшалар" кіші бөлімнің 451 "Ұлттық валюта түріндегі кассадағы қолда бар ақшалар", 452 "Шетелдік валюта түріндегі кассадағы қолда бар ақшалар" шоттарының кредиті (журнал-ордер) және дебеті (тізімдеме) бойынша көрсетілген кассадағы қолма-қол ақшамен операциялардың есебіне арналған. Касса есебін жасаған күні кассада шетел валютасы болған кезде валюта айырбастаудың рыноктік бағамы бойынша оған ұлттық валютаға (теңгеге) қайта есептеу жүргізу қажет.
N 1 журнал-ордерге және N 1 журнал-ордерге тізімдемеге оған қоса берілген құжаттармен расталған касса есептері негізінде жазба жүргізіледі.
Касса құжаттары шамалы болған кезде касса есебін күнделікті емес, бірнеше күнге бірақ жасауға болады. N 1 журнал-ордерде немесе N 1 журнал-ордерге тізімдемеде мынадай жағдайда, "күні" деген бағанда касса есебі жасалған айдың бастапқы және соңғы күні көрсетіледі, мысалы: 1-5, 6-10 және т.б.
Корреспонденттік шоттар бөлігінде бір күнге немесе бірнеше күнге қорытынды оған қоса берілген құжаттарға сәйкес касса есебінде көрсетілген бірыңғай операциялардың сомасын қорытындылап есептеу жолымен анықталады.
Журнал-ордердің 1-33-бағандарында 45 "Кассадағы қолға берілетін ақшалар" кіші бөлімнің тиісті шоттарының кредиті бойынша сома енгізіледі. 34 "Жиыны" деген бағанға шоттар бойынша кредит айналымдары сомасының касса есептеріне сәйкес есептелгендер енгізіледі. Айдың соңында жинақтамалы шоттар ("Жиыны" жолы) бөлігіндегі осы сома Бас кітапқа ауыстырылады.
N 1 журнал-ордерге тізімдемеге кодтары 1-28 бағандарда көрсетілетін тиісті шоттармен байланыстыруда жинақтамалы шоттар бойынша дебет айналымдары енгізіледі. 29 "Жиыны" бағаны N 1 журнал-ордерге тізімдеменің әрбір жолында есептелген дебет айналымдары сомасын көрсетуге арналған. Айдың соңында осы сома ("Жиыны" жолы) жинақтамалы шоттар бөлігінде Бас кітапқа ауыстырылады.
N 1 журнал-ордерге тізімдемеде кассадағы айдың басындағы қолма-қол ақшаның қалдығы көрсетіледі. Айдың соңындағы қалдық шоттар бойынша кредит және дебет айналымдарының сомасын есепке ала отырып шығарылады. Осы қалдық Бас кітапқа және келесі айға ашылатын N 1 журнал-ордерге тізімдемеге ауыстырылады.
Басқа 2. Бухгалтерлік есеп тіркеушілері
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2004 жылғы 11 наурыздағы
N 117 бұйрығымен
бекітілді
____________________________________
ұйым
Бухгалтерлік есеп тіркеушілері
200 __ ж. ______________________
43 "Шетел валютасындағы ағымдағы, корреспонденттік шоттардағы ақша", 44 "Ұлттық валютада ағымдағы, корреспонденттік шоттардағы ақша" кіші бөлімдері шоттарының кредиті бойынша
N 2 журнал-ордері
___________________________________________________________________
N | Күні | 32 "Сабақтас (тәуелді)| 40 "Қаржылық инвестициялар",
р/| (немесе | ұйымдардың дебиторлық | 41 "Жолдағы ақшалар", 42
р | қандай |берешегі", 33 "Өзге де |"Банктердегі аккредитивтерде.
| күндерге)| дебиторлық борыш", |гі, чектердегі, карт-шоттар.
| |34 "Алдағы кезеңдердің |дағы және басқа да шоттардағы
| | шығындары", 35 |ақша", 43 "Шетел валютасында.
| | "Берілген аванстар" |ғы ағымдағы, корреспонденттік
| | |шоттардағы ақша", 44 "Ұлттық
| | | валютада ағымдағы, коррес.
| | |понденттік шоттардағы ақша",
| | | 45 "Кассадағы қолда бар
| | | ақшалар"
___________________________________________________________________
| | N__ | N__ | N__ | N__ | N__| N__| N__| N__| N__| N_
___________________________________________________________________
А| Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |10
___________________________________________________________________
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Жиыны
___________________________________________________________________
___ "_________________" шотының кредитінен кіші бөлімдер шоттарының дебетіне
___________________________________________________________________
50 "Жарғылық| 60 "Қарыздар", 62 "Қатысушы. | 67 "Берушілермен және
капитал", 52| лардың дивидендтері мен | мердігерлермен есеп
"Қайтарып |кірістері бойынша есептеулер",| айырысу", 68 "Өзге де
алынған | 63 "Бюджетпен есептеу", | кредиторлық борыш және
капитал" | 64 "Еншілес (тәуелді) | есептеу", 71 "Сатылған
| ұйымдарға кредиторлық | тауарлардың қайтарылуы
| берешек" | және сатудан шегерім.
| | дері, бағадан шегерім"
____________________________________________________________________
N__ | N__ |N__| N__| N__| N__ | N__| N__ | N__| N__| N__ |N_ | N_
____________________________________________________________________
11 | 12 |13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
81 "Тауар өткізуге | | | |
байланысты шығыстар | 93 "Құжаттық | | |Жиыны
(тауарларды, жұмыс. | шығындар" | | |
тарды, қызметтерді) | | | |
іске асыру жөніндегі| | | |
шығыстары", 82 | | | |
"Жалпы және әкімші. | | | |
лік шығыстар", 83 | | | |
"Сыйақы түріндегі | | | |
шығыстар" 84 "Негiз.| | | |
гi емес қызметтер | | | |
бойынша шығыстар", | | | |
85 "Корпоративтік | | | |
табыс салығы бойынша| | | |
шығыстар" | | | |
_____________________________________________________________|
N__ | N__| N__| N__ |N__| N__| N__| N__ | N__| N__ | N__ |N_ |
____________________________________________________________________
24 | 25 | 26 | 27 |28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35| 36
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Айдың басындағы сальдо ____________________ теңге
___________________________________________________________________
N | Күні | 14 "Инвестициялар", | 40 "Қаржылық инвестициялар",
р/| (немесе | 30 "Сатып алушылар мен | 41 "Жолдағы ақшалар", 42
р | қандай |тапсырысшылардың береше.|"Банктердегі аккредитивтерде.
| күндерге)| гі", 32 "Сабақтас |гі, чектердегі, карт-шоттар.
| | (тәуелді) ұйымдардың |дағы және басқа да шоттардағы
| | дебиторлық берешегі", |ақша", 43 "Шетел валютасында.
| | 33 "Өзге де дебиторлық |ғы ағымдағы, корреспонденттік
| | борыш", |шоттардағы ақша", 44 "Ұлттық
| | | валютада ағымдағы, коррес.
| | |понденттік шоттардағы ақша",
| | | 45 "Кассадағы қолға бері.
| | | летін ақшалар"
___________________________________________________________________
| |N__ | N__| N__| N__| N__| N__ | N__ | N__ | N__| N_
___________________________________________________________________
А| Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10
___________________________________________________________________
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Жиыны
___________________________________________________________________
43 "Шетел валютасындағы ағымдағы, корреспонденттік шоттардағы ақша", 44 "Ұлттық валютада ағымдағы, корреспонденттік шоттардағы ақша" кіші бөлімі шоттарының дебеті бойынша N 2 журнал-ордерге тізімдеме
Кіші бөлімдер шоттарының кредитінен ___"______________" шотының дебетіне
___________________________________________________________________
50 "Жарғылық капитал", 51 "Төленбе. |
ген капитал", 52 "Қайтарып алынған | 70 "Негізгі қызметтің
капитал", 53 "Төленген қосымша | кірісі",
капитал", 60 "Қарыздар", 61 | 72 "Негізгі емес қызметтен
"Алдағы кезеңдердің кірістері", | алынатын кіріс"
64 "Еншілес (тәуелді) ұйымдарға |
кредиторлық берешек", 68 "Өзге де |
кредиторлық борыш және есептеу |
____________________________________________________________________
N__ | N__ | N__ | N__ | N__| N__ | N__ | N__ | N__ | N__
____________________________________________________________________
11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
86 "Төтенше жағдайлардан | | |
және тоқтатылған | | | Жиыны
операциялардан түсетін | | |
кірістер (шығындар)" | | |
___________________________________________________________________
N__ | N__ | N__ | N__ | N__ | N__ | N__ | N__ |
____________________________________________________________________
21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Айдың соңындағы сальдо _____________________теңге
Журнал-ордер және тізімдеме 200__ж. "___"_____________ аяқталды.
Осы парақ-расшифровкалар мен сальдо салыстырылды.
Бас кітапта айналымдар сомасы 200__ж. "___"________ көрсетілді.
Орындаушылар: ________________________ _____________________
(аты-жөні) (қолы)
________________________ _____________________
(аты-жөні) (қолы)
Бас бухгалтер ________________________ _____________________
(аты-жөні) (қолы)
N 2 журнал-ордер және N 2 журнал-ордерге тізімдеме 43 "Шетел валютасындағы ағымдағы, корреспонденттік шоттардағы ақша" кіші бөлімнің 431 "Ел ішінде шетел валютасындағы ағымдағы, корреспонденттік шоттардағы ақша" және 432 "Шет елдегі шетел валютасындағы ағымдағы, корреспонденттік шоттардағы ақша", 44 "Ұлттық валютада ағымдағы, корреспонденттік шоттардағы ақша" кіші бөлімнің 441 "Ұлттық валютада ағымдағы, корреспонденттік шоттардағы ақша" шоттарының кредиті (журнал-ордер) және дебеті (N 2 журнал-ордерге тізімдеме) бойынша операциялардың есебіне арналған.
N 2 журнал-ордерге және N 2 журнал-ордерге тізімдемеге жазба банктің үзінді көшірмесі және тиісті байланыстыратын шоттар бөлігінде оған қоса берілген ақша құжаттары негізінде жүргізіледі. Байланыстыратын шоттар банк үзінді көшірмесіндегідей оған қоса берілген құжаттарда да солай көрсетіледі. N 2 журнал-ордерде және N 2 журнал-ордерге тізімдемеде сома тобын көрсету үшін оларға келтірілген бухгалтерлік жазбаларға сәйкес банк көшірмелеріндегі тиісті деректерді есептеу жолымен жүзеге асырылады.
N 2 журнал-ордердің және N 2 журнал-ордерге тізімдеменің "Күні" деген бағаны бір ай ішінде түскен банк көшірмелерінің бастапқы және соңғы күндерін көрсетуге арналған. 43, 44 кіші бөлімдерінің жинақтамалы шоттарының кредитімен байланыстыратын немесе дебеті бойынша тиісті шоттардың атауы немесе коды журнал-ордердің 1-35 және тізімдеменің 1-28 бағандарына сәйкес енгізіледі. N 2 журнал-ордердің және N 2 журнал-ордерге тізімдеменің "Жиыны" бағанына және "Жиыны" жолына банктік көшірмесіне сәйкес операциялар мен оқиғалар бойынша кредит және дебет айналымдарының есептелген сомасы енгізіледі.
N 2 журнал-ордерге тізімдемеде айдың басындағы шоттар бойынша қалдық көрсетіледі. Айдың соңындағы қалдық шоттар бойынша кредит және дебет айналымдарының сомасын есепке ала отырып шығарылады. Осы қалдық Бас кітапқа және келесі айға ашылатын N 2 журнал-ордерге тізімдемеге ауыстырылады.
Басқа 3. Бухгалтерлік есеп тіркеушілері 200 __ ж. ______________________ 41 "Жолдағы ақша", 42 "Банктердегі аккредитивтердегі, чектердегі, карт-шоттардағы және басқа да шоттардағы ақша" кіші бөлімдері шоттарының кредиті бойынша
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2004 жылғы 11 наурыздағы
N 117 бұйрығымен
бекітілді
____________________________________
ұйым
Бухгалтерлік есеп тіркеушілері 200 __ ж. ______________________ 41 "Жолдағы ақша", 42 "Банктердегі аккредитивтердегі, чектердегі, карт-шоттардағы және басқа да шоттардағы ақша" кіші бөлімдері шоттарының кредиті бойынша
N 3 журнал-ордері
411 "Жолдағы ақшалар" шотының кредитінен кіші бөлімдер шоттарының дебетіне
____________________________________________________________________
N | Негіз | 42 "Банктердегі | 43 "Шетел |44 "Ұлттық | |
р/|(Құжаттың| аккредитивтердегі,| валютасын. | валютада | |
р | нөмірі | чектердегі, карт- | дағы | ағымдағы, | |Жиыны
| немесе | шоттардағы және | ағымдағы, | корреспон.| |
| банк | басқа да шоттар. | корреспон. | денттік | |
|көшірме. | дағы ақша" | денттік |шоттардағы | |
| сінің | | шоттардағы | ақша" | |
| күні) | | ақша" | | |
___________________________________________________________________
| |N__ | N__| N__| N__| N__ | N__ | N__ | N__ |N__|
___________________________________________________________________
А| Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10
___________________________________________________________________
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Жиыны
___________________________________________________________________
411 "Жолдағы ақшалар" шотының дебеті бойынша N 3 журнал-ордерге N 1 тізімдеме Кіші бөлімдер шоттарының кредитінен 411 "Жолдағы ақшалар" шотының дебетіне
Айдың басындағы сальдо ____________________ теңге
____________________________________________________________________
N| Негіз | 30 "Сатып | 42 "Банктер.|60 "Қарыздар", 64 | |
р|(Құжат.|алушылар мен| дегі аккре. |"Еншілес (тәуелді) | |Жиыны
/| тың | тапсырыс. | дитивтер. |ұйымдарға кредитор.| |
р|нөмірі | шылардың |дегі, чектер.| лық борыш", 66 | |
|немесе | берешегі", | дегі, карт- |"Алынған аванстар",| |
| банк |32 "Сабақтас| шоттардағы |70 "Негізгі қызмет.| |
|көшір. |(тәуелді) |және басқа да| тің кірісі", | |
|месі. | ұйымдардың | шоттардағы | 72 "Негізгі емес | |
| нің |дебиторлық | ақша", 43 |қызметтен алынатын | |
|күні) | берешегі",|"Шетел валю. | кіріс", 86 | |
| | 33 "Өзге де| тасындағы |"Төтенше жағдай. | |
| |дебиторлық | ағымдағы, | лардан және | |
| | борыш" | коррес. |тоқтатылған опера. | |
| | | понденттік |циялардан түсетін | |
| | | шоттардағы | кірістер | |
| | | ақша", 44 | (шығындар)" | |
| | |"Ұлттық валю.| | |
| | |тада ағымда, | | |
| | | ғы, коррес. | | |
| | | понденттік | | |
| | | шоттардағы | | |
| | | ақша" | | |
______________________________________________________________|
| |N_ |N__| N__| N__ | N__ |N__ |N__ | N__ |N__|N_|N_|
____________________________________________________________________
А| Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |10|11| 12
____________________________________________________________________
1
2
3
4
Жиыны
____________________________________________________________________
Айдың соңындағы сальдо ___________________ теңге
42 "Банктердегі аккредитивтердегі, чектердегі, карт-шоттардағы және басқа да шоттардағы ақша" кіші бөлімі _________ шотының кредитінен кіші бөлімдері шоттарының дебетіне
____________________________________________________________________
N |Негіз |10 "Материал. | 40 "Қаржылық |60 "Қарыздар",| |
р |(Құжат.| дық емес |инвестициялар",|67 "Берушілер.| |
/ | тың |активтер", 12 | 41 "Жолдағы | мен және | |Жиыны
р |нөмірі | "Негізгі | ақшалар", 43 |мердігерлермен| |
|немесе |құралдар", 14 | "Шетел валюта.|есеп айырысу",| |
| банк |"Инвестиция. |сындағы ағымда.| 81 "Тауар | |
|көшір. | лар", 20 |ғы, корреспон. |өткізуге бай. | |
| месі. |"Материалдар",|денттік шоттар.|ланысты шығыс.| |
| нің |22 "Тауарлар",|дағы ақша", 44 |тар (тауарлар.| |
|күні) | 34 "Алдағы |"Ұлттық валюта.|ды, жұмыстар. | |
| | кезеңдердің | да ағымдағы, |ды, қызметтер.| |
| |шығындары", 35| корреспондент.| ді) іске | |
| | "Берілген |тік шоттардағы |асыру жөнінде.| |
| |аванстар" | ақша", 45 |гі шығыстары",| |
| | | "Кассадағы |82 "Жалпы және| |
| | |қолға берілетін| әкімшілік | |
| | | ақшалар" | шығыстар" | |
______________________________________________________________|
| | N_ |N__ | N__| N__ | N__ |N__| N__ | N__ |N_|N_|
____________________________________________________________________
А| Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |9 |10| 11
____________________________________________________________________
1
2
3
4
5
6
7
8
14
15
16
17
Жиыны
____________________________________________________________________
42 "Банктердегі аккредитивтердегі, чектердегі, карт-шоттардағы және басқа да шоттардағы ақша" кіші бөлімі шоттарының дебеті бойынша N 3 журнал-ордерге N 2 тізімдеме
Кіші бөлімдер шоттарының кредитінен ___"_____________" шотының дебетіне
Айдың басындағы сальдо ____________________ теңге
____________________________________________________________________
N | Негіз | 41 | 43 "Шетел | 45 |60 "Қарыздар",| |
р/|(Құжат.|"Жол.|валютасындағы |"Касса.|72 "Негізгі | |Жиыны
р | тың |дағы | ағымдағы, | дағы |емес қызмет. | |
|нөмірі |ақша"|корреспондент.| қолға |тен алынатын | |
|немесе | |тік шоттардағы| бері. | кіріс" | |
| банк | | ақша", 44 | летін | | |
|көшір. | |Ұлттық валюта.| ақша. | | |
| месі. | | да ағымдағы, | лар" | | |
| нің | |корреспондент.| | | |
| күні) | |тік шоттардағы| | | |
| | | ақша" | | | |
______________________________________________________________|
| | N_ |N_|N__|N__|N__| N__ | N__ | N__ |N__|N__|
____________________________________________________________________
А| Б | 1 | 2| 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |9 |10 | 11
____________________________________________________________________
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Жиыны
____________________________________________________________________
Айдың соңындағы сальдо ___________________ теңге
Журнал-ордер және тізімдеме 200__ж. "___"_____________ аяқталды.
Осы парақ-расшифровкалар мен сальдо салыстырылды.
Бас кітапта айналымдар сомасы 200__ж. "___"________ көрсетілді.
Орындаушылар: ________________________ _____________________
(аты-жөні) (қолы)
________________________ _____________________
(аты-жөні) (қолы)
Бас бухгалтер ________________________ _____________________
(аты-жөні) (қолы)
N 3 журнал-ордер және N 3 журнал-ордерге тізімдеме 41 "Жолдағы ақша" кіші бөлімнің 411 "Жолдағы ақша", 42 "Банктердегі аккредитивтердегі, чектердегі, карт-шоттардағы және басқа да шоттардағы ақша" кіші бөлімнің 421 "Аккредитивтердегi ақша", 422 "Чек кiтапшаларындағы ақша", 423 "Карт-шоттардағы ақша", 424 "Банктердегі басқа да шоттардағы ақша" шоттарының кредиті (журнал-ордер) және дебеті (N 3 журнал-ордерге тізімдеме) бойынша операциялардың және оқиғалардың есебіне арналған.
Осы тіркеушілерге бухгалтерлік жазбалар банктің үзінді көшірмесі және алдын ала топталған бірыңғай операциялар бойынша жалпы сомамен байланыстыратын шоттар бөлігінде басқа ақша құжаттары негізінде жүргізіледі.
Айдың басында N 3 журнал-ордерге тізімдемеде жинақтамалы шоттар бөлігінде қалдық көрсетіледі. Айдың соңындағы қалдық шоттар бойынша кредит және дебет айналымдарының сомасын есепке ала отырып шығарылады. Айдың соңындағы қалдық Бас кітапқа және келесі айға ашылатын тиісті N 3 журнал-ордерге тізімдемеге ауыстырылады.
