Об утверждении Правил формирования и ведения Единой базы данных по государственному аудиту и финансовому контролю и пользования ее данными от 28.11.2015 г. № 7-НҚ (Мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың бірыңғай дерекқорын қалыптастыру мен жүргізу және оның деректерін пайдалану қағидаларын бекіту туралы)

Об утверждении Правил формирования
и ведения Единой базы данных
по государственному аудиту и финансовому
контролю и пользования ее данными
В соответствии с подпунктом 16) пункта 4 статьи 12 Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» Высшая аудиторская палата Республики Казахстан (далее – Высшая аудиторская палата) ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемые Правила формирования и ведения Единой базы данных по государственному аудиту и финансовому контролю и пользования ее данными.

2. Юридическому отделу в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего нормативного постановления в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего нормативного постановления в Министерстве юстиции Республики Казахстан его направление на официальное опубликование в периодических печатных изданиях и в информационно-правовой системе «Әділет»;

3) размещение настоящего нормативного постановления на интернет-ресурсе Счетного комитета.

3. Контроль за исполнением нормативного постановления возложить на руководителя аппарата Счетного комитета.

4. Настоящее нормативное постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Утверждены
нормативным постановлением
Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета
от 28 ноября 2015 года
№ 7-НҚ
Правила формирования и ведения
Единой базы данных по государственному аудиту и
финансовому контролю и пользования ее данными

1. Общие положения

1. Настоящие Правила формирования и ведения Единой базы данных по государственному аудиту и финансовому контролю и пользования ее данными (далее – Правила) разработаны в соответствии с Законом Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» и определяют порядок формирования, ведения единой базы данных по государственному аудиту и финансовому контролю и пользования ее данными.

2. Целью формирования и ведения Единой базы данных по государственному аудиту и финансовому контролю (далее – Единая база данных) является:
оптимизация управленческих процессов при проведении государственного аудита и финансового контроля, а также экспертно-аналитической деятельности органов внешнего государственного аудита и финансового контроля;
исключение дублирования в деятельности органов государственного аудита и финансового контроля;
обеспечение признания результатов государственного аудита;
обмен информацией с органами государственного контроля и надзора, иными государственными органами, объектами государственного аудита;
формирование и функционирование системы управления рисками;
проведение уполномоченным органом по внутреннему государственному аудиту камерального контроля;
проведение электронного государственного аудита.

3. К органам государственного аудита и финансового контроля относятся:

1) Высшая аудиторская палата Республики Казахстан (далее – Высшая аудиторская палата);

2) ревизионные комиссии областей, городов республиканского значения, столицы (далее – ревизионные комиссии);

3) уполномоченный орган по внутреннему государственному аудиту;

4) службы внутреннего аудита центральных государственных органов, за исключением службы внутреннего аудита Национального Банка Республики Казахстан, местных исполнительных органов областей, городов республиканского значения, столицы;

5) службы внутреннего аудита ведомств центральных государственных органов.

4. Единая база данных формируется на основе информационной системы Высшей аудиторской палаты, интегрированной с информационными системами других государственных органов (далее – ИИС ВАП).

5. Представление данных в Единую базу данных осуществляется органами государственного аудита и финансового контроля, а также объектами государственного аудита и финансового контроля, аудиторскими организациями, осуществляющими аудит специального назначения субъектов квазигосударственного сектора (далее – поставщики информации).

2. Порядок формирования и ведения Единой базы данных

6. Единая база данных администрируется Высшей аудиторской палатой, ответственной за ее эффективное функционирование, сохранность и безопасность размещенной в ней информации.

7. Единая база данных интегрируется с системой «электронного правительства» и информационными системами государственных органов.

