ПРИКАЗЫВАЮ:

преамбулу приказа изложить в следующей редакции:
«В соответствии с подпунктом 11-1) статьи 14 Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» ПРИКАЗЫВАЮ:»;
Правила электронного внутреннего государственного аудита, утвержденные указанным приказом, изложить в новой редакции согласно приложению к настоящему приказу.

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

Приложение
к приказу Заместителя Премьер-
Министра - Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 февраля 2023 года
№ 111
Утверждены
приказом Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 марта 2018 года
№ 413
Правила электронного внутреннего государственного аудита

1. Настоящие Правила электронного внутреннего государственного аудита (далее – Правила) разработаны в соответствии с подпунктом 11-1) статьи 14 Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» (далее – Закон) и определяют порядок проведения электронного внутреннего государственного аудита уполномоченным органом по внутреннему государственному аудиту, его территориальными подразделениями и службами внутреннего государственно аудита центральных государственных органов, местных исполнительных органов областей, городов республиканского значения, столицы и подведомственных территориальных органов Министерства внутренних дел Республики Казахстан (далее – СВА).
Основной целью электронного внутреннего государственного аудита является снижение нагрузки на объекты государственного аудита путем исключения контакта, сокращение сроков проведения внутреннего государственного аудита и обеспечение оперативного принятия решений по обращениям физических и юридических лиц в соответствии с компетенцией уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту.
Электронный внутренний государственный аудит проводится только в случаях использования электронных документов, удостоверенных посредством электронных цифровых подписей, предусматривающих установление, изменение или прекращение правоотношений, а также прав и обязанностей участников этих правоотношений, включая совершение гражданско-правовых сделок, с применением информационных технологий.
Электронный внутренний государственный аудит соответствия и аудит финансовой отчетности проводятся в соответствии с Правилами проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля, утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 марта 2018 года № 392 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 16689) (далее – Правила внутреннего государственного аудита), а также процедурным стандартом внутреннего государственного аудита и финансового контроля «Аудит соответствия», утвержденным приказом Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2022 года № 113 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 26715) и процедурным стандартом «Аудит финансовой отчетности», утвержденным приказом Министра финансов Республики Казахстан от 24 апреля 2017 года № 272 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 15209).

1) предписание об устранении выявленных нарушений и о рассмотрении ответственности лиц, их допустивших (далее – предписание) – обязательный для исполнения акт уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту и его территориальных подразделений, направляемый объектам государственного аудита для устранения выявленных нарушений, а также принятия мер ответственности, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, к лицам, допустившим эти нарушения;

2) решение об устранении выявленных нарушений и о рассмотрении ответственности лиц, их допустивших (далее – решение) – акт обязательный для исполнения СВА направляемый объектам государственного аудита для устранения выявленных нарушений, а также принятия мер ответственности, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, к лицам, допустившим эти нарушения;

3) аудиторские доказательства – фактические данные с учетом их законности, достоверности, допустимости, достаточности и относимости, на основе которых государственные аудиторы устанавливают наличие или отсутствие нарушений и (или) недостатков в работе, а также иные материалы, подтверждающие изложенные в аудиторском отчете факты;

5) аудиторское заключение – документ, составленный на основании аудиторского отчета, содержащий выводы и рекомендации по результатам электронного внутреннего государственного аудита, и утверждаемый электронной цифровой подписью руководителя уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту или его территориального подразделения или лица, его замещающего;

9) лицо, ответственное за аудиторское мероприятие – должностное лицо уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту или его территориальных подразделений, а также должностное лицо СВА, на которое возложены обязанности по контролю за организацией и проведением электронного внутреннего государственного аудита;

10) подсистема «Финансовый контроль. Система управления рисками» интегрированной автоматизированной информационной системы «е-Минфин» (далее – СУР/ФК) – подсистема, предназначенная для автоматизации функции уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту в сфере государственного аудита и финансового контроля, государственных закупок;

21) программа проведения электронного внутреннего государственного аудита (программа аудита) – документ, содержащий наименование объекта государственного аудита, цель (предмет) аудиторского мероприятия, детальный перечень вопросов, подлежащих электронному внутреннему государственному аудиту, перечень нормативных правовых актов Республики Казахстан, а также актов субъектов квазигосударственного сектора, принятых для их реализации, на соответствие которым проводится электронный внутренний государственный аудит.

СВА проводит внеплановый электронный внутренний государственный аудит в соответствии со статьей 15 Закона.
Уполномоченный орган проводит внеплановый электронный внутренний государственный аудит в соответствии с пунктом 5 статьи 18 Закона.

5. Документы электронного внутреннего государственного аудита формируются в модуле «Дело электронного внутреннего государственного аудита» СУР/ФК, которое содержит программу аудита, аудиторское задание, поручение на проведение аудиторского мероприятия, аудиторский отчет, аудиторское заключение, предписание и другие документы по реализации результатов аудиторского мероприятия, предусмотренные СУР/ФК.

Программа аудита составляется по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам руководителем группы электронного внутреннего государственного аудита или государственным аудитором и утверждается лицом, ответственным за проведение электронного внутреннего государственного аудита.
При проведении аудиторского мероприятия двумя и более участниками аудиторское задание составляется по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам, подписывается членами группы государственного аудита и утверждается руководителем группы государственного аудита.
Поручение на проведение аудиторского мероприятия составляется по форме согласно приложению 3 к настоящим Правилам государственным аудитором или руководителем группы государственного аудита по согласованию с лицом, ответственным за проведение электронного внутреннего государственного аудита и подписывается ЭЦП руководителя уполномоченного органа или его территориальных подразделений или лица, его замещающего, ЭЦП первого руководителя центрального государственного органа, акима области, города республиканского значения, столицы или лица, его замещающего.