Басқа 4. Бухгалтерлік есеп тіркеушілері 200 __ ж. ______________________ 60 "Қарыздар" кіші бөлімі шоттарының кредиті бойынша N 4 журнал-ордері 601 "Банктердің қарыздары" шотының кредитінен кіші бөлімдер шоттарының дебетіне
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2004 жылғы 11 наурыздағы
N 117 бұйрығымен
бекітілді
____________________________________
ұйым
Бухгалтерлік есеп тіркеушілері 200 __ ж. ______________________ 60 "Қарыздар" кіші бөлімі шоттарының кредиті бойынша N 4 журнал-ордері 601 "Банктердің қарыздары" шотының кредитінен кіші бөлімдер шоттарының дебетіне
Айдың басындағы сальдо __________________________ теңге
___________________________________________________________________
N | | 41 "Жолдағы ақша", 42 "Банктердегі |
р/р|Негіз - банк| аккредитивтердегі, чектердегі, карт- |
|көшірмесінің| шоттардағы және басқа да шоттардағы | Жиыны
| күні | ақша", 43 "Шетел валютасындағы ағымда. |
| |ғы, корреспонденттік шоттардағы ақша", |
| | 44 "Ұлттық валютада ағымдағы, |
| |корреспонденттік шоттардағы ақша", 45 |
| | "Кассадағы қолға берілетін ақшалар", |
| | 67 "Берушілермен және мердігерлермен |
| | есеп айырысу" және басқалар |
___________________________________________________________________
| | N__ | N__ | N__ | N__ | N__ | N__ |
___________________________________________________________________
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
Дебет бойынша айналымдар Айдың соңындағы сальдо
банктің көшірмесіне сәйкес _______________теңге
____________________ теңге
602 "Банктік операциялардың жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардың қарызы" шотының кредитінен кіші бөлімдер шоттарының дебетіне
Айдың басындағы сальдо ________________________ теңге
___________________________________________________________________
N | | 41 "Жолдағы ақшалар", 42 "Банктердегі |
р/р|Негіз - банк| аккредитивтердегі, чектердегі, карт- |
|көшірмесінің| шоттардағы және басқа да шоттардағы | Жиыны
| күні | ақша", 43 "Шетел валютасындағы ағымда. |
| |ғы, корреспонденттік шоттардағы ақша", |
| | 44 "Ұлттық валютада ағымдағы, |
| | корреспонденттік шоттардағы ақша", |
| |45 "Кассадағы қолға берілетін ақшалар", |
| | 67 "Берушілермен және мердігерлермен |
| | есеп айырысу" және басқалар |
___________________________________________________________________
| | N__ | N__ | N__ | N__ | N__ |
___________________________________________________________________
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
Дебет бойынша айналымдар Айдың соңындағы сальдо
банктің көшірмесіне сәйкес _______________теңге
____________________ теңге
601 "Банктердің қарыздары" шотына талдамалы деректер
___________________________________________________________________
N | |
р/р | Кредит түрлері | Айдың соңындағы сальдо
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
602 "Банктік операциялардың жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардың қарызы" шотына талдамалы деректер
___________________________________________________________________
N | |
р/р | Кредит түрлері | Айдың соңындағы сальдо
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
603 "Өзгелер" шотының кредитінен кіші бөлімдер шоттарына дебетке
Айдың басындағы сальдо ________________________ теңге
___________________________________________________________________
N | | 41 "Жолдағы ақшалар", 42 "Банктердегі |
р/р|Негіз - банк| арнайы шоттардағы ақша" 43 "Валюта |
|көшірмесінің| шотындағы ақша", 44 "Есеп айырысу | Жиыны
| күні |шотындағы ақша", 45 "Кассадағы қолда бар|
| | ақша", 67 "Берушілермен және мердігер. |
| | лермен есеп айырысу" және басқалар |
___________________________________________________________________
| | N__ | N__ | N__ | N__ | N__ |
___________________________________________________________________
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
Дебет бойынша айналымдар Айдың соңындағы сальдо
банктің көшірмесіне сәйкес _______________теңге
____________________ теңге
603 "Өзгелер" шотына талдамалы деректер
___________________________________________________________________
N | |
р/р | Кредит түрлері | Айдың соңындағы сальдо
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
Журнал-ордер 200__ж. "___"_____________ аяқталды.
Бас кітапта айналымдар сомасы 200__ж. "___"________ көрсетілді.
Орындаушылар: ________________________ _____________________
(аты-жөні) (қолы)
________________________ _____________________
(аты-жөні) (қолы)
Бас бухгалтер ________________________ _____________________
(аты-жөні) (қолы)
N 4 журнал-ордер 60 "Қарыздар" кіші бөлімнің 601 "Банктердің қарыздары", 602 "Банктік операциялардың жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардың қарызы", 421 "Аккредитивтердегi ақша", 422 "Чек кiтапшаларындағы ақша", 603 "Өзгелер" шоттарының кредиті бойынша операциялардың және оқиғалардың есебіне арналған.
Журнал-ордердің 1-9 бағандарында бухгалтерлік жазбалар банктік көшірмесіне және тиісті шоттардың дебетімен байланыстыруда 60 "Қарыздар" кіші бөлімінің жинақтамалы шоттарының кредиті бойынша басқа да ақша құжаттарына сәйкес жүргізіледі.
60 "Қарыздар" кіші бөлімінің жинақтамалы шоттарының дебеті бойынша айналымдар "Банктің көшірмелеріне сәйкес дебет бойынша айналымдар" жолы бойынша бір ай ішінде түскен банктің көшірмелеріне сәйкес бір айдың жалпы қорытындысы көрсетіледі. Осы деректер негізінде 60 "Қарыздар" кіші бөлімінің әрбір жинақтамалы шот бойынша "Айдың соңындағы сальдо" жолы бойынша айдың соңындағы сальдо шығарылады және келесі айға ашылатын журнал-ордерге ауыстырылады.
Журнал-ордерде 60 "Қарыздар" кіші бөлімінің жинақтамалы шоттары бөлігінде қарыздардың түрлері бойынша талдамалы есепке бөлімдер көзделген.
Жинақтамалы шоттар бөлігінде кредит айналымдары сомасы және айдың соңындағы сальдо Бас кітапқа ауыстырылады.
Басқа 5. Бухгалтерлік есеп тіркеушілері
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2004 жылғы 11 наурыздағы
N 117 бұйрығымен
бекітілді
____________________________________
ұйым
Бухгалтерлік есеп тіркеушілері
200 __ ж. ____________________
63 "Бюджетпен есептесу" кіші бөлімі шоттарының кредиті бойынша
N 5 журнал-ордері
____________________________________________________________________
|Айдың | Мына кіші бөлімдердің 63 "Бюджетпен |
|басын.| есептесу" кіші бөлімі шоттарының |
Шоттың коды |дағы | кредитінен: | Кредит
және атауы |қалдық|_______________________________________| бойынша
| | 30 "Сатып алушылар мен тапсырысшы. | жиыны
| | лардың берешегі", 32 "Сабақтас |(2-баған
| | (тәуелді) ұйымдардың дебиторлық | -10-ба.
| | берешегі", 62 "Қатысушылардың | ған)
| | дивидендтері мен кірістері |
| | бойынша есептеулер", 63 "Бюджетпен |
| | есептесу", 68 "Өзге де кредиторлық |
| | борыш және есептеу", 54 "Төленбеген |
| | қосымша капитал", 56 "Бөлiнбеген |
| | кіріс (жабылмаған зиян)", 81 "Тауар |
| | өткізуге байланысты шығыстар |
| | (тауарларды, жұмыстарды, қызмет. |
| | терді) өткізу шығыстары", 82 "Жалпы |
| | және әкімшілік шығыстар", 85 |
| | "Корпоративтiк табыс салығы бойынша |
| | шығыстар", 90 "Негiзгi өндiрiс", |
| | 91 "Өзіндік өндірістік жартылай |
| | фабрикаттар", 92 "Қосалқы өндіріс. |
| | тер", 93 "Құжаттық шығындар" |
____________________________________________________________________
| |N_ |N__|N__|N__| N__| N__| N__ |N__|N__|
____________________________________________________________________
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |9 |10 | 11
____________________________________________________________________
631 "Төлеуге
салынатын
корпоративтiк
табыс салығы"
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
631 шот
бойынша жиыны
632 "Кейінге
қалдырылған
корпоративтiк
табыс салығы"
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
632 шот
бойынша жиыны
633 "Қосылған
құн салығы"
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
633 шот
бойынша жиыны
634 "Акциздер"
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
634 шот бойынша
жиыны
635 "Әлеуметтік
салық"
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
635 шот бойынша
жиыны
636 "Жер салығы"
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
636 шот бойынша
жиыны
637 "Мүлікке
салынатын салық"
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
637 шот
бойынша жиыны
638 "Көлік
құралдарына
салық"
638 шот
бойынша жиыны
639 "Өзге де
салықтар,
алымдар және
бюджетке төле.
нетін міндетті
төлемдер"
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
639 шот
бойынша жиыны
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Мына кіші бөлімдердің 63 "Бюджетпен есептесу" | |
кіші бөлімі шоттарының дебетіне: | |
________________________________________________| Дебет |Айдың
33 "Өзге де дебиторлық борыш", 42 "Банктердегі | бойынша |соңын.
аккредитивтердегі, чектердегі, карт-шоттардағы | жиыны | дағы
ақша", 43 "Шетел валютасындағы ағымдағы, |(12-баған-|қалдық
корреспонденттік шоттардағы ақша", 44 "Ұлттық | 19-баған)|
валютада ағымдағы, корреспонденттік шоттардағы | |
ақша", 45 "Кассадағы қолға берілетін ақшалар", | |
54 "Төленбеген қосымша капитал", 56 "Бөлiнбе. | |
ген кіріс (жабылмаған зиян)", 63 "Бюджетпен | |
есептесу", 68 "Өзге де кредиторлық борыш және | |
есептеу", 85 "Корпоративтiк табыс салығы | |
бойынша шығыстар", 86 "Төтенше жағдайлардан | |
және тоқтатылған операциялардан түсетін | |
кірістер (шығындар)" | |
________________________________________________| |
N__ | N__ | N__ | N__ | N__ | N__ | N__| N__ | |
____________________________________________________________________
12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Журнал-ордер 200__ж. "___"_____________ аяқталды.
Бас кітапта айналымдар сомасы 200__ж. "___"________ көрсетілді.
Орындаушылар: ________________________ _____________________
(аты-жөні) (қолы)
________________________ _____________________
(аты-жөні) (қолы)
Бас бухгалтер ________________________ _____________________
(аты-жөні) (қолы)
N 5 Журнал-ордер 63 "Бюджетпен есептесу" кіші бөлімінің 631 "Төлеуге салынатын корпоративтiк табыс салығы", 632 "Кейінге қалдырылған корпоративтiк табыс салығы", 633 "Қосылған құн салығы", 634 "Акциздер", 635 "Әлеуметтік салық", 636 "Жер салығы", 637 "Мүлікке салынатын салық", 638 "Көлік құралдары салығы", 639 "Өзге де салықтар, алымдар және бюджетке төленетін міндетті төлемдер" шоттарының кредиті бойынша операциялардың және оқиғалардың есебіне арналған.
Журнал-ордерге жазбалар бастапқы құжаттардың деректеріне сәйкес жинақтамалы шоттардың бөлігінде жүргізіледі. Жинақтамалы шоттардың бөлігінде "Айдың басындағы қалдық" бағанында айдың басындағы сальдо көрсетіледі. Тиісті байланыстыратын шоттардың кодтары көрсетілген жинақтамалы шоттардың дебеті және кредиті бойынша операциялардың сомасы 2-10 және 12-19-бағандарға енгізіледі. 11 "Кредит бойынша жиыны", 20 "Дебет бойынша жиыны" бағандары және "Жиыны" жолы бір ай үшін жинақтамалы шоттардың кредиті және дебеті бойынша айналымдардың сомасын көрсетуге арналған. Айдың соңындағы қалдық әрбір жинақтамалы шот бойынша шығарылады және 21 "Айдың соңындағы қалдық" бағанына енгізіледі.
Кредит және дебет айналымдарының жиынтық сомасы және жинақтамалы шоттар бөлігінде айдың соңындағы қалдық Бас кітапқа ауыстырылады.
Басқа 6. Бухгалтерлік есеп тіркеушілері 200 __ ж. ______________________ 64 "Еншілес (тәуелді) ұйымдарға кредиторлық борыш", 67 "Берушілермен және мердігерлермен есеп айырысу" кіші бөлімдері шоттарының кредиті бойынша N 6 журнал-ордері
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2004 жылғы 11 наурыздағы
N 117 бұйрығымен
бекітілді
____________________________________
ұйым
Бухгалтерлік есеп тіркеушілері 200 __ ж. ______________________ 64 "Еншілес (тәуелді) ұйымдарға кредиторлық борыш", 67 "Берушілермен және мердігерлермен есеп айырысу" кіші бөлімдері шоттарының кредиті бойынша N 6 журнал-ордері
___________________________________________________________________
N | |Кіріс |Айдың басын. | Сатып | Есеп бағасы |
р/р|Берушінің|құжат.| дағы төлен | алынған |бойынша түскен|
| атауы |тың N |беген шоттар | тауарлық- | тауарлық- |
| | | бойынша |материалдық| материалдық |
| | | қалдық | қорлардың | қорлардың |
| | | | атауы | құны |
___________________________________________________________________
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5
___________________________________________________________________
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
___________________________________________________________________
____________________________________________________________________
___ "_____________" шоттың кредитінен | |
кіші бөлімдер шоттарының дебетіне | Шоттар |Жеткізіл.
_________________________________________________| немесе |меген жүк
10 "Материалдық емес активтер", 12 "Негізгі |фактура.| үшін
қаражат", 14 "Инвестициялар", 20 "Материалдар", |ланбаған|(жолдағы,
22 "Тауарлар", 33 "Өзге де дебиторлық борыш", |жеткізі.|берушінің
40 "Қаржылық инвестициялар", 81 "Тауар өткізуге | лімдер |қоймасын.
байланысты шығыстар (тауарларды, жұмыстарды, | бойынша| дағы)
қызметтерді) іске асыру жөніндегі шығыстар", | акцепт |
82 "Жалпы және әкімшілік шығыстар", | сомасы |
93 "Құжаттық шығындар" | |
_________________________________________________| |
N_ | N__ | N__ | N__ |N__ |N__ | N__ | N__ |N__ | |
____________________________________________________________________
6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Төленгені және басқа да операциялар туралы |Жиыны | Айдың | Айдың
белгі |төленді|соңында|соңында
___________________________________________| | төлен.| жеткі.
30 "Сатып алушылар мен тапсырысшылардың | | беген |зілмеген
берешегі", 32 "Сабақтас (тәуелді) ұйымдар. | | шоттар| жүк
дың дебиторлық борышы", 35 "Берілген | |бойынша| үшін
аванстар", 42 "Банктердегі аккредитивтер. | |қалдық |
дегі, чектердегі, карт-шоттардағы және | | |
басқа да шоттардағы ақша", 43 "Шетел | | |
валютасындағы ағымдағы, корреспонденттік | | |
шоттардағы ақша", 44 "Ұлттық валютада | | |
ағымдағы, корреспонденттік шоттардағы | | |
ақша", 45 "Кассадағы қолға берілетін | | |
ақшалар" және басқалар | | |
____________________________________________________________________
N_ | N__ | N__ | N__ | N__ | N__ | N__ | | |
____________________________________________________________________
17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Журнал-ордер 200__ж. "___"_____________ аяқталды.
Бас кітапта айналымдар сомасы 200__ж. "___"________ көрсетілді.
Орындаушылар: ________________________ _____________________
(аты-жөні) (қолы)
________________________ _____________________
(аты-жөні) (қолы)
Бас бухгалтер ________________________ _____________________
(аты-жөні) (қолы)
N 6 журнал-ордер 64 "Еншілес (тәуелді) ұйымдарға кредиторлық берешек" кіші бөлімінің 641 "Еншiлес ұйымдарға берешек", 642 "Тәуелдi ұйымдардың қарыздары", 643 "Бiрлесiп бақыланатын заңды тұлғаларға берешек", 67 "Берушілермен және мердігерлермен есеп айырысу" кіші бөлімінің 671 "Төленетін шоттар" шоттарының кредиті бойынша операциялардың және оқиғалардың есебіне арналған.
64 және 67 кіші бөлімдердің тиісті шоттарының кредиті бойынша жазбалар берушілер мен мердігерлер көрсеткен және төлеуге алынған шот-фактуралар (есеп құжаттары) негізінде, ал фактураланбаған жеткізілімдер бойынша - жүкке ілеспе құжаттарға сәйкес жүргізіледі.
Төлеуге алынған шот-фактуралар негізінде журнал-ордерде берушілер мен мердігерлер бөлігінде мынадай жазбалар жүргізіледі.
2 "Айдың басындағы төленбеген шоттар бойынша қалдық" бағанына айдың басында төленбеген немесе бөлшектеп төленген шот-фактуралардың немесе басқа да есеп құжаттарының қалған сомасы ауыстырылады.
6-15-бағандарда нақты өзіндік құны бойынша тауарлық-материалдық қорлар есебін шоттармен байланыстыруда түскен тауарлық-материалдық қорлардың құны көрсетіледі.
Түскен тауарлық-материалдық қорлардың жиынтық сомасы әрбір беруші немесе мердігер бойынша есептеледі және 15 "Шоттар немесе фактураланбаған жеткізілімдер бойынша акцепт сомасы" бағанында көрсетіледі.
Есепке алу бағасы бойынша (ұйым қабылдаған есеп саясатына сәйкес) түскен тауарлық-материалдық қорлар есепте көрсетілген кезде олардың құны 4 "Түскен тауарлық-материалдық қорлардың есепке алу бағасы бойынша құны" бағанында көрсетіледі. Бұл жағдайда, 5-бағанда есепке алу бағасы бойынша түскен тауарлық-материалдық қорлардың құны және олардың нақты өзіндік құны арасында анықталған ауытқулар көрсетіледі. Түскен тауарлық-материалдық қорлардың нақты өзіндік құнын олардың есепке алу бойынша құнынан ауытқушылығын анықтау тәртібі оның есепке алу бағасы бойынша құнынан сатылған дайын өнімнің нақты өзіндік құнының ауытқуын анықтау тәртібіне ұқсас (сатып алушылар мен тапсырыс берушілердің есеп айырысу есебі бойынша тізімдеме).
Шот-фактуралары төлеуге көрсетілмеген (фактураланбаған) түскен тауарлық-материалдық қорлар әрбір жеткізілім бойынша бөлек журнал-ордерде көрсетіледі. Мұндай жағдайда, шот-фактураның нөмірінің орнына "Н" әріпі (фактураланбаған жеткізілім) қойылады. Әрбір жеткізілім бойынша түскен тауарлық-материалдық қорлардың есепке алу бағасы бойынша құны, ал нақты өзіндік құнының орнына есепке алу бағасы бойынша құны келтіріледі, бірақ жинақтамалы шоттар немесе есеп топтары бойынша бөлгенде. Фактураланбаған жеткізілімдер тәртібінде қабылданған тауарлық-материалдық қорларға шот-фактуралар түскен кезде олардың бұрын жазылған есепке алу құны түзетіледі, ал алынған шот-фактуралар негізінде жалпы тәртіпте жазба жүргізіледі.
Тауарлық-материалдық қорларды қабылдау кезінде анықталған артық фактураланбаған жеткізілім ретінде жеке жол бойынша көрсетіледі.
Акцептелген (төленген) тауарлық-материалдық қорларды қоймаға қабылдау кезінде сома кемістігі және фактураланған санына қарсы талаптар, сондай-ақ шартпен уағдаласылған бағаларға сәйкес келмеу және арифметикалық қателер бухгалтерлік анықтама және 33 "Басқа да дебиторлық берешек" кіші бөлімінің 334 "Өзге де дебиторлық борыш" шотымен байланыстыруға қосымша өткізбе арқылы түзетіледі.
Берушілер тиеген немесе берген, бірақ ұйымның қоймасына бір ай ішінде жетпеген тауарлық-материалдық қорларға есеп құжаттары бойынша сома әрбір жеткізілім бойынша бөлек 16 "Жеткізілмеген жүк үшін" бағанында көрсетіледі. Егер жүк айдың соңында да жеткізілмесе, онда айдың соңында 16-бағандағы сома 26 "Айдың соңында жеткізілмеген жүк үшін" бағанына ауыстырылады. Өткен айда көрсетілгендей акцепт сомасы есептік айға ашылған журнал-ордерде көрсетілмейді. Есептік айда айдың басында жолда саналатын жүктің жеткізілуі бойынша сальдо шығарылған жолда "Жеткізілмеген жүк үшін" бағанында түзетпе сомасын көрсете отырып қажетті жазбалар (жалпы тәртіпте) жүргізіледі.
Тиеген берушілерге саналатын және түскен тауарлық-материалдық қорлар, қабылданған жұмыстар немесе көрсетілген қызметтер сомасы туралы деректермен қатар 17-23 "Төленгені және басқа да операциялар туралы белгі" бағандарында ақша құжаттары (банктің көшірмесі, касса ордерлері және басқалар) негізінде әрбір жеткізілім бойынша бөлек төлем сомасы (64 және 67 кіші бөлімдердің тиісті шоттарына дебет бойынша айналымдар) көрсетіледі.
Айдың соңында төленбей қалған сома, сондай-ақ фактураланбаған жеткізілімдер бойынша сома әрбір шот-фактура немесе басқа оны ауыстыратын құжат бойынша жеке есептеледі және 25 "Айдың соңындағы сальдо" бағанына енгізіледі.
Журнал-ордердің жиынтық деректері Үлгілік жоспардың жинақтамалы шоттары бойынша тиісті деректермен ұштастырылуы қажет. "Шоттар немесе фактураланбаған жеткізілім бойынша акцепт сомасы" бағаны бойынша жиынтық тиісті шоттардың дебетіне жатқызылған сома жиынтығына теңестірілуі қажет, оған жеткізілмеген жүктің сомасы қосылады. Есептік айға төлем және басқа да операциялар сомасының жиынтығы және оған қоса төленбей қалған сома "Шоттар немесе фактураланбаған жеткізілімдер бойынша акцепт сомасы" бағанының жиынына және оған қоса айдың басындағы берушілер мен мердігерлердің берешегіне теңестірілуі қажет.
Сатып алынған тауарлық-материалдық қорлар бойынша ғана емес шот-фактуралар, бірақ және қабылданған жұмыстарға немесе көрсетілген қызметтерге шоттар (немесе басқа да есеп құжаттары) болған кезде, олар жөніндегі қажетті деректер журнал-ордердің бөлек бланкілерінде жиналуы мүмкін: бірінде берушілер тиеген тауарлық-материалдық қорлармен, ал екіншісінде - басқа да жұмыстар мен қызметтермен есеп айырысуларға байланысты жазбалар жүргізілуі мүмкін.
Мердігерлер жүргізген жұмыстар және көрсетілген қызметтер үшін журнал-ордерде жазба жұмыстарды немесе көрсетілген қызметтерді қабылдау шарасы бойынша көрсетілген шоттар (басқа да құжаттар) негізінде жүргізіледі. Журнал-ордерде орындалған жұмыстарға және көрсетілген қызметтерге шоттар бойынша қажетті деректерді көрсету тәртібі түскен тауарлық-материалдық қорларға шот-фактуралар бойынша жазбаларға түсіндіруде жазылған тәртіпке ұқсас.
