Об утверждении Правил установления сроков для зачета излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пеней в счет погашения налоговой задолженности бездействующего налогоплательщика, обращения налоговых органов в суд и списания сумм излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени, превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога
ҚАЗСалықтың және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің, әрекетсіз салық төлеушінің салықтық берешегін өтеу есебіне өсімпұлдардың артық төленген сомаларын есепке алудың салық органдарының сотқа жүгінуінің және салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің, өсімақының артық төленген салық сомасын, есепке жатқызылған қосылған құн салығының есептелген салық сомасынан асып кетуiн әрекетсіз салық төлеушінің дербес шотынан есептен шығару ережелерін бекіту туралы
ЭКБ деректері 03.08.2026 жаңартылды
Деректемелер және дереккөз
- Толық атауы
- Об утверждении Правил установления сроков для зачета излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пеней в счет погашения налоговой задолженности бездействующего налогоплательщика, обращения налоговых органов в суд и списания сумм излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени, превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога
- Атауы (қаз.)
- Салықтың және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің, әрекетсіз салық төлеушінің салықтық берешегін өтеу есебіне өсімпұлдардың артық төленген сомаларын есепке алудың салық органдарының сотқа жүгінуінің және салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің, өсімақының артық төленген салық сомасын, есепке жатқызылған қосылған құн салығының есептелген салық сомасынан асып кетуiн әрекетсіз салық төлеушінің дербес шотынан есептен шығару ережелерін бекіту туралы
- Акт түрі
- Бұйрық
- Заңдық күші
- Күшін жойған
- Тізілімдегі мәртебе коды
- yts
- Нөмірі
- 623
- Қабылданған күні
- 29.12.2008
- Көрсетілген редакция
- 25.07.2013 · қолданыстағы AI43156_3.rus
- Базадағы редакциялар
- 1
- Соңғы өзгеріс
- 25.07.2013
- Мәтін тілі
- орысша
- НҚА мемлекеттік тіркеу нөмірі
- V080005458_
- ЭКБ идентификаторы
- 43156
- Редакция идентификаторы
- AI43156_3
- Бастапқы дереккөз
- ЭКБ zan.gov.kz (API)
- Деректер жаңартылды
- 03.08.2026 12:08
0
Об утверждении Правил установления сроков для зачета излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пеней в счет погашения налоговой задолженности бездействующего налогоплательщика, обращения налоговых органов в суд и списания сумм излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени, превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога
В соответствии со статьей 31 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» ПРИКАЗЫВАЮ:
1
1. Утвердить прилагаемые Правила установления сроков для зачета излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пеней в счет погашения налоговой задолженности бездействующего налогоплательщика, обращения налоговых органов в суд и списания излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени, превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога .
2 2. Ответственность за исполнение настоящего приказа возложить на начальников департаментов по областям, городам Астана и Алматы, на территории специальных экономических зон.
3
3. Налоговому комитету Министерства финансов Республики Казахстан (Ергожин Д.Е.) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и довести настоящий приказ до сведения налоговых департаментов по областям, городам Астана и Алматы, на территории специальных экономических зон.
4 4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан Ергожина Д.Е.
5 5. Настоящий приказ вводится в действие со дня первого официального опубликования и распространяется на отношения, возникающие с 1 января 2009 года.
0 Правила установления сроков для зачета излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пеней в счет погашения налоговой задолженности бездействующего налогоплательщика, обращения налоговых органов в суд и списания сумм излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени, превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога
Утверждены
приказом Министра финансов
Республики Казахстан
от 29 декабря 2008 года № 623
Правила установления сроков для зачета излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пеней в счет погашения налоговой задолженности бездействующего налогоплательщика, обращения налоговых органов в суд и списания сумм излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени, превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога
1
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии со статьей 31 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» и устанавливают сроки для зачета излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пеней в счет погашения налоговой задолженности бездействующего налогоплательщика, обращения налоговых органов в суд и списания излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени, превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога.
2
2. В течение десяти рабочих дней со дня введения в действие Правил в налоговых органах создается комиссия для списания с лицевого счета бездействующего налогоплательщика излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени, превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога (далее – комиссия).
В состав комиссии включаются должностные лица:
1 1) центра приема и обработки отчетности;
2 2) юридической службы;
3 3) ответственные за ведение учета и лицевых счетов налогоплательщиков;
4 4) ответственные за регистрацию налогоплательщиков.
Комиссию возглавляет председатель, который является руководителем налогового органа.