8. Поручение на проведение аудиторского мероприятия после подписания ЭЦП руководителя уполномоченного органа или его территориальных подразделений или лица, его замещающего направляется для регистрации в уполномоченный орган в области правовой статистики и специальных учетов в порядке, определенном Правилами регистрации актов о назначении, дополнительных актов о продлении сроков проверки и профилактического контроля и надзора с посещением субъекта (объекта) контроля и надзора и их отмены, уведомлений о приостановлении, возобновлении, продлении сроков проверки и профилактического контроля и надзора с посещением субъекта (объекта) контроля и надзора, изменении состава участников и представлении информационных учетных документов о проверке и профилактическом контроле и надзоре с посещением субъекта (объекта) контроля и надзора и их результатах, утвержденных приказом исполняющего обязанности Генерального Прокурора Республики Казахстан от 25 декабря 2020 года № 162 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 21964) (далее – Правила регистрации актов).
После регистрации в уполномоченном органе в области правовой статистики и специальных учетов поручение на проведение аудиторского мероприятия направляется объекту государственного аудита посредством применения информационных технологий, в том числе посредством веб-портала государственных закупок.
При получении поручения на проведение аудиторского мероприятия и его прочтении первым руководителем объекта государственного аудита или лицом, исполняющим его обязанности, в СУР/ФК формируется уведомление о его доставке.

При получении поручения на проведение аудиторского мероприятия и его прочтении первым руководителем объекта государственного аудита или лицом, его замещающим, в СУР/ФК формируется уведомление о его доставке.

10. На основном этапе проведения электронного внутреннего государственного аудита государственный (-ые) аудитор (-ы), ассистент (-ы) государственного аудитора, при необходимости привлеченные эксперты по соответствующему профилю, используя сведения, содержащиеся в информационных системах центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета, осуществляют внутренний государственный аудит соблюдения объектом государственного аудита норм законодательства Республики Казахстан, а также актов субъектов квазигосударственного сектора, принятых для их реализации, путем выполнения аудиторских процедур.
Выявляемые факты нарушений и (или) недостатков по результатам электронного внутреннего государственного аудита основываются на аудиторских доказательствах и (или) иных документах и информации.
Аудиторские доказательства, на основе которых формируются выводы и рекомендации по результатам электронного внутреннего государственного аудита, являются объективными, достоверными и достаточными.

11. На заключительном этапе проведения электронного внутреннего государственного аудита принимается решение и документы электронного внутреннего государственного аудита формируются в модуле «Дело электронного внутреннего государственного аудита» СУР/ФК (аудиторский отчет, аудиторское заключение, предписание и другие документы по реализации результатов аудиторского мероприятия).

12. При проведении аудиторского мероприятия государственный (-ые) аудитор (-ы), ассистент (-ы) государственного аудитора, при необходимости привлеченные эксперты по соответствующему профилю, руководствуются общими, процедурными стандартами государственного аудита и финансового контроля и настоящими Правилами.

14. Уполномоченный орган и его территориальные подразделения в течение 3 (трех) рабочих дней после утверждения аудиторского заключения направляют в уполномоченный орган в области правовой статистики и специальных учетов электронный информационный учетный документ – талон-уведомление в порядке, определенных Правилами регистрации актов.

Выявленные нарушения и недостатки по результатам электронного внутреннего государственного аудита описываются объективно и точно, с указанием необходимых ссылок на реквизиты электронных документов, подтверждающих достоверность записей в аудиторском отчете, а также статей, пунктов и подпунктов нормативных правовых актов, положения которых нарушены.
Каждый факт нарушения, а также выявленные недостатки нумеруются и фиксируются отдельным пунктом в последовательном порядке с описанием характера и вида нарушения.
Если по вопросу аудиторского мероприятия нарушений и недостатков не установлено, государственным аудитором в аудиторском отчете указывается на отсутствие выявленных нарушений и недостатков и перечисляются реквизиты подвергнутых электронному внутреннему государственному аудиту документов, на основе которых сформулированы данные выводы.
Не допускается включение в аудиторский отчет фактов, выводов, не подтвержденных соответствующими аудиторскими доказательствами и (или) иными документами и информацией.
Выявленные нарушения и недостатки отражаются в реестре нарушений и недостатков по форме согласно приложению 5 к настоящим Правилам, являющиеся неотъемлемой частью аудиторского отчета.

Подписанный государственным аудитором в СУР/ФК аудиторский отчет направляется первому руководителю объекта государственного аудита или лицу, его заменяющему, посредством применения информационных технологий, в том числе посредством веб-портала государственных закупок, для ознакомления и подписания:

При несогласии с результатами аудиторского мероприятия аудиторский отчет подписывается первым руководителем объекта государственного аудита или лицом, исполняющим его обязанности, не позднее даты завершения аудиторского мероприятия, указанного в поручении на проведение аудиторского мероприятия, с оговоркой о наличии возражений и указанием обосновании по ним.

