Об установлении требований к осуществлению аудита накопительного пенсионного фонда и страховой деятельности страховой (перестраховочной) организации
ҚАЗЖинақтаушы зейнетақы қорына және сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының сақтандыру қызметiне аудиттi жүзеге асыруға қойылатын талаптарды белгiлеу туралы
Данные из ЭКБ обновлены 03.08.2026
Реквизиты и источник
- Полное наименование
- Об установлении требований к осуществлению аудита накопительного пенсионного фонда и страховой деятельности страховой (перестраховочной) организации
- Наименование (каз.)
- Жинақтаушы зейнетақы қорына және сақтандыру (қайта сақтандыру) ұйымының сақтандыру қызметiне аудиттi жүзеге асыруға қойылатын талаптарды белгiлеу туралы
- Вид акта
- Постановление
- Юридическая сила
- Утратил силу
- Код статуса в реестре
- yts
- Номер
- 206
- Дата принятия
- 11.07.2004
- Показанная редакция
- 27.10.2006 · действующая AI20939_3.rus
- Всего редакций в базе
- 1
- Последнее изменение
- 27.10.2006
- Язык текста
- русский
- НГР (номер госрегистрации)
- V040003012_
- Идентификатор ЭКБ
- 20939
- Идентификатор редакции
- AI20939_3
- Первоисточник
- ЭКБ zan.gov.kz (API)
- Данные обновлены
- 03.08.2026 19:53
0 Об установлении требований к осуществлению аудита накопительного пенсионного фонда и страховой деятельности страховой (перестраховочной) организации
В целях реализации статьи 49-1 Закона Республики Казахстан "О пенсионном обеспечении Республики Казахстан" и статьи 20 Закона Республики Казахстан "О страховой деятельности" Правление Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1 1. Установить следующие требования, к осуществлению аудита накопительного пенсионного фонда (далее - фонд):
аудит фонда должен включать рассмотрение следующих вопросов:
1 1) наличие учредительных документов, лицензии, внутренних правил, на основании которых осуществляется деятельность фонда, и соответствия их законодательству Республики Казахстан;
2 2) соответствие формирования уставного капитала фонда требованиям законодательства Республики Казахстан;
3 3) соответствие учетной политики, методов и способов оценки активов, обязательств и капитала фонда законодательству Республики Казахстан и международным стандартам финансовой отчетности;
4 4) правильность применения типового плана счетов бухгалтерского учета для финансовой организации;
5 5) проверка договоров о пенсионном обеспечении на соответствие требованиям законодательства Республики Казахстан, внутренним документам фонда;
6
6) проверка учета и своевременности поступления средств на индивидуальные пенсионные счета вкладчиков-получателей, выплат и переводов пенсионных накоплений вкладчиков-получателей в другие фонды либо страховые организации, а также соответствия документов об этом требованиям законодательства Республики Казахстан;
7
7) проверка рассмотренных претензий по договорам о пенсионном обеспечении по осуществлению пенсионных выплат, обоснованности и своевременности восстановления потери пенсионных накоплений в момент перевода или выплаты пенсионных накоплений, а также пенсионных выплат, обоснованности отказов получателям в пенсионных выплатах либо переводах пенсионных накоплений;
8 8) проверка состояния учета пенсионных активов и своевременность инвестирования пенсионных активов требованиям законодательства Республики Казахстан;
9 9) проверка правильности начисления и выплаты комиссионного вознаграждения фондом;
10 10) оценка эффективности внутреннего аудита (контроля) фонда, оценка эффективности информационных систем фонда, в том числе внедрения вспомогательного бухгалтерского учета и Главной бухгалтерской книги в автоматизированную информационную систему фонда;
11 11) инвентаризация всех счетов бухгалтерского баланса, в том числе, на предмет:
наличия первичных бухгалтерских документов;
своевременности, полноты и точности отражения в учете и отчетности совершенных финансовых и хозяйственных операций;
совершения операций по счету в соответствии с утвержденной учетной политикой, а также внутренними документами фонда;
12 12) для корпоративных накопительных пенсионных фондов - обоснованность и своевременность восстановления потери инвестиционного дохода вкладчиков (получателей) в случае уменьшения реальной стоимости их пенсионных накоплений;
13 13) проверка правильности определения собственной финансовой устойчивости фонда;
14 14) проверка полноты и достоверности отражения доходов и расходов фонда;
15 15) проверка обоснованности и достоверности ведения учета по требованиям и обязательствам фонда, а также по внебалансовым счетам;
16 16) своевременность сверок между фондом, кастодианом и организацией, осуществляющей инвестиционное управление пенсионными активами;
17 17) проверка полноты и правильности исчисления налоговых платежей.