Председатель вправе включать в состав комиссии иных должностных лиц налогового органа.
3 3. В течение тридцати рабочих дней со дня создания комиссии производится инвентаризация лицевых счетов налогоплательщиков, по завершению которой составляются списки бездействующих налогоплательщиков, имеющих свыше пяти лет с момента образования на лицевых счетах по состоянию на 1 января 2009 года:
1 1) излишне уплаченную сумму налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени согласно приложению 1 к настоящим Правилам;
2 2) превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога согласно приложению 2 к настоящим Правилам.
4 4. В течение пяти рабочих дней после завершения инвентаризации лицевых счетов списки, указанные в подпунктах 1) и 2) пункта 3 настоящих Правил, передаются комиссии.
5
5. В течение сорока рабочих дней по списку, указанному в подпункте 1) пункта 3 настоящих Правил и злишне уплаченная сумма налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени, числящаяся по состоянию на 1 января 2009 года в лицевом счете бездействующего налогоплательщика свыше пяти лет с момента ее образования, подлежит зачету в счет погашения его налоговой задолженности в порядке, изложенном в пунктах 6-8 настоящих Правил.
6 6. И злишне уплаченная сумма налога:
1 1) в счет погашения пеней и штрафов по данному виду налога;
2 2) в счет погашения недоимки, пеней и штрафов по другим видам налогов и других обязательных платежей в бюджет.
7 7. И злишне уплаченная сумма другого обязательного платежа в бюджет:
1 1) в счет погашения пеней и штрафов по данному виду другого обязательного платежа в бюджет;
2 2) в счет погашения недоимки, пеней и штрафов по налогам и другим видам других обязательных платежей в бюджет.
8 8. И злишне уплаченная сумма пени в бюджет:
1 1) в счет погашения недоимки и штрафов по данному виду налога и другого обязательного платежа в бюджет;
2 2) в счет погашения недоимки, пеней и штрафов по другим видам налогов и других обязательных платежей в бюджет.
9 9. В течение пяти рабочих дней со дня проведения зачета в соответствии с пунктами 6-8 настоящих Правил, комиссия утверждает списки налогоплательщиков, у которых на лицевом счете:
1 1) имеется остаток излишне уплаченной суммы согласно приложению 3 к настоящим Правилам;
2 2) сальдо по всем графам равно нулю согласно приложению 4 к настоящим Правилам.
10 10. Комиссия утверждает список бездействующих налогоплательщиков указанных в подпункте 2) пункта 3 к настоящим Правилам.
Зачет превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, в счет погашения налоговой задолженности не проводится.
11
11. В течение тридцати рабочих дней со дня утверждения списков бездействующих налогоплательщиков согласно приложениям 2 и 3 к настоящим Правилам в суд направляются исковые заявления о списании с лицевого счета бездействующего налогоплательщика остатка излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени, превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
12
12. В течение тридцати рабочих дней со дня вступления в законную силу соответствующего решения суда в лицевом счете бездействующего налогоплательщика сумма, подлежащая списанию, проводится к «начислению» по «Реестру к начислению (уменьшению) сумм налогов и других обязательных платежей, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и пени».
В графе лицевого счета «Содержание операции и документ, на основании которого производится запись (ввод)» указывается:
«Решение № ___ суда о списании суммы с лицевого счета налогоплательщика от «___»________ 2009 г.».
13
13. Налоговыми органами в течение пятнадцати рабочих дней после завершения работы по списанию с лицевого счета бездействующего налогоплательщика излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени, превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога составляются отчеты по формам:
1 1) согласно приложению 5 к настоящим Правилам;
2 2) согласно приложению 6 к настоящим Правилам.
14 14. Отчеты по форме согласно приложениям 5 и 6 к настоящим Правилам представляются налоговыми управлениями по районам, городам и районам в городах в налоговые департаменты по областям, городам Астана и Алматы в течение срока, указанного в пункте 13 настоящих Правил.
15
15. Налоговыми департаментами по областям, городам Астана и Алматы, на территории специальных экономических зон в течение пятнадцати рабочих дней со дня получения отчетов, указанных в пункте 14 настоящих Правил, представляется обобщенные отчеты по форме согласно приложениям 5 и 6 к настоящим Правилам в Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан.