3) при выявлении нарушений и (или) недостатков, государственный аудитор уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту и его территориальных подразделений формирует в СУР/ФК предписание на устранение выявленных нарушений и о рассмотрении ответственности лиц, их допустивших по форме согласно приложению 7 к настоящим Правилам, являющееся документом, обязательным для исполнения объектом государственного аудита;

Не допускается включение в аудиторское заключение и предписание фактов нарушений и (или) недостатков с не рассмотренными возражениями объекта государственного аудита и не подтвержденных контролем качества.
Контроль качества документов, составляемых государственными аудиторами по результатам электронного внутреннего государственного аудита, осуществляется в порядке, определенном Правилами проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля, утвержденными в соответствии с подпунктом 8) статьи 14 Закона.

2) при выявлении нарушений и (или) недостатков, государственный аудитор СВА формирует в СУР/ФК решение на устранение выявленных нарушений и о рассмотрении ответственности лиц (далее - решение), их допустивших по форме согласно приложению 9 к настоящим Правилам, являющееся документом, обязательным для исполнения объектом государственного аудита;

Не допускается включение в отчет о результатах внутреннего аудита и решение на устранение выявленных нарушений и (или) недостатков с не рассмотренными возражениями объекта государственного аудита и не подтвержденных контролем качества.
Контроль качества документов, составляемых государственными аудиторами СВА по результатам электронного внутреннего государственного аудита, осуществляется в порядке, определенном Правилами внутреннего государственного аудита.

При получении Аудиторского заключения и предписания и их прочтении первым руководителем объекта государственного аудита или лицом, исполняющим его обязанности, в СУР/ФК формируется уведомление об их доставке.

24. Объект государственного аудита в указанные в соответствующих документах сроки, направляет в уполномоченный орган или его территориальные подразделения информацию о результатах рассмотрения рекомендаций и об исполнении предписания, посредством применения информационных технологий, в том числе посредством веб-портала государственных закупок.

29. При невыполнении или ненадлежащем выполнении объектом государственного аудита в указанный срок предписания, руководителем группы аудита или государственным аудитором в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня истечения указанного в предписании срока принимаются меры, предусмотренные статьей 462 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» (далее – Кодекс).

к Правилам электронного
внутреннего государственного аудита
Форма
Утверждаю:
Лицо, ответственное за проведение
электронного внутреннего
государственного аудита
____________________________
(должность, фамилия, имя,
отчество (при его наличии),
подпись)
от «__» _________ 20___ года
Программа аудита

Руководитель группы государственного аудита/государственный аудитор________________________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)
Примечание:

4. Перечень нормативных правовых актов Республики Казахстан, а также актов субъектов квазигосударственного сектора, принятых для их реализации, на соответствие которым проводится электронный внутренний государственный аудит (указать нормативные правовые акты Республики Казахстан, а также акты субъектов квазигосударственного сектора, принятых для их реализации, используемые в ходе аудиторского мероприятия.

Приложение 2
к Правилам электронного
внутреннего государственного
аудита
Форма
Руководитель группы
государственного аудита
____________________________
(должность, фамилия, имя,
отчество (при его наличии),
подпись)
от «___» __________ 20___ года
Аудиторское задание*

2. Срок аудиторского мероприятия: ___________________________________________
№ п/п
Вопросы аудиторского мероприятия (из программы аудита), распределяемые между участниками группы аудита
Фамилия, имя, отчество (при его наличии) и должность государственного аудитора, ассистента государственного аудитора (привлеченного эксперта)
Сроки (этапы) проведения аудиторского мероприятия
дата начала рассмотрения вопроса программы аудита
дата окончания рассмотрения вопроса программы аудита
дата представления материалов для включения в аудиторский отчет
1
2
3
4
5
6
1.
1)
2)
…
Члены группы государственного аудита (государственный (-ые) аудитор (-ы), ассистент (-ы) государственного аудитора, привлеченные эксперты по соответствующему профилю) __________________________________________________________________
__________________________________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии), подпись)
Согласованно:
Лицо, ответственное за проведение
электронного внутреннего
государственного аудита
_______________________________
(должность, фамилия, имя, отчество
(при его наличии), подпись)
от «___» ____________ 20___ года
*При проведении аудиторского мероприятия государственным аудитором (одним участником), аудиторское задание не составляется.
Примечание:
1. Наименование объекта государственного аудита (указать организационно-правовую форму, полное наименование объекта государственного аудита).