2 2. Установить следующие требования к аудиту страховой деятельности страховой (перестраховочной) организации (далее - страховая организация):
аудит деятельности страховой организации должен включать рассмотрение следующих вопросов:
1
1) наличие учредительных документов, свидетельства о государственной регистрации страховой организации в органах юстиции, лицензии на право осуществления страховой деятельности, на основании которых осуществляется деятельность страховой организации, и соответствия их законодательству Республики Казахстан;
2 2) соответствие формирования минимального уставного капитала страховой организации требованиям законодательства Республики Казахстан;
3 3) соответствие осуществляемой деятельности требованиям законодательства Республики Казахстан;
4 4) соответствие учетной политики, методов и способов оценки активов, обязательств и капитала страховой организации законодательству Республики Казахстан и международным стандартам финансовой отчетности;
5 5) проверка правильности применения типового плана счетов бухгалтерского учета для финансовых организаций;
6 6) проверка отражения в финансовой отчетности договоров страхования;
7
7) проверка рассмотренных претензий по договорам страхования и перестрахования по вопросу осуществления страховых выплат, обоснованности и своевременности осуществления страховых выплат, обоснованности отказов страхователям в страховых выплатах, а также анализ рассмотрения дел в судах по претензиям страхователей;
8 8) проверка правильности отражения страховых резервов в бухгалтерском учете и достоверности их размещения в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан за аудируемый период не ниже планируемого уровня существенности;
9 9) проверка правильности осуществления операций по перестрахованию;
10 10) соблюдение требований о максимальном объеме обязательств по отдельному договору страхования (перестрахования);
11 11) проверка правильности осуществления учета операций по страхованию, сострахованию и перестрахованию;
12 12) оценка эффективности внутреннего аудита (контроля) страховой организации, эффективности информационных систем страховой организации, в том числе внедрения вспомогательного бухгалтерского учета и Главной бухгалтерской книги, в автоматизированной информационной системе страховой организации;
13 13) инвентаризация всех счетов бухгалтерского баланса, в том числе, на предмет:
наличия первичных бухгалтерских документов;
своевременности, полноты и точности отражения в учете и отчетности совершенных финансовых и хозяйственных операций;
совершения операций по счету в соответствии с утвержденной учетной политикой, а также внутренними документами страховой организации;
14 14) проверка объема и условий привлеченных займов на соответствие требованиям законодательства Республики Казахстан;
15 15) проверка полноты и достоверности отражения доходов и расходов страховой организации;
16 16) проверка правильности определения нормативов финансовой устойчивости и платежеспособности;
17 17) проверка обоснованности и достоверности ведения учета по условным и возможным требованиям и обязательствам, а также по внебалансовым счетам;
18 18) проверка полноты и правильности исчисления налоговых платежей.
3 3. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
4 4. Департаменту стратегии и анализа (Еденбаев Е.С.):
1 1) совместно с Юридическим департаментом (Байсынов М.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, страховых (перестраховочных) организаций, накопительных пенсионных фондов, Ассоциации финансистов Казахстана и Палаты аудиторов Казахстана.