Правления Национального Банка
Республики Казахстан от 28 ноября 2008 года
№ 100 «Об утверждении Инструкции
по ведению бухгалтерского учета
специальными финансовыми компаниями»
В соответствии с Законом Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан», в целях совершенствования нормативных правовых актов Республики Казахстан Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 ноября 2008 года № 100 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета специальными финансовыми компаниями» (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5434) следующие изменения:
в Инструкции по ведению бухгалтерского учета специальными финансовыми компаниями, утвержденной указанным постановлением:
заголовок главы 1 изложить в следующей редакции:
«Глава 1. Общие положения»;
заголовок главы 2 изложить в следующей редакции:
«Глава 2. Основные понятия, используемые в настоящей Инструкции»;
заголовок главы 3 изложить в следующей редакции:
«Глава 3. Бухгалтерский учет выделенных активов»;
заголовок главы 4 изложить в следующей редакции:
«Глава 4. Бухгалтерский учет облигаций»;
заголовок главы 5 изложить в следующей редакции:
«Глава 5. Бухгалтерский учет операций по инвестированию временно свободных поступлений по выделенным активам»;
пункты 61, 62, 63 изложить в следующей редакции:
«61. При размещении денег во вклады в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, осуществляются следующие бухгалтерские записи:
1) на сумму вклада:
Дт
1150 02
«Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на одну ночь»,
1150 03
«Краткосрочные вклады до востребования, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
1150 04
«Краткосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
1150 05
«Краткосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
2040 01
«Долгосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
2040 02
«Долгосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»
Кт
1060 91
«Выделенные активы специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане»;
2) в случае возникновения премии или дисконта (скидки):
на сумму дисконта (скидки):
Дт
1150 02
«Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на одну ночь»,
1150 03
«Краткосрочные вклады до востребования, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
1150 04
«Краткосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
1150 05
«Краткосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
2040 01
«Долгосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
2040 02
«Долгосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»
Кт
1150 11
«Дисконт по размещенным краткосрочным вкладам»,
2040 08
«Дисконт по размещенным долгосрочным вкладам»;
на сумму премии:
Дт
1150 12
«Премия по размещенным краткосрочным вкладам»,
2040 09
«Премия по размещенным долгосрочным вкладам»
Кт
1060 91
«Выделенные активы специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане».
62. При начислении вознаграждения по вкладам и переоценке вкладов, стоимость которых выражена в иностранной валюте, по обменному курсу валют, в соответствии с учетной политикой организации осуществляются следующие бухгалтерские записи:
1) при начислении вознаграждения:
Дт
1270 22
«Начисленные доходы в виде вознаграждения по вкладам до востребования, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
1270 23
«Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
1270 24
«Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
2170 23
«Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
2170 24
«Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»
Кт
6110 29
«Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам до востребования»,
6110 30
«Доходы, связанные с получением вознаграждения по срочным вкладам»,
6110 31
«Доходы, связанные с получением вознаграждения по условным вкладам»;
2) на сумму положительной курсовой разницы:
Дт
1150 02
«Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на одну ночь»,
1150 03
«Краткосрочные вклады до востребования, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
1150 04
«Краткосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
1150 05
«Краткосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
1150 11
«Дисконт по размещенным краткосрочным вкладам»,
1150 12
«Премия по размещенным краткосрочным вкладам»,
1270 22
«Начисленные доходы в виде вознаграждения по вкладам до востребования, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
1270 23
«Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
1270 24
«Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
2040 01
«Долгосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
2040 02
«Долгосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
2040 08
«Дисконт по размещенным долгосрочным вкладам»,
2040 09
«Премия по размещенным долгосрочным вкладам»,
2170 23
«Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
2170 24
«Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
Кт
6250 01
«Нереализованные доходы от переоценки иностранной валюты»;
3) на сумму отрицательной курсовой разницы:
Дт
7430 01
«Нереализованные расходы от переоценки иностранной валюты»
Кт
1150 02
«Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на одну ночь»,
1150 03
«Краткосрочные вклады до востребования, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
1150 04
«Краткосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
1150 05
«Краткосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
1150 11
«Дисконт по размещенным краткосрочным вкладам»,
1150 12
«Премия по размещенным краткосрочным вкладам»,
1270 22
«Начисленные доходы в виде вознаграждения по вкладам до востребования, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
1270 23
«Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
1270 24
«Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
2040 01
«Долгосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
2040 02
«Долгосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
2040 08
«Дисконт по размещенным долгосрочным вкладам»,
2040 09
«Премия по размещенным долгосрочным вкладам»,
2170 23
«Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
2170 24
«Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций».
63. В случае если условиями договора банковского вклада предусмотрена капитализация суммы начисленного (накопленного) вознаграждения, на общую сумму вклада осуществляется следующая бухгалтерская запись:
на сумму начисленного (накопленного) вознаграждения:
Дт
1150 02
«Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на одну ночь»,
1150 03
«Краткосрочные вклады до востребования, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
1150 04
«Краткосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
1150 05
«Краткосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
2040 01
«Долгосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
2040 02
«Долгосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»
Кт
1270 22
«Начисленные доходы в виде вознаграждения по вкладам до востребования, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
1270 23
«Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
1270 24
«Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
2170 23
«Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
2170 24
«Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций».»;
пункт 66 изложить в следующей редакции:
«66. При возврате организации основной суммы долга по размещенному вкладу осуществляются следующие бухгалтерские записи:
Дт
1060 91
«Выделенные активы специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане»
Кт
1150 02
«Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на одну ночь»,
1150 03
«Краткосрочные вклады до востребования, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
1150 04
«Краткосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
1150 05
«Краткосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
2040 01
«Долгосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
2040 02
«Долгосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»;
на сумму реализованных доходов:
Дт
6250 01
«Нереализованные доходы от переоценки иностранной валюты»
Кт
6250 02
«Реализованные доходы от переоценки иностранной валюты»;
на сумму реализованных расходов:
Дт
7430 02
«Реализованные расходы от переоценки иностранной валюты»
Кт
7430 01
«Нереализованные расходы от переоценки иностранной валюты».»;
подпункт 3) пункта 67 изложить в следующей редакции:
«3) при списании вкладов с баланса за счет созданных резервов (провизий):
Дт
1290 24
«Резервы (провизии) на покрытие убытков по вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»
Кт
1150 02
«Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на одну ночь»,
1150 03
«Краткосрочные вклады до востребования, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
1150 04
«Краткосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
1150 05
«Краткосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
2040 01
«Долгосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
2040 02
«Долгосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций».»;
заголовок главы 6 изложить в следующей редакции:
«Глава 6. Бухгалтерский учет договоров займа».

2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего постановления направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;