Приложение 3
к Правилам электронного
внутреннего государственного
аудита
Форма
Поручение на проведение аудиторского мероприятия (проверки) (Акт о назначении проверки)
«___» ________ 20 __ год № ___
В соответствии со статьей 18 Закона Республики Казахстан
«О государственном аудите и финансовом контроле» (далее – Закон) поручается
______________________________________________________________________
(указать фамилии, инициалы и должности работника (-ов) органов внутреннего
государственного аудита, с указанием руководителя группы государственного
аудита, которому (-ым) поручено проведение аудиторского мероприятия
(проверки) провести в
______________________________________________________________________
(указать организационно-правовую форму объекта государственного аудита,
полное наименование, его местонахождение, бизнес-идентификационный номер,
фамилии, инициалы первого руководителя объекта государственного аудита или
лица, исполняющего его обязанности) аудиторское мероприятие (проверку) по
вопросу _______________________________________________________________
(указать предмет/вопрос аудиторского мероприятия (проверки)
*Тип государственного аудита
______________________________________________________________________
Период, охватываемый аудиторским мероприятием
(проверкой)__________________
Срок проведения аудиторского мероприятия (проверки): с ______________
по___________
Лицо, ответственное за аудиторское мероприятие:
______________________________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии))
Поручение на проведение аудиторского мероприятия (проверки) вступает
в силу со дня его регистрации в уполномоченном органе в области правовой
статистики и специальных учетов.
Основание: ________________________________________________________
(перечень объектов государственного аудита уполномоченного органа по
внутреннему государственному аудиту и его территориальных подразделений на
соответствующий год; поручение Президента Республики Казахстан и
Правительства Республики Казахстан; результаты мониторинга данных
информационных систем центрального уполномоченного органа по исполнению
бюджета с применением системы управления рисками; обращения физических и
юридических лиц; дата, номер документа, послужившего основанием для
назначения аудиторского мероприятия).
Руководитель уполномоченного органа по внутреннему государственному
аудиту/его территориального подразделения
_______________________________________________________________________
подпись, фамилия, имя, отчество (при его наличии))
*Не указывается при проведении встречной проверки.
Примечание:
На оборотной стороне поручения на проведение аудиторского мероприятия указываются права и обязанности объекта государственного аудита согласно статье 37 Закона.

Приложение 4
к Правилам электронного
внутреннего государственного аудита
Форма
Аудиторский отчет
«___» ____________20___года №

аудита:____________________________________________________________
Ответ на вопрос программы аудита ___________________________________________

Ответ на вопрос программы аудита ___________________________________________
в соответствии с последовательностью вопросов, предусмотренных программой аудита.

Государственный (-ые) аудитор (-ы)
______________________________ _______________________
(должность) (подпись, фамилия, имя,
отчество (при его наличии))
Привлеченные эксперты (при привлечении)
______________________________ ______________________________
(должность) (подпись, фамилия, имя, отчество (при
его наличии))
Ознакомлен
__________________________________________________________________
подпись, фамилия, имя, отчество (при его наличии) первого руководителя объекта государственного аудита или лица, исполняющего его обязанности, дата ознакомления)
Примечание:
1. Наименование объекта государственного аудита (указать организационно-правовую форму объекта государственного аудита, полное наименование, его местонахождение, данные о государственной регистрации, бизнес-идентификационный номер).
2. Тип электронного внутреннего государственного аудита (аудит соответствия).
3. Поручение на проведение электронного внутреннего государственного аудита (дата и номер поручения на проведение внутреннего государственного аудита).
4. Электронный внутренний государственный аудит проведен (фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность государственного (-ых) аудитора (-ов), ассистента (-ов) государственного аудитора, привлеченных экспертов по соответствующему профилю).
5. Цель (предмет) электронного внутреннего государственного аудита (цель (предмет) внутреннего государственного аудита согласно поручению на проведение внутреннего государственного аудита).
6. Период, охваченный электронным внутренним государственным аудитом (проверенный период деятельности объекта государственного аудита).
7. Срок проведения электронного внутреннего государственного аудита (дата начала и окончания проведения электронного внутреннего государственного аудита).
8. Должностные лица объекта государственного аудита (фамилии, инициалы должностных лиц объекта государственного аудита, с ведома которых осуществлялся электронный внутренний государственный аудит).
9. Сведения о результатах проведенного электронного внутреннего государственного аудита. В данном разделе аудиторского отчета отражаются информационная система государственного органа, посредством которой проведен электронный внутренний государственный аудит, а также результаты проведенного электронного внутреннего государственного аудита, достаточные для подтверждения того, что цель государственного аудита достигнута. При необходимости информация по проверяемым вопросам в аудиторском отчете отражается в обобщенном виде, детальная информация излагается в приложениях к аудиторскому отчету. При выявлении нарушений по вопросам аудита, каждый факт нарушения нумеруется в сквозном порядке и фиксируется отдельным пунктом с описанием характера и вида нарушения со ссылкой на статьи, пункты и подпункты нормативных правовых актов, положения которых нарушены, и указываются реквизиты и наименования документов, которые служат доказательством соответствующего нарушения. Если по вопросу программы аудита нарушений и недостатков не установлено, в аудиторском отчете делается запись: «Вопрос программы (наименование) проверен. Нарушений и недостатков не установлено.» и перечисляются реквизиты подвергнутых внутреннему государственному аудиту документов, на основе которых сформулированы данные выводы. Не допускается включение в аудиторский отчет фактов, выводов, не подтвержденных соответствующими аудиторскими доказательствами и (или) иными документами и информацией.
10. Меры, принятые в ходе электронного внутреннего государственного аудита (указать принятые объектом государственного аудита меры посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету выявленных сумм нарушений).