1 Список бездействующих налогоплательщиков, имеющих свыше пяти лет с момента образования по состоянию на 1 января 2009 года на лицевых счетах излишне уплаченные суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени
Приложение 1
к Правилам установления сроков для зачета
излишне уплаченной суммы налога и другого
обязательного платежа в бюджет, пеней в
счет погашения налоговой задолженности
бездействующего налогоплательщика,
обращения налоговых органов в суд и
списания сумм излишне уплаченной суммы
налога и другого обязательного платежа в
бюджет, пени, превышения суммы налога на
добавленную стоимость, относимого в
зачет, над суммой начисленного налога
Список бездействующих налогоплательщиков, имеющих свыше пяти лет с момента образования по состоянию на 1 января 2009 года на лицевых счетах излишне уплаченные суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени
_______________________________________________________________
(наименование налогового органа)
№
п/п
РНН
нало-
гопла-
тель-
щика
Наимено-
вание
налого-
пла-
тель-
щика
Дата, месяц,
год признания
налогопла-
тельщика
бездей-
ствующим
Излишне уплаченная сумма налога и
другого обязательного платежа в
бюджет, пени на 1 января 2009 года
(тенге)
КБК
на-
лога/
пла-
тежа
Сумма
нало-
га/
пла-
тежа
Дата
обра-
зова-
ния
Сумма
пени
Дата
образо-
вания
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Итого:
X
X
X
X
X
Подписи членов комиссии с указанием должности и Ф.И.О.:
____________________________________
« ___ »________________
(число, месяц, год)
2 Список бездействующих налогоплательщиков, имеющих свыше пяти лет с момента образования по состоянию на 1 января 2009 года на лицевых счетах превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога
Приложение 2
к Правилам установления сроков для зачета
излишне уплаченной суммы налога и другого
обязательного платежа в бюджет, пеней в
счет погашения налоговой задолженности
бездействующего налогоплательщика,
обращения налоговых органов в суд в
порядке, установленном законодательством
Республики Казахстан, списания сумм
излишне уплаченной суммы налога и другого
обязательного платежа в бюджет, пени,
превышения суммы налога на добавленную
стоимость, относимого в зачет, над
суммой начисленного налога
Утверждаю:
М.П. Руководитель налогового органа:
______________________________
« ___ »________________
(число, месяц, год)
Список бездействующих налогоплательщиков, имеющих свыше пяти лет с момента образования по состоянию на 1 января 2009 года на лицевых счетах превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога
_______________________________________________________________
(наименование налогового органа)
№
п/п
РНН нало-
гопла-
тельщика
Наимено-
вание
налого-
платель-
щика
Дата, месяц,
год призна-
ния налого-
плательщика
бездей-
ствующим
Превышение суммы налога на
добавленную стоимость,
относимого в зачет, над
суммой начисленного налога
на 1 января 2009 года (тенге)
Сумма налога
Дата
образования
1
2
3
4
5
6
Итого:
X
X
X
Подписи членов комиссии с указанием должности и Ф.И.О.:
____________________________________
3 Список бездействующих налогоплательщиков, имеющих на лицевом счете остаток суммы после проведения зачета излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени
Приложение 3
к Правилам установления сроков для зачета
излишне уплаченной суммы налога и другого
обязательного платежа в бюджет, пеней в
счет погашения налоговой задолженности
бездействующего налогоплательщика,
обращения налоговых органов в суд и
списания сумм излишне уплаченной суммы
налога и другого обязательного платежа в
бюджет, пени, превышения суммы налога на
добавленную стоимость, относимого в
зачет, над суммой начисленного налога
Утверждаю:
М.П. Руководитель налогового органа:
______________________________
«___»________________
(число, месяц, год)
Список бездействующих налогоплательщиков, имеющих на лицевом счете остаток суммы после проведения зачета излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени
__________________________________________________________
(наименование налогового органа)
(тенге)
№
п/п
РНН
налого-
пла-
тель-
щика
Наиме-
нование
налого-
пла-
тель-
щика
Дата,
месяц,
год
приз-
нания
нало-
гопла-
тель-
щика
без-
дей-
ству-
ющим
Излишне
уплачен-
ная
сумма
налога/
платежа,
пени
КБК
нало-
га/
пла-
тежа
Погашено налоговой
задолженности
всего
пога-
шено
нало-
говой
за-
дол-
жен-
ности
сумма
нало-
га/
пла-
тежа
с
у
м
м
а
п
е
н
и
остаток
излишне
уплачен-
ной суммы
налога/
платежа,
пени
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Итого:
X
X
X