Басқа 7. Бухгалтерлік есеп тіркеушілері 200 __ ж. ______________________ 333 "Қызметкерлер мен басқа да тұлғалардың борышы" шотының кредиті бойынша N 7 журнал-ордері
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2004 жылғы 11 наурыздағы
N 117 бұйрығымен
бекітілді
____________________________________
ұйым
Бухгалтерлік есеп тіркеушілері 200 __ ж. ______________________ 333 "Қызметкерлер мен басқа да тұлғалардың борышы" шотының кредиті бойынша N 7 журнал-ордері
____________________________________________________________________
N |Аванс.|Есеп.| Айдың басындағы| 333 "Қызметкерлер мен басқа да
р | тық | ті | қалдық |___________________________________
/ | есеп |адам.|________________| 42 "Банктердегі аккредитивтердегі,
р | нөмі.|ның |Өткен |Бере.| | чектердегі, карт-шоттардағы және
| рі |аты- | айға |шек |Со.| басқа да шоттардағы ақша",
| |жөні | жур. |пайда|ма.| 43 "Шетел валютасындағы ағымдағы,
| | |нал- | бол.|сы | корреспонденттік шоттардағы ақша"
| | |ордер | ған | |___________________________________
| | |бойын.| күн | | Есепке берілді
| | | ынша | | |___________________________________
| | |реттік| | | N__ | N__ | N__ | N__
| | |нөмірі| | |________|________|________|________
| | | | | |күні|со.|күні|со.|күні|со.|күні|со.
| | | | | | |ма.| |ма.| |ма.| |ма.
| | | | | | |сы | |сы | |сы | |сы
____________________________________________________________________
А | Б | В | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Жиыны
____________________________________________________________________
таблицаның жалғасы
____________________________________________________________________
тұлғалардың борышы" шотының дебетіне мына кіші бөлімдер |Дебет
шоттарының кредитінен: | бой.
______________________________________________________________| ынша
44 "Ұлттық валютада ағымдағы корреспонденттік шоттардағы |жиыны
ақша", 45 "Кассадағы қолда бар ақшалар", 63 "Бюджетпен | (4-
есептесу", 68 "Өзге де кредиторлық борыш және есептеу", |баған
70 "Негiзгi кіріс" қызметтің кірісі", 72 "Негiзгi емес |-25-
қызметтен алынатын кіріс" және басқалар | ба.
______________________________________________________________| ған)
Қызметкерлерге кредит беру; Артық жұмсағанды өтеу |
шығынды өтеу |
______________________________________________________________|
N____ | N____ | N____ | N____ | N____ | N___ | N____ |
________|________|________|________|________|________|________|
күні|со.|күні|со.|күні|со.|күні|со.|күні|со.|күні|со.|күні|со.|
|ма.| |ма.| |ма.| |ма.| |ма.| |ма.| |ма.|
|сы | |сы | |сы | |сы | |сы | |сы | |сы |
____________________________________________________________________
12 |13 | 14 | 15| 16 | 17| 18 | 19| 20 | 21| 22 | 23| 24 | 25| 26
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
таблицаның жалғасы
____________________________________________________________________
333 "Қызметкерлер мен басқа да тұлғалардың борышы" шотының
____________________________________________________________________
10 "Материалдық емес активтер", 12 "Негізгі қаражат",
14 "Инвестициялар", 20 "Материалдар", 22 "Тауарлар", 34 "Алдағы
ақша", 44 "Ұлттық валютада ағымдағы корреспонденттік шоттардағы
ақша", 45 "Кассадағы қолға берілетін ақшалар", 68 "Өзге де
кредиторлық борыш және есептеу", 90 "Негізгі өндіріс", 91 "Өзінде
өндірістік жартылай фабрикаттар", 92 "Қосалқы өндірістер",
____________________________________________________________________
Пайдаланылмаған аванс, берілген кредит сомасын қайтару
____________________________________________________________________
N____ | N____ | N____ | N____ | N____ | N___ __________|__________|__________|__________|__________|____________
күні|сома.|күні|сома.|күні|сома.|күні|сома.|күні|сома.| күні|сома.
| сы | | сы | | сы | | сы | | сы | | сы
____________________________________________________________________
27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
таблицаның соңы
____________________________________________________________________
кредитінен мына кіші бөлімдер шоттарының дебетіне: | |
____________________________________________________ |Кредит |Айдың
93 "Құжаттық шығындар" кезеңдердiң шығындары", |бойынша|соңын.
40 "Қаржылық инвестициялар", 43 "Шетел валюта. | жиыны | дағы
сындағы ағымдағы, корреспонденттік шоттардағы | (27- |қалдық
ақша", 81 "Тауар өткізуге байланысты шығыстар | баған |
(тауарларды, жұмыстарды, қызметтердi) өткізу | -49- |
шығыстары", 82 "Жалпы және әкімшілік шығыстар", | баған)|
және басқалар | |
____________________________________________________ | |
Есеп беретін сомадан жұмсалғаны | |
____________________________________________________ | |
Берілген есеп| N__| N__| N__|N__|N__|N__|N__|N__|N__ | |
бойынша | | | | | | | | | | |
_____________| | | | | | | | | | |
Беріл.|Шығыс.| | | | | | | | | | |
ген |тардың| | | | | | | | | | |
күні |бекі. | | | | | | | | | | |
|тілген| | | | | | | | | | |
|сомасы| | | | | | | | | | |
______|______|____|____|____|___|___|___|___|___|____|_______|______
39 | 40 | 41 | 42 | 43 |44 |45 |46 |47 |48 | 49 | 50 | 51
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Журнал-ордер 200__ж. "___"_____________ аяқталды.
Бас кітапта айналымдар сомасы 200__ж. "___"________ көрсетілді.
Орындаушылар: ________________________ _____________________
(аты-жөні) (қолы)
________________________ _____________________
(аты-жөні) (қолы)
Бас бухгалтер ________________________ _____________________
(аты-жөні) (қолы)
N 7 журнал-ордер 333 "Қызметкерлер мен басқа да тұлғалардың борышы" шотында көрсетілетін қызметкерлер мен басқа да тұлғалардың берешегі бойынша операциялар есебіне арналған.
Осы журнал-ордерде қызметкерлер мен басқа да тұлғалардың берешегі бойынша есеп айырысудың жинақтамалы және талдамалы есебі жүргізіледі.
Журнал-ордерде есеп беретін тұлғалар бөлігінде "Айдың басындағы қалдық" бағанында берешек пайда болған күнді көрсете отырып қызметкерлер мен басқа да тұлғалар берешегінің сомасы көрсетіледі. Ағымдағы айда берілген аванстар, қызметкерлерге берілген кредиттің (дебет бойынша айналым) артық жұмсалғанын (берілген авансқа қарсы) өтелген сомасы 4-25-бағандарда тиісті шоттармен байланыстыруда көрсетіледі. 333 "Қызметкерлер мен басқа да тұлғалардың борышы" шотының дебеті бойынша айналымның жалпы сомасы бір айға есептеледі және 26 "Дебет бойынша жиыны" бағанында енгізіледі.
Айдың соңында байланыстыратын жинақтамалы шоттар бөлігінде дебет бойынша айналымдар Бас кітапқа енгізіледі.
27-49-бағандарда 333 "Қызметкерлер мен басқа да тұлғалардың борышы" шотының кредиті бойынша пайдаланылмаған аванстарды, берілген кредиттерді қайтару сомасына және тиісті шоттармен байланыстыруда жұмсалған есеп беретін сомаға операциялар көрсетіледі.
50 "Кредит бойынша жиыны" бағанында және "Жиыны" жолы бойынша есеп беретін тұлғалар бөлігінде 333 "Қызметкерлер мен басқа да тұлғалардың борышы" шотының кредиті бойынша айналымдардың жиынтық сомасы көрсетіледі. Есеп беретін тұлғалар бөлігінде айдың соңындағы қалдық есептеледі және 51 "Айдың соңындағы қалдық" бағанына енгізіледі.
Айдың соңында журнал-ордердің тиісті жиынтық деректері Бас кітапқа ауыстырылады. 333 "Қызметкерлер мен басқа да тұлғалардың борышы" шоты бойынша айдың соңындағы қалдық есеп беретін тұлғалар бөлігінде келесі айға ашылатын журнал-ордерге ауыстырылады.
333 "Қызметкерлер мен басқа да тұлғалардың берешегі" шоты активті болып табылады, сондықтан айдың соңындағы осы шоттың қалдығы дебет болуы қажет. Айырықша жағдайларда, айдың соңында кредит қалдығын алған кезде сипаты осы нұсқаулықтың "Жалпы ережелерінде" келтірілген тиісінше түзетпе бухгалтерлік жазба жүргізген жөн.
Басқа 8. Бухгалтерлік есеп тіркелімі
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2004 жылғы 11 наурыздағы
N 117 бұйрығымен
бекітілген
______________________
ұйым
Бухгалтерлік есеп тіркелімі
331 "Орнын толтыруға жататын қосылған құн салығы", 332 "Есептелген сыйақылар", 334 "Өзге де дебиторлық борыш" шоттарының 33 "Өзге де дебиторлық борыш" бөлімшесінің; 35 "Берілген аванстар" бөлімшесі шоттарының кредиті бойынша 200__ж. _______________________ арналған
N 8 Журнал-ордер
__________________________________________________________________
|331 "Орнын толтыруға қосылған |
|құнның салығы", 332 "Есептелген сыйақы. |
|лар", 334 "Өзге де дебиторлық борыш" шот.|
|тарының 33 "Өзге де дебиторлық борыш" |
|бөлімшесінің; 35 "Берілген аванстар" бө. |
Шоттардың коды |лімшесі шоттарының кредитінен мына бөлім.|
және атауы |шелер шоттарының дебетіне: |
|-----------------------------------------|
|42 "Банктердегі аккредитивтердегі, чек. |
|тердегі, карт-шоттардағы ақша", 43 "Шетел|
|валютасындағы ағымдағы, корреспонденттік |
|шоттардағы ақша", 44 "Ұлттық валютадағы |
|ағымдағы, корреспонденттік шоттардағы |
|ақша", 45 "Кассадағы қолға берілетін |
|ақшалар", 64 "Еншілес (тәуелді) ұйымдарға|
|берілетін кредиторлық борыш", 67 "Беруші.|
|лермен және мердігерлермен есеп айырысу",|
|68 "Өзге де кредиторлық борыш және |
|есептеу" және басқалар |
|-----------------------------------------|
| N__| N__| N__ | N__| N__| N__| N__| N__ |
__________________________________________________________________
А 1 2 3 4 5 6 7 8 9
__________________________________________________________________
331 "Орнын толтыруға
қосылған құнның
салығы"
331-шот бойынша жиыны
332 "Есептелген
сыйақылар"
332-шот бойынша жиыны
334 "Өзге де
дебиторлық борыш"
334-шот бойынша жиыны
351 "Тауарлық-мате.
риалдық қорларды
жеткізген үшін
берілген аванстар"
351-шот бойынша жиыны
352 "Орындалған
жұмыстар мен
көрсетілген қызметтер
үшін берілген аванстар"
352-шот бойынша жиыны
__________________________________________________________________
331 "Орнын толтыруға қосылған құнның салығы"
шотына берілетін талдамалы деректер
__________________________________________________________________
р/р|Қосалқы шоттардың |Ай басындағы|Ағымдағы айдағы|Айдың |
N | атауы | | айналымдар |соңын.|
| | қалдық |---------------|дағы |
| | |Дебет | Кредит |қалдық|
__________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4 5
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Жиыны
__________________________________________________________________
332 "Есептелген сыйақылар" шотына берілетін талдамалы деректер
__________________________________________________________________
р/р|Қосалқы шоттардың |Ай басындағы|Ағымдағы айдағы|Айдың |
N | атауы | | айналымдар |соңын.|
| | қалдық |---------------|дағы |
| | |Дебет | Кредит |қалдық|
__________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4 5
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Жиыны
__________________________________________________________________
334 "Өзге де дебиторлық борыш"
__________________________________________________________________
р/р|Қосалқы шоттардың |Ай басындағы|Ағымдағы айдағы|Айдың |
N | атауы | | айналымдар |соңын.|
| | қалдық |---------------|дағы |
| | |Дебет | Кредит |қалдық|
__________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4 5
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Жиыны
__________________________________________________________________
Журнал-ордер аяқталды 200 __ж. "_______" _________________
Айналымдар сомасының бас кітабында көрсетілген 200__ж. "__" ______
Орындаушылар: __________________________ _____________________
(Аты-жөні) (қолы)
__________________________ _____________________
(Аты-жөні) (қолы)
Бас бухгалтер __________________________ _____________________
(Аты-жөні) (қолы)
Басқа 9. Бухгалтерлік есеп тіркелімі
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2004 жылғы 11 наурыздағы
N 117 бұйрығымен
бекітілген
______________________
ұйым
Бухгалтерлік есеп тіркелімі
200__ж.___________________ үшін берілген аванстар бойынша
N 8 журнал-ордерге тізімдеме
351 "Тауарлық-материалдық қорларды жеткізген үшін берілген аванстар" шотына талдамалы деректер
__________________________________________________________________
р/с|Беру.|Төлем|ТМҚ |Ба. |Берілген|Шоттың|Есепке |Шоттың |Соңын
N |шінің|құжа.|ата.|сын.|аванстар|дебеті|алынған |кредиті|дағы
|атауы|тының|уы |дағы|--------|бо. |аванстар|бойынша|қалдық
| |атауы| |қал.|N |N |N |йынша |--------| жиыны |
| | | |дық | | | |жиыны |N |N |N | |
| | | | | | | | | | | | |
__________________________________________________________________
А Б В Г 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Жиыны
__________________________________________________________________
352 "Орындалған жұмыстар мен көрсетілген қызметтер
үшін берілген аванстар" шотына талдамалы деректер
__________________________________________________________________
р/с|Беру.|Төлем|Жұмыс.|Ба. |Берілген|Шоттың|Есепке |Шоттың |Со.
N |шінің|құжа.|тар. |сын.|аванстар|дебеті|алынған |кредиті|ңын
|атауы|тының|дың, |дағы|--------|бо. |аванстар|бойынша|дағы
| |нө. |қыз. |қал.|N |N |N |йынша |--------| жиыны |қал.
| |мірі |мет. |дық | | | |жиыны |N |N |N | |дық
| | |тердің| | | | | | | | | |
| | |атауы | | | | | | | | | |
__________________________________________________________________
А Б В Г 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Жиыны
__________________________________________________________________
Тізімдеме аяқталды 200 __ж. "_______" _______________
Орындаушылар: __________________________ __________________
(Аты-жөні) (қолы)
__________________________ __________________
(Аты-жөні) (қолы)
N 8 Журнал-ордер 331 "Орнын толтыруға жататын қосылған құн салығы", 332 "Есептелген сыйақылар", 334 "Өзге де дебиторлық борыш", 351 "Тауарлық-материалдық босалқыларды жеткізу үшін берілген аванстар", 352 "Орындалған жұмыстар мен көрсетілген қызметтер үшін берілген аванстар" шоттарының кредиті бойынша операцияларды есептеуге арналған.
Осы журнал-ордерде әрбір синтетикалық шотқа арналған жолдарға жазбалар жүргізіледі. Кредит бойынша операциялардың сомалары, сондай-ақ тиісті корреспонденттік шоттардың кодтары 1-8-бағандарға енгізіледі. Айдың соңында осы синтетикалық шоттар бөлінісінде кредит бойынша айналымдардың жиын сомалары әрбір жол (шот) бойынша есептеледі және 9 "Жиыны" бағанына енгізіледі, олар Бас кітапқа көшіріліп жазылады.
Журнал-ордерде операцияларды талдамалы есепке алу 331 "Орнын толтыруға қосылған құн салығы", 332 "Есептелген сыйақылар", 334 "Өзге де дебиторлық борыш" синтетикалық шоттарына қосалқы шоттар бөлінісінде жүзеге асырылады. Бұл жерде айдың басындағы және соңындағы шоттар бойынша қалдықтар, қосалқы шоттар бойынша және тұтастай алғанда әрбір синтетикалық шот бойынша ай ішіндегі айналымдар туралы деректер көрсетіледі.
Берілген аванстар бойынша N 8 журнал-ордерге тізімдеме тауарлық-материалдық қорлардың, орындалған жұмыстар мен көрсетілген қызметтердің атаулары бойынша берушілер немесе мердігерлер бөлінісінде 35 "Берілген аванстар" бөлімшесінің әрбір синтетикалық шоты бойынша берілген аванстарды талдамалы есепке алуға арналған. 1-бағанда айдың басында берілген аванстардың қалдығы көрсетіледі. Берілген (2-4-бағандар) және есепке алынған (6-8-бағандар) аванстардың жиын сомасы (тиісінше 35-бөлімшенің тиісті синтетикалық шоттары бойынша дебеттік және кредиттік айналымдар) 5 "Шоттың дебеті бойынша жиыны" және 9 "Шоттың кредиті бойынша жиыны" бағандарында көрсетіледі. Айдың соңында әрбір беруші немесе мердігер бойынша қалдықтары есептеледі және 10 "Соңындағы қалдық" бағанына және "Жиыны" жолы бойынша енгізіледі.
Басқа 10. Бухгалтерлік есеп тіркелімі 61 "Алдағы кезеңдердің кірістері" бөлімшесі, 62 "Қатысушылардың дивидендтері мен кірістері бойынша есептеулер" бөлімшесі; 66 "Алынған аванстар" бөлімшесі; 68 "Өзге де кредиторлық борыш және есептеу" бөлімшесі; 682 "Лауазымды тұлғаларға борыш", 683 "Жалгерлік міндеттемелер", 684 "Төлеуге сыйақылар", 687 "Өзгелер" шоттарының кредиті бойынша 200__ж. _______________________ үшін
Қаржы министрінің
2004 жылғы 11 наурыздағы
N 117 бұйрығымен
бекітілген
______________________
ұйым
Бухгалтерлік есеп тіркелімі 61 "Алдағы кезеңдердің кірістері" бөлімшесі, 62 "Қатысушылардың дивидендтері мен кірістері бойынша есептеулер" бөлімшесі; 66 "Алынған аванстар" бөлімшесі; 68 "Өзге де кредиторлық борыш және есептеу" бөлімшесі; 682 "Лауазымды тұлғаларға борыш", 683 "Жалгерлік міндеттемелер", 684 "Төлеуге сыйақылар", 687 "Өзгелер" шоттарының кредиті бойынша 200__ж. _______________________ үшін
N 9 Журнал-ордер
__________________________________________________________________
|61 "Алдағы кезеңдердің кірістері" |
|бөлімшесі, 62 "Қатысушылардың диви. |
|дендтері мен кірістері бойынша есеп. |
|теулер" бөлімшесі; 66 "Алынған аванс. |
|тар" бөлімшелері шоттарының, 682 "Ла. |
|уазымды тұлғаларға борыш", 683 "Жал. |
|герлік міндеттемелер", 684 "Төленуге |
Шоттардың коды |сыйақылар", 687 "Өзгелер" шоттарының |
және атауы |кредитінен мына бөлімшелер шоттарының |
|дебетіне: |Жиыны
|--------------------------------------|
|12 "Негізгі қаражат", 30 "Сатып |
|алушылар мен тапсырысшылардың береше. |
|гі", 32 "Сабақтас (тәуелді) ұйымдардың|
|дебиторлық", 43 "Шетел валютасындағы |
|ағымдағы, корреспонденттік шоттардағы |
|ақша", 44 "Ұлттық валютадағы ағымдағы |
|корреспонденттік шоттардағы ақша", 45 |
|"Кассадағы қолға берілетін ақша", 55 |
|"Резервтік капитал", 56 "Бөлінбеген |
|кіріс (жабылмаған зиян)", 81 "Тауар |
|өткізуге байланысты шығыстар (тауар. |
|ларды, жұмыстарды, қызметтерді) өткізу|
|шығыстары", 82 "Жалпы және әкімшілік |
|шығыстар", 83 "Сыйақы түріндегі |
|шығыстар" және басқалар |
|--------------------------------------|
|N__| N__| N__ | N__| N__| N__| N__|N__|
__________________________________________________________________
А 1 2 3 4 5 6 7 8 9
__________________________________________________________________
611 "Алдағы
кезеңдердің
кірістері"
611-шот бойынша жиыны
621 "Жай акциялар
бойынша есептеулер"
621-шот бойынша жиыны
622 "Басымдық
берілген акциялар
бойынша есептеулер"
622-шот бойынша жиыны
661 "Тауарлық-
материалдық қорларды
бергені үшін алынған
аванстар"
661-шот бойынша жиыны
662 "Жұмыстарды және
көрсетілген қызметтерді
орындағаны үшін
алынған аванстар"
662-шот бойынша жиыны
682 "Лауазымды
тұлғаларға борыш"
682-шот бойынша жиыны
683 "Жалгерлік
міндеттемелер"
683-шот бойынша жиыны
684 "Төлеуге сыйақылар"
684-шот бойынша жиыны
687 "Өзгелер"
687-шот бойынша жиыны
__________________________________________________________________
611 "Алдағы кезеңдердің кірістері" шотына талдамалы деректер
__________________________________________________________________
р/р|Қосалқы шоттардың |Ай басындағы|Ағымдағы айдағы|Айдың |
N | атауы | | айналымдар |соңын.|
| | қaлдық |---------------|дағы |
| | |Дебет | Кредит |қалдық|
__________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4 5
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Жиыны
__________________________________________________________________
682 "Лауазымды тұлғаларға борыш" шотына талдамалы деректер
__________________________________________________________________
р/р|Қосалқы шоттардың |Ай басындағы|Ағымдағы айдағы|Айдың |
N | атауы | | айналымдар |соңын.|
| | қaлдық |---------------|дағы |
| | |Дебет | Кредит |қалдық|
__________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4 5
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Жиыны
__________________________________________________________________
684 "Төлеуге сыйақылар" шотына талдамалы деректер
__________________________________________________________________
р/р|Қосалқы шоттардың |Ай басындағы|Ағымдағы айдағы|Айдың |
N | атауы | | айналымдар |соңын.|
| | қaлдық |---------------|дағы |
| | |Дебет | Кредит |қалдық|
__________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4 5
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Жиыны
__________________________________________________________________
687 "Өзгелер" шотына талдамалы деректер
__________________________________________________________________
р/р|Қосалқы шоттардың |Ай басындағы|Ағымдағы айдағы|Айдың |
N | атауы | | айналымдар |соңын.|
| | қaлдық |---------------|дағы |
| | |Дебет | Кредит |қалдық|
__________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4 5
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Жиыны
__________________________________________________________________
Журнал-ордер аяқталды 200 __ж. "_______" _________________
Бас кітапта айналымдар сомасы көрсетілген 200__ж. "__" ______
Орындаушылар: __________________________ _____________________
(Аты-жөні) (қолы)
__________________________ _____________________
(Аты-жөні) (қолы)
Бас бухгалтер __________________________ _____________________
(Аты-жөні) (қолы)
N 9 Журнал-ордер 611 "Алдағы кезеңдердің кірістері", 621 "Жай акциялар бойынша есеп айырысу", 622 "Басымдық берілген акциялар бойынша есептеулер", 661 "Тауарлық-материалдық қорларды бергені үшін алынған аванстар", 662 "Жұмыстарды және көрсетілген қызметтерді орындағаны үшін алынған аванстар", 682 "Лауазымды тұлғаларға борыш", 683 "Жалгерлік міндеттемелер", 684 "Төлеуге сыйақылар", 687 "Өзгелер" синтетикалық шоттарының кредиті бойынша операцияларды есепке алуға арналған.