Приложение 5
к Правилам электронного
внутреннего государственного
аудита
Форма
Реестр нарушений и недостатков
1) При по­ступ­ле­нии средств в бюд­жет (ты­сяч тен­ге)
Об­щая сум­ма вы­яв­лен­ных фи­нан­со­вых на­ру­ше­ний по по­ступ­ле­ни­ям в бюд­жет
Опи­са­ние фак­та на­ру­ше­ния, ссыл­ка на на­ру­шен­ные по­ло­же­ния нор­ма­тив­но пра­во­вых ак­тов
Пункт клас­си­фи­ка­то­ра на­ру­ше­ний (при на­ли­чии)
№ п/п
Год
На­име­но­ва­ние объ­ек­та ауди­та
Биз­нес иден­ти­фи­ка­ци­он­ный но­мер объ­ек­та ауди­та
Код ре­ги­о­на
Код по­ступ­ле­ний бюд­же­та по Еди­ной бюд­жет­ной клас­си­фи­ка­ци­ей
все­го
из них
под­ле­жит воз­ме­ще­нию в бюд­жет
воз­ме­ще­но в хо­де ауди­та
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1.
Ито­го (в том чис­ле в раз­ре­зе лиц, участ­во­вав­ших в ауди­те):
1
Фа­ми­лия, имя и от­че­ство (при его на­ли­чии)
2
Фа­ми­лия, имя и от­че­ство (при его на­ли­чии)
Ито­го
2) При ис­поль­зо­ва­нии бюд­жет­ных средств и ак­ти­вов (ты­сяч тен­ге)
№ п/п
Год
Код ад­ми­ни­стра­то­ра бюд­жет­ной про­грам­мы
На­име­но­ва­ние ад­ми­ни­стра­то­ра бюд­жет­ной про­грам­мы, раз­ра­бот­чи­ка
На­име­но­ва­ние объ­ек­та ауди­та
Биз­нес иден­ти­фи­ка­ци­он­ный но­мер объ­ек­та кон­тро­ля
Код ре­ги­о­на
Код бюд­жет­ной про­грам­мы
На­име­но­ва­ние бюд­жет­ной про­грам­мы
Объ­ем средств, охва­чен­ных ауди­том
все­го
из них
бюд­жет­ных средств
в том чис­ле при ис­поль­зо­ва­нии транс­фер­тов
ак­ти­вы
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
1.
Ито­го (в том чис­ле в раз­ре­зе лиц, участ­во­вав­ших в ауди­те):
1
Фа­ми­лия, имя и от­че­ство (при его на­ли­чии)
2
Фа­ми­лия, имя и от­че­ство (при его на­ли­чии)
Ито­го
Об­щая сум­ма уста­нов­лен­ных фи­нан­со­вых на­ру­ше­ний
(гра­фа 23 + гра­фа 28 + гра­фа 33)
все­го
в том чис­ле при ис­поль­зо­ва­нии транс­фер­тов
в т.ч. под­ле­жит вос­ста­нов­ле­нию (воз­ме­ще­нию)
(гра­фа 24 + гра­фа 26 + гра­фа 29 + гра­фа 31 + гра­фа 34)
все­го
из них под­ле­жит
в том чис­ле транс­фер­тов
из них вос­ста­нов­ле­но (воз­ме­ще­но) в хо­де ауди­та
вос­ста­нов­ле­нию
воз­ме­ще­нию
вос­ста­нов­ле­но в хо­де кон­тро­ля
воз­ме­ще­но в хо­де ауди­та
в том чис­ле транс­фер­тов
14
15
16
17
18
19
20
21
22
1
2
3
4
5
В том чис­ле
Раз­дел 2. На­ру­ше­ния за­ко­но­да­тель­ства при ис­поль­зо­ва­нии средств
На­ру­ше­ния за­ко­но­да­тель­ства о го­су­дар­ствен­ных за­куп­ках
На­ру­ше­ния за­ко­но­да­тель­ства при ве­де­нии бух­гал­тер­ско­го, бюд­жет­но­го уче­та и со­став­ле­нии фи­нан­со­вой, бюд­жет­ной от­чет­но­сти
спо­соб про­ве­ден­ных го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок
ко­ли­че­ство охва­чен­ных ауди­том про­це­дур го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок (ло­тов)
из них про­ве­ден­ных с на­ру­ше­ни­я­ми за­ко­но­да­тель­ства о го­су­дар­ствен­ных за­куп­ках, вли­я­ю­щи­ми на ито­ги го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок
из них про­ве­ден­ных с на­ру­ше­ни­я­ми за­ко­но­да­тель­ства о го­су­дар­ствен­ных за­куп­ках, не вли­я­ю­щи­ми на ито­ги го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок
сум­ма го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок, охва­чен­ных ауди­том
из них сум­ма го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок, про­ве­ден­ных с на­ру­ше­ни­я­ми за­ко­но­да­тель­ства о го­су­дар­ствен­ных за­куп­ках, вли­я­ю­щи­ми на ито­ги го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок
из них сум­ма го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок, про­ве­ден­ных с на­ру­ше­ни­я­ми за­ко­но­да­тель­ства о го­су­дар­ствен­ных за­куп­ках, не вли­я­ю­щи­ми на ито­ги го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок
на­ру­ше­ния Пра­вил ве­де­ния бюд­жет­но­го уче­та, со­став­ле­ния фи­нан­со­вой от­чет­но­сти
бюд­жет­ный учет
фи­нан­со­вая от­чет­ность
23
24
25
26
27
28
29
30
31
1
2
3
4
5
В том чис­ле
Раз­дел 2. На­ру­ше­ния за­ко­но­да­тель­ства при ис­поль­зо­ва­нии средств
Опи­са­ние фак­та на­ру­ше­ния, ссыл­ка на на­ру­шен­ные по­ло­же­ния НПА
Пункт клас­си­фи­ка­то­ра на­ру­ше­ний (при на­ли­чии)
На­ру­ше­ния за­ко­но­да­тель­ства при ве­де­нии бух­гал­тер­ско­го, бюд­жет­но­го уче­та и со­став­ле­нии фи­нан­со­вой, бюд­жет­ной от­чет­но­сти
Иные на­ру­ше­ния
на­ру­ше­ния усло­вий и про­це­дур предо­став­ле­ния бюд­жет­ных кре­ди­тов, го­су­дар­ствен­ных га­ран­тий, по­ру­чи­тельств го­су­дар­ства
все­го
Из них
под­ле­жит вос­ста­нов­ле­нию
в том чис­ле вос­ста­нов­ле­но в хо­де ауди­та
под­ле­жит воз­ме­ще­нию
в том чис­ле воз­ме­ще­но в хо­де ауди­та
бюд­жет­ные кре­ди­ты
го­су­дар­ствен­ные га­ран­тии
по­ру­чи­тель­ства го­су­дар­ства
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
1
2
3
4
5
В том чис­ле
Раз­дел 3. На­ру­ше­ния за­ко­но­да­тель­ства при управ­ле­нии и ис­поль­зо­ва­нии ак­ти­вов го­су­дар­ства, субъ­ек­тов ква­зи­го­су­дар­ствен­но­го сек­то­ра
Опи­са­ние фак­та на­ру­ше­ния, ссыл­ка на на­ру­шен­ные по­ло­же­ния нор­ма­тив­но пра­во­вых ак­тов
Пункт клас­си­фи­ка­то­ра на­ру­ше­ний (при на­ли­чии)
все­го
из них
под­ле­жит вос­ста­нов­ле­нию
в том чис­ле вос­ста­нов­ле­но в хо­де ауди­та
под­ле­жит воз­ме­ще­нию
в том чис­ле воз­ме­ще­но в хо­де ауди­та
42
43
44
45
46
47
48
1
2
3
4
5
3) иные на­ру­ше­ния за­ко­но­да­тель­ства в де­я­тель­но­сти объ­ек­та кон­тро­ля, а та­к­же свя­зан­ные с ре­а­ли­за­ци­ей его за­дач и функ­ций, недо­стат­ки и про­бе­лы за­ко­но­да­тель­ства
№ п/п
Год
Код ад­ми­ни­стра­то­ра бюд­жет­ной про­грам­мы
На­име­но­ва­ние ад­ми­ни­стра­то­ра бюд­жет­ной про­грам­мы, раз­ра­бот­чи­ка/ со­ис­пол­ни­те­ля го­су­дар­ствен­ной (от­рас­ле­вой) про­грам­мы
На­име­но­ва­ние объ­ек­та кон­тро­ля
Биз­нес иден­ти­фи­ка­ци­он­ный но­мер объ­ек­та кон­тро­ля
Код ре­ги­о­на
Код бюд­жет­ной про­грам­мы
На­име­но­ва­ние бюд­жет­ной про­грам­мы
Сум­ма неэф­фек­тив­но ис­поль­зо­ван­ных бюд­жет­ных средств (ак­ти­вов) (ты­сяч тен­ге)
Про­чие на­ру­ше­ния (ты­сяч тен­ге)
Опи­са­ние фак­та недо­стат­ка, на­ру­ше­ния ино­го от­рас­ле­во­го за­ко­но­да­тель­ства со ссыл­кой на со­от­вет­ству­ю­щие нор­ма­тив­ные и пра­во­вые ак­ты, си­стем­ной про­бле­мы, свя­зан­ной с несо­вер­шен­ством за­ко­но­да­тель­ства (про­ти­во­ре­чия меж­ду нор­ма­тив­но пра­во­вы­ми ак­та­ми, про­бе­лы в пра­во­вом ре­гу­ли­ро­ва­нии, кол­ли­зии) и /или ор­га­ни­за­ци­ей ра­бот (от­сут­ствие или недо­ста­точ­ная ком­пе­тен­ция, дуб­ли­ро­ва­ние пол­но­мо­чий, от­сут­ствие ме­ха­низ­ма вза­и­мо­дей­ствия с дру­ги­ми ор­га­ни­за­ци­я­ми)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1.
Ито­го (в том чис­ле в раз­ре­зе лиц, участ­во­вав­ших в хо­де ауди­та):
2
Фа­ми­лия, имя и от­че­ство (при его на­ли­чии)
3
Фа­ми­лия, имя и от­че­ство (при его на­ли­чии)
Ито­го

