Об утверждении Правил представления финансовой отчетности в депозитарий Күшін жойған

Қаржылық есептілікті депозитарийге беру қағидаларын бекіту туралы "Бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік туралы" Қазақстан Республикасының 2007 жылғы 28 ақпандағы Заңының 20-бабы 1-1-тармағының 2) тармақшасына сәйкес Қазақстан Республикасының Үкіметі ҚАУЛЫ ЕТЕДІ:

1. Қоса беріліп отырған Қаржылық есептілікті депозитарийге беру қағидалары бекітілсін.

2. Осы қаулы алғашқы ресми жарияланғанынан кейін күнтізбелік он күн өткен соң қолданысқа енгізіледі.

Қа­зақ­стан Рес­пуб­ли­ка­сы Үкі­ме­ті­нің 2011 жы­л­ғы 14 қа­зан­да­ғы № 1173 қа­улы­сы­мен бе­кі­ті­л­ген Қаржылық есептілікті депозитарийге беру қағидалары

1. Осы Қаржылық есептілікті депозитарийге беру қағидалары (бұдан әрі - Қағидалар) жария мүдделі ұйымдардың қаржылық есептілікті қаржылық есептілік депозитарийіне (бұдан әрі - депозитарий) беру тәртібін айқындайды.

2. Депозитарий – жылдық қаржылық есептілік және ұйымдар жыл сайын беріп отыратын аудиторлық есептер, акционерлік қоғамдардың үлестес тұлғаларының тізімі, сондай-ақ акционерлік қоғамдардың корпоративтік оқиғалары туралы ақпарат қамтылатын, пайдаланушылар үшін ашық қолжетімді электрондық деректер базасы.

3. Депозитарий екі: негізгі және қосымша кіші бөлімнен тұрады. Депозитарийдің негізгі кіші бөлімі осы Қағидаларға қосымшада көрсетілген депозитарий ұйымының сәйкестендіру көрсеткіштерін қамтиды. Қосымша кіші бөлім ұйымдардың қаржылық есептілігін және аудиторлық есебін қамтиды.

4. Ұйымдар жыл сайын есептіден кейінгі жылдың 31 тамызынан кешіктірмей уәкілетті орган депозитарий жүргізу жөніндегі қызметті жүзеге асыруға айқындаған ұйымға (бұдан әрі - Уәкілетті ұйым) заңнамада белгіленген тәртіппен бекітілген, уәкілетті орган бекіткен тізбе мен нысандарға сәйкес жасалған, жылдық қаржылық есептілікті береді. Қайтадан құрылған ұйымдар ол тіркелген сәттен бастап сол жылдың 31 желтоқсанын қоса алғандағы кезең үшін жылдық қаржылық есептілікті ұсынады.

5. Еншілес ұйымдары бар ұйымдар Қазақстан Республикасының бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік туралы заңнамасының талаптарына сәйкес жасалған қосымша жылдық шоғырландырылған қаржылық есептілікті береді.

6. Қазақстан Республикасы заңнамасының талаптарына сәйкес аудит міндетті болып табылатын ұйымдар осы Қағидалардың 8-тармағында белгіленген тәртіппен Уәкілетті ұйымға "PDF (Portable Document Format)" электрондық форматында аудиторлық есепті де (қол қойылған және аудиторлық ұйымның мөрімен куәландырылған қағаз нұсқаның сканерленген көшірмесін) береді. Еншілес ұйымдары бар ұйымдар аудиторлық есепті шоғырландырылған есептілік бойынша ұсынады. Ұйымдар бастамашылық аудит нәтижелері бойынша есеп беруі мүмкін.

7. Ұйымдар депозитарийге беретін қаржылық есептілік мыналарды қамтиды:

1) бухгалтерлік баланс;

2) табыстар мен шығындар туралы есеп;

3) ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп (тура немесе жанама әдіс);

4) капиталдағы өзгерістер туралы есеп;

5) түсіндірме жазба (ашып жазу халықаралық қаржылық есептілік стандарттарына сәйкес жүзеге асырылады). Қаржылық есептілік Уәкілетті ұйым әзірлеген "Қаржылық есептілік депозитарийі" мамандандырылған бағдарламалық қамтамасыз етудің (бұдан әрі - бағдарламалық қамтамасыз ету) клиенттік бөлігінің көмегімен депозитарийге тапсыруға жасақталады.