Подписи членов комиссии с указанием должности и Ф.И.О.:
____________________________________
4 Список бездействующих налогоплательщиков, имеющих сальдо нуль по всем графам лицевого счета после проведения зачета излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени
Приложение 4
к Правилам установления сроков для зачета
излишне уплаченной суммы налога и другого
обязательного платежа в бюджет, пеней в
счет погашения налоговой задолженности
бездействующего налогоплательщика,
обращения налоговых органов в суд и
списания сумм излишне уплаченной суммы
налога и другого обязательного платежа в
бюджет, пени, превышения суммы налога на
добавленную стоимость, относимого в
зачет, над суммой начисленного налога
Утверждаю:
М.П. Руководитель налогового органа:
______________________________
« ___ »________________
(число, месяц, год)
Список бездействующих налогоплательщиков, имеющих сальдо нуль по всем графам лицевого счета после проведения зачета излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени
__________________________________________________________
(наименование налогового органа)
(тенге)
№
п/п
РНН
нало-
гопла-
тель-
щика
Наиме-
нова-
ние
нало-
гопла-
тель-
щика
Дата,
месяц,
год
приз-
нания
налого-
пла-
тель-
щика
бездей-
ствую-
щим
Излишне
уплаче-
нная
сумма
налога/
плате-
жа,
пени
КБК
нало-
га/
пла-
тежа
Погашено налоговой
задолженности
всего
погаше-
но на-
логовой
задол-
женнос-
ти
сумма
налога
/пла-
тежа
сум-
ма
пени
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Итого:
X
X
X
Подписи членов комиссии с указанием должности и Ф.И.О.: ____________________________________
5 Отчет о списании с лицевого счета налогоплательщика суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени, превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога
Приложение 5
к Правилам установления сроков для зачета
излишне уплаченной суммы налога и другого
обязательного платежа в бюджет, пеней в
счет погашения налоговой задолженности
бездействующего налогоплательщика,
обращения налоговых органов в суд и
списания сумм излишне уплаченной суммы
налога и другого обязательного платежа в
бюджет, пени, превышения суммы налога на
добавленную стоимость, относимого в
зачет, над суммой начисленного налога
Утверждаю:
Руководитель налогового органа
_____________________________
М.П.
Отчет о списании с лицевого счета налогоплательщика суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени, превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога
__________________________________________________________
(полное наименование налогового органа)
№
п/п
РНН
нало-
гопла-
тель-
щика
Наиме-
нование
налого-
плате-
льщика
Оста-
ток
суммы
налога
и дру-
гого
обяза-
тель-
ного
пла-
тежа в
бюд-
жет,
пени
КБК
нало-
га,
дру-
гого
обя-
за-
тель-
ного
пла-
тежа
Превыше-
ние суммы
налога на
добавлен-
ную стои-
мость,
относи-
мого в
зачет,
над сум-
мой
начис-
ленного
налога
Списанная в лицевом
счете сумма
№
реше-
ния
суда,
дата
Дата,
месяц,
год
запи-
си в
л.
счете
Ф.И.О.
ответ-
ствен-
ного
долж-
ност-
ного
лица
С
у
м
м
а
(т
е
н
г
е)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Итого
X
Х
X
X
X
Исп. _______________ (Ф.И.О. должность, № телефона)
6 Отчет о списании с лицевых счетов бездействующих налогоплательщиков, имеющих сальдо нуль по всем графам лицевого счета после проведения зачета излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени
Приложение 6
к Правилам установления сроков для зачета
излишне уплаченной суммы налога и другого
обязательного платежа в бюджет, пеней в
счет погашения налоговой задолженности
бездействующего налогоплательщика,
обращения налоговых органов в суд и
списания сумм излишне уплаченной суммы
налога и другого обязательного платежа в
бюджет, пени, превышения суммы налога на
добавленную стоимость, относимого в
зачет, над суммой начисленного налога
Утверждаю:
Руководитель налогового органа
_____________________________
М.П.
Отчет о списании с лицевых счетов бездействующих налогоплательщиков, имеющих сальдо нуль по всем графам лицевого счета после проведения зачета излишне уплаченной суммы налога и другого обязательного платежа в бюджет, пени
__________________________________________________________
(полное наименование налогового органа)
№
п/п
РНН
нало-
гопла-
тель-
щика
Наи-
мено-
вание
нало-
гопла-
тель-
щика
КБК
налога,
друго-
го обя-
затель-
ного
платежа
Списанная в лицевом счете сумма
№ реше-
ния
суда,
дата
Дата,
месяц,
год
записи в
лицевом
счете
Ф.И.О.
ответ-
ствен-
ного
должно-
стного
лица
Сумма
(тенге)
1
2
3
4
5
6
7
8
Итого
X
Х
X
X
X
Исп. _______________
(Ф.И.О. должность, № телефона)