Приложение 6
к Правилам электронного
внутреннего государственного аудита
Форма
Утверждаю:
Руководитель уполномоченного
органа по внутреннему
государственному аудиту
____________________________
(должность, фамилия, имя,
отчество (при его наличии),
подпись) от «___» __________ 20___ года
АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по итогам электронного внутреннего государственного аудита

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Одновременно ставим Вас в известность, что в соответствии с пунктом 2 статьи 25 Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» (далее – Закон) информацию о результатах рассмотрения рекомендаций объект государственного аудита обязан направить в указанные сроки с приложением подтверждающих документов.
Лицо, ответственное за аудиторское мероприятие __________________________________________________________________
(подпись, фамилия, имя, отчество (при его наличии))
* При не установлении нарушений и (или) недостатков рекомендации не выносятся.
Примечание:

4. Результаты электронного внутреннего государственного аудита (указывается общая сумма охвата государственным аудитом; сумма установленных финансовых нарушений с описанием характера нарушения, статей, пунктов и подпунктов нормативных правовых актов, положения которых нарушены; сумма нарушений процедурного характера с описанием характера нарушения, статей, пунктов и подпунктов нормативных правовых актов, положения которых нарушены; принятые объектом государственного аудита меры посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету выявленных сумм финансовых нарушений).

