О мерах по организации погашения кредиторской задолженности от 20.05.1999 г. № 134 (Несиелік берешекті өтеуді ұйымдастыру жөніндегі шаралар туралы)

О мерах по организации погашения кредиторской задолженности
📌 Сноска. Утратило силу решением акима Костанайской области от 09. 12. 2004 № 53.
В целях погашения кредиторской задолженности, в соответствии с пунктом 6-1 решения внеочередной сессии областного маслихата «Об изменениях в областном бюджете Костанайской области на 1999 год» от 7 апреля 1999 года РЕШИЛ:

1. Утвердить прилагаемые правила о порядке погашения кредиторской задолженности в местный бюджет и внести их на согласование с Министерством финансов Республики Казахстан.

2. Создать комиссию по рассмотрению вопросов, связанных с погашением кредиторской задолженности (далее - комиссия), в следующем составе:
Куламбаев Серик Алтаевич - заместитель акима области, председатель
Щеглова Мария Алексеевна - начальник областного финансового управления, заместитель председателя
Ильина Татьяна Дмитриевна - начальник областного управления Казначейства Республики Казахстан (по согласованию)
Абенов Дулат Телгарович - директор департамента промышленности и торговли Костанайской области
Алтынбаев Мурат Бахытжанович - председатель налогового комитета по Костанайской области (по согласованию)
Бахытбаев Ильяс Жакипбекович - прокурор Костанайской области (по cогласованию)
Мамытбеков Асылжан Сарыбаевич- и.о.заместителя начальника областного финансового управления
Новикова Сакыпжан Жаркеновна - и.о.начальника областного управления юстиции (по согласованию)
Шуланов Тулеген Жанжигитович - председатель ревизионной комиссии маслихата.

3. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на заместителя акима области Куламбаева С.А.

Приложение к решению
акима области от 21 мая
1999 года № 134
ПРАВИЛА ПОГАШЕНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТИ В МЕСТНЫЙ БЮДЖЕТ НА 1999 ГОД
Настоящие Правила разработаны в соответствии с решением внеочередной сессии Костанайского областного маслихата «О внесении изменений в областной бюджет» от 7 апреля 1999 года и распространяются на государственные учреждения и предприятия (далее - бюджетные организации), финансировавшиеся из местного бюджета.

1. Общие положения

1. Настоящие Правила регулируют порядок погашения кредиторской задолженности бюджетных организаций, финансировавшихся из местного бюджета за счет погашения задолженности хозяйствующих субъектов по платежам в местный бюджет.

2. Погашение производится только по кредиторской задолженности бюджетных организаций, образовавшейся по состоянию на 31 декабря 1998 года, и кредиторской задолженности поставщиков товаров (работ, услуг) по платежам в местный бюджет, включая основной долг, пени и штрафы, кроме налогов и сборов, распределяемых между республиканским и местными бюджетами, и бюджетами районов и городов, согласно Закону Республики Казахстан «О бюджетной системе», образовавшейся по состоянию на 31 декабря 1998 года, не погашенной на момент проведения расчетов, в пределах суммы, предусмотренной в местных бюджетах на 1999 год на эти цели.

3. Погашение кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет может быть осуществлено хозяйствующими субъектами, являющимися:
- непосредственными поставщиками товаров (работ, услуг) бюджетных организаций;
- одним из последующих поставщиков непосредственного поставщика товаров (работ, услуг) бюджетных организаций (далее - Поставщики);

4. Аким области создает Комиссию по рассмотрению вопросов, связанных с погашением кредиторской задолженности (далее - Комиссия) в целях выработки предложений по урегулированию вопросов, связанных с погашением кредиторской задолженности организаций, финансировавшихся из местного бюджета.
Проекты предложений вносятся на рассмотрение Акима области.
Предложения Комиссии оформляются протоколами, которые подписываются всеми членами Комиссии.

2. Порядок регистрации кредиторской
задолженности бюджетных организаций

5. Бюджетная организация составляет акт сверки своей кредиторской задолженности с каждым непосредственным поставщиком по состоянию на 31 декабря 1998 года. Общая сумма кредиторской задолженности по представленным актам сверки не должна превышать суммы кредиторской задолженности, отраженной в годовой бухгалтерской отчетности бюджетной организации по состоянию на 1 января 1999 года. Оригиналы актов сверок кредиторской задолженности в двух экземплярах предоставляются бюджетной организацией в территориальные финансовые органы.