8. Ұйымдар қаржылық есептілікті депозитарийге мынадай тәртіппен ұсынады:

1) Уәкілетті ұйымның өңірлік бөлімшелерінде (электрондық ақпарат тасығыштарда) немесе депозитарийдің веб-сайтында алуға болатын бағдарламалық қамтамасыз ету арқылы қаржылық есептілікті дайындайды. Бағдарламалық қамтамасыз ету арқылы жұмыс істеу нәтижесінде қаржылық есептілігі, оны бекіту туралы шешімі және аудиторлық есебі, сондай-ақ оның сәйкестендіру көрсеткіштері бар бір мұрағат файлы (бұдан әрі – электрондық есеп) қалыптастырылады, оған осы Қағидаларға қосымшаға сәйкес ұлттық куәландырушы орталық берген ұйымның электрондық цифрлық қолтаңбасымен қол қойылуы қажет;

2) депозитарий құрылымына есепті жіберу және енгізу үшін бағдарламалық қамтамасыз етуде бар сервисті пайдалана отырып, депозитарий серверіне (ұйымда Интернетке шығу болған кезде) немесе Уәкілетті ұйымның өңірлік бөлімшелеріне (электрондық ақпарат тасығыштарда) немесе депозитарийдің веб-сайтында көрсетілген Уәкілетті ұйымның электрондық мекенжайына электрондық есепті жібереді.

9. Уәкілетті ұйым ұйымның электрондық есебі түскен күннен бастап бес жұмыс күнінің ішінде ұйымның электрондық мекенжайына қаржылық есептілікті депозитарийге енгізу немесе электрондық есепті қабылдаудан бас тарту себептері туралы хабарлама жібереді.

10. Уәкілетті ұйымның электронды цифрлы қолтаңбасымен қол қойылған электронды хабарламасы басып шығарылуы, бірінші басшы мен бас бухгалтердің қол қоюы және ұйымда сақталуы тиіс.

11. Ұйымның осы Қағидалардың 5, 6, 7 және 8-тармақтарында көрсетілген талаптарды сақтамауы Уәкілетті ұйымның қаржылық есептілікті қабылдауынан бас тартуына негіз болып табылады. Уәкілетті ұйым ұсынылған аудиторлық есептің және қаржылық есептіліктің мазмұнын қарамайды.

Қар­жы­лық есеп­ті­лік­ті де­по­зи­та­рий­ге бе­ру қа­ғи­да­ла­ры­на қо­сым­ша Қаржылық есептілік депозитарийі ұйымының сәйкестендіру көрсеткіштері Р/с № Көр­сет­кіш Тү­сін­дір­ме 1. БСН Ұй­ым­ның биз­нес-сәй­кестен­ді­ру нө­мі­рі 2. Мем­ле­кет­тік тір­кел­ген кү­ні Ұй­ым­ның мем­ле­кет­тік (есеп­тік) тір­кел­ген (қай­та тір­кел­ген) кү­ні 3. Атау Ұй­ым­ның то­лық ата­уы 4. Ор­на­лас­қан же­рі Ұй­ым­ның заң­ды ме­кен­жайы (по­шта­лық ин­дек­сі, об­лыс, аудан, ел­ді ме­кен, кө­ше­нің ата­уы, үй­дің, пәтер­дің, те­ле­фон­ның, фак­стың нө­мі­рі, веб-сай­ты, е-mail) 5. Бас­шы (жо­ға­ры ла­у­а­зым­ды тұл­ға) Ұй­ым­ның бі­рін­ші бас­шы­сы­ның (ұй­ым­ның жо­ға­ры ла­у­а­зым­ды тұл­ға­сы­ның) те­гі, аты-жө­ні және же­ке сәй­кестен­ді­ру нө­мі­рі (ЖСН) 6. Бух­гал­тер Ұй­ым­ның бас бух­гал­те­рі­нің те­гі, аты-жө­ні және ЖСН, сон­дай-ақ кә­сі­би бух­гал­тер­дің сер­ти­фи­ка­ты ту­ра­лы мә­лі­мет­тер (кім бер­ді, бе­рі­л­ген кү­ні, сер­ти­фи­кат­тың нө­мі­рі), ол мү­ше­сі бо­лып та­бы­ла­тын бух­гал­тер­дің кә­сі­би ұй­ы­мы­ның ата­уы (мү­ше­лік би­лет­тің неме­се бух­гал­тер­дің кә­сі­би ұй­ы­мын­да мү­ше­лі­гін рас­тай­тын құ­жат­тың нө­мі­рі және бе­рі­л­ген кү­ні)