Дебет бойынша тиісті шоттармен корреспонденцияда шоттардың кредиті бойынша операциялардың сомалары 1-8-бағандарда көрсетіледі. Әрбір синтетикалық шот бойынша кредиттік айналымдар сомасы әр жол бойынша есептеледі және 9 "Кредит бойынша жиыны" бағанына енгізіледі. Айдың соңында синтетикалық шоттар бойынша кредиттік айналымдардың жалпы сомасы Бас кітапқа көшіріліп жазылады.
Журнал-ордерде операцияларды талдамалы тіркеу 611 "Алдағы кезеңдердің кірістері", 682 "Лауазымды тұлғаларға борыш", 684 "Төлеуге сыйақылар" және 687 "Өзгелер" синтетикалық шоттарының қосалқы шоттары бөлінісінде жүзеге асырылады. Мұнда айдың басындағы және соңындағы шоттар бойынша қалдықтар, қосалқы шоттар бойынша және тұтастай алғанда әрбір синтетикалық шот бойынша айналымдар туралы деректер көрсетіледі.
Берілген аванстар бойынша N 9 журнал-ордерге тізімдеме тауарлық-материалдық қорлардың, орындалған жұмыстар мен көрсетілген қызметтердің атаулары бойынша сатып алушылар немесе тапсырысшылар бөлінісінде 66 "Алынған аванстар" бөлімшесінің әрбір синтетикалық шоты бойынша алынған аванстарды талдамалы есепке алуға арналған. 1-бағанда әрбір сатып алушы мен тапсырысшы бойынша алынған аванстар бойынша айдың басындағы қалдықтар көрсетіледі. Алынған (2-4-бағандар) және есепке алынған (6-8-бағандар) аванстардың жиын сомасы (тиісінше 66-бөлімшенің тиісті синтетикалық шоттары бойынша дебеттік және кредиттік айналымдар) 5 "Шоттың дебеті бойынша жиыны" және 9 "Шоттың кредиті бойынша жиыны" бағандарында көрсетіледі. Айдың соңында әрбір сатып алушы немесе тапсырысшы бойынша қалдықтары есептеледі және 10 "Соңындағы қалдық" бағанына және "Жиыны" жолы бойынша енгізіледі.
Тізімдемедегі "Жиыны" және 9 "Шоттың дебеті бойынша жиыны" бағаны бойынша 611 "Алдағы кезеңдердің табыстары" және 622 "Артықшылығы бар акциялар бойынша есеп айырысу" шоттарына талдамалы деректердің жиын сомасы N 9 журнал-ордердің "Шот бойынша жиыны" жолдары және 9 "Жиыны" бағаны бойынша 661 және 662 шоттардың жиын сомасына сәйкес келуі тиіс.
Басқа 11. Бухгалтерлік есеп тіркелімі N 9 журнал-ордерге тізімдеме Алынған аванстар бойынша
Қаржы министрінің
2004 жылғы 11 наурыздағы
N 117 бұйрығымен
бекітілген
______________________
ұйым
Бухгалтерлік есеп тіркелімі N 9 журнал-ордерге тізімдеме Алынған аванстар бойынша
20____ жылғы ________________
661 "Тауар-материалдық қорларды бергені үшін алынған
аванстар" шотына талдамалы деректер
__________________________________________________________________
N |Сатып|Төлем|Тауар-|Ба. |Алынған |Кре.|Есепке |Дебет |Со.
р/р|алу. |құжа.|мате. |сын.|аванстар|дит |алынған |шоты |ңын.
|шының|тының|риал. |дағы|--------|шоты|аванстар|бойынша|дағы
|атауы|нө. |дық |қал.|N |N |N |бо. |--------|жиыны |қал.
| |мірі |босал.|дық | | | |йын.|N |N |N | |дық
| | |қылар.| | | | |ша | | | | |
| | |дың | | | | |жиы.| | | | |
| | |атауы | | | | |ны | | | | |
__________________________________________________________________
А Б В Г 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Жиыны
__________________________________________________________________
662 "Жұмыстарды және көрсетілген қызметтерді орындағаны
үшін алынған аванстар" шотына талдамалы деректер
__________________________________________________________________
N |Тап. |Төлем|Жұмыс. |Ба. |Алынған |Кре.|Есепке |Дебет |Со.
р/р|сы. |құжа.|тардың,|сын.|аванстар|дит |алынған |шоты |ңын.
|рыс. |тының|қызмет.|дағы|--------|шоты|аванстар|бойынша|дағы
|шының|нө. |тердің |қал.|N |N |N |бо. |--------|жиыны |қал.
|атауы|мірі |атау. |дық | | | |йын.|N |N |N | |дық
| | |лары | | | | |ша | | | | |
| | | | | | | |жиы.| | | | |
| | | | | | | |ны | | | | |
__________________________________________________________________
А Б В Г 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Жиыны
__________________________________________________________________
Тізімдеме аяқталды 20 __ж. "_____" _______________
Орындаушылар: __________________________ __________________
(Аты-жөні) (қолы)
__________________________ __________________
(Аты-жөні) (қолы)
N 9 журнал-ордерге берілген аванстар бойынша тізімдеме 66 "Алынған аванстар" бөлімшесінің әрбір синтетикалық шоты бойынша алынған аванстарды тауар-материалдық босалқылардың, атқарылған жұмыстардың немесе көрсетілген қызметтердің атаулары бойынша сатып алушылар немесе тапсырысшылар кесімінде талдамалы есепке алуға арналған. 1-бағанда әрбір сатып алушы немесе тапсырысшы бойынша алынған аванстар бойынша ай басындағы қалдықтар көрсетіледі. Алынған (2-4-бағандар) және есепке алынған (6-8-бағандар) аванстардың жиынтық сомасы (тиісінше 66 бөлімшесінің тиісті шоттары бойынша дебеттік және кредиттік айналымдары) 5 "Дебет шоты бойынша жиыны" және 9 "Кредит шоты бойынша жиыны" бағандарында көрсетіледі. Ай соңында әрбір сатып алушы немесе тапсырысшы бойынша ай соңындағы қалдықтар есептеледі және "Жиыны" жолы бойынша 10 "Соңындағы қалдықтар" бағанына кіргізіледі.
Тізімдемедегі "Жиыны" жолдары және 9 "Дебет шоты бойынша жиыны" бағандары бойынша 661 "Тауар-материалдық қорларды бергені үшін алынған аванстар" және 662 "Жұмыстарды және көрсетілген қызметтерді орындағаны үшін алынған аванстар" шоттарына талдамалы деректердің жиынтық сомасы N 9 журнал-ордерінің "Шот бойынша жиыны" жолдары және "Жиыны" бағаны бойынша 661 және 662 шоттарының жиынтық сомасына сәйкес болуы керек.
Басқа 12. Бухгалтерлік есеп тіркелімі
Қаржы министрінің
2004 жылғы 11 наурыздағы
N 117 бұйрығымен
бекітілген
______________________
ұйым
Бухгалтерлік есеп тіркелімі
11 "Материалдық емес активтердің амортизациясы"
13 "Негізгі құралдардың тозуы"
20 "Материалдар"
21 "Аяқталмаған өндіріс"
31 "Күмәнді талаптар бойынша резервтер"
34 "Алдағы кезеңдердің шығындары"
65 "Кепілдіктер мен шартты міндеттемелер"
68 "Басқа да кредиторлық берешектер және есептеулер"
90 "Негізгі өндіріс"
91 "Өзінде өндірілген жартылай фабрикаттар"
92 "Қосалқы өндірістер"
93 "Үстеме шығыстар"
бөлімшелері шоттарының кредиті бойынша 20 ___ж. ___________________ арналған N 10 Журнал-ордер
__________________________________________________________________
|11 "Материал. |13 "Негізгі |20 "Мате.
Шоттардың кредитінен|дық емес |қорлардың |риалдар"
-------------------| |активтердің |тозуы" |бөлімшесі
| |амортизациясы"|бөлімшесі |
Шоттардың дебетіне | |бөлімшесі | |
| |--------------|------------|-------------
|----| N | N | N | N | N | N |N |N |N | N
__________________________________________________________________
А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
__________________________________________________________________
900 "Негізгі өндіріс"
901 "Материалдар"
902 "Өндірістегі
жұмысшыларының еңбек
ақысы"
903 "Еңбек ақыдан
бөлінетін аударымдар"
904 "Құжаттық шығындар"
910 "Өзіндік
өндірістік жартылай
фабрикаттар"
911 "Материалдар"
912 "Өндірістегі
жұмысшыларының еңбек
ақысы"
913 "Еңбек ақыдан
бөлінетін аударымдар"
914 "Құжаттық шығындар"
930 "Құжаттық шығындар"
931 "Материалдар"
932 "Жұмысшылардың
еңбек ақысы"
933 "Еңбек ақыдан
бөлінетін аударымдар"
934 "Негізгі құралдарды
жөндеу"
935 "Негізгі құралдардың
тозуы және материалды
емес активтердің
амортизациясы"
936 "Коммуналдық
қызметтер"
937 "Жалгерлік төлем"
938 "Басқалар"
920 "Қосалқы өндірістер"
921 "Материалдар"
922 "Жұмысшылардың
еңбек ақысы"
923 "Еңбек ақыдан
бөлінетін аударымдар"
924 "Үстеме шығыстар"
930 "Үстеме шығыстар"
931 "Материалдар"
932 "Өндіріс жұмысшыларының
еңбек ақысы"
933 "Еңбек ақыдан
бөлінетін аударымдар"
934 "Құжаттық шығындар"
935 "Негізгі қорлардың
және материалды
емес активтердің
амортизациясының
тозуы"
936 "Коммуналдық
қызметтер"
937 "Арендалық ақы"
938 "Өзгелер"
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
811 "Тауар өткізуге
байланысты шығыстар
(тауарларды, жұмыстарды,
қызметтерді) өткізу
шығыстары"
821 "Жалпы және
әкімшілік шығыстар"
831 "Сыйақы түріндегі
шығыстар"
685 "Қызметкерлердің
демалыстары бойынша
есептелген борыш"
686 "Жинақтаушы
зейнетақы қоры бойынша
есеп айырысу"
Жинақтаушы баптар
бойынша барлығы
Экономикалық элементтер
бойынша барлығы
__________________________________________________________________
1-бөлім. Есепті кезеңнің шығындары
__________________________________________________________________
21 | 31 | 34 | 65 | 68
"Аяқтал.|"Күдікті | "Алдағы |"Кепілдіктер мен| "Өзге де
маған |талаптар |кезеңдердің| шартты | кредиторлық
өндіріс"|жөніндегі |шығындары" |міндеттемелер" | борыш және
бөлім. |резервтер"|бөлімшесі | бөлімшесі | есептеу"
шесі |бөлімшесі | | |
--------|----------|-----------|----------------|-----------------
N | N | N | N | N | N | N | N | N | N | N
__________________________________________________________________
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
__________________________________________________________________
А. Өндірістік шығыстар
__________________________________________________________________
| | | | | | | | | |
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Б. Кезең шығыстары
__________________________________________________________________
| | | | | | | | | |
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Басқалары (басқа | 910 | 920 | 930 | N____ | Есепті кезең
журнал-ордерлерде | | | | | шығындарының
көрсетілген сомалар)| | | | | жиыны
--------------------| | | | |
N | N | N | N | | | | |
__________________________________________________________________
22 23 24 25 26 27 28 29 30
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
2-бөлім. Корреспонденттелетін
__________________________________________________________________
|11 "Материал. |13 "Негізгі |20 "Мате.
Шоттардың кредитінен|дық емес |қорлардың |риалдар"
-------------------| |активтердің |тозуы" |бөлімшесі
| |амортизациясы"|бөлімшесі |
Шоттардың дебетіне | |бөлімшесі | |
| |--------------|------------|-------------
|----| N | N | N |N |N |N | N |N |N |N |N | N
__________________________________________________________________
А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
__________________________________________________________________
126 "Аяқталмаған құрылыс"
201 "Шикізат және
материалдар"
202 "Сатып алынатын
жартылай фабрикаттар
және құрамдық заттар,
конструкциялар мен
тетіктер"
203 "Отын"
204 "Ыдыс және ыдыстық
заттар
205 "Қосалқы бөлшектер"
211 "Негізгі өндіріс"
212 "Өзінде өндірілген
жартылай фабрикаттар"
213 "Көмекші өндіріс"
221 "Дайын өнім"
301 "Алуға арналған
есептеулер"
302 "Алынған вексельдер"
333 "Қызметкерлер мен
басқа да тұлғалардың
борышы"
431 "Ел ішінде шетел
валютасындағы ағымдағы,
корреспонденттік
шоттардағы ақша"
441 "Ұлттық валютада
ағымдағы корреспонденттік
шоттардағы ақша"
451 "Кассадағы ұлттық
валютамен қолға
берілетін ақшалар"
681 "Еңбекақы бойынша
қызметкерлермен есеп
айырысу"
682 "Лауазымды
тұлғаларға борыш"
801 "Сатылған дайын
өнімнің (тауарларды,
жұмыстарды, қызметтерді)
өзіндік құны"
862 "Табиғат апатынан
болған кірістер
(шығындар)
863 "Тоқтатылған
операциялардан
болған кірістер
(шығындар)
1-бөлім бойынша жиыны
2-бөлім бойынша жиыны
10-журнал-ордер бойынша жиыны
__________________________________________________________________
шоттар бойынша айналымдар
__________________________________________________________________
21 | 31 | 34 | 65 | 68
"Аяқтал.|"Күдікті | "Алдағы |"Кепілдіктер мен| "Өзге де
маған |талаптар |кезеңдердің| шартты | кредиторлық
өндіріс"|жөніндегі |шығындары" |міндеттемелер" | борыш және
бөлім. |резервтер"|бөлімшесі | бөлімшесі | есептеу"
шесі |бөлімшесі | | | бөлімшесі
--------|----------|-----------|----------------|-----------------
N |N |N | N | N | N | N | N | N | N | N |N |N |N |N |N |N
__________________________________________________________________
13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Басқалары | 920 | N____ | N____ | N____ |
(журнал-ордерлерде | "Қосалқы | | | |
көрсетілген сомалар)|өндірістер"| | | | жиыны
--------------------| | | | |
N | N | N | N | | | | |
__________________________________________________________________
30 31 32 33 34 35 36 37 38
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
3-бөлім. Экономикалық элементтер бойынша
__________________________________________________________________
N | Көрсеткіштердің | Материалдық |Еңбекақы |Сақтандыруға
| атауы | шығындар | төлеу |арналған
| | |шығындары|есептеулер
__________________________________________________________________
А | Б | 1 | 2 |3 |4 | 5 | 6
__________________________________________________________________
1 Экономикалық элементтер
бойынша есепті кезең
шығындарының барлығы
2 Жеке өндірістің кіріске
жатқызылған материал.
дарының құны
3 Өндірістік шоттарға
көшіріліп жазылған жеке
өндірудегі дайын
өнімнің құны
4 20 "Материалдар"
бөлімшесінің шоттарына
көшіріліп жазылған жеке
көлік қызметтері
5 Материалдарды есепке
алу жөніндегі шоттарға
жатқызылған жалақы сомасы
6 Өндірісшілік
айналымсыз ай
экономикалық ішінде
элементтер
бойынша
өндіріске жыл
арналған басынан
шығындар
(1-2,3,4,5)
7
__________________________________________________________________
есепті кезең шығындарын есептеу
__________________________________________________________________
Құралдардың тозуы | Басқа да шығыстар | | Барлығы
__________________________________________________________________
7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Журнал-ордер аяқталды 20____ж. "____" ______________
Айналымдар сомасының бас кітабында көрсетілген 20___ж. "__"_______
Орындаушылар ___________________ ______________________
(аты-жөні) (қолы)
___________________ ______________________
(аты-жөні) (қолы)
Бас бухгалтер ___________________ ______________________
(аты-жөні) (қолы)
N 10 Журнал-ордер кезең шығыстарының өнімдерді (жұмыстарды, қызметтерді) өндіруге арналған шығындарды есепке алуға арналған. Журнал-ордерге жазба енгізуге негіз N 10 журнал-ордерге тізімдемелердің деректері болып табылады.
Журнал-ордер үш бөлімшеден тұрады. Бірінші "Есепті кезеңнің шығындары" бөлімі 11 "Материалдық емес активтердің амортизациясы", 13 "Негізгі қорлардың тозуы", 20 "Материалдар", 21 "Аяқталмаған өндіріс", 31 "Күдікті талаптар жөніндегі резервтер", 34 "Алдағы кезеңдердің шығындары", 67 "Берушілермен және мердігерлермен есеп айырысу", 68 "Өзге де кредиторлық борыш және есептеу" және басқа бөлімшелер шоттарының кредиті бойынша операцияларды есепке алуға арналған.
Бұдан басқа, осында 26-29-бағандарды 910 "Өзіндік өндірістік жартылай фабрикаттар", 920 "Қосалқы өндірістер", 930 "Құжаттық шығындар" шоттарының кредиті бойынша ескерілетін сомалар көрсетіледі. Осылайша, 910-шоттың кредиті бойынша одан әрі өңдеуге негізгі өндіріске берілген дайын жартылай фабрикаттардың өзіндік құны, 920-негізгі өндіріс үшін қосалқы өндірістерде дайындалған материалдардың құны, сондай-ақ қосалқы өндірістердің негізгі немесе басқа да қосалқы өндірістерге көрсеткен қызметтердің құны көрсетіледі.
Бірінші бөлімдегі дебеттелетін шоттар шығыстардың бағыттары бойынша топталған: негізгі өндірістің, қосалқы өндірістің шығыстары, кезең шығыстары және басқалары жеке-жеке көрсетіледі.
"Корресспонденттелетін шоттар бойынша айналымдар" екінші бөлімінде өндіруге арналған шығындарды есепке алу шоттарынан, кезең шығыстарынан басқа болуы мүмкін шоттардың дебетімен корреспонденттелетін жоғарыда аталған шоттар бойынша кредиттік айналымдар және т.т. көрсетіледі.
N 10 журнал-ордердің кредиттік шоттары айналымының барлық сомасын алу мақсатында екінші бөлімге (осы үшін көзделген арнайы жолға) 1 "Есепті кезеңнің шығындары" бөлімінен кредиттік шоттар айналымының тиісті жиыны көшіріліп жазылады. "N 10 журнал-ордер бойынша барлығы" жолы бойынша жиын сомасы "Барлығы" бағанының жиын сомасына сәйкес келуі тиіс.
Экономикалық элементтер бойынша шығындарды топтау 3 "Экономикалық элементтер бойынша есептеу кезең шығындарын есептеу" бөлімінде көзделген кестеде жүргізіледі. Кестенің бірінші жолына жазба жүргізуіне 1 "Есепті кезеңнің шығындары" бөлімінің "Экономикалық элементтер бойынша барлығы" жолы бойынша келтірілген деректер негіз болады. Кестенің (2-7-жол.) жекелеген көрсеткіштері журнал-ордерге қосалқы тізімдемелердің көмегімен есеп айырысу жолымен не тиісті бастапқы құжаттар бойынша анықталады.
Басқа 13. Бухгалтерлік есептің тіркелімдері
Қаржы министрінің
2004 жылғы 11 наурыздағы
N 117 бұйрығымен
бекітілген
______________________
ұйым
Бухгалтерлік есептің тіркелімдері
N 10 журнал-ордерге N 1 тізімдеме
NN________ негізгі өндірістің (керек емесін сызып тастау) қосалқы өндірістердің цехтары жөніндегі шығындар
20____ж. _____________________ үшін
__________________________________________________________________
|11 "Материал. |13 "Негізгі
Кредиттелетін шоттар |дық емес |құралдардың
|активтердің |тозуы"
|амортизациясы"|бөлімшесі
Талдамалы есеп |бөлімшесі |
баптарының |--------------|--------------
дебеттелетін шоттары | N | N | N |N |N |N | N |N
__________________________________________________________________
А | Б | В | 1 | 2 | 3 |4 | 5| 6| 7 |8
__________________________________________________________________
1 Шикізат
2 Материалдар
901 (921) 3 Сатып алынатын
"Материалдар" бұйымдар, жартылай
фабрикаттар
4 Ыдыс және ыдыстық
материалдар
5 Отын
6
Шот бойынша
жиыны 901 (921) 7
902 (922) 8 Жұмысшылардың
еңбек ақысы
"Өндірістік
жұмысшылардың 9
еңбек ақысы" 10
Шот бойынша
жиыны 902 (922) 11
903 (923) 12 Еңбек ақыдан
бөлінетін
аударымдар
"Еңбек ақыдан
бөлінетін
аударымдар" 13
14
15
Шот бойынша
жиыны 903 (923) 16
Барлық тікелей шығыстар
1 Шикізат
2 Материалдар
931 3 Отын
"Материалдар" 4 Қосалқы бөлшектер
5 Энергия
6 Аспаптар
7
Шот бойынша
жиыны 931 8
932 9 Жұмысшылардың
еңбек ақысы
"Өндіріс
жұмысшыларының 10
еңбек ақысы" 11
Шот бойынша
жиыны 932 12
933 13 Еңбек ақыдан
"Еңбек ақыдан бөлінетін
бөлінетін аударымдар
аударымдар" 14
15
Шот бойынша
жиыны 933 16
934 17 Техникалық
тексеру және
кету
"Құжаттық 18 Орташа жөндеу
шығындар" 19 Ағымдағы жөндеу
20
Шот бойынша
жиыны 934 21
935 22 Негізгі
"Негiзгi құралдардың тозуы
қорлардың және
материалдық 23 Материалды емес
емес активтердің
активтердiң амортизациясы
амортизациясы.
