В соответствии с Законом Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан» и в целях совершенствования бухгалтерского учета и финансовой отчетности Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

«СОГЛАСОВАНО»
Председатель
Агентства Республики Казахстан
по статистике
А. Смаилов ___________
10 октября 2013 года

Утвержден
постановлением Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 23 сентября 2013 года № 250
Перечень нормативных правовых актов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности

1. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 июля 2011 года № 68 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета отдельными субъектами финансового рынка» (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 7121, опубликованное 5 октября 2011 года в газете «Юридическая газета» № 144 (2134)) следующие изменения:
в Инструкции по ведению бухгалтерского учета отдельными субъектами финансового рынка, утвержденной указанным постановлением:
пункт 45 изложить в следующей редакции:
«45. При совершении операции РЕПО (при продаже ценных бумаг) на сумму сделки осуществляется следующая бухгалтерская запись:
Дт 1030 Денежные средства на текущих счетах
Кт 3050 03 Операции «РЕПО» с ценными бумагами.»;
пункты 47 и 48 изложить в следующей редакции:
«47. При получении ранее переданных ценных бумаг по операции РЕПО на сумму начисленных расходов в виде вознаграждения по сделке РЕПО и сумму закрытия сделки РЕПО (сумма закрытия сделки, установленная на момент заключения данной сделки) осуществляется следующая бухгалтерская запись:
Дт 3050 03 Операции «РЕПО» с ценными бумагами
3380 02 Начисленные расходы в виде вознаграждения по операциям
«РЕПО» с ценными бумагами
Кт 1030 Денежные средства на текущих счетах.
48. При совершении операции обратного РЕПО (при покупке ценных бумаг) на сумму сделки осуществляется следующая бухгалтерская запись:
Дт 1150 01 Операции «обратное РЕПО» с ценными бумагами
Кт 1030 Денежные средства на текущих счетах.»;
пункт 50 изложить в следующей редакции:
«50. При передаче ранее полученных ценных бумаг по операции обратного РЕПО на сумму начисленного вознаграждения по сделке обратного РЕПО и сумму закрытия сделки обратного РЕПО (сумма закрытия сделки,
установленная на момент заключения данной сделки) осуществляется следующая бухгалтерская запись:
Дт 1030 Денежные средства на текущих счетах
Кт 1150 01 Операции «обратное РЕПО» с ценными бумагами
1270 02 Начисленные доходы в виде вознаграждения по операциям
«обратное РЕПО» с ценными бумагами.».

2. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 июля 2011 года № 69 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами» (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 7118, опубликованное 2 ноября 2011 года в газете «Юридическая газета» № 160 (2150)) следующие изменения и дополнение:
в Инструкции по ведению бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами, утвержденной указанным постановлением:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
«1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан», от 21 июня 2013 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», Стандартом финансовой отчетности «Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам», утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 июля 2013 года № 195 «Об утверждении Стандарта финансовой отчетности «Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам» (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 8765) (далее – Стандарт), международными стандартами финансовой отчетности и детализирует ведение бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами (далее – Фонд).»;
дополнить пунктом 2-1 следующего содержания:
«2-1. Для целей настоящей Инструкции справедливая стоимость актива определяется в соответствии с Правилами осуществления учета и оценки пенсионных активов, утвержденными постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 июля 2013 года № 186 «Об утверждении Правил осуществления учета и оценки пенсионных активов» (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 8691).»;
абзац первый подпункта 8) пункта 9 изложить в следующей редакции:
«8) в случаях, предусмотренных Стандартом, когда цена операции не представляет собой справедливую стоимость актива на основании информации, полученной от управляющего инвестиционным портфелем или Национального Банка Республики Казахстан, осуществляющего доверительное управление, в соответствии с договором об инвестиционном (доверительном) управлении, заключенным между Фондом и управляющим инвестиционным портфелем или Национальным Банком Республики Казахстан, первоначальное признание финансовых активов осуществляется по справедливой стоимости:»;
абзац первый подпункта 5) пункта 17 изложить в следующей редакции:
«5) в случаях, предусмотренных Стандартом, когда цена операции не представляет собой справедливую стоимость актива на основании информации, полученной от управляющего инвестиционным портфелем или Национального Банка Республики Казахстан, осуществляющего доверительное управление, в соответствии с договором об инвестиционном (доверительном) управлении, заключенным между Фондом и управляющим инвестиционным портфелем или Национальным Банком Республики Казахстан, первоначальное признание финансовых активов осуществляется по справедливой стоимости:»;
абзац первый подпункта 8) пункта 22 изложить в следующей редакции:
«8) в случаях, предусмотренных Стандартом, когда цена операции не представляет собой справедливую стоимость актива на основании информации, полученной от управляющего инвестиционным портфелем или Национального Банка Республики Казахстан, осуществляющего доверительное управление, в соответствии с договором об инвестиционном (доверительном) управлении, заключенным между Фондом и управляющим инвестиционным портфелем или Национальным Банком Республики Казахстан, первоначальное признание финансовых активов осуществляется по справедливой стоимости:».

к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 1
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130

к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 2
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130

к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 3
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130

к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 4
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130

к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 5
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130

к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 6
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130

к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 7
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130

к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 8
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130

к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 9
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130

к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 10
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130

к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 11
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130

к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 12
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130

к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 13
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130

к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 14
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130

к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 14-1
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130

к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 14-2
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130

к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 14-3
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130

к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 14-4
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130

к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 14-5
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130

к Перечню нормативных правовых
актов Республики Казахстан
по вопросам бухгалтерского учета
и финансовой отчетности,
в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 14-6
к постановлению Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 мая 2013 года № 130