8. Единая база данных содержит следующую информацию:

1) объекты государственного аудита и финансового контроля, включенные в систему управления рисками;

2) перечни объектов государственного аудита на соответствующий год;

3) программа аудита, результаты государственного аудита (аудиторский отчет объектов государственного аудита и финансового контроля, аудиторский отчет по финансовой отчетности, аудиторское заключение, отчет о результатах внутреннего аудита) и экспертно-аналитических мероприятий органов государственного аудита и финансового контроля, с приложением Описи материалов по результатам аудиторского мероприятия по объекту аудита по форме согласно приложению к настоящим Правилам, уведомления о проведении внепланового аудита;

4) результаты аудита специального назначения субъектов квазигосударственного сектора (аудиторское заключение);

5) бюджетные программы (подпрограммы) администратора бюджетных программ вышестоящего бюджета, направленные на предоставление целевых трансфертов на развитие или кредитов нижестоящим бюджетам, отчеты о конечных результатах, достигнутых за счет использования выделенных целевых трансфертов, в соответствии с бюджетными программами (подпрограммами);

6) сводный план финансирования по обязательствам, сводный план поступлений и финансирования по платежам;

7) планы финансирования по обязательствам и платежам администраторов бюджетных программ;

8) индивидуальные планы финансирования по обязательствам и платежам государственных учреждений;

9) утвержденная финансовая отчетность, предусмотренная бюджетным законодательством, законодательством о бухгалтерском учете и финансовой отчетности Республики Казахстан, с соответствующими приложениями к ней, за исключением публикуемой финансовой отчетности организаций публичного интереса;

10) нормативные правовые акты и методологические документы внешнего государственного аудита и финансового контроля;

11) бюджетная отчетность по видам и формам, установленная бюджетным законодательством;

12) итоги признания государственного аудита, проведенного Высшей аудиторской палатой;

13) планы развития контролируемых государством акционерных обществ и товариществ с ограниченной ответственностью, государственных предприятий, отчеты по их исполнению;

14) планы мероприятий национальных управляющих холдингов, национальных холдингов, национальных компаний, акционером которых является государство, отчеты по их исполнению;

15) отчеты по мониторингу реализации республиканских бюджетных инвестиционных проектов и проектов, реализуемых за счет целевых трансфертов на развитие и кредитов из республиканского бюджета;

16) информация по мониторингу реализации проекта государственно-частного партнерства, составляемая в соответствии с подпунктом 6) статьи 20 Закона Республики Казахстан «О государственно-частном партнерстве»;

17) результаты оценки деятельности органов государственного аудита и финансового контроля в камеральном порядке по итогам года;

18) результаты предварительной, текущей и последующей оценки республиканского бюджета;

19) результаты исследований ТОО «Центр исследований, анализа и оценки эффективности»;

20) результаты оценки эффективности деятельности центральных государственных органов и местных исполнительных органов;

21) аналитический отчет об исполнении республиканского и местных бюджетов;

22) аналитический отчет о реализации целевых текущих трансфертов, целевых трансфертов на развитие, выделенных из республиканского бюджета бюджетам областей, городов республиканского значения, столицы.

9. Указанная в пункте 8 настоящих Правил информация размещается в Единой базе данных уполномоченным органом по бюджетному планированию из интегрированных автоматизированных информационных систем Министерства финансов Республики Казахстан по подпунктам 5), 6), 7), 8) и 11) пункта 8 настоящих Правил – в течение пятнадцати рабочих дней со дня формирования информации в системах.
Указанная в пункте 8 настоящих Правил информация представляется в Единую базу данных органами государственного аудита и финансового контроля, а также объектами государственного аудита и финансового контроля в следующей последовательности:

1) Высшей аудиторской палатой по подпункту 1) пункта 8 настоящих Правил – в течение десяти рабочих дней после формирования;
по подпунктам 3) и 10) пункта 8 настоящих Правил – в течение десяти рабочих дней после утверждения;
по подпункту 12) пункта 8 настоящих Правил – в течение пяти рабочих дней после утверждения соответствующего заключения;
по подпунктам 15) и 16) пункта 8 настоящих Правил – по запросу к уполномоченным органам;
по подпункту 17) пункта 8 настоящих Правил – в течение десяти рабочих дней после утверждения Председателем Высшей аудиторской палаты итогов оценки деятельности органов государственного аудита и финансового контроля в камеральном порядке по итогам года;
по подпунктам 18) и 20) пункта 8 настоящих Правил - в течение десяти рабочих дней после утверждения Председателем Высшей аудиторской палаты результатов предварительной, текущей и последующей оценок республиканского бюджета и оценки эффективности деятельности центральных государственных органов и местных исполнительных органов;
по подпункту 19) пункта 8 настоящих Правил – в течение пяти рабочих дней после принятия Высшей аудиторской палатой отчетов по результатам исследований ТОО «Центр исследований, анализа и оценки эффективности»;