ның" тозуы
Шот бойынша 24
жиыны 935
25 Жылуға арналған
шығыстар
26 Жарық түсіруге
арналған шығыстар
936 27 Суға ақы төлеу
"Коммуналдық 28
қызметтер" 29
Шот бойынша 30
жиыны 936
937 31 Негізгі құралдарды
жалға беру үшін
ақы төлеу
"Арендалық 32
ақы" 33
Шот бойынша
жиыны 937 34
35 Іссапар шығыстары
36 Бос тұрып қалудан
түсетін шығындар
938 37
"Өзгелер" 38
39
40
41
42
Шот бойынша
жиыны 938 43
Барлық жүкқұжат шығыстары
Әрбір бет бойынша барлығы
__________________________________________________________________
N___________ цех бойынша шығындар
__________________________________________________________________
20 "Материалдар" | 34 "Алдағы кезең. | 65 "Кепілдіктермен
бөлімшесі | дердің шығындары" | және мердігерлермен
| бөлімшесі | есеп айырысу" бөлімшесі
-------------------|---------------------|------------------------
N |N |N |N |N | N | N | N | N | N | N | N | N | N
__________________________________________________________________
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
68 "Өзге де кредиторлық | Басқа да (басқа да | Цех |Барлығы
борыш және есептеу" | журнал-ордерлерде |бойынша|
бөлімшесі | көрсетілген сомалар) |жиыны |
------------------------|----------------------|-------|----------
N| N | N | N |N |N |N | N |N | N | N | N | N | N | N
__________________________________________________________________
23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
N___________ цех бойынша
__________________________________________________________________
11 "Материалдық емес |13 "Негізгі құралдардың|20 "Материалдар"
активтердің амортиза.| тозуы" бөлімшесі | бөлімшесі
циясы" бөлімшесі | |
---------------------|-----------------------|--------------------
N | N | N | N | N | N | N | N |N |N |N | N | N | N
__________________________________________________________________
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
таблицаның жалғасы
шығындар
салым парағы
__________________________________________________________________
34 "Алдағы |65 "Кепілдіктер| 68 "Өзге де |Басқа да |Цех
кезеңдердің|мен шартты | кредиторлық |(басқа да |бо.
шығындары" |міндеттемелер" | борыш және |журнал- |йын.
бөлімшесі |бөлімшесі | есептеу" |ордерлерде |ша
| | бөлімшесі |көрсетілген|жиы.
| | |сомалар) |ны
------------|---------------|--------------------|-----------|----
N | N | N |N|N | N | N | N|N |N |N |N |N |N |N |N |N |N |N | N
__________________________________________________________________
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 36
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Корреспонденттік шоттар бойынша барлығы
(N 10 журнал-ордерге ауыстыруға)
_______________________________________________________________
|11 "Материал. |13 "Негізгі |20 "Мате.
Кредиттелетін шоттар|дық емес |құралдардың |риалдар"
|активтердің |тозуы" |бөлімшесі
|амортизациясы"|бөлімшесі |
Дебеттелетін шоттар |бөлімшесі | |
|--------------|------------|----------
| N | N | N | N | N | N |N |N |N
_______________________________________________________________
А 1 2 3 4 5 6 7 8 9
_______________________________________________________________
Тікелей шығыстар:
901 (921) "Материалдар"
902 (922) "Өндірістік
жұмысшыларының еңбек
ақысы"
903 (923) "Еңбек ақыдан
бөлінетін аударымдар"
Жүкқұжат шығыстары:
931 "Материалдар"
932 "Өндіріс
жұмысшыларының
еңбек ақысы"
933 "Еңбек ақыдан
бөлінетін аударымдар"
934 "Құжаттық шығындар"
935 "Негiзгi құралдардың
және материалды
емес активтердiң
амортизациясының тозуы"
936 "Коммуналдық қызметтер"
937 "Арендалық ақы"
938 "Өзгелер"
Барлығы
_______________________________________________________________
__________________________________________________________________
34 "Алдағы |65 "Кепілдіктер| 68 "Өзге де |Басқа да |
кезеңдердің|мен шартты | кредиторлық |(басқа да |
шығындары" |міндеттемелер" | борыш және |журнал- |Жиыны
бөлімшесі |бөлімшесі | есептеу" |ордерлерде |
| | бөлімшесі |көрсетілген |
| | |сомалар) |
------------|---------------|-----------------|------------|-------
N | N | N | N | N | N | N | N | N | N | N | N |
__________________________________________________________________
10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Тізімдеме аяқталды 20___ж. "_____"_____________
10 журнал-ордерге тиісті жазбалар ауыстырылды 20__ж "__"_________
Орындаушылар __________________________ _____________________
(аты-жөні, тегі) (қолы)
__________________________ _____________________
(аты-жөні, тегі) (қолы)
N 10 журнал-ордерге N 1 тізімдеме цехтардың бөлінісінде өндіріске арналған шығындарды есепке алуға арналған. Жекелеген цехтар бойынша шығындарды көрсету үшін салым парақтары пайдаланылады. Цехтардың басым саны кезінде цехтардың жекелеген топтарына тізімдемелер ашылуы мүмкін. Негізгі өндіріс және қосалқы өндірістер цехтарының бөлінісінде шығындарды есепке алу бөлектеп жүзеге асырылады.
Тізімдемедегі әрбір жекелеген цех бойынша оның қызметіне жататын барлық тікелей және жүкқұжат шығыстары көрсетіледі. Осы шығыстар талдамалы есепке алу баптарының бөлінісінде көрсетіледі.
Әрбір цехтың шығындары туралы жазбалар тиісті бағандар бойынша корреспонденттік шоттардың бөлінісінде жүргізіледі. Бұл ретте қандай да болмасын журнал-ордерде көрсетіліп қойылған шығыстар, мысалы банк немесе есеп беретін тұлғалар арқылы кассадан жүргізілген шығыстар, коммуналдық қызметтер көрсету немесе негізгі құралдарды жөндеуді жүзеге асыру және т.б. бойынша көлденең ұйымдар қызметінің құны, сондай-ақ өндірістік қажеттіліктерге жұмсалған дайын бұйымдардың құны тиісті журнал-ордерлерден шифрларға топтастыру парақшасының негізінде "Басқа да (басқа да журнал-ордерлерде көрсетілген сомалар)" бағаны бойынша тізімдемеде көрсетіледі.
Тұтастай алғанда (немесе тізімдемеге енгізілген цехтардың тобы бойынша) корреспонденттік шоттардың бөлінісіндегі ұйымдар бойынша өндіріске арналған шығындардың жалпы сомасын есептеу тізімдемеде көзделген "Корреспонденттік шоттар бойынша барлығы" кестесінде жүргізіледі.
Корреспонденттік шоттар бойынша негізгі өндіріс (қосалқы өндірістер) жөніндегі өндіріске арналған шығындар туралы жиынтық деректер "Корреспонденттік шоттар бойынша барлығы" кестесінен N 10 журнал-ордердің бірінші бөліміне ауыстырылады.
Басқа 14. Бухгалтерлік есеп тіркелімі N 10 журнал-ордерге N 2 тізімдеме
Қаржы министрінің
2004 жылғы 11 наурыздағы
N 117 бұйрығымен
бекітілген
______________________
ұйым
Бухгалтерлік есеп тіркелімі N 10 журнал-ордерге N 2 тізімдеме
Негізгі өндіріс (қосалқы өндірістер) шығыстарын* пайда болған жерлері бойынша топтау, сондай-ақ дайын өнімнің (тауарлардың, жұмыстардың, қызметтердің) нақты өзіндік құнын анықтау
20____жылғы _______________________
___________________________
*керек еместі сызып тастау
__________________________________________________________________
N |Құрылымдық|900 "Негізгі өндіріс" дебет шоты бойынша |Шығын.
р/р|бөлімшенің|(920 "Қосалқы өндірістер") кредит шотынан |дар
| атауы |------------------------------------------|жиыны
| | 901 |902 (922)|903 (923)|904 (924)| |(1-топ
| |(921)|"Өндіріс.|"Еңбек |"Құжаттық| |- 5-топ)
| |"Ма. |жұмысшы. |ақыдан |шығындар"| |
| |те. |ларының |бөлінетін| | |
| |риал.|еңбек |аударым. | | |
| |дар" |ақысы" |дар" | | |
__________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4 5 6
__________________________________________________________________
1
2
3
4
5
6
7
8
9
__________________________________________________________________
900 "Негізгі
өндіріс" шоты
бойынша барлығы
(920 "Қосалқы
өндірістер")
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Кредит бойынша|900 "Негізгі | Есептен |Аяқталмаған|Дайын
айналым (шы. |өндіріс" шоты|шығарылғандарды |өндірістің |өнімнің
ғындарды азай.|бойынша ішкі |шегергенде және | қалдығы |(жұмыс.
туға дебет шо.|айналым (920 |ішкі айналымды |-----------|тардың,
тына есептен |"Қосалқы өн. |есепке алғанда |ай |ай |қызмет.
шығарылған) |дірістер") | барлығы |ба. |со. |тердің)
--------------|(алынған-, | |сында|ңында|негізгі
коррес. |со. |қосылған+) | | | |өзіндік
пондент.|масы |-------------| | | |құны
тік шот | |саны |сомасы | | | |
__________________________________________________________________
7 8 9 10 11 12 13 14
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Кестенің жалғасы
__________________________________________________________________
Жоспарлы өзіндік құны | Ауытқулар (+,-) | Шығарылған өнімнің саны
__________________________________________________________________
15 16 17
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
900 "Негізгі өндіріс" (920 "Қосалқы өндірістер") кредит
шотынан дебет шотына
__________________________________________________________________
211 "Негізгі өндіріс", 212 "Өзінде өндірілген жартылай
фабрикаттар", 213 "Көмекші өндіріс", 221 "Дайын өнім", 801 "Сатылған дайын өнімнің (тауарлардың, жұмыстардың, қызметтердің) өзіндік құны", 811 "Тауар өткізуге байланысты шығыстар (тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді) іске асыру жөніндегі шығыстар", 821 "Жалпы және әкімшілік шығыстар", 901 "Материалдар", 934 "Құжаттық шығындар", 936 "Коммуналдық қызметтер", 938 "Өзгелер" және т.б.
__________________________________________________________________
N________ | N________| N________| N________| N________| N________
___________|__________|__________|__________|__________|__________
18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 |29
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Тізімдеме аяқталды 20___ж. "_____"_____________
Орындаушылары: __________________________ _____________________
(аты-жөні, тегі) (қолы)
__________________________ _____________________
(аты-жөні, тегі) (қолы)
N 10 журнал-ордерге N 2 тізімдеме өндіріс шығыстарын пайда болған жерлері бойынша топтастыруға, сондай-ақ дайын өнімнің (жұмыстардың, қызметтердің) нақты өзіндік құнын анықтауға арналған.
Тізімдеменің бірінші алты бағандарына N 10 журнал-ордеріне N 1-тізімдемеден, сондай-ақ N 10 журнал-ордерінен тиісті деректер ауыстырылады. Негізгі өндіріс (қосалқы өндірістер) шығыстарының жалпы сомасы құрылымдық бөлімшелер кесімінде 7 "Шығындар жиыны" бағанында көрсетіледі.
Өндіріс шығындарын азайтуға есептен шығарылуға жататын сомалар "Кредит бойынша айналымдар (шығындарды азайтуға дебет шотына есептен шығарылған)" бағанында көрсетіледі. Мысалы, мұнда қайтарымды қалдықтардың сомасы, яғни бастапқы материалды дайын өнімге айналдыру процесінде пайда болған шикізат, материалдар қалдықтары және т.б. көрсетіледі.
"900 "Негізгі өндіріс" (920 "Қосалқы өндірістер") шоты бойынша ішкі айналым" бағанында (алынған-, қосылған +)" бір құрылымдық бөлімшенің екінші бөлімшеге көрсеткен қызметінің жоспарлы өзіндік құны көрсетіледі. Бұл деректер құрылымдық бөлімшелер кесімінде бұл қызметтер көрсетілген бе әлде алынған болып табылатындығына байланысты тиісінше қосу немесе алу белгілерімен көрсетіледі.
Есептен шығарылғандарды шегергенде және ішкі айналымды есепке алғанда жеке құрылымдық бөлімшелер бойынша шығындардың жалпы сомасы 12 "Есептен шығарылғандарды шегергенде және ішкі айналымды есепке алғандағы барлық шығындар" бағанында көрсетіледі.
Ай басындағы аяқталмаған өндіріс қалдығы өткен айдағы тізімдеме деректері бойынша көрсетіледі, ал ай соңындағы қалдық аяқталмаған өндірісті түгендеу кесімдері немесе есепке алу деректері бойынша анықталады.
Есепті айда шығарылған өнімнің нақты өзіндік құнын анықтау үшін (15-баған) 12 "Есептен шығарылғандарды шегергенде және ішкі айналымды есепке алғандағы барлық шығындар" бағанында көрсетілген сомаға ай басында аяқталмаған өндіріс қалдығының сомасы қосылады және ай соңында аяқталмаған өндіріс қалдығының сомасы алынып тасталады.
Дайын өнімді жоспарлы өзіндік құны бойынша есепке алуды жүргізетін ұйымдар ол туралы деректерді 17 "Ауытқулар +,-" бағанындағы нақты өзіндік құнынан ауытқуларды анықтаумен 16 "Жоспарлы өзіндік құны" бағанында көрсетеді.
18 "Шығарылған өнімнің саны" өнім бірлігінің нақты өзіндік құнын анықтау үшін әрбір құрылымдық бөлімше шығарған дайын өнімнің саны туралы мағлұматтар беріледі.
Дайын өнімнің, атқарылған жұмыстардың, көрсетілген қызметтердің нақты өзіндік құны және аяқталмаған өндірістің құны, ал қажет болған жағдайда шығарылған өнімнің саны да 19-3 "900 "Негізгі өндіріс" (920 "Қосалқы өндірістер") кредит шотынан" бағанында көрсетіледі.
Басқа 15. Бухгалтерлік есептің тіркелімдері N 10 журнал-ордерге N 3 тізімдеме кезең шығыстары
Қаржы министрінің
2004 жылғы 11 наурыздағы
N 117 бұйрығымен
бекітілген
______________________
ұйым
Бухгалтерлік есептің тіркелімдері N 10 журнал-ордерге N 3 тізімдеме кезең шығыстары
20____ж. _____________________ үшін
__________________________________________________________________
|11 "Материал. |13 "Негізгі
Кредиттелетін шоттар |дық емес |құралдардың
|активтердің |тозуы"
|амортизациясы"|бөлімшесі
|бөлімшесі |
|--------------|--------------
Шығыс түрлері | N | N | N | N | N | N
__________________________________________________________________
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
__________________________________________________________________
Қызметкерлердің еңбек ақысы
Қызметкерлер еңбек ақысынан аударымдар
Сыйлықтар және басқа да ұқсас төлемдер
Жекеменшікті сақтандыру шығыстары
Қызметкерлердің іс-сапар шығыстары
Негізгі қаражаттың амортизациялық
аударымдары
Негізгі қаражатты ұстау шығыстары
Жөнелту пунктіне дейін жүк тасу
Жүк тиеу-түсіру жұмыстары
Маркетинг шығындары
Жарнама бұйымдарын әзірлеу және
шығару шығыстары
Тауарларды буып-түю, тиеу,
жеткізу шығыстары
Өткізу және басқа делдал ұйымдарға
төленетін комиссиялық алымдар
Коммуналдық қызметтер шығыстары
Тауарларды өткізу орындарында
сақтау шығыстары
Дайын өнімді (тауарларды,
жұмыстарды, қызметтерді) өткізу
шығыстарының жиыны
__________________________________________________________________
А. Дайын өнімді (тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді) өткізу шығыстары
__________________________________________________________________
20 "Материалдар" | 34 "Алдағы кезең. | 65 "Кепілдіктер мен
бөлімшесі | дердің шығындары" | шартты міндеттемелер"
| бөлімшесі | бөлімшесі
-------------------|---------------------|------------------------
N | N | N | N | N | N | N | N | N | N | N | N | N
__________________________________________________________________
7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
68 "Өзге де кредиторлық | Басқалар (басқа |
борыш және есептеу" | журнал-ордерлерде кө. | Жиыны
бөлімшесі | рініс тапқан сомалар) |
------------------------|-----------------------|
N | N | N | N | N | N | N | N |
__________________________________________________________________
20 21 22 23 24 25 26 27 28
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
|11 "Материал. |13 "Негізгі
Кредиттелетін шоттар |дық емес |құралдардың
|активтердің |тозуы"
|амортизациясы"|бөлімшесі
|бөлімшесі |
|--------------|--------------
Шығыстардың түрлері | N | N | N | N | N | N
__________________________________________________________________
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
__________________________________________________________________
Әкімшілік қызметкердің еңбек ақысын
төлеу
Қызмет көрсететін шаруашылықтарда
жұмыс істейтін қызметкердің еңбек
ақысын төлеу
Әкімшілік қызметкердің және қызмет
көрсететін шаруашылықтарда жұмыс
істейтін қызметкердің еңбек ақысын
төлеуден түсетін аударымдар
Басқарудың техникалық құралдарын,
байланыс тораптарын, дабыл беру
құралдарын және өндіріске жатпайтын
басқарудың басқа да техникалық
құралдарын ұстауға және қызмет
көрсетуге арналған шығыстар
Жалпы шаруашылық мақсаттағы негізгі
құралдардың амортизациясы
Банк қызметтеріне ақы төлеу
Басқарудың әкімшілік қызметкерінің
іссапар шығыстары
Кеңсе, типография, почта-телеграф
және телефон шығыстары
Өкілдік шығыстары
Жалпы шаруашылық мақсаттағы
негізгі құралдарды жалға беру
жөніндегі шығыстар
Мүліктен, жылжымайтын мүліктен
түсетін салықтар, алымдар және
аударымдар
Коммуналдық қызметтер үшін
шығыстар
Күзетке, өртке қарсы күзетке
арналған шығыстар, сауықтыру
іс-шараларын өткізу жөніндегі
шығыстар және жалпы шаруашылық
сипаттағы басқа да шығыстар
Жалпы шаруашылық мақсатта
пайдаланылатын негізгі
құралдарды ұстауға
арналған шығыстар
Күмәнді талаптар бойынша
резервті құруға арналған
шығыстар
Алдағы кезеңдегі шығыстарға
резервтерді құруға арналған
шығыстар
Нормативтен тыс шығындар,
қоймалардағы тауар-материалдық
қорлардың бүлінуі мен кемшіндері
және басқа да өндірілмейтін
шығыстар және шығындар
Бір жолғы сыйақылар
Консультациялық, аудиторлық және
ақпараттық қызметтерге ақы төлеу
Сот шығыны
Үкім шығарылған немесе танылған
айыппұлдар, өсімақылар,
тұрақсыздық айыптары және
санкцияның басқа да түрлері
Ұрланған залалдар
Жалпы және әкімшілік шығыстар
жиыны
__________________________________________________________________
Б. Жалпы және әкімшілік шығыстар
__________________________________________________________________
20 "Материалдар" |31 "Күдікті талаптар |34 "Алдағы кезең.
бөлімшесі |жөніндегі резервтер" |дердің шығыстары"
| бөлімшесі | бөлімшесі
-----------------------|---------------------|--------------------
N | N | N | N | N | N | N | N | N | N
__________________________________________________________________
7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
65 "Кепілдіктер|68 "Өзге де кредиторлық|Басқа да (басқа|
мен шартты | борыш және есептеу" |да журнал-ор. |
міндеттемелер" | бөлімшесі |дерлерде көрсе.| Жиыны
бөлімшесі | |тілген сомалар)|
----------------|-----------------------|---------------|
N | N | N | N | N | N | N | N | N | N | N |
__________________________________________________________________
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
В. Сыйақылар жөніндегі шығыстар
__________________________________________________________________
Кредиттелетін шот | 684 "Төлеуге сыйақылар"
|
Шығыстардың түрлері |
__________________________________________________________________
А 1
__________________________________________________________________
Банктердің қарыздары бойынша
сыйақыларды төлеу
Берушілердің қарыздары бойынша
сыйақыларды төлеу
Мүлікті жалға беру бойынша
сыйақыларды төлеу жөніндегі
шығыстар
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Сыйақылар бойынша шығыстардың жиыны
__________________________________________________________________
N 10 журнал-ордерге N 3 тізімдемеде 811 "Тауар өткізуге байланысты шығыстар (тауарларды, жұмыстарды, қызметтердi) іске асыру жөніндегі шығыстар", 821 "Жалпы және әкiмшiлiк шығыстар" және 831 "Сыйақы түрiндегi шығыстар" жинақтамалы шоттарында ескерілетін шығыстар көрсетіледі.
Тізімдемедегі кредит айналымдары жазбаларының тәртібі N 1 тізімдемеге түсіндірулерде баяндалған тәртіпке ұқсас, бұл ретте осы шығыстар олардың түрлері бойынша көрсетіледі.
Қорытынды жолдарда есептелген кезең шығыстарының сомалары N 10 журнал-ордердің бірінші бөлімінің тиісті жолдарында корреспонденттік шоттар бойынша ауыстыруға жатады.
Басқа 16. Бухгалтерлік есептің тіркелімдері 22 "Тауарлар", 30 "Сатып алушылар мен тапсырысшылардың берешегі", 32 "Сабақтас (тәуелді) ұйымдардың дебиторлық берешегі", 70 "Негізгі қызметтің кірісі" бөлімшелері шоттарының кредиті бойынша N 11 журнал-ордер
Қаржы министрінің
2004 жылғы 11 наурыздағы
N 117 бұйрығымен
бекітілген
______________________
ұйым
Бухгалтерлік есептің тіркелімдері 22 "Тауарлар", 30 "Сатып алушылар мен тапсырысшылардың берешегі", 32 "Сабақтас (тәуелді) ұйымдардың дебиторлық берешегі", 70 "Негізгі қызметтің кірісі" бөлімшелері шоттарының кредиті бойынша N 11 журнал-ордер
200__ж._______________________ үшін
__________________________________________________________________
Шоттардың кредитінен | 22 "Тауарлар" |30 "Сатып алушы.
| | лар мен тапсы.
