«Тиісті жылға арналған мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау объектілерінің тізбесін қалыптастыру және ішкі мемлекеттік аудит жүргізу кезінде қолданылатын тәуекелдерді басқарудың үлгілік жүйесін бекіту туралы» Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2015 жылғы 30 қарашадағы № 597 бұйрығына өзгеріс енгізу туралы
БҰЙЫРАМЫН:

1. «Тиісті жылға арналған мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау объектілерінің тізбесін қалыптастыру және ішкі мемлекеттік аудит жүргізу кезінде қолданылатын тәуекелдерді басқарудың үлгілік жүйесін бекіту туралы» Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2015 жылғы 30 қарашадағы № 597 бұйрығына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде
№ 12490 тіркелген, «Әділет» ақпараттық-құқықтық жүйесінде 2016 жылғы
14 қаңтарда жарияланған) мынадай өзгеріс енгізілсін:
көрсетілген бұйрықпен бекітілген Тиісті жылға арналған мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау объектілерінің тізбесін қалыптастыру және ішкі мемлекеттік аудит жүргізу кезінде қолданылатын тәуекелдерді басқарудың үлгілік жүйесіне:
осы бұйрықтың қосымшасына сәйкес 2-қосымшаны жаңа редакцияда жазылсын.

2) осы бұйрық мемлекеттік тіркелген күннен бастап күнтізбелік он күн ішінде оны қазақ және орыс тілдерінде Қазақстан Республикасы нормативтік құқықтық актілерінің эталондық бақылау банкіне ресми жариялау және енгізу үшін Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінің «Қазақстан Республикасы Заңнама және құқықтық ақпарат институты» шаруашылық жүргізу құқығындағы республикалық мемлекеттік кәсіпорнына жолдануын;

4) осы бұйрық Қазақстан Республикасы Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелгеннен кейін он жұмыс күні ішінде Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Заң қызметі департаментіне осы тармақтың 1), 2) және 3) тармақшаларында көзделген іс-шараларды орындау туралы мәліметтердің ұсынылуын қамтамасыз етсін.