5. Выводы по итогам электронного внутреннего государственного аудита (указывается общая оценка результатов деятельности объекта государственного аудита по вопросам проведенного электронного внутреннего государственного аудита; причины установленных нарушений и недостатков при их выявлении, а также последствия, которые они могут повлечь за собой).

к Правилам электронного
внутреннего государственного
аудита
Форма
___________________________
(наименование объекта
государственного аудита)
____________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)
руководителя объекта государственного
аудита)
Предписание на устранение выявленных нарушений и о рассмотрении ответственности лиц, их допустивших
Произведенным электронным внутренним государственным
аудитом ________________________________________________________
(тип государственного аудита)
в _____________________________________________________________
(указать организационно-правовую форму объекта государственного аудита, полное наименование объекта государственного аудита)
(аудиторский отчет от «___» ______________ 20__ года, аудиторское заключение от «___» __________ 20__года) установлены финансовые нарушения на сумму _______ тысяч тенге.
Из них подлежит возмещению (перечислению) в бюджет _____ тысяч тенге, восстановлению путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров _____ тысяч тенге, восстановлению путем отражения по учету ______ тысяч тенге.
Установлены нарушения процедурного характера на сумму ________ тысяч тенге.
В ходе электронного внутреннего государственного аудита приняты меры: _________________________________________________________
(указать принятые объектом государственного аудита меры посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету выявленных сумм нарушений, и меры, предусмотренные законодательством о государственных закупках)
В соответствии со статьей 5 Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» (далее – Закон), статьей ___ Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» (при необходимости) и пунктом ___ Правил проведения внутреннего государственного аудита, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 марта 2018 года № 392 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 16689), ПРЕДСТАВЛЯЮ:

О выполнении предписания проинформировать в срок до «___» ___________20__ года с приложением подтверждающих документов.
Одновременно ставим Вас в известность, что в соответствии с пунктом 2 статьи 25 Закона информацию об исполнении предписаний объект государственного аудита обязан направить в указанные сроки с приложением подтверждающих документов.
В соответствии с пунктом 3 статьи 25 Закона, должностные лица объекта государственного аудита несут ответственность за неисполнение предписаний органов государственного аудита и финансового контроля в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях».
Руководитель уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту/его территориального подразделения _______________ ______________________________________
(подпись) (фамилия, имя, отчество (при его наличии))

Приложение 8
к Правилам электронного
внутреннего государственного аудита
Форма
Отчет о результатах внутреннего аудита
_____________________ ___________________
(место составления) (дата составления)

(указать организационно-правовую форму объекта государственного аудита, полное наименование, Бизнес-идентификационный номер)
2. Цель (предмет) электронного внутреннего государственного аудита: __________________________________________________________________
(цель и предмет электронного внутреннего государственного аудита согласно поручению на проведение электронного внутреннего государственного аудита)
3. Период, охваченный внутренним государственным аудитом: __________________________________________________________________
(проверенный период деятельности объекта государственного аудита)
4. Результаты электронного внутреннего государственного аудита: __________________________________________________________________
(указывается общая сумма охвата государственным аудитом; сумма установленных финансовых нарушений с описанием характера нарушения, статей, пунктов и подпунктов нормативных правовых актов, положения которых нарушены; сумма нарушений процедурного характера с описанием характера нарушения, статей, пунктов и подпунктов нормативных правовых актов, положения которых нарушены; принятые объектом государственного аудита меры посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету выявленных сумм финансовых нарушений; сумма финансовых нарушений, подлежащая возмещению в бюджет (с указанием кода бюджетной классификации), восстановлению путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров, отражению по учету)
5. Выводы по итогам электронного внутреннего государственного аудита: __________________________________________________________________
(указывается общая оценка результатов деятельности объекта государственного аудита по вопросам проведенного внутреннего государственного аудита; причины установленных нарушений и недостатков при их выявлении, а также последствия, которые они могут повлечь за собой)
6. Рекомендации по итогам электронного внутреннего государственного аудита*: __________________________________________________________________
(указываются рекомендации, направленные на устранение причин выявленных нарушений и недостатков, а также меры по повышению эффективности и совершенствованию деятельности объекта государственного аудита)
7. Меры реагирования финансового контроля: __________________________________________________________________
(указываются необходимые меры реагирования финансового контроля в соответствии с пунктом 3 статьи 5 Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле»)
Лицо, ответственное за проведение аудиторского мероприятия_______________________________________________________
(подпись, фамилия, имя, отчество (при наличии)
* При не установлении нарушений и недостатков рекомендации не выносятся.