Шоттардың дебетіне | | рысшылардың
| | берешегі"
|----------------|-----------------
|N__|N__|N__|N___|N__ |N__|N__|N___
__________________________________________________________________
А 1 2 3 4 5 6 7 8
__________________________________________________________________
301 "Алуға арналған
есептеулер"
302 "Алынған вексельдер"
303 "Сатып алушылар мен
тапсырысшылардың басқа
берешегі"
311 "Күдікті талаптар
жөніндегі резервтер"
321 "Сабақтас ұйымдардың
борышы"
431 "Ел ішінде шетел
валютасындағы ағымдағы,
корреспонденттік
шоттардағы ақша"
441 "Ұлттық валютада
ағымдағы, корреспонденттік
шоттардағы ақша"
451 "Кассадағы ұлттық
валютамен қолға
берілетін ақшалар"
611 "Алдағы кезеңдердің
кірістері"
801 "Сатылған дайын өнiмнiң
(тауарлардың, жұмыстардың,
қызметтердiң) өзiндiк құны
Жиыны
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
32 "Сабақтас(тәуелді)|70 "Негізгі қызметтің| | Жиыны
ұйымдардың дебиторлық| кірісі" | |
берешегі" | | |
---------------------|---------------------|--------------|
N__ |N__| N__ |N____ |N___|N___|N____|N____| N____ | N____|
__________________________________________________________________
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Бөлімшелердің шоттарына талдамалы деректер
70 "Негізгі қызметтің кірісі"
А кестесі
__________________________________________________________________
N |Бөлімшенің шоттары| Айдың | Бір |Айдың аяғындағы|
р/р| |басындағы|айдағы | сальдо |
| | сальдо |айналым| |
__________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Жиыны
__________________________________________________________________
71 "Сатылған тауарлардың қайтарылуы және сатудан шегерулерi,
бағадан шегерулер"
Б кестесі
__________________________________________________________________
N |Бөлімшенің шоттары| Айдың | Бір |Айдың аяғындағы|
р/р| |басындағы|айдағы | сальдо |
| | сальдо |айналым| |
__________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Жиыны
__________________________________________________________________
80 "Сатылған дайын өнiмнiң (тауарлардың, жұмыстардың,
қызметтердiң) өзiндiк құны"
В кестесі
__________________________________________________________________
N |Бөлімшенің шоттары| Айдың | Бір |Айдың аяғындағы|
р/р| |басындағы|айдағы | сальдо |
| | сальдо |айналым| |
__________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Жиыны
__________________________________________________________________
А. Қорытындыланған деректер
__________________________________________________________________
N | Көрсеткіштердің атауы | Дайын өнім
| |-----------------------------------
| | жоспарлы өзіндік | іс-жүзіндегі
| | құн бойынша | өзіндік құн
| | | бойынша
__________________________________________________________________
1 Айдың басындағы қалдық
2 Түсімдер
3 Өзге де түсімдер
4 Жиыны (1+2+3 бет.)
5 Басқа тарапқа жіберілді
6 Өткізу бойынша көрсетусіз
жұмсалғаны
7 Қалдықтың іс-жүзіндегі
өзіндік құнының %
қатынастары және жоспарлы
өзіндік құнға түсетін
түсімдер
8 Есепті кезеңнің аяғындағы
қалдық (4 бет - 5 бет -
6 бет +7 бет.)
__________________________________________________________________
Б. Тауар-материалдық қорларды қайтару жөнінде талдамалы деректер
__________________________________________________________________
| | | Бұйымдардың атауы |Жиыны|Барлық қай.
|Құжат| | (шифрлармен) | |тару бойынша
| | |-----------------------| |жоспарлы
| | | | | | | | |өзіндік құн
| | |-----------------------| |
| | | Көрсеткіштер | |
__________________________________________________________________
А Б В 1 2 3 4 5 6 7
__________________________________________________________________
саны Х
Төлемге Өткізілген
дейін тауар-мате.
риалдық
қорлардың
жоспарлы
өзіндік
құны
Өткізудің
құны
саны Х
Төлемнен Өткізілген
кейін тауар-
материалдық
қорлардың
жоспарлы
өзіндік
құны
Өткізудің
құны
__________________________________________________________________
Жиын саны_________________
Журнал-ордер аяқталды 200__ж. "_____" ____________________
Бас кітапта айналым сомалары көрсетілген 200__ж. "____" __________
Орындаушылар: ______________________________ _________________
(аты-жөні, тегі.) (қолы)
______________________________ _________________
(аты-жөні, тегі.) (қолы)
Бас бухгалтер ______________________________ _________________
(аты-жөні, тегі.) (қолы)
N 11 журнал-ордер 22 "Тауарлар", 30 "Сатып алушылар мен тапсырысшылардың берешегі", 32 "Сабақтас (тәуелді) ұйымдардың дебиторлық берешегі" және 70 "Негізгі қызметтің кірісі" бөлімшелері шоттарының кредиті бойынша операцияларды есепке алуға арналған.
Журнал-ордерде "Жиыны" деген жолда және "Кредит бойынша жиыны" 19-бағанда жинақтамалы шоттардың бөлінісінде кредит айналымдарының қорытынды сомалары көрсетіледі.
Журнал-ордерде негізгі қызметтен түсетін табыстар мен шығыстарды талдамалы есепке алуға арналған бөлім бар.
Талдамалы есеп 70 "Негізгі қызметтің кірісі", 71 "Сатылған тауарлардың қайтарылуы және сатудан шегерулерi, бағадан шегерулер" және 80 "Сатылған дайын өнiмнiң (тауарлардың, жұмыстардың, қызметтердiң) өзiндiк құны" бөлімшелерінің жинақтамалы шоттарының бөлінісінде жүргізіледі. Негізгі қызметтен түсетін табыстардың, сатылған тауарлардың қайтарылуы және сатудан, бағадан шегерулердің және негізгі қызмет бойынша шығыстардың әрбір жинақтамалы шоты бойынша және тұтастай алғанда 70, 71 және 80 бөлімшелері ("Жиыны" деген жол) бойынша айдың басындағы сальдо, тиісінше кредит бойынша 70 бөлімшелердің жинақтамалы шоттары бойынша бір айдағы айналымдар, 71 және 80 - дебет бойынша және олар бойынша айдың аяғындағы сальдо ("Айдың аяғындағы сальдо" 3-баған) көрсетіледі. Талдамалы есептің деректері "Таза табыс есеп айырысулары" кестесін толтыру үшін пайдаланылады.
Өткізілген дайын өнімнің іс-жүзіндегі өзіндік құнын анықтау, сондай-ақ іс-жүзіндегі өзіндік құны бойынша айдың аяғында қоймалардағы дайын өнімнің қалдықтарын бағалау үшін "Қорытындыланған деректер" А кестесі арналған.
"Қорытындыланған деректер" А кестесінде "Жиыны" 4 деген жол бойынша "жоспарлы өзіндік құн бойынша" бағанында көрсетіледі: айдың басындағы дайын өнім, меншікті өнімнің дайын өнім және бір айдағы (1 жол + 2 жол + 3 жол) дайын өнімнің өзге де түсімдері (түгендеу кезінде айқындалған артықшылықтар және т.б.) қалдығының жалпы сомасы, 5 және 6 жолдары бойынша - өткізілген (басқа тарапқа жіберілген) дайын өнімнің және пайдаланудың басқа да бағыттары бойынша жұмсалған (жалпы және әкімшілік қажеттіліктерге, қосалқы өндірістерге, айқындалған кемшіндерге және т.б.) құны.
7 "Тауар-материалдық қорлар" деген осы жолдар "қосу" белгісімен Б "Тауар-материалдық қорларды қайтару жөнінде талдамалы деректер" (7 баған) кестесінен ауыстырылады.
Өткізілген дайын өнімнің іс-жүзіндегі өзіндік құнының ауытқу пайызы оның жоспарлы өзіндік құнынан (8 жол) мынадай формула бойынша орналасқан:
П = ((ДӨҚф + ДӨТф)/( ДӨҚу + ДӨТу))х100%
мұнда П - қоймалардағы дайын өнім және олардың жоспарлы өзіндік құнынан дайын өнім өндірісінен түскен қалдығының іс-жүзіндегі өзіндік құны ауытқуларының пайызы;
ДӨҚф - айдың басында іс-жүзіндегі өзіндік құн бойынша бағалаудағы қоймаларда дайын өнімнің қалдығы;
ДӨТф - бір айдың ішінде іс-жүзіндегі өзіндік құн бойынша өндірістен дайын өнімнің түсуі;
ДӨҚу - айдың басында жоспарлы өзіндік құн бойынша бағалаудағы қоймаларда дайын өнімнің қалдығы;
ДӨТу - бір айдың ішінде жоспарлы өзіндік құн бойынша өндірістен дайын өнімнің түсуі;
"Есепті кезеңнің аяғындағы қалдық" 9 жол бойынша жоспарлы өзіндік құн бойынша дайын өнімнің қалдығын ауытқу пайызына көбейту арқылы айдың аяғындағы дайын өнім қалдығының іс-жүзіндегі өзіндік құны анықталады. Осыған ұқсас жоспарлы өзіндік құн бойынша бағалаудағы өткізілген дайын өнімнің саны ауытқулардың осы пайызына түзетілсе, бір айда өткізілген дайын өнімнің іс-жүзіндегі өзіндік құны анықталады.
"Тауар-материалдық қорларды қайтару жөнінде талдамалы деректер" Б кестесі атаулардың немесе төлеуге дейін және төлегеннен кейін бұйымдар тобының бөлінісінде бір айда қайтарылған тауар-материалдық қорлардың саны, жоспарлы өзіндік құны және өткізу құны туралы ақпаратты жинақтауға арналған.
Басқа 17. Бухгалтерлік есептің тіркелімдері 10 "Материалдық емес активтер", 12 "Негізгі құралдар", 14 "Инвестициялар", 40 "Қаржылық инвестициялар", 72 "Негізгі емес қызметтен алынатын кіріс" бөлімшелері шоттарының кредиті бойынша N 12 журнал-ордер
Қаржы министрінің
2004 жылғы 11 наурыздағы
N 117 бұйрығымен
бекітілген
______________________
ұйым
Бухгалтерлік есептің тіркелімдері 10 "Материалдық емес активтер", 12 "Негізгі құралдар", 14 "Инвестициялар", 40 "Қаржылық инвестициялар", 72 "Негізгі емес қызметтен алынатын кіріс" бөлімшелері шоттарының кредиті бойынша N 12 журнал-ордер
200__ж._______________________ үшін
__________________________________________________________________
Шоттардың кредитінен | 12 "Негізгі қаражат" бөлімшесінің
|-------------------------------------
Шоттардың дебетіне |N___ |N___ |N___ |N___|N___|N___|N___
__________________________________________________________________
А 1 2 3 4 5 6 7
__________________________________________________________________
122 "Ғимараттар мен
құрылыс-жайлары"
123 "Машиналар мен жабдықтар,
қосалқы тетіктер"
131 "Ғимараттар мен
құрылыс-жайларының тозуы"
132 "Машиналар мен
жабдықтардың, қосалқы
тетіктердің тозуы"
133 "Көлiк құралдарының тозуы"
134 "Өзге де негiзгi
құралдардың тозуы"
541 "Негізгі құралдарды
қайта бағалаудан алынатын
төленбеген қосымша капитал"
842 "Негiзгi құралдардың
істен шығуы бойынша
шығыстар"
845 "Негiзгi емес қызмет
бойынша өзге де шығыстар"
861 "Табиғат апатынан
болған өтелмеген шығыстар
(шығындар)"
Жиыны
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Шоттардың кредитінен | 10 "Материалдық емес активтер"
| бөлімшесінің
|-------------------------------------
Шоттардың дебетіне |N___ | N___ | N___ | N___| N___| N___
__________________________________________________________________
А 1 2 3 4 5 6
__________________________________________________________________
111 "Материалдық емес
активтердің амортизациясы -
лицензиялық келісімдер"
112 "Материалдық емес
активтердiң амортизациясы -
бағдарламалық қамтамасыз ету"
113 "Материалдық емес
активтердiң амортизациясы -
патенттер"
114 "Материалдық емес
активтердiң амортизациясы -
ұйымдастыру шығындары"
115 "Материалдық емес
активтердiң амортизациясы -
гудвилл"
116 "Материалдық емес
активтердiң амортизациясы -
өзге де материалдық емес
активтер"
841 "Материалдық емес
активтердiң шығуы бойынша
шығыстар"
Жиыны
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Шоттардың кредитінен |14 "Инвестициялар" | 40 "Қаржылық
| бөлімшесінің | инвестициялар"
Шоттардың дебетіне | | бөлімшесінің
|-------------------|-------------------
|N__ |N__ |N__ |N__ |N__ |N__ |N__ |N___
__________________________________________________________________
А 1 2 3 4 5 6 7 8
__________________________________________________________________
321 "Еншілес ұйымдардың
берешегі"
322 "Тәуелді ұйымдардың
берешегі"
323 "Бірлесіп бақыланатын
заңды тұлғалардың берешегі"
431 "Шетел валютасындағы
ағымдағы, корреспонденттік
шоттардағы ақша"
441 "Есеп айырысу
шотындағы ақша"
451 "Ұлттық валюта түріндегі
кассадағы қолда бар ақшалар"
542 "Инвестицияларды қайта
бағалаудан түсетін қосымша
төленбеген капитал"
843 "Инвестициялардың, қаржы
инвестицияларының шығуы
бойынша шығыстар"
871 "Басқа ұйымдарға үлес
қосудан түскен табыс
(шеккен залал)"
Жиыны
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Шоттардың кредитінен |72 "Негізгі емес қызметтен түсетін
| табыс" бөлімшесінің
|-------------------------------------
Шоттардың дебетіне |N___ | N___ | N___ | N___| N___| N___
__________________________________________________________________
А 1 2 3 4 5 6
__________________________________________________________________
301 "Алуға арналған
есептеулер"
321 "Сабақтас ұйымдардың
борышы"
322 "Тәуелді ұйымдардың
борышы"
323 "Бірлесіп бақыланатын
заңды тұлғалардың борышы"
332 "Есептелген сыйақылар"
401 "Акциялар"
402 "Облигациялар"
403 "Өзге де қаржылық
инвестициялар"
431 "Ел ішінде шетел
валютасындағы ағымдағы,
корреспонденттік шоттардағы
ақша"
441 "Ұлттық валютада ағымдағы
корреспонденттік шоттардағы
ақша"
451 "Кассадағы ұлттық валютамен
қолға берілетін ақшалар"
542 "Инвестицияларды қайта
бағалаудан алынатын
төленбеген қосымша капитал"
611 "Алдағы кезеңдердiң кірістері"
641 "Еншілес ұйымдарға борыш"
642 "Тәуелді ұйымдардың қарыздары"
643 "Бiрлесiп бақыланатын заңды
тұлғаларға борыш"
671 "Төлеуге шоттар"
Жиыны
__________________________________________________________________
Бөлімшенің шоттарына талдамалы деректер
72 "Негізгі емес қызметтен алынатын кіріс"
А кестесі
__________________________________________________________________
N |Бөлімшенің шоттары| Айдың | Бір |Айдың аяғындағы|
р/р| |басындағы|айдағы | сальдо |
| | сальдо |айналым| |
__________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Жиыны
__________________________________________________________________
84 "Негізгі емес қызметтер бойынша шығыстар"
Б кестесі
__________________________________________________________________
N |Бөлімшенің шоттары| Айдың |Есепті |Айдың аяғындағы|
р/р| |басындағы|айдағы | сальдо |
| | сальдо |айналым| |
__________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Жиыны
__________________________________________________________________
Журнал-ордер аяқталды 200__ж. "___" ___________________________
Бас кітапта айналым сомалары көрсетілген 200__ж. "___" __________
Орындаушылар: _______________________________ ___________________
(аты-жөні, тегі.) (қолы)
_______________________________ ___________________
(аты-жөні, тегі.) (қолы)
Бас бухгалтер _______________________________ ___________________
(аты-жөні, тегі.) (қолы)
N 12 журнал-ордер Үлгі жоспарының тиісті шоттарымен хат-хабарда 10 "Материалдық емес активтер", 12 "Негізгі құралдар", 14 "Инвестициялар", 40 "Қаржылық инвестициялар", 72 "Негізгі емес қызметтен алынатын кіріс" бөлімшелерінің жинақтамалы шоттарының кредиті бойынша операцияларды есепке алуға арналған.
Журнал-ордерде 10, 12, 14, 40 және 72 бөлімшелерінің әрбір кредиттелетін жинақтамалы шоты үшін жекелеген бағандар арналған. Осы шоттармен дебет бойынша байланыстырылатын жинақтамалы шоттардың үлгілік тізбесі "А" бағанында келтірілген.
Әрбір жинақтамалы шот бойынша айдың аяғында 10, 12, 14, 40 және 72 бөлімшелері шоттарының кредиті бойынша айналым сомалары есептеледі және Бас кітапқа ауыстырылатын "Жиыны" деген жолда көрсетіледі.
Журнал-ордер негізгі емес қызметтен түсетін табыстар мен шығыстарды талдамалы есепке алуға арналған бөлімді қамтиды. Талдамалы есепке алу 72 "Негізгі емес қызметтен түсетін табыс" және 84 "Негізгі емес қызметтер бойынша шығыстар" бөлімшелерінің жинақтамалы шоттарына қосалқы шоттардың бөлінісінде жүргізіледі. Негізгі емес қызметтен түсетін табыстар мен шығыстардың жинақтамалы шоттарының әрбір қосалқы шоты бойынша көрсетіледі: айдың басындағы сальдо, тиісінше кредит бойынша 72 бөлімшелердің шоттарына қосалқы шоттар бойынша бір айдағы айналымдар -, 84 - дебет бойынша және олар бойынша айдың аяғындағы сальдо ("Айдың аяғындағы сальдо" 3-баған), талдамалы есептің деректері "Таза табыс есеп айырысулары" кестесін толтыру үшін пайдаланылады.