6. Ответственность за достоверность указанных сумм кредиторской задолженности бюджетной организации в актах возлагается на руководителя бюджетной организации.

7. На основании данных актов сверок территориальные финансовые органы формируют справки о наличии кредиторской задолженности на 31 декабря 1998 года по форме № 1 по каждой бюджетной организации. На все акты по каждой бюджетной организации составляется одна справка, которая после сверки с данными годового бухгалтерского баланса или первичного учета подписывается руководителями территориального финансового органа, бюджетной организации и скрепляется печатями.
Справки в трех экземплярах регистрируются под одним номером в журнале регистрации кредиторской задолженности по форме № 2, который должен быть пронумерован, прошнурован и опечатан мастичной печатью. Количество листов в журнале заверяется подписью руководителя территориального финансового органа. Номер справки проставляется согласно номеру по порядку журнала.
Кроме того, в справке проставляется двухзначный налоговый код области или района по справочнику налоговых органов, семизначный код бюджетной организации по справочнику бюджетных организаций, порядковый номер непосредственного поставщика. Эти коды формируют специальный код регистрации (девятизначный код/порядковый номер непосредственного поставщика).

8. Один экземпляр справки, подтверждающей сумму кредиторской задолженности, с приложенными в одном экземпляре актами сверок остается в территориальном финансовом органе и хранится в специально заведенном деле каждой бюджетной организации. Ответственный исполнитель территориального финансового органа возвращает бюджетной организации справку в двух экземплярах и по одному экземпляру актов сверок, предварительно проставив на актах штамп территориального финансового органа, подтверждающего регистрацию кредиторской задолженности.

3. Подготовка и представление документов для погашения
кредиторской задолженности бюджетными организациями

9. Бюджетная организация запрашивает у непосредственных поставщиков информацию об их кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет.

10. Непосредственный поставщик, имеющий кредиторскую задолженность по платежам в местный бюджет, запрашивает в территориальном налоговом органе по месту регистрации справку о наличии кредиторской задолженности по каждому виду платежа с указанием основного долга, пени и штрафов и направляет ее в бюджетную организацию.

11. Налоговый орган ведет журнал учета выданных справок, который должен быть пронумерован, прошнурован и опечатан мастичной печатью. Количество листов в журнале заверяется подписью руководителя налогового органа. На справке обязательно делается отметка «Для погашения кредиторской задолженности бюджетной организации» с указанием названия бюджетной организации.
Если у непосредственного поставщика запросили справку о наличии задолженности по платежам в местный бюджет одновременно несколько бюджетных организаций, налоговый орган выдает отдельно для каждой организации под разными номерами. При этом общая сумма задолженности, указанная в справках по одному непосредственному поставщику не должна превышать его кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет.

12. В случае отсутствия у непосредственного поставщика кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет, а также если кредиторская задолженность бюджетных организаций превышает сумму задолженности непосредственного поставщика по платежам в местный бюджет, непосредственный поставщик запрашивает у Поставщиков, а также у последующих Поставщиков, перед которыми у него имеется кредиторская задолженность, информацию о наличии у них кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет. Поставщики, имеющие кредиторскую задолженность по платежам в местный бюджет, предоставляют непосредственному поставщику справки территориальных налоговых органов согласно п.11 настоящих Правил.

13. Непосредственный поставщик сверяет сумму задолженности, указанную в справке налогового органа, с суммой своей кредиторской задолженности перед Поставщиком, представившим справку, и суммой дебиторской задолженности по расчетам с бюджетной организацией, составляет акт сверки кредиторской задолженности с Поставщиком на сумму, равную сумме, указанной в справке налогового органа, но не превышающую суммы кредиторской задолженности бюджетной организации за поставленные товары (работы, услуги), в 4 экземплярах, подписанных руководителями непосредственного поставщика и Поставщика. Два экземпляра каждого акта сверки и справок налоговых органов направляются бюджетной организации.

14. Бюджетная организация сверяет суммы, указанные в справках налоговых органов по месту регистрации непосредственного поставщика и Поставщика о наличии кредиторской задолженности, с суммами, указанными в актах сверки и с суммой своей кредиторской задолженности и составляет схему погашения кредиторской задолженности по форме № 3 в 4-х экземплярах в порядке согласно разделу 4 настоящих Правил. Общая сумма задолженности, подтвержденная справками налоговых органов по месту регистрации непосредственного поставщика и его Поставщика, не должна превышать сумму кредиторской задолженности бюджетной организации.