к Правилам электронного
внутреннего государственного аудита
Форма
_________________________
(наименование объекта
государственного
аудита)
_________________________
(фамилия, имя, отчество (при
его наличии) руководителя
объекта государственного
аудита)
Решение (распоряжение) об устранении нарушений и рассмотрении рекомендаций
По итогам рассмотрения отчета о результатах внутреннего аудита от _____________ 20___года, проведенного в __________________________________________________________________
(наименование объекта государственного аудита)
руководствуясь и пунктом ___ Правил проведения внутреннего государственного аудита, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 марта 2018 года № 392 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 16689), ПОРУЧАЮ:

В соответствии с пунктом 2 статьи 25 Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» информацию о результатах рассмотрения рекомендаций объект государственного аудита обязан направить в указанные сроки с приложением подтверждающих документов.
Контроль за исполнением данного решения (распоряжения) об устранении нарушений и рассмотрении рекомендаций возложить на
__________________________________________________________________
(фамилия, имя и отчество (при его наличии) руководителя службы внутреннего аудита)
Приложение: Отчет о результатах внутреннего аудита на __ листах.
Руководитель центрального государственного органа/аким области, города республиканского значения, столицы, __________________________________________________________________
(должность, фамилия, имя и отчество (при его наличии), подпись)

Приложение 10
к Правилам электронного
внутреннего государственного аудита
Форма
Справка о завершении аудиторского мероприятия
Руководителю
уполномоченного органа по
внутреннему государственному
аудиту/его территориального
подразделения
__________________
(фамилия, имя, отчество
(при его наличии))
«____» _________20___ года

(организационно-правовая форма и наименование объекта государственного аудита) установлены:
финансовые нарушения на сумму _______ тысяч тенге;
из них подлежит возмещению в бюджет _______ тысяч тенге, восстановлению _______ тысяч тенге;
нарушения процедурного характера на сумму _______ тысяч. тенге;
недостатки: ___________________________________________ (перечислить недостатки - деяния (действия или бездействие), создающие условия для возможного допущения нарушений (риск возникновения нарушений).

(указать принятые объектом государственного аудита меры посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету выявленных сумм финансовых нарушений, и привлечения к ответственности виновных лиц)____________________________________________________
(по нарушениям в сфере государственных закупок указать принятые объектом государственного аудита меры, способствующие устранению нарушений по конкретным закупкам, согласно проведенному способу государственных закупок)

3) возбуждено административное производство в пределах компетенции, предусмотренной Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» (далее – Кодекс): ________________________________________________________ (указать должность, фамилии, инициалы должностных лиц, в отношении которых возбуждено административное производство, дата и номер постановления о наложении административного взыскания, часть и статья Кодекса, сумма наложенного административного штрафа, сумма взысканного административного штрафа; документ о прекращении дела об административном правонарушении; при не наложении административных взысканий указать причины: например, несвоевременно составлен протокол об административной ответственности, освобождение от административной ответственности в связи с истечением срока давности и другое)

4) материалы с соответствующими аудиторскими доказательствами переданы в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях: _________________________________________________(указать наименование правоохранительного органа или органа, уполномоченного возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях, которому переданы материалы, дата и номер сопроводительного письма; меры, принятые соответствующим органом)

5) предъявлен иск в суд в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в том числе в целях обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету выявленных сумм нарушений и исполнения предписания: ___________________________________________
(указать предмет иска, дату иска, результаты рассмотрения искового заявления с указанием номера и даты решения суда)

(указать дату и номер сопроводительного письма объекта государственного аудита о результатах рассмотрения рекомендаций и об исполнении предписания)
Прошу Вашего согласия на передачу материалов электронного внутреннего государственного аудита в текущий архив.
Руководитель группы государственного аудита/государственный аудитор
______________________________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество (при его наличии))
____________________ (подпись) «___» _____ 20__ года

к Правилам электронного
внутреннего государственного
аудита
Форма
Справка о завершении аудиторского мероприятия службы внутреннего аудита
Руководителю (заместителю
руководителя) органа
внутреннего
государственного аудита
____________________
(фамилия, имя и отчество (при
его наличии)
«____» _____ 20___ года

(организационно-правовая форма и наименование объекта государственного аудита)
установлены:
финансовые нарушения на сумму _______ тысяч тенге;
из них подлежит возмещению в бюджет _____ тысяч тенге, восстановлению – ______ тысяч тенге;
нарушения процедурного характера на сумму _______ тысяч тенге;
недостатки: _________________________________________________.
(перечислить недостатки - деяния (действия или бездействие), создающие условия для возможного допущения нарушений (риск возникновения нарушений).

Указать дату и номер сопроводительного письма объекта государственного аудита и меры, принятые объектом государственного аудита посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету выявленных сумм финансовых нарушений, и привлечения к ответственности виновных лиц.
По нарушениям в сфере государственных закупок указать принятые объектом государственного аудита меры, способствующие устранению нарушений по конкретным закупкам, согласно проведенному способу государственных закупок.
Материалы с соответствующими аудиторскими доказательствами переданы в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях:
(указать наименование правоохранительного органа или органа, уполномоченного возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях, которому переданы материалы, дата и номер сопроводительного письма; меры, принятые соответствующим органом);
другая необходимая информация о реализации материалов внутреннего государственного аудита.

(указать дату и номер сопроводительного письма объекта государственного аудита о результатах рассмотрения рекомендаций).
Прошу Вашего согласия на передачу материалов внутреннего государственного аудита в текущий архив.
Руководитель группы государственного аудита/государственный аудитор _____________________________________________________________________
(должность, фамилия, имя и отчество (при его наличии)
_____________________
(подпись) «___»__________ года