Об утверждении Правил использования специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении специального налогового режима, содержания чека специального мобильного приложения от 30.10.2025 г. № 647 (Арнаулы салық режимін қолдану кезінде салықтық міндеттемелер мен әлеуметтік төлемдер бойынша міндеттемелерді орындау мақсаттары үшін арнаулы мобильді қосымшаны пайдалану қағидаларын және арнаулы мобильді қосымша чегінің мазмұнын бекіту туралы)

Об утверждении Правил использования специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении специального налогового режима, содержания чека специального мобильного приложения
В соответствии с пунктом 1 статьи 717 Налогового кодекса Республики Казахстан ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить:

1) Правила использования специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении специального налогового режима согласно приложению 1 к настоящему приказу;

2) Содержание чека специального мобильного приложения согласно приложению 2 к настоящему приказу.

2. Признать утратившими силу некоторые приказы Министерства финансов Республики Казахстан согласно приложению 3 к настоящему приказу.

3. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан после его официального опубликования;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2026 года и подлежит официальному опубликованию.
«СОГЛАСОВАНО»
Министерство искусственного
интеллекта цифрового развития
Республики Казахстан

Приложение 1 к приказу
Исполняющий обязанности
Министра финансов
Республики Казахстан
от 30 октября 2025 года
№ 647
Правила
использования специального мобильного приложения для целей
исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным
платежам при применении специального налогового режима

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила использования специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении специального налогового режима (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 1 статьи 717 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс) и определяют порядок использования специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении специальных налоговых режимов.

2. В настоящих Правилах используются следующие основные понятия:

1) авторизация – процесс проверки учетных данных пользователя в системе и определения его прав доступа к информационным ресурсам в соответствии с установленными политиками безопасности;

2) специальное мобильное приложение (далее – мобильное приложение) – мобильное приложение разработано органом государственных доходов для целей применения упрощенного порядка исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении специального налогового режима (далее – СНР), постановки на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя (снятия с такого регистрационного учета) на основании электронного документа, удостоверенного посредством электронной цифровой подписи налогоплательщика;

3) пользователь – физические лица, изъявившие желание осуществлять деятельность по СНР, а также индивидуальные предприниматели, применяющие СНР, использующие мобильное приложение для выполнения конкретной функции и (или) задачи.
Иные понятия, используемые в настоящих Правилах, применяются в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Глава 2. Порядок использования специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении специального налогового режима

3. Физические лица, изъявившие желание осуществлять деятельность по СНР, а также индивидуальные предприниматели, применяющие СНР для регистрации в качестве пользователей мобильного приложения:

1) скачивают мобильное приложение;

2) авторизуются в качестве его пользователей;

3) выбирают вид деятельности и налоговый режим.

4. Мобильное приложение используется для исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам путем применения следующих основных компонентов:

1) постановка на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя и снятие с такого регистрационного учета.
Постановка на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется физическими лицами при регистрации в мобильном приложении путем ввода данных в уведомление о начале деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.
Для снятия с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя пользователь в соответствии со статьями 74 и 76 Налогового кодекса подает налоговое заявление о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и ликвидационную налоговую отчетность в орган государственных доходов по месту осуществления предпринимательской деятельности.
При этом предусмотрена возможность указать в мобильном приложении согласие на прекращение предпринимательской деятельности индивидуальным предпринимателем в упрощенном порядке без проведения камерального контроля;

2) учет доходов по чекам мобильного приложения.
В мобильном приложении доход пользователя формируется автоматически по чекам мобильного приложения, чекам контрольно-кассовой машины, полученным от операторов фискальных данных, а также по суммам, перечисленным на банковские счета (при наличии согласия на раскрытие банковской тайны и интеграции с информационными системами банков второго уровня), или введенной сумме путем ручного ввода;

3) автоматизированное исчисление сумм налога и социальных платежей.
Мобильное приложение обеспечивает автоматизированное исчисление сумм налога и социальных платежей, подлежащих уплате пользователем, исходя из дохода, указанного в части первой настоящего подпункта, путем применения соответствующих ставок, установленных пунктом 1 статьи 720 и статьей 726 Налогового кодекса.
Исчисленные суммы обязательств отображаются для просмотра, корректировки и осуществления уплаты;

4) учет работников.
Учет работников производится путем ввода индивидуальным предпринимателем данных по работникам индивидуального предпринимателя и физическим лицам, по которым индивидуальный предприниматель выплачивает доходы по договорам гражданско-правового характера;

5) представление налоговой отчетности индивидуальным предпринимателем.
Представление налоговой отчетности состоит из следующих компонентов:
автоматическое предварительное представление упрощенной декларации;
приостановление (возобновление) представления налоговой отчетности.
Автоматическое предварительное представление упрощенной декларации обеспечивает предварительное формирование на основании данных, имеющихся в информационных системах органа государственных доходов, проверку и дополнение пользователем данных, а также представление в органы государственных доходов упрощенной декларации.
Приостановление (возобновление) представления налоговой отчетности индивидуальным предпринимателем предусматривает возможность в соответствии со статьей 117 Налогового кодекса направлять налоговое заявление и представлять налоговую отчетность.

Приложение 2 к приказу
Исполняющий обязанности
Министра финансов
Республики Казахстан
от 30 октября 2025 года
№ 647
Содержание чека специального мобильного приложения

1. Наименование налогоплательщика.

2. Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика.

3. Порядковый номер чека специального мобильного приложения.

4. Наименование лица (юридического лица, индивидуального предпринимателя), для которого реализованы товары, выполнены работы, оказаны услуги, его и бизнес-идентификационный номер, индивидуальный идентификационный номер.
Информация, указанная в настоящем пункте, заполняется по требованию индивидуального предпринимателя, юридического лица, для которых реализованы товары, выполнены работы, оказаны услуги, в целях подтверждения вычетов на определенные расходы.

5. Дата и время совершения оплаты за реализуемые товары, выполненные работы, оказанные услуги.

6. Наименование реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг.

7. Стоимость реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг (за единицу измерения).

8. Объем реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг (в единицах их измерения).

9. Общая стоимость реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг.

10. Штриховой код, содержащий в кодированном виде информацию о чеке специального мобильного приложения.
При этом под штриховым кодом понимается группа товаров, объединенных по функциональному назначению.

Приложение 3 к приказу
Исполняющий обязанности
Министра финансов
Республики Казахстан
от 30 октября 2025 года
№ 647
Перечень утративших силу некоторых приказов Министерства финансов Республики Казахстан

1. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 27 октября 2021 года № 1109 «Об утверждении Правил использования специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении специальных налоговых режимов» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 24949).

2. Приказ Заместителя Премьер-Министра – Министра финансов Республики Казахстан от 17 января 2023 года № 33 «Об утверждении Правил и срока реализации пилотного проекта по применению иного порядка налогового администрирования лиц, оказывающих услуги с использованием интернет-платформ» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 31705).

3. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 14 марта 2024 года № 141 «О внесении изменения в приказ Заместителя Премьер-Министра – Министра финансов Республики Казахстан от 17 января 2023 года № 33 «Об утверждении Правил и срока реализации пилотного проекта по применению иного порядка налогового администрирования лиц, оказывающих услуги с использованием интернет-платформ»» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 34151).