15. Бюджетная организация все экземпляры схемы погашения кредиторской задолженности с приложенными к ней оригиналами актов сверки кредиторской задолженности между непосредственным поставщиком и его Поставщиками, справок налоговых органов о наличии кредиторской задолженности Поставщиков по платежам в местный бюджет направляет в территориальный финансовый орган на регистрацию. Бюджетная организация официально уведомляет непосредственного поставщика о получении документов и включении его и Поставщиков в схему погашения. Непосредственный поставщик направляет уведомление бюджетной организации в налоговые органы по месту своей регистрации и регистрации Поставщиков, участвующих в схеме погашения.

16. Акты сверки кредиторской задолженности регистрируются в территориальном финансовом органе, который финансирует бюджетную организацию, в журнале регистрации актов сверки кредиторской задолженности Поставщиков по форме № 4 под специальными кодами регистрации. Территориальный финансовый орган проверяет наличие необходимых документов, приложенных к схеме погашения кредиторской задолженности. Схема погашения кредиторской задолженности регистрируется в журнале регистрации кредиторской задолженности по форме № 2. Копия зарегистрированной схемы погашения кредиторской задолженности с распоряжением акима доводится территориальным финансовым органом, в котором обслуживается бюджетная организация, во все соответствующие территориальные органы казначейства, участвующие в расчетах.

17. Органы казначейства открывают следующие счета для проведения расчетов:
- бюджетные счета бюджетным организациям, не имеющим бюджетных счетов в органах казначейства, на основании разрешения территориальных финансовых органов по форме 1 МБР, 1 МБЗ по месту их нахождения в соответствии с Инструкцией по финансированию бюджетных организаций, состоящих на местных бюджетах, путем установления лимитов на расходование средств от 2 декабря 1996г № 264;
- текущие счета без права расходования непосредственному поставщику и Поставщикам, включенным в схему погашения кредиторской задолженности, в территориальных органах казначейства по месту нахождения непосредственного поставщика и Поставщиков на основании схемы погашения кредиторской задолженности.
Текущие счета (временные) открываются с обязательным представлением образцов подписей, оформленных в соответствии с требованиями инструкции Национального банка Республики Казахстан «О порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках второго уровня», утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан от 4.03. 97 года № 61.
Органы казначейства, открывающие текущие счета, сообщают об открытии данных счетов в территориальный орган казначейства, где обслуживается бюджетная организация.

18. Бюджетная организация представляет в вышестоящее управление (администратору программ) два экземпляра схемы погашения кредиторской задолженности, составленной и зарегистрированной в установленном порядке.
При необходимости управление имеет право затребовать у бюджетной организации дополнительные документы.

19. Управление на основании полученных схем составляет реестр бюджетных организаций, участвующих в погашении кредиторской задолженности по форме № 5, и вместе со схемами направляет на рассмотрение в областное финансовое управление и территориальные финансовые органы.

4. Порядок составления схемы
погашения кредиторской задолженности

20. После получения справок налоговых органов о наличии кредиторской задолженности Поставщиков по платежам в местный бюджет и актов сверок кредиторской задолженности Поставщиков, бюджетная организация сверяет их с суммой своей кредиторской задолженности перед непосредственным поставщиком и определяет сумму задолженности для включения в схему.
Схема составляется на сумму задолженности по платежам в местный бюджет непосредственного поставщика и Поставщиков, но не превышающую сумму кредиторской задолженности бюджетной организации перед непосредственным поставщиком.

21. Схема составляется на каждого непосредственного поставщика. В случае отсутствия у непосредственного поставщика кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет, в схеме указываются все Поставщики, участвующие в расчетах.

22. В графе 1 формы № 3 указываются специфики экономической классификации, по которым имеется кредиторская задолженность перед непосредственным поставщиком, в графе 2 - суммы кредиторской задолженности по каждой специфике. Задолженность непосредственного поставщика перед местным бюджетом отражается в графе 9 с указанием наименования, местонахождения и РНН непосредственного поставщика в графе 7 и кодов доходов, по которым имеется кредиторская задолженность перед местным бюджетом, в графе 8.

23. В случае отсутствия у непосредственного поставщика кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет и наличие ее у другого Поставщика, кредиторская задолженность непосредственного поставщика перед данным Поставщиком (поставщиком 2) на сумму погашения отражается в графе 4. В графе 3 указывается наименование, местонахождение и РНН непосредственного поставщика.