Басқа 18. Бухгалтерлік есеп тіркелімі N 13 журнал-ордеры, 50 "Жарғылық капитал", 51 "Төленбеген капитал", 52 "Қайтарып алынған капитал", 53 "Төленген қосымша капитал", 54 "Төленбеген қосымша капитал", 55 "Резервтік капитал", 56 "Бөлінбеген кіріс (жабылмаған зиян)" бөлімшелерінің кредит шоттары бойынша
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2004 жылғы 11 наурыздағы
N 117 бұйрығымен
бекітілген
____________________
ұйым
Бухгалтерлік есеп тіркелімі N 13 журнал-ордеры, 50 "Жарғылық капитал", 51 "Төленбеген капитал", 52 "Қайтарып алынған капитал", 53 "Төленген қосымша капитал", 54 "Төленбеген қосымша капитал", 55 "Резервтік капитал", 56 "Бөлінбеген кіріс (жабылмаған зиян)" бөлімшелерінің кредит шоттары бойынша
200__ жылғы _______________________
50 "Жарғылық капитал" бөлімшесінің кредит шотынан дебет шоттарына
___________________________________________________________________
N |Жазбаның|501 "Қарапайым|Жиыны|502 "Ар. |Жиыны|503 "Салым.|Жиыны
р/р|мазмұны |акциялар" кре.| |тықшылығы | |дар мен |
| |дит-шотынан | |бар акция | |пайлар" |
| |дебет шотына | |лар" | |кредит |
| | | |кредит-шо.| |шотынан |
| | | |тынан | |дебет |
| |--------------| |дебет шо. | |шотына |
| |N | N | N | |тына | | |
| | | | | |----------| |-----------|
| | | | | |N | N | N | |N |N | N |
___________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
51 "Төленбеген капитал" бөлімшесінің 511
"Төленбеген капитал" кредит шотынан дебет шотына
___________________________________________________________________
N | |511 "Төленбеген капитал" кредит шотынан |Жиыны
р/р|Жазбаның|дебет шотына |
|мазмұны | |
| |--------------------------------------------|
| |N___| N___| N___| N___| N___| N___| N___|N__|
___________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4 5 6 7 8 9
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
52 "Қайтарып алынған капитал" бөлімшесінің 521
"Қайтарып алынған капитал" кредит шотынан дебет шотына
___________________________________________________________________
N | |521 "Қайтарып алынған капитал" кредит |Жиыны
р/р| Жазбаның|шотынан дебет шотына |
|мазмұны |--------------------------------------------|
| |N___ | N___ | N___ | N__ _ | N___ | N__|
___________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4 5 6 7
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
53 "Төленген қосымша капитал" бөлімшесінің 531
"Төленген қосымша капитал" кредит шотынан дебет шотына
___________________________________________________________________
N | |531 "Төленген қосымша капитал" кредит шотынан |Жиыны
р/р|Жазбаның|дебет шотына |
|мазмұны |-----------------------------------------------|
| | N___ | N___ | N___ | N___ |N___ |N___ |
___________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4 5 6 7
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
54 "Төленбеген қосымша капитал" бөлімшесінің
кредит шотынан дебет шотына
___________________________________________________________________
N | |541 "Не. |Жиы.|542 "Инвести.|Жиы.|543 "Басқа да|Жиыны
р/р|Жазбаның|гізгі қор.|ны |цияларды |ны |активтерді |
|мазмұны |ды қайта | |қайта баға. | |қайта |
| |бағалаудан| |лаудан түсе. | |бағалаудан |
| |түсетін | |тін қосымша | |түсетін |
| |қосымша | |төленбеген | |қосымша |
| |төленбеген| |капитал" кре.| |төленбеген |
| |капитал" | |дит шотынан | |капитал" |
| |кредит шо.| |дебет шотына | |кредит |
| |тынан де. | | | |шотынан |
| |бет шотына| |-------------| |дебет шотына |
| | | | N_|N_|N_|N__| |-------------|
| |----------| | | | | | |N__ | N___|
| |N |N |N|N | | | | | | | | |
___________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
55 "Резервтік капитал" бөлімшесінің кредит шотынан дебет шотына
___________________________________________________________________
N |Жазбаның|551 "Құрылтай |Жи.|552 "Басқа да |Жиыны
р/р|мазмұны |құжаттарда |ыны|резервтік капитал"|
| |белгіленген | |кредит шотынан |
| |резервтік | |дебет шотына |
| |капитал" кре. | | |
| |дит шотынан | | |
| |дебет шотына | | |
| |---------------| |------------------|
| |N___| N___| N__| |N___| N___| N___ |
___________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4 5 6 7 8
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
56 "Бөлінбеген кіріс (жабылмаған зиян)" бөлімшесінің кредит шотынан дебет шотына
___________________________________________________________________
N | |561 "Есепті жылдың |Жиыны|562 "Өткен жылдардың|Жиыны
р/р|Жазбаның|бөлінбеген табысы | |бөлінбеген табысы |
|мазмұны |(жабылмаған залалы)"| |(жабылмаған залалы)"|
| |кредит шотынан дебет| |кредит шотынан дебет|
| |шотына | | шотына |
| |--------------------| |--------------------|
| | N___| N___| N___| | N___ | N___| N___ |
___________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4 5 6 7 8
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
Жеке капитал жиыны________________________________________ теңге
501 "Қарапайым акциялар" шотына талдамалы деректер
___________________________________________________________________
N | |Ай басындағы|Ағымдағы айдағы|Ай соңындағы|
р/р|Субшоттардың|сальдо |айналымдар |сальдо |
|атаулары | | | |
| |------------|---------------|------------|
| |Дебет|Кредит|Дебет |Кредит |Дебет|Кредит|
___________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4 5 6 7
___________________________________________________________________
1
___________________________________________________________________
2
___________________________________________________________________
3
___________________________________________________________________
4
___________________________________________________________________
5
___________________________________________________________________
6
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
502 "Артықшылығы бар акциялар" шотына талдамалы деректер
___________________________________________________________________
N |Субшоттардың|Ай басындағы|Ағымдағы айдағы|Ай соңындағы|
р/р| атаулары |сальдо | айналымдар | сальдо |
| |------------|---------------|------------|
| |Дебет|Кредит|Дебет |Кредит |Дебет|Кредит|
___________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4 5 6 7
___________________________________________________________________
1
___________________________________________________________________
2
___________________________________________________________________
3
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
503 "Салымдар мен пайлар" шотына талдамалы деректер
___________________________________________________________________
N |Субшоттардың|Ай басындағы|Ағымдағы айдағы|Ай соңындағы|
р/р| атаулары | сальдо | айналымдар |сальдо |
| |------------|---------------|------------|
| |Дебет|Кредит|Дебет |Кредит |Дебет|Кредит|
___________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4 5 6 7
___________________________________________________________________
1
___________________________________________________________________
2
___________________________________________________________________
3
___________________________________________________________________
4
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
511 "Төленбеген капитал" шотына талдамалы деректер
___________________________________________________________________
N |Субшоттардың|Ай басындағы|Ағымдағы айдағы|Ай соңындағы|
р/р| атаулары | сальдо | айналымдар |сальдо |
| |------------|---------------|------------|
| |Дебет|Кредит|Дебет |Кредит |Дебет|Кредит|
___________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4 5 6 7
___________________________________________________________________
1
___________________________________________________________________
2
___________________________________________________________________
3
___________________________________________________________________
4
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
521 "Қайтарып алынған капитал" шотына талдамалы деректер
___________________________________________________________________
N |Субшоттардың|Ай басындағы|Ағымдағы айдағы|Ай соңындағы|
р/р| атаулары | сальдо | айналымдар |сальдо |
| |------------|---------------|------------|
| |Дебет|Кредит|Дебет |Кредит |Дебет|Кредит|
___________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4 5 6 7
___________________________________________________________________
1
___________________________________________________________________
2
___________________________________________________________________
3
___________________________________________________________________
4
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
531 "Төленген қосымша капитал" шотына талдамалы деректер
___________________________________________________________________
N |Субшоттардың|Ай басындағы|Ағымдағы айдағы|Ай соңындағы|
р/р| атаулары | сальдо | айналымдар |сальдо |
| |------------|---------------|------------|
| |Дебет|Кредит|Дебет |Кредит |Дебет|Кредит|
___________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4 5 6 7
___________________________________________________________________
1
___________________________________________________________________
2
___________________________________________________________________
3
___________________________________________________________________
4
___________________________________________________________________
7
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
541 "Негізгі құралдарды қайта бағалаудан алынатын
төленбеген қосымша капитал" шотына талдамалы деректер
___________________________________________________________________
N |Субшоттардың|Ай басындағы|Ағымдағы айдағы|Ай соңындағы|
р/р| атаулары | сальдо | айналымдар |сальдо |
| |------------|---------------|------------|
| |Дебет|Кредит|Дебет |Кредит |Дебет|Кредит|
___________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4 5 6 7
___________________________________________________________________
1
___________________________________________________________________
2
___________________________________________________________________
3
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
542 "Инвестицияларды қайта бағалаудан алынатын
төленбеген қосымша капитал" шотына талдамалы деректер
___________________________________________________________________
N |Субшоттардың|Ай басындағы|Ағымдағы айдағы|Ай соңындағы|
р/р| атаулары | сальдо | айналымдар |сальдо |
| |------------|---------------|------------|
| |Дебет|Кредит|Дебет |Кредит |Дебет|Кредит|
___________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4 5 6 7
___________________________________________________________________
1
___________________________________________________________________
2
___________________________________________________________________
3
___________________________________________________________________
4
___________________________________________________________________
6
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
543 "Өзге де активтерді қайта бағалаудан алынатын
төленбеген қосымша капитал" шотына талдамалы деректер
___________________________________________________________________
N |Субшоттардың|Ай басындағы|Ағымдағы айдағы|Ай соңындағы|
р/р| атаулары | сальдо | айналымдар |сальдо |
| |------------|---------------|------------|
| |Дебет|Кредит|Дебет |Кредит |Дебет|Кредит|
___________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4 5 6 7
___________________________________________________________________
1
___________________________________________________________________
2
___________________________________________________________________
3
___________________________________________________________________
4
___________________________________________________________________
6
___________________________________________________________________
7
___________________________________________________________________
8
___________________________________________________________________
9
___________________________________________________________________
10
___________________________________________________________________
11
___________________________________________________________________
12
___________________________________________________________________
13
___________________________________________________________________
14
___________________________________________________________________
15
___________________________________________________________________
16
___________________________________________________________________
17
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
551 "Заңмен белгіленген резервтік капитал"
шотына талдамалы деректер
___________________________________________________________________
N |Субшоттардың|Ай басындағы|Ағымдағы айдағы|Ай соңындағы|
р/р| атаулары | сальдо | айналымдар |сальдо |
| |------------|---------------|------------|
| |Дебет|Кредит|Дебет |Кредит |Дебет|Кредит|
___________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4 5 6 7
___________________________________________________________________
1
___________________________________________________________________
2
___________________________________________________________________
3
___________________________________________________________________
4
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
552 "Өзге де резервтік капитал" шотына талдамалы деректер
___________________________________________________________________
N |Субшоттардың|Ай басындағы|Ағымдағы айдағы|Ай соңындағы|
р/р| атаулары | сальдо | айналымдар |сальдо |
| |------------|---------------|------------|
| |Дебет|Кредит|Дебет |Кредит |Дебет|Кредит|
___________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4 5 6 7
___________________________________________________________________
1
___________________________________________________________________
2
___________________________________________________________________
3
___________________________________________________________________
4
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
561 "Есепті жылдың бөлінбеген кірісі (жабылмаған зиян)"
шотына талдамалы деректер
___________________________________________________________________
N |Субшоттардың|Ай басындағы|Ағымдағы айдағы|Ай соңындағы|
р/р| атаулары | сальдо | айналымдар |сальдо |
| |------------|---------------|------------|
| |Дебет|Кредит|Дебет |Кредит |Дебет|Кредит|
___________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4 5 6 7
___________________________________________________________________
1
___________________________________________________________________
2
___________________________________________________________________
3
___________________________________________________________________
4
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
562 "Өткен жылдардың бөлінбеген кірісі (жабылмаған зиян)"
шотына талдамалы деректер
___________________________________________________________________
N |Субшоттардың|Ай басындағы|Ағымдағы айдағы|Ай соңындағы|
р/р| атаулары | сальдо | айналымдар |сальдо |
| |------------|---------------|------------|
| |Дебет|Кредит|Дебет |Кредит |Дебет|Кредит|
___________________________________________________________________
А Б 1 2 3 4 5 6 7
___________________________________________________________________
1
___________________________________________________________________
2
___________________________________________________________________
3
___________________________________________________________________
4
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
Журнал-ордер аяқталды 200__ жылғы "_______"_________________
Айналымдар сомасының бас кітабында
көрсетілген 200__жылғы "_______"__________________
Орындаушылар: _______________________ ______________________
(Аты-жөні) (қолы)
________________________ _____________________
(Аты-жөні) (қолы)
Бас бухгалтер _______________________ ______________________
(Аты-жөні) (қолы)
N 13 журнал-ордер 50 "Жарғылық капитал", 51 "Төленбеген капитал", 52 "Қайтарып алынған капитал", 53 "Қосымша төленген капитал", 54 "Қосымша төленбеген капитал", 55 "Резервтік капитал", 56 "Бөлінбеген табыс (жабылмаған залал)" бөлімшелерінің кредит шоттары бойынша операцияларды есепке алуға арналған.
Журнал-ордерде "Операция мазмұны" бағаны бойынша жарғылық капиталға жарналармен, ұйымның жарғылық және резервтік капиталының көбеюімен және т.б. байланысты, қолданыстағы заңнамамен белгіленген тәртіпте жүзеге асырылатын операциялар бойынша қажетті жазбалар жүргізіледі.
Журнал-ордерде 50, 51, 52, 53, 54, 55 және 56 бөлімшелерінің әрбір синтетикалық шоттарына бағандар арналған, онда берілген шоттармен дебет бойынша байланыстырылатын синтетикалық шоттардың кодтары кіргізіледі. Ай соңында әрбір синтетикалық шот бойынша кредит бойынша айналым есептеледі және "Жиыны" бағанына кіргізіледі. Әрбір синтетикалық шот бойынша кредит бойынша айналым сомалары ("Жиыны" жолы) Бас кітапқа көшіріледі.
Журнал-ордерде ұйымның жеке капиталының болуына және айналымына субшоттар кесімінде талдамалы есепке алу жүзеге асырылады.
Басқа 19. Бухгалтерлiк есеп тiркелiмi
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2004 жылғы 11 наурыздағы
N 117 бұйрығымен
бекітілген
____________________
ұйым
Бухгалтерлiк есеп тiркелiмi
N 14 журнал-ордер
57 "Жиынтық кiрiс (зиян)", 71 "Сатылған тауарлардың қайтарылуы және сатудан шегерiмдi, бағадан шегерiм", 80 "Сатылған дайын өнiмнiң (тауарлардың, жұмыстардың, қызметтердiң) өзiндiк құны",
81 "Тауар өткізуге байланысты шығыстар (тауарларды, жұмыстарды, қызметтердi) іске асыру жөнiндегi шығыстары",
82 "Жалпы және әкiмшiлiк шығыстар", 83 "Сыйақы түрiндегi шығыстар", 84 "Негiзгi емес қызмет бойынша шығыстар", 85 "Корпоративтiк табыс салығы бойынша шығыстар", 86 "Төтенше жағдайлардан және тоқтатылған операциялардан түсетiн табыстар (шеккен залалдар)", 87 "Басқа ұйымдарға үлес қосудан түскен табыс (шеккен залал)" бөлiмшелерiнiң кредит-шоттары бойынша
200__жылғы_____________________
___________________________________________________________________
Бөлімшелердiң|57 |71 |80 |81
кредит |"Жи. |"Сатылған |"Сатылған дайын|"Тауар өткізуге
шоттарынан |ынтық|тауарлар. |өнiмнің |байланысты
|кіріс|дың қайта.|(тауарлардың, |шығыстар
|(зи. |рылуы және|жұмыстардың, |(тауарларды,
|ян)" |сатудан |қызметтердің) |жұмыстарды,
| |шегерімді,|өзіндік құны |қызметтердi) iске
| |бағадан | |асыру жөнiндегi
Дебет шоттарына | |шегерiм" | |шығыстары"
|-----|----------|---------------|-----------------
| N__ | N__| N__ |N__|N__|N__|N__| N__
___________________________________________________________________
1 2 3 4 5 6 7 8 9
___________________________________________________________________
561"Есептi жыл.
дың бөлiнбеген
кiрiсi (жабыл.
маған зиян)"
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
561-шот бойынша
жиыны
___________________________________________________________________
562 "Алдағы
жылдардың
бөлiнбеген
кiрiсi
(жабылмаған
зиян)"
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
562-шот бойынша
жиыны
___________________________________________________________________
571 "Жиынтық
кiрiс (зиян)"
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
571-шот бойынша
жиыны
___________________________________________________________________
701 "Дайын
өнiмдi
(тауарларды,
жұмыстарды,
қызметтерді)
сатудан
алынатын кiрiс"
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
701-шот бойынша
жиыны
___________________________________________________________________
861 "Табиғат
апатынан болған
өтелмеген
шығыстар
(шығындар)"
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
861-шот бойынша
жиыны
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
862 "Табиғат
апатынан болған
кiрiстер(шығындар)"
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
862-шот бойынша
жиыны
___________________________________________________________________
863 "Тоқтатылған
операциялардан
болған кiрiстер
(шығындар)"
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
863-шот бойынша
жиыны
___________________________________________________________________
864 "Төтенше
жағдайлардан және
тоқтатылған
операциялардан
болатын өзге де
кiрiстер
(шығындар)"
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
864-шот бойынша
жиыны
___________________________________________________________________
871 "Басқа
ұйымдардағы
үлестiк қосудан
алынатын кiрiс
(шығыс)"
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
871-шот бойынша
жиыны
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
82 | 83 |84 |85 |86 "Төтенше|87 "Басқа |Жиыны
"Жалпы|"Сый. |"Негiзгi |"Кор. |жағдайлар. |ұйымдардағы|
және |ақы |емес |пора. |дан және |үлестік |
әкім. |түрiн.|қызметтер |тив. |тоқтатылған|қатысудың |
шiлік |дегі |бойынша |тiк |операция. |кірiсi |
шығыс.|шығыс.|шығыстар" |табыс |лардан |(шығын)" |
тар" |тар" | |салығы|түсетiн | |
| | |бойын.|кiрiстер | |
| | |ша шы.|(шығындар)"| |
| | |ғыс. | | |
| | |тар" | | |
------|------|-----------|------|-----------|-----------|
N___ | N____|N__|N__|N__| N__ | N____ | N____ |
___________________________________________________________________
10 | 11 |12 |13 |14 | 15 | 16 | 17 | 18
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
1-кесте
Есептi кезеңдегi таза табысты есептеу
___________________________________________________________________
| Мазмұны |Есепті |Жыл басынан
| |айда | бастап
___________________________________________________________________
1. Iске асырудан түскен кiрiс (N 11 журнал-
ордер А-кестесi-В-кестесi)
2. Iске асырылған дайын өнiмнiң өзiндiк құны
(N 11 журнал-ордер В-кестесi)
3. Кезеңнiң барлық шығыстары, оның iшiнде:
а) жалпы және әкiмшiлiк шығыстар
б) iске асыру бойынша шығыстар
в) сыйақы төлеуге жұмсалған шығыстар
4. Негiзгi қызметтен түсетiн кiрiс
(1-жол-2-жол-3-жол)
5. Негiзгi емес қызметтен түсетiн табыс
(N 12 журнал-ордер А-кестесi)
6. Негiзгi емес қызмет шығыстары
(N 12 журнал-ордер Б-кестесi)
7. Қарапайым қызметтен түсетiн кiрiс
(4-жол+5-жол-6-жол)
8. Табыс салығы (2-кестенiң 10-жолы)
9. Төтенше жағдайлардан және тоқтатылған
операциялардан түсетiн кiрiстер
(шеккен залал)
10. Таза кiрiс (7-жол - 8-жол -+ 9-жол)
___________________________________________________________________
2-кесте
Корпоративтiк табыс салығын есептеу
___________________________________________________________________
| Мазмұны |Есепті |Жыл
| |айда |басынан
| | |бастап
___________________________________________________________________
1. Негiзгі қызметтен түсетiн кiрiс (7-бет, 1-кесте)
___________________________________________________________________
2. |_________________________________
|_________________________________
Тұрақты айырмалар |_________________________________
_________________________________|_________________________________
3. Тұрақты айырмалар сомасының
жиыны
___________________________________________________________________
4. Уақытша айырмалар |_________________________________
|_________________________________
|_________________________________
_________________________________|_________________________________
5. Уақытша айырмалар сомасының
жиыны
___________________________________________________________________
6. Салық салынатын табыс
___________________________________________________________________
Корпоративтiк кiрiс салығының
ставкасы:
___________________________________________________________________
а)ағымдағы кезеңде
___________________________________________________________________
б)келешек кезеңде
___________________________________________________________________
8. Корпоративтiк кiрiс салығының төлемге
жататын шығысы (ағымдағы) (6-бет x 7-бет а)
___________________________________________________________________
9. Мерзiмi ұзартылған корпоративтiк кiрiс
салығының шығысы (үнемдеу) (5-бет x 7-бет б)
___________________________________________________________________
10. Корпоративтiк кiрiс салығының жалпы шығысы
(үнемдеу) (8-бет+- 9-бет)
___________________________________________________________________
Журнал-ордер аяқталды 200 жылғы "_"____________
Айналымдар сомасының бас
кiтабында көрсетілген 200 жылғы "_"____________
Орындаушылар: _______________ ________________
(Аты-жөнi) (қолы)
_______________ ________________
(Аты-жөнi) (қолы)
Бас бухгалтер _______________ ________________
(Аты-жөнi) (қолы)
N 14 журнал-ордер 57 "Жиынтық кiрiс (зиян)", 71 "Сатылған тауарлардың қайтарылуы және сатудан шегерiмдi, бағадан шегерiм", 80 "Сатылған дайын өнiмнiң (тауарлардың, жұмыстардың, қызметтердiң) өзiндiк құны", 81 "Тауар өткiзуге байланысты шығыстар (тауарларды, жұмыстарды, қызметтердi) iске асыру жөнiндегі шығыстары", 82 "Жалпы және әкiмшiлiк шығыстар", 83 "Сыйақы түрiндегі шығыстар", 84 "Негiзгi емес қызметтер бойынша шығыстар", 85 "Корпоративтiк табыс салығы бойынша шығыстар", 86 "Төтенше жағдайлардан және тоқтатылған операциялардан түсетiн кiрiстер (шығындар)", 87 "Басқа ұйымдардағы үлестік қатысудың кiрiсi (шығын)" бөлiмшелерiнiң кредит шоттары бойынша операцияларды есепке алуға арналған.
Журнал-ордерде кредит айналымдарының сомасы синтетикалық шоттар кесiмiнде тиiстi синтетикалық шоттар хат-хабарында көрсетiледi.
Кредит айналымының сомасы әрбiр синтетикалық шот бойынша есептеледi және "Шот бойынша жиыны" жолдары бойынша кейiн "Барлығы" жолында көрсетiледi.
Журнал-ордерде екi кесте ұсынылған: "Eceптi кезеңдегi таза табысты есептеу" және "Корпоративтiк кiрiс салығын eсептеу". Кестелер тиiстi бастапқы құжаттар және тiркелiмдер (N 11, 12-журнал-ордерлер және т.б.) негiзiнде толтырылады, онда осы есептеулерге қажет көрсеткiштер көрсетiлген. Таза табысты және табыс салығын есептеу тәртiбi 3 "Қаржы-шаруашылық қызметiнің нәтижелерi туралы есеп" және 11 "Кipic салығы бойынша есеп" бухгалтерлiк есеп стандарттарымен анықталған.
Басқа 20. Бухгалтерлік есеп тіркелімі 200__жылғы _______________ арналған материалдар айналымын есепке алу жөніндегі тізімдеме
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2004 жылғы 11 наурыздағы
N 117 бұйрығымен
бекітілген
____________________________________
ұйым
Бухгалтерлік есеп тіркелімі 200__жылғы _______________ арналған материалдар айналымын есепке алу жөніндегі тізімдеме
1. Материалдардың кірісі бойынша жиынтық деректер және
ауытқуларды есептеу
___________________________________________________________________
| |20 "Материалдар" бөлімшесінің шоттары
Бет| |_____________________________________
N | | Нақты өзіндік | есептік бағалар
| | құны бойынша | бойынша
| |_________________|___________________
| | N | N | N | N | N | N | N | N
__________________________________|___|___|____|____|___|_____|_____
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8
___________________________________________________________________
А. Түскен материалдар өзіндік құнының жиынтық деректері
___________________________________________________________________
1 6 журнал-ордерынан
(671 кредит шоты)
2 10 журнал-ордерынан
(900, 910, 920 кредит
шоттары)
3 1, 2 журнал-ордерынан
(43, 44, 45 бөлімшелер
кредитінің шоттары)
4 7 журнал-ордерынан
(333 кредит шоты)
5 9 журнал-ордерынан
(68 бөлімшелерінің
кредит шоттары)
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
6 Журнал-ордерынан
7 Барлығы
___________________________________________________________________
Б. Ауытқуларды есептеу
___________________________________________________________________
8 Ай басындағы материалдар
қалдығы (2-бөлімнің
қорытынды деректері
бойынша)
9 Барлығы қалдықпен
(7+8-жолдар)
___________________________________________________________________
| Ауытқулар
|_____________________________________
| Дебет (+) | Кредит (-)
___________________________________________________________________
10 Есепке алу бағалары
бойынша ауытқулар (9-жол
бойынша сомалар арасындағы
айырмашылық)
11 Ауытқулар арасындағы
айырмашылық (10:9х100-
жолдары)
12 Ай соңындағы материалдар
қалдығындағы ауытқулар
сомасы
13 Есептен шығаруға жататын
ауытқулар (10-12-жолдар)
___________________________________________________________________
II. ______________________ есебі бойынша айналым
___________________________________________________________________
N | Қойманың | Ай | | Ішкі | Кіріс
р/р| атауы (N) |басын.| Түсті |ауыстыру |бойынша
| немесе | дағы | | (өзге |барлығы
| материал. |қалдық| |қоймалар.|
| дық | | | дан |
| жауапты | |__________________________|алынған) |
| тұлғаның | |Беруші. |Өзіміз. | | | |
| аты-жөні | |лер мен | дің | | | |
| | |тапсырыс|қосалқы | | | |
| | |беруші. |өндірі. | | | |
| | |лерден |сімізден| | | |
___________________________________________________________________
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7
___________________________________________________________________
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Есептік бағалар
бойынша барлығы
Ауытқулар (+,-)
Нақты өзіндік
құны бойынша
___________________________________________________________________
20 "материалдар" бөлімшесінің
___________________________________________________________________
Жұмсалған және дебет есептер | | |
бөлімшесіне жатқызылған: | Ішкі |Шығындар| Ай
_________________________________________|ауыстыру|бойынша | соңын.
80 "Сатылған дайын өнімнің (тауар. | |барлығы | дағы
лардың, жұмыстардың, қызметтердің) | | | қалдық
өзіндік құны", 81 "Тауар өткізуге | | |
байланысты шығыстар (тауарларды, | | |
жұмыстарды, қызметтерді) іске асыру | | |
жөніндегі шығыстары", 82 "Жалпы және | | |
әкімшілік шығыстар", 90 "Негізгі | | |
өндіріс", 91 "Өзінде өндірілген | | |
жартылай фабрикаттар", 92 "Қосалқы | | |
өндірістер", 93"Құжаттық шығындар" | | |
_________________________________________| | |
N | N | N | N | N | N | N | N | N | | |
___|___|___|___|____|____|_____|____|____|________|________|_______
8 | 9 |10 |11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19
___________________________________________________________________
Тізімдеме аяқталды 20 __ жылғы "____" ______________
Атқарушылар ___________________________ ___________________
(Аты-жөні) (қолы)
___________________________ ___________________
(Аты-жөні) (қолы)
Осы тізімдеме материалдар айналымын есепке алуға арналған. Мұнда материалдар айналымы және олардың қалдықтары олардың орналасқан (сақталған) жерлері бойынша есептік бағалар бойынша бағалауда айқындалады. Сонымен қатар, тізімдемеде түскен және кеткен материалдардың нақты өзіндік құны көрсетіледі, сатып алынған материалдардың өзіндік құнының олардың есептік бағалар бойынша құнынан ауытқулары анықталады және бөлінеді.
