Утратило силу - постановлением Правления Нацбанка РК от 18 июня 1999г. № 129
Во исполнение Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу Закона, "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан" от 31.08.95 г. N 2445 Правление Национального Банка Республики Казахстан постановляет:

Председатель Нацбанка
Настоящее Положение разработано в соответствии с действующим банковским законодательством и законодательными актами, регулирующими вопросы аудиторской деятельности, определяет основные требования, предъявляемые к заключению аудиторов, уполномоченных на аудиторскую проверку банков (банковской деятельности), и условные виды составляемых аудиторами заключений.

аудитором в сроки и объеме, а также на условиях, определяемых
соглашением (договором) с банком.

деятельности предусмотрены Положением "О выдаче, аннулировании
лицензии на право проведения аудиторской проверки банковской
деятельности и требованиях, предъявляемых к уполномоченным
аудиторам", утвержденным Постановлением Правления Национального Банка
Республики Казахстан N 49 от 29.02.1996 года.

АУДИТОРАМИ ЗАКЛЮЧЕНИЙ.
ОТКАЗ ОТ СОСТАВЛЕНИЯ ЗАКЛЮЧЕНИЯ

изучению, и охватываемого проверкой периода деятельности банка,
характера выводов о его финансовом состоянии и предлагаемых
рекомендаций по устранению выявленных нарушений заключения
уполномоченных аудиторов в целях настоящего Положения подразделяются
на следующие виды:

2.3. Заключение считается условным, если аудитом отмечены определенные недостатки в деятельности банка, которые вместе с тем позволяют признать составленные банком финансовые отчеты, постановку учета и соблюдение иных условий, предусмотренных пунктом 3.2. настоящего Положения, в целом соответствующими установленному порядку.

- ввиду изменения условий проведения аудита, в том числе из-за прекращения или приостановления аудиторской проверки, вызванного объективными причинами;
- при наличии разногласий с руководством банка по объему или другим существенным вопросам проведения аудита, препятствующим его завершению.

2.7. При установлении в ходе аудиторской проверки фактов злоупотреблений либо иных серьезных нарушений со стороны руководителей или работников банков, а также других лиц, имеющих отношение к проверяемому банку, аудитор (аудиторская организация) помимо дачи рекомендаций банку обязан предпринять иные необходимые меры, предусмотренные действующим законодательством.

ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ОТРАЖЕНИЮ В ОТЧЕТЕ
О РЕЗУЛЬТАТАХ АУДИТА И ПРИЛАГАЕМЫЕ
К НЕМУ ДОКУМЕНТЫ

- предмете договора, включая перечень вопросов, которые будут подвергнуты аудиторской проверке;
- сроках и месте проведения аудиторской проверки и представления аудиторского заключения;
- обязательствах сторон;
- порядке и условиях оплаты;
- конфиденциальности использования сторонами данных аудиторского заключения с учетом требований, предусмотренных настоящим Положением;
- ответственности сторон, в том числе руководства банка за достоверность представляемых документов и другой информации;
- порядке разрешения споров;
- обеспечении руководством банка свободного доступа уполномоченного аудитора ко всем записям, документации и любой другой информации, запрашиваемой в связи с проводимой проверкой.

- оценка эффективности внутреннего аудита банка;
- оценка своевременности, полноты и точности отражения проведенных банковских операций в учете и отчетности;
- оценка соответствия проведенных банком банковских операций требованиям действующего банковского законодательства;
- оценка соответствия проведенных банком банковских операций общим условиям их проведения, а также соответствия порядка проведения банковских операций внутренним правилам банка;
- достоверность данных, представляемых банком для расчета пруденциальных нормативов;
- достоверность классификации ссудного портфеля в соответствии с требованиями Положения о классификации ссудного портфеля и порядке формирования резервов (провизий) для покрытия убытков от кредитной деятельности банками Республики Казахстан, утвержденного Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 20.07.1995 года N 76 (при обязательном охвате анализом более 70% ссудного портфеля банка);
- политика менеджмента банка в части достижения этим банком международных стандартов бухучета, адекватности капитала, управления ликвидностью, управления активами и пассивами;
- выполнение мероприятий, изложенных в утвержденном Нацбанком плане рекапитализации и улучшения деятельности банка;
- проверка своевременности и полноты формирования уставного фонда банка, осуществления расчетных, валютных операций и операций с ценными бумагами, анализ доходов, расходов и прибыли банка, включая соблюдение требований налогового законодательства.

4.1. Копия отчета о результатах аудита, подписанного и заверенного уполномоченным аудитором и руководством банка, со всеми прилагаемыми документами представляется в Национальный Банк Республики Казахстан в 2-х недельный срок после подписания его сторонами либо не позднее одного месяца с даты завершения аудиторской проверки банка.

Председатель Нацбанка