24. Если, в свою очередь, Поставщик 2 не имеет кредиторской задолженности перед местным бюджетом, но имеет кредиторскую задолженность перед Поставщиком 3, который, в свою очередь имеет кредиторскую задолженность перед местным бюджетом, кредиторская задолженность Поставщика 2 перед Поставщиком 3 на сумму погашения отражается в графе 6. В графе 5 указывается наименование, местонахождение и РНН Поставщика 2.

25. В случае увеличения количества Поставщиков, все Поставщики, начиная с Поставщика 2, не имеющие кредиторской задолженности перед местным бюджетом, указываются построчно в графе 5 с указанием сумм погашения в графе 6.

26. Кредиторская задолженность Поставщиков перед местным бюджетом отражается в графе 9 с указанием наименования, местонахождения и РНН налогоплательщика в графе 7 и кодов доходов, по которым имеется кредиторская задолженность перед местным бюджетом в графе 8.

27. Суммы граф 2 и 9 должны быть равны и не должны превышать суммы кредиторской задолженности бюджетной организации перед непосредственным поставщиком, зарегистрированной в территориальных финансовых органах, и последнего Поставщика перед местным бюджетом, указанной в справке налогового органа.

28. К схеме прилагаются все документы, на основании которых составляют акт:
-справки налоговых органов о наличии кредиторской задолженности Поставщиков перед местным бюджетом с указанием номера и даты выдачи;
-справки территориальных финансовых органов о наличии кредиторской задолженности бюджетной организации перед непосредственным поставщиком с указанием номера и даты выдачи;
-акты сверки кредиторской задолженности поставщиков с указанием номера, даты подписания, даты регистрации и регистрационного номера территориального финансового органа.

29. Схема погашения кредиторской задолженности подписывается руководителями бюджетной организации и непосредственного поставщика, других Поставщиков, включенных в расчеты, регистрируется территориальным финансовым органом, где зарегистрирована кредиторская задолженность бюджетной организации.

30. Территориальный финансовый орган присваивает схеме номер, соответствующий специальному коду регистрации кредиторской задолженности ( девятизначный код/порядковый номер поставщика), и направляет территориальным органам казначейства по месту нахождения всех поставщиков, участвующих в расчетах.

5. Порядок проведения расчетов
по погашению кредиторской задолженности

31. Территориальные финансовые органы рассматривают представленные документы, при необходимости запрашивают от управлений и других организаций дополнительную информацию, в случае достаточности оснований готовит проект распоряжения акима области (города, района) о погашении кредиторской задолженности и вносят его на рассмотрение Комиссии.

32. Комиссия рассматривает представленный проект распоряжения, вырабатывает предложения по данному вопросу и вносит проект распоряжения акиму области (города, района) на рассмотрение.

33. На основе распоряжения акима области (города, района) о погашении кредиторской задолженности территориальный финансовый орган готовит финансовые разрешения. К финансовым разрешениям прилагаются реестры бюджетных организаций, участвующих в погашении кредиторской задолженности.

34. Территориальный финансовый орган выписывает финансовое разрешение управлению (администратору программ) с приложением реестров. Управление выписывает бюджетное разрешение организации согласно реестру бюджетных организаций.

35. Территориальный орган казначейства, в котором открыт счет бюджетной организации, при поступлении лимитов финансирования направляет электронной почтой запрос - подтверждение по форме № 6 в соответствующий налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика для получения подтверждения наличия кредиторской задолженности по платежам в бюджет по состоянию на 31 декабря 1998 года, не погашенной на дату подтверждения.

36. Налоговый орган подтверждает задолженность налогоплательщика, указанную ранее в соответствующей справке только один раз, и с момента подтверждения наличия кредиторской задолженности налогоплательщика по платежам в местный бюджет прекращает прием платежей в счет погашения кредиторской задолженности, указанной в запросе - подтверждении, до поступления платежного поручения на текущий счет налогоплательщика, открытый в соответствующем органе казначейства.

37. Бюджетная организация выписывает платежное поручение непосредственному поставщику на его текущий счет и представляет его в орган казначейства для оплаты.