2) ревизионными комиссиями по подпункту 1) пункта 8 настоящих Правил – в течение десяти рабочих дней после формирования, по подпунктам 2) и 3) пункта 8 настоящих Правил – в течение десяти рабочих дней после утверждения;

3) уполномоченным органом по внутреннему государственному аудиту в разрезе его территориальных подразделений и служб внутреннего аудита консолидировано по подпункту 1) пункта 8 настоящих Правил – в течение десяти рабочих дней после формирования, по подпунктам 2) и 3) пункта 8 настоящих Правил – в течение десяти рабочих дней после утверждения;

4) уполномоченным органом по бюджетному планированию по подпунктам 21) и 22) пункта 8 настоящих Правил – в течение пятнадцати рабочих дней после утверждения;

5) объектом государственного аудита и финансового контроля посредством модуля ИИС ВАП «Кабинет объекта ГАиФК» по подпункту 4) пункта 8 настоящих Правил – в течение пятнадцати рабочих дней после утверждения, по подпункту 9) пункта 8 настоящих Правил – в течение пятнадцати рабочих дней после утверждения, по подпунктам 13) и 14) пункта 8 настоящих Правил - в течение десяти рабочих дней после утверждения (уточнения).

9-1. Указанная в пункте 8 настоящих Правил информация представляется в формате XML (eXtensible Markup Language – расширяемый язык разметки, используемый для хранения и передачи данных в структурированном и машиночитаемом формате) через шлюз «электронного правительства», за исключением порядка, предусмотренного подпунктом 8) пункта 9 настоящих Правил.

10. Изменения и дополнения в документы, указанные в пункте 8 настоящих Правил, направляются в Высшую аудиторскую палату не позднее пяти рабочих дней с даты их внесения.

11. Информация для Единой базы данных представляется по форме, установленной законодательством о государственном аудите и финансовом контроле.

12. Информационный обмен между информационными системами органов государственного аудита и финансового контроля для формирования Единой базой данных осуществляется посредством ИИС ВАП.
При наличии технических неполадок ИИС ВАП, представление информации осуществляется посредством системы электронного документооборота, а при ее отсутствии - почтовой связью.

12. Информационный обмен между информационными системами органов государственного аудита и финансового контроля для формирования Единой базой данных осуществляется посредством ИИС ВАП.
При наличии технических неполадок ИИС ВАП, представление информации осуществляется посредством системы электронного документооборота, а при ее отсутствии - почтовой связью.

13. Администрирование Высшей аудиторской палатой Единой базы данных включает:

1) координацию и мониторинг за своевременным вводом данных в Единую базу данных органами государственного аудита и финансового контроля и объектами государственного аудита и финансового контроля, аудиторскими организациями, осуществляющими аудит специального назначения субъектов квазигосударственного сектора на ежеквартальной основе;

2) обеспечение развития Единой базы данных, в том числе интеграцию Единой базы данных с системой «электронного правительства» и информационными системами государственных органов.

14. Поставщики информации обеспечивают достоверность и полноту предоставляемых данных для формирования Единой базы данных.

15. Пользователями Единой базы данных являются органы государственного аудита и финансового контроля.

3. Порядок пользования Единой базой данных

16. Пользователям Единой базы данных предоставляется следующий уровень доступа к Единой базе данных:
- органам, указанным в подпунктах 1) и 3) пункта 3 настоящих Правил – полный доступ;
- органам, указанным в подпункте 2) пункта 3 настоящих Правил – по данным местного бюджета соответствующей административно-территориальной единицы;
- органам, указанным в подпунктах 4) и 5) пункта 3 настоящих Правил – по данным соответствующего государственного органа, местного исполнительного органа или ведомства центрального государственного органа.

17. Для обеспечения надежности и безопасности функционирования государственных информационных систем технические средства, которые используются для хранения, обработки и передачи электронных информационных ресурсов, соответствуют требованиям законодательства в области технического регулирования и информатизации.

Приложение
к Правилам формирования и ведения Единой базы данных по государственному аудиту и финансовому контролю и пользования ее данными
Опись материалов по результатам аудиторского мероприятия по объекту аудита
______________________________________
(наименование аудиторского мероприятия)
№
Наименование объектов аудита
Наименование документов с указанием формата Excel, PDF, Word
Номер и дата утверждения