Тізімдеме екі бөлімнен тұрады: 1-бөлім "Материалдардың келуі жөнінде жиынтық деректер және ауытқуларды есептеу" және 2-бөлім "20 "Материалдар" бөлімшесінің есептері бойынша айналым".
1-бөлімнің А "Түскен материалдар өзіндік құнының жиынтық деректері" бөлігінде басқа журнал-ордерларда айқындалған материалдардың түсімі көрсетіледі:
жеткізушілерден (айналымдар 67 "Жеткізушілермен және мердігерлермен есептер" бөлімшесінің есеп несиесімен хат-хабарда) - N 6 журнал-ордерде;
жекеменшік өндірімнің (айналымдар 900, 910, 920 есептерінің несиесімен хат-хабарда) - 10 журнал-ордерде;
есеп беретін тұлғалар сатып алған (айналымдар 333 "Қызметкерлер мен басқа тұлғалардың борышы" шотымен хат-хабарда) - N 7 журнал-ордерде;
басқа заңды және жеке тұлғалардан түскен (айналымдар 68 "Өзге де кредиторлық борыш және есептеу" кіші бөлімінің 687 "Өзгелер" шотымен хат-хабарда)- N 9 журнал-ордерде.
1-бөлімнің Б "Ауытқуларды есептеу" бөлігі материалдардың ай басындағы қалдықтарын есепке ала отырып, түскен материалдардың нақты өзіндік құнының олардың есептеу бағалары бойынша құнынан ауытқу пайыздарын есептеуге арналған.
Материалдар қалдықтарының ай басындағы өзіндік құны және есептеу бағасы бойынша құны 2-бөлімнен 8-жолға көшіріледі (1 "Ай басындағы қалдық" бағаны). Ай басындағы материалдар қалдығының бағасы есеп айында түскен материалдар бағасын есепке алғанда нақты өзіндік құны және есепке алу бағасы бойынша 9-жолда көрсетіледі.
10-жол бойынша ай басындағы материалдар қалдығын есепке ала отырып бір ай ішінде сатып алынған материалдардың нақты өзіндік құнының олардың есепке алу бағасы бойынша құнынан ауытқулары көрсетіледі.
Анықталған ауытқулар (10-жол) ай соңындағы материалдар қалдығының және ағымдағы ай ішінде есептен шығарылған материалдардың жалпы құнының арасына бөлуге жатады.
Ағымдағы ай ішінде жұмсалған материалдар құнына келетін ауытқулар бөлігі есепке алу бағалары бойынша материалдар шығындары көрсетілген шоттардың дебетіне есепке шығарылады.
Ауытқуларды бөлу жұмсалған материалдардың әрбір түрі және тобы бойынша ай басындағы қалдық бойынша ауытқулар сомасының және бір ай ішінде түскен материалдар бойынша ауытқулар сомасының ай басындағы және бір ай ішінде түскен материалдар қалдығының бағасының қатынасына сүйене отырып есептелген пайыз бойынша жүргізіледі:
П = ((МҚА +ТМА)/(ЕМҚ +ЕТМ))х100,
мұнда П - материалдардың нақты өзіндік құнының олардың есепке алу бағалары бойынша құнынан ауытқу пайызы;
МҚА - ай басындағы материалдар қалдығы бойынша ауытқулар;
ТМА - бір ай ішінде түскен материалдар бойынша ауытқулар;
ЕМҚ - есепке алу бағалары бойынша ай басындағы материалдар қалдығы;
ЕТМ - есепке алу бағалары бойынша бір ай ішінде түскен материалдар (ішкі ауысу сомасын есепке алмағанда).
Осы пайыз бойынша жұмсалған материалдарға қатысты ауытқуларды есептен шығару қажет (сол шоттарға).
Тізімдеменің 2-тарауы материалдардың бар екендігін және айналымын (түскенін, шығынын) есепке алу бағалары бойынша синтетикалық шоттар кесімінде есепке алуға арналған.
Есепке алу бағасы бойынша ай басындағы материалдар қалдығы бойынша, кірісі, шығысы және ай соңындағы қалдық бойынша қорытынды жүргізілгеннен кейін (26 "Есепке алу бағасы бойынша барлығы" жолы) келесі 27 "Ауытқулар (+,-)" жолында ай басындағы қалдықтар бойынша және сатып алынған материалдар бойынша ауытқулар сомасы көрсетіледі (7 "Кіріс бойынша барлығы" бағанында). Басқа бағандарда түскен материалдардың (жеткізушілерден, қосалқы өндірістерден және т.б.) нақты өзіндік құны анықталмайды, себебі ауытқулар әрбір түсім көздері бойынша жеке емес, барлық көздер бойынша жалпы анықталады.
Басқа 21. Бухгалтерлік есеп тіркелімі Сатып алушылармен және тапсырысшылармен есептеулерді есепке алу тізімдемесі 20___жылғы ___________________ арналған
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2004 жылғы 11 наурыздағы
N 117 бұйрығымен
бекітілген
____________________________________
ұйым
Бухгалтерлік есеп тіркелімі Сатып алушылармен және тапсырысшылармен есептеулерді есепке алу тізімдемесі 20___жылғы ___________________ арналған
Айналымнан тыс активтерді, қаржы инвестицияларын
____________________________________________________________________
N |Бұйрық,| | Шот- |Сатып | Ай | Бұйымдардың атаулары
р/р|жүктеме|Ептеу| фактура |алушы |басын.| (топтары) бойынша
|құжат N| күні| немесе |(тапсы.|дағы | және басқалар
| | |оны алмас.|рысшы) |қалдық|________________________
| | |тыратын | | | | | | |
| | |құжат, N | | | | | | |
____________________________________________________________________
А | Б | В | Г | Д | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Жиыны
____________________________________________________________________
тауар-материалдық қорларды іске асыру
____________________________________________________________________
активтерді іске |Ұсыныл.|Төлем| Төлем туралы белгілер | Ай
асыру жөніндегі | ған |құжа.|____________________________|соңын.
деректер |шоттар |тының|Күні| N___|N___ | N___| N___| дағы
__________________|бойынша| N | | | | | |сальдо
| | | |сомасы | | | | | | |
____________________________________________________________________
7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18
____________________________________________________________________
Тізімдеме аяқталды 20____ жылғы "______"______________
Орындаушылар: _____________________ ___________________
(Аты-жөні) (қолы)
_____________________ ___________________
(Аты-жөні) (қолы)
Тізімдеме шот-фактураларды немесе іске асырылған айналымнан тыс активтер, қаржы инвестициялары және тауар-материалдық қорлар бойынша басқа есептеу құжаттарын жинауға және топтауға арналған. Тізімдемедегі шот-фактуралар немесе оларды алмастыратын құжаттар негізіндегі жазбалар активтердің атаулары (топтары) бойынша және сатып алушылар (тапсырысшылар) кесімінде оларды іске асыру жөніндегі басқа деректер бойынша жүргізіледі. 1-бағанға сатып алушылар (тапсырысшылар) кесіміндегі ай басындағы қалдықтар ауыстырылады. 2-10-бағандарында бұйымдардың атаулары немесе топтары бойынша іске асырылған активтердің сандық деректері көрсетіледі. 2 "Ұсынылған шоттар бойынша сомасы" бағанына бір ай ішінде іске асырылған активтер үшін ұсынылған шоттар бойынша сомалар кіргізіледі.
Ұсынылған шот-фактураларды төлеу жөніндегі операциялар 13-17 "Төлем туралы белгілер" бағандарында банктен көшірме, кассалық ордерлар немесе басқа ақшалай құжаттар негізінде көрсетіледі. "Төлем туралы белгілер" бағандарына сатып алушылар, тапсырысшылар кесімінде 66 "Алынған аванстар" бөлімшесінің тиісті шоттарында ескерілген сомалар ауыстырылады.
Басқа 22. Бухгалтерлік есеп тіркелімі
Қаржы министрінің
2004 жылғы 11 наурыздағы
N 117 бұйрығымен
бекітілген
____________________
ұйым
Бухгалтерлік есеп тіркелімі
Өндірістік әдіс бойынша бөлінбеген кіріске жатқызылуы тиіс негізгі құралдардың тозу сомасы мен негізгі құралдарды қайта бағалау
сомасын есептеудің 20___ж.__________________ арналған
әзірлеу кестесі
___________________________________________________________________
Негізгі |өнді.|Бастапқы немесе|Амор.|Орын.|Амор. |Де. |Бөлін.|Анық.
құрал. |ріс. |ағымдағы құны |тиза.|дал. |тиза. |бет.|беген |тама:
дардың |тік |---------------|ция. |ған |ция. |те. |кіріс.|Пай.
түрлері |қуат |барлығы|оның |лық |жұ. |лық |ле. |ке |дала.
|көр. |құны |ішінде |ауда.|мыс. |ауда. |тін |ауыс. |нудан
|сет. | |қайта |рым. |тар. |рым. |шот |тыруға|бас.
|кіші | |бағалау|дар |дың |дар | |жата. |тап
| | |сомасы |нор. |көле.|сома. | |тын |есеп.
| | | |масы |мі |сы | |қайта |ті
| | | | | |(5-б. | |баға. |ке.
| | | | | |х6-б.)| |лау |зеңге
| | | | | | | |сомасы|дей.
| | | | | | | |(4-б./|інгі
| | | | | | | |3-б.х |жи.
| | | | | | | |7-б.) |нақ.
| | | | | | | | |тал.
| | | | | | | | |ған
| | | | | | | | |тозу
| | | | | | | | |сома.
| | | | | | | | |сы
___________________________________________________________________
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
___________________________________________________________________
Машиналар
және
жабық,
беріліс
құрыл.
ғылары
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
Көлік
құралдары
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
Басқалар
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2004 жылғы 11 наурыздағы
N 1147 бұйрығымен
бекітілген
____________________________
ұйым
Бухгалтерлік есеп тіркелімі
Кумулятивтік әдіс бойынша бөлінбеген кіріске жатқызылуы тиіс негізгі құралдардың тозу сомасын және негізгі құралдарды қайта бағалау сомасын есептеудің
20____ж. ________________ арналған
әзірлеу кестесі
___________________________________________________________________
Негізгі |Алдағы кезеңде| Алдағы кезең үшін өзгерістер
құралдар.|есептелгені |------------------------------------------
дың түр. |--------------|есептесу | түсімдер |шығын
лері |амор.|қайта |коэффи. | |
|тиза.|бағалау |циенті | |
|ция. |сомасы |------------|------------|----------------
|лық | |жыл.|айлық |амор.|амор. |ағым.|Амор.|айлық
|есеп.| |дық | |тиза.|тиза. |дағы |тиза.|сома.
|теу. | | | |ция. |циялық|құны |ция. |сы
|лер | | | |лық |есеп. | |лық |
|сома.| | | |құны |теулер| |есеп.|
|сы | | | | |сомасы| |теу. |
| | | | | |(5-б.х| |лер. |
| | | | | |4-б.) | |дің |
| | | | | | | |айлық|
| | | | | | | |сома.|
| | | | | | | |сы |
___________________________________________________________________
A 1 2 3 4 5 6 7 8 9
___________________________________________________________________
Машина
және жаб.
дық,
беріліс
құрылғы.
лары
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
Көлік
құрал.
дары
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
Басқалар
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
таблицаның жалғасы
___________________________________________________________________
Алдағы кезең үшін өзгерістер |Есепті |Дебет. |Қайта бағалау
----------------------------------|кезеңде |телетін|сомасы
қайта бағалау |есептел.|шот |(2-б.-9-б.
----------------------------------|ген | |+-11-б.)
арттыру (азайту)|қайта бағалау |аморти. | |
сомасы |сомасы (10-б.х |зациялық| |
|4-б.) |аударым.| |
| |дар со. | |
| |масы | |
| |(1-б.+ | |
| |6-б.-8- | |
| |б.) | |
___________________________________________________________________
10 11 12 13 14
___________________________________________________________________
Басқа 23. Бухгалтерлік есеп тіркелімі
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2004 жылғы 11 наурыздағы
N 117 бұйрығымен
бекітілген
__________________________
ұйым
Бухгалтерлік есеп тіркелімі
Тура есептен шығару әдісі бойынша бөлінбеген кіріске жатқызылуы тиіс негізгі құралдардың тозу сомасын және негізгі құралдарды қайта бағалау сомасын есептеудің
20____ж. ________________ арналған
әзірлеу кестесі
___________________________________________________________________
Негізгі |Алдағы кезеңде| Алдағы кезең үшін өзгерістер
құралдар.|есептелгені |------------------------------------------
дың түр. |--------------|амортизация.| түсімдер |істен шығу
лері |амор.|қайта |лау нормасы | |
|тиза.|бағалау | | |
|ция. |сомасы |------------|------------|----------------
|лық | |жыл.|айлық |амор.|амор. |ағым.|Амор.|айлық
|есеп.| |дық | |тиза.|тиза. |дағы |тиза.|қайта
|теу. | | | |ция. |циялық|құны |ция. |баға.
|лер | | | |лық |ауда. | |ның |лау
|сома.| | | |құны |рымдар| |айлық|сома.
|сы | | | | |сомасы| |сома.|сы
| | | | | | | |сы |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
___________________________________________________________________
A 1 2 3 4 5 6 7 8 9
___________________________________________________________________
Үйлер
және
ғимарат.
тар
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
Машина.
лар
және
жабдық,
беріліс
құрыл.
ғылары
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
Көлік
құралдары
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
Басқалар
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
таблицаның жалғасы
___________________________________________________________________
Алдағы кезең үшін өзгерістер |Есепті |Дебет. |Қайта бағалау
----------------------------------|кезеңде |телетін|сомасы
қайта бағалау |есептел.|шот |(2-б.-9-б.
----------------------------------|ген | |+-11-б.)
құнын |қайта бағалау |аморти. | |
арттыру (азайту)|сомасы (10-б.х |зациялық| |
сомасы |4-б.) |аударым.| |
| |дар со. | |
| |масы | |
| |(1-б.+ | |
| |6-б.-8- | |
| |б.) | |
___________________________________________________________________
10 11 12 13 14
___________________________________________________________________
Басқа 24
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2004 жылғы 11 наурыздағы
N 117 бұйрығымен
бекітілген
_________________________
ұйым
Бухгалтерлік есеп тіркелімі
Азайтылып отыратын қалдық әдісі бойынша бөлінбеген кіріске жатқызылуы тиіс негізгі құралдардың тозу сомасын және негізгі құралдарды қайта бағалау сомасын есептеудің
20____ж. ________________ арналған
әзірлеу кестесі
___________________________________________________________________
Негізгі |Өткен кезеңнің|Алдағы кезеңде|Мыналардың нәтижесінде алдағы
құралдар|соңындағы |есептелгені |кезеңдегі өзгерістер
түрлері |баланстық құн |--------------|----------------------------
|--------------|аморти. |қайта|түсу |істен шығу |қайта
|құны |оның |зациялық|баға.| | |бағалау
| |ішінде |есептеу |лау |----------------------------
| |қайта |сомасы |сома.|бас. |ба. |Оның |Қайта
| |бағалау | |сы |тапқы|ланс.|ішінде |бағалау,
| |сомасы | | |құны |тық |қайта |бағалау.
| | | | | |құны |бағалау |ға дей.
| | | | | | |сомасы |інгі
| | | | | | | |(арзан.
| | | | | | | |дату)
| | | | | | | |сома
___________________________________________________________________
A 1 2 3 4 5 6 7 8
___________________________________________________________________
Машина
және
жабдық,
беріліс
құрыл.
ғылары
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
Көлік
құралдары
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
Басқалар
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Жиыны
___________________________________________________________________
таблицаның жалғасы
___________________________________________________________________
Есепті кезеңнің |Амортизациялық|Есепті |Дебет. |Есепті
соңындағы |есептеулер |кезеңнің |телетін|кезеңнің
баланстық құны |нормасы (2 |амортиза. |шот |қайта
|коэффициентін |циялық | |бағалау
|ескере отырып)|есептеулер| |сомасы
| |сомасы | |(10-б.х
| |(9-б.х11- | |11-б.)
| |б.) | |
--------------------| | | |
(1-б.-3|оның ішінде | | | |
-б.+5- |қайта | | | |
б.-6-б.|бағалау | | | |
+8-б.) |сомасы (2-б.| | | |
|-4-б.+7-б.+-| | | |
|8-б.) | | | |
___________________________________________________________________
9 10 11 12 13 14
___________________________________________________________________
Басқа 25. Бухгалтерлік есеп тіркелімі Негізгі құралдардың тозу сомасын жинақтаудың әзірлеу кестесі
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2004 жылғы 11 наурыздағы
N 117 бұйрығымен
бекітілген
___________________________
ұйым
Бухгалтерлік есеп тіркелімі Негізгі құралдардың тозу сомасын жинақтаудың әзірлеу кестесі
___________________________________________________________________
Негізі құралдар|Амортизация есептеу|Есепті|13 "Негізгі құралдардың
түрлері |әдістері |кезең |тозуы" бөлімшесінің
|-------------------|үшін |кредит шоттарынан дебет
|ту.|өн. |Азай.|ку. |амор. |шоттарға
|ра |ді. |тылып|му. |тиза. |------------------------
| |ріс.|оты. |ля. |циялық|811 |821 |845 |935 |N___
| |тік |ратын|тив.|есеп. | | | | |
| | |қал. |тік |теулер| | | | |
| | |дық | |сома. | | | | |
| | | | |сының | | | | |
| | | | |барлы.| | | | |
| | | | |ғы | | | | |
___________________________________________________________________
Үйлер және
ғимараттар
Машина және
жабдық, беріліс
құрылғылары
Көлік құралдары
Басқалар
___________________________________________________________________
Басқа 26. Бухгалтерлік есеп тіркелімі
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2004 жылғы 11 наурыздағы
N 117 бұйрығымен
бекітілген
____________________________________
ұйым
Бухгалтерлік есеп тіркелімі
20___ж. ___________________ арналған
N_______ мұрағатқа анықтама
Шот нөмірі ________________
__________________________________________________________________
Құжаттар | Құжаттар саны | Ескерту
----------------| |
N____ | N____ | |
бастап | дейін | |
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Орындаушы___________________________________
____________________________________
ұйым
Бухгалтетлік есеп
Бас
_________________
коды және
__________________________________________________________________
Айы| Айналымдар
|______________________________________________________________
|N__ |N__ |N__ |N__ |N__ |N__ |N__ |N__ |N__ |N__
|жур. |жур. |жур. |жур. |жур. |жур. |жур. |жур. |жур. |жур.
|нал- |нал- |нал- |нал- |нал- |нал- |нал- |нал- |нал- |нал-
|ордер|ордер|ордер|ордер|ордер|ордер|ордер|ордер|ордер|ордер
|бо. |бо. |бо. |бо. |бо. |бо. |бо. |бо. |бо. |бо.
|йынша|йынша|йынша|йынша|йынша|йынша|йынша|йынша|йынша|йынша
|____ |____ |____ |____ |____ |____ |____ |____ |____ |____
|шот |шот |шот |шот |шот |шот |шот |шот |шот |шот
|кре. |кре. |кре. |кре. |кре. |кре. |кре. |кре. |кре. |кре.
|диті.|диті.|диті.|диті.|диті.|диті.|диті.|диті.|диті.|диті.
|нен |нен |нен |нен |нен |нен |нен |нен |нен |нен
__________________________________________________________________
A 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Басқа 27
Қазақстан Республикасы
Қаржы министрінің
2004 жылғы 11 наурыздағы
N 117 бұйрығымен
бекітілген
тіркелім
кітап
_____________
шоттың атауы
__________________________________________________________________
Дебет бойынша айналымдар | Кредит | Сальдо | Айы
_____________________________| бойынша |____________|
N__ |N__ |N__ |N__ |Жиыны|айналымдар-|дебет|кредит|
жур. |жур. |жур. |жур. | | жиыны | | |
нал- |нал- |нал- |нал- | | | | |
ордер|ордер|ордер|ордер| | | | |
бо. |бо. |бо. |бо. | | | | |
йынша|йынша|йынша|йынша| | | | |
____ |____ |____ |____ | | | | |
шот |шот |шот |шот | | | | |
кре. |кре. |кре. |кре. | | | | |
диті.|диті.|диті.|диті.| | | | |
нен |нен |нен |нен | | | | |
__________________________________________________________________
11 12 13 14 15 16 17 18 19
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________