38. Территориальный орган казначейства, куда поступил лимит финансирования, сверяет сумму, подтвержденную налоговым органом, со схемой погашения кредиторской задолженности и платежным поручением бюджетной организации. В случае их соответствия платежное поручение отправляется по назначению. Если сумма задолженности, подтвержденная налоговым органом, оказывается меньше суммы, указанной в схеме, платежное поручение бюджетной организации оформляется на сумму, указанную в подтверждении налогового органа. Оставшаяся сумма лимита подлежит отзыву. В случае не подтверждения налоговым органом запроса, платежное поручение территориальным органом казначейства не принимается.

39. Непосредственный поставщик выписывает платежное поручение с текущего счета на счет 080 «Доходы, распределяемые между бюджетами» по коду дохода 107101 «Поступление задолженности» на сумму подтвержденной задолженности по платежам в бюджет с указанием РНН налогового органа по месту регистрации налогоплательщика.
При этом в платежном поручении обязательно указание следующих реквизитов: МФО, номер счета, наименование поставщика (налогоплательщика), девятизначный код регистрации с порядковым номером и слова «Погашение кредиторской задолженности» в текстовом пространстве назначения платежа, код назначения платежа (107101), десятизначный код расходов (для бюджетных организации), сумма платежа в местный бюджет.

40. В случае отсутствия у непосредственного поставщика кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет непосредственный поставщик выписывает платежное поручение на сумму подтвержденной задолженности Поставщику 2 на его текущий счет, открытый территориальным органом казначейства по месту его нахождения. Поставщик 2, в свою очередь, выписывает платежное поручение согласно п. 39 настоящих правил в доход местного бюджета.
В случае участия нескольких Поставщиков согласно схеме платежное поручение выписывается с текущего счета одного поставщика на текущий счет другого Поставщика.

41. После проведения заключительного платежа в доход местного бюджета территориальный орган казначейства согласно схеме погашения электронной почтой пересылает платежное поручение в соответствующие органы казначейства, где проводились платежи. Ответственный исполнитель подшивает платежное поручение в специально заведенное дело и делает отметку в схеме погашения кредитной задолженности, в журнале регистрации кредиторской задолженности и в журнале регистрации актов сверки кредиторской задолженности поставщиков.
Кроме того, территориальный орган казначейства, в котором открыт текущий счет налогоплательщика, направляет подтверждение по форме № 6 в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика о погашении его кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет, подтвержденной ранее данным налоговым органом.

6. Учет и отчетность

42. На основании копии платежного поручения бюджетная организация отражает в бухгалтерском учете и отчетности погашение кредиторской задолженности перед непосредственными поставщиками.
Бюджетные организации, не являющиеся государственными учреждениями, на сумму погашения кредиторской задолженности представляют в территориальные финансовые органы отчеты по форме 2 «Отчет об исполнении сметы расходов организации» (код 0603008) по программе бюджетной классификации, по которой производилось погашение кредиторской задолженности. После проверки представленных отчетов ответственный исполнитель территориального финансового органа ставит контрольную визу и штамп в правом верхнем углу. Отчет с визой и штампом территориального финансового органа возвращается бюджетной организации, которая направляет его в установленные сроки управлению (администратору программ).
Порядок отражения погашения задолженностей в бухгалтерском учете бюджетных организаций, являющихся государственными учреждениями, производится в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету в организациях, содержащихся за счет местных бюджетов, утвержденной приказом Департамента казначейства Министерства финансов Республики Казахстан от 27 января 1998 года № 30. Бухгалтерская отчетность представляется в порядке и в сроки, установленные инструкцией «Об объеме и формах годовой, квартальной бухгалтерской отчетности бюджетных организаций», утвержденной приказом Министерства финансов Республики Казахстан от 15 мая 1998 года № 217.

43. Территориальный налоговый орган при получении платежного поручения и подтверждения территориального органа казначейства, выданного в порядке, предусмотренном п. 41 настоящих правил списывает кредиторскую задолженность налогоплательщика по видам платежей, указанным в подтверждении территориального органа казначейства на общую сумму, равную сумме, указанной в платежном поручении. В отчете о поступлениях данные платежи отражаются по коду 107101 «Погашение задолженности».

44. Основанием для списания в учете кредиторской задолженности одного Поставщика перед другим Поставщиком является копия выписки по текущему счету и копия платежного поручения, заверенная территориальным органом казначейства.

7. Ответственность

45. Управления (администраторы - программ), бюджетные организации, непосредственные поставщики, Поставщики, территориальные финансовые органы, территориальные органы казначейства, налоговые органы и другие организации несут ответственность за предоставление недостоверных и заведомо ложных сведений в соответствии с действующим законодательством.