Қазақстан Республикасы
Премьер-Министрінің
Бірінші орынбасары –
Қазақстан Республикасының
Қаржы министрiнiң
2019 жылғы «_» ________
бұйрығына қосымша
Тиісті жылға арналған
мемлекеттік аудит және қаржылық
бақылау объектілерінің тізбесін
қалыптастыру және ішкі
мемлекеттік аудит жүргізу кезінде
қолданылатын тәуекелдерді
басқарудың үлгілік жүйесіне
2-қосымша
Тәуекелдердің базалық критерийлері
ББӘ БОЙ­ЫН­ША КРИ­ТЕ­РИЙ­ЛЕР
Көр­сет­кіш­тер­дің ата­уы
Қол жет­кі­зіл­ме­ген ны­са­на­лы ин­ди­ка­тор­лар­дың, олар­дың жал­пы са­ны­на шақ­қан­да­ғы үле­сі, %-бен
Орын­дал­ма­ған іс-ша­ра­лар­дың, олар­дың жал­пы са­ны­на шақ­қан­да­ғы үле­сі, %-бен
Жал­пы са­ны­на шақ­қан­да, ба­стап­қы­да бе­кі­ті­л­ген стра­те­ги­я­лық жос­пар­да көз­дел­ген, бюд­жет­тік бағ­дар­ла­ма­лар­дың қол жет­кіз­бе­ген ті­ке­лей нәти­же­нің көр­сет­кіш­те­рі­нің үле­сі, %-бен
Жал­пы са­ны­на шақ­қан­да, ба­стап­қы­да бе­кі­ті­л­ген стра­те­ги­я­лық жос­пар­да көз­дел­ген бюд­жет­тік бағ­дар­ла­ма­лар­дың қол жет­кіз­бе­ген түп­кі­лік­ті нәти­же­нің көр­сет­кіш­те­рі­нің үле­сі, %-бен
Стра­те­ги­я­лық жос­пар­ға ен­гі­зі­л­ген өзге­рі­стер мен то­лық­ты­ру­лар­дың жи­і­лі­гі
Мем­ле­кет­тiк ме­ке­менi қар­жы­лан­ды­ру­дың жыл­дық кө­ле­мi, млн. тен­ге
Соң­ғы екі жыл­да бө­лін­ген, бюд­жет қа­ра­жа­ты­ның жал­пы кө­ле­міне шақ­қан­да ба­қы­ла­у­мен қам­ты­л­ған бюд­жет қа­ра­жа­ты­ның үле­сі, %-бен
Бұ­рын­ғы ке­зең­мен са­лы­стыр­ған­да қар­жы­лан­ды­ру кө­ле­мiнiң өсуi/тө­мен­де­уi, %-бен
Ке­зең­нiң со­ңын­да бюд­жет қа­ра­жа­ты­ның игерiлуi, %-бен
Осы мем­ле­кет­тік ор­ган­мен іс­ке асы­рып отыр­ған бюд­жет­тік ин­ве­сти­ци­я­лық жо­ба­лар­дың са­ны, бірл.
Тиiстi ке­зең­нiң шы­ғы­стар кө­ле­мiне шақ­қан­да­ғы бұ­рын­ғы ба­қы­ла­у­мен анық­тал­ған қар­жы­лық бұ­зу­шы­лық­тар­дың кө­ле­мі, %-бен
Бұ­рын­ғы ке­зең­мен са­лы­стыр­ған­да де­би­тор­лық бе­ре­шек кө­ле­мiнiң өсуi, %-бен
Бұ­рын­ғы ке­зең­мен са­лы­стыр­ған­да кре­ди­тор­лық бе­ре­шек кө­ле­мiнiң өсуi, %-бен
Соң­ғы жүр­гiзiл­ген ке­шен­ді тек­се­рудiң күнi, жы­лы
Үкі­мет ре­зер­ві­нің есе­бі­нен іс­ке асы­ры­ла­тын, бюд­жет­тік бағ­дар­ла­ма­лар­дың са­ны, бірл.
Бюд­жет қа­ра­жат­та­рын бас­қа­ру ти­ім­ді­лі­гін ба­ға­лау нәти­же­ле­рі, балл
МҚБ стан­дарт­та­ры­на сәй­кес ке­ле­тін ІАҚ бе­кі­ту­ле­рі­нің кө­ле­мі, %-бен
Соң­ғы екі жыл­да ба­қы­лау іс-ша­ра­ла­ры­ның қо­ры­тын­ды­ла­ры бой­ын­ша қыл­мыстық іс­тер қоз­ғау­мен, құқық­қор­ғау ор­ган­да­ры­на тап­сы­ру фак­ті­ле­рі­нің бо­луы, % -бен
Құқық­қор­ғау ор­ган­да­ры­ның қа­улы­ла­ры­мен іс­ке асы­ры­л­ған ба­қы­лау іс-ша­ра­ла­ры­ның нәти­же­ле­рі бой­ын­ша рас­тал­ған фак­ті­лер­дің бо­луы, %-бен
ОММ және ЖАО Іш­кі аудит ор­ган­да­ры­мен ба­қы­лау ма­те­ри­ал­да­ры­ның Мем­ле­кет­тік қар­жы­лық ба­қы­лау стан­дарт­та­ры­на сәй­кес кел­ме­уі бой­ын­ша анық­тал­ған жағ­дай­лар
ББӘ және оның ве­дом­ство­лық ба­ғы­ны­с­та­ғы ұй­ым­да­ры­ның Жо­сық­сыз өнім бе­ру­ші­лер ті­зі­лі­міне қо­сы­л­ған, өнім бе­ру­ші­лер­мен бе­кі­ті­л­ген ке­лі­сім шар­тта­ры­ның бо­луы.
Есеп­ті ке­зең­нің са­тып алу­ды жү­зе­ге асы­ру­дың жал­пы кө­ле­мін­де бір көз­ден алу тә­сі­лі­мен мем­ле­кет­тік са­тып алу үле­сі, %-бен
ММ БОЙ­ЫН­ША КРИ­ТЕ­РИЙ­ЛЕР
Мем­ле­кет­тік ме­ке­ме­мен іс­ке асы­ры­лып жа­тқан бюд­жет­тік бағ­дар­ла­ма­лар­дың са­ны, бірл.
Мем­ле­кет­тiк ор­ган­ды қар­жы­лан­ды­ру­дың жыл­дық кө­ле­мi, млн. тен­ге
Соң­ғы екі жыл­да бө­лін­ген, бюд­жет қа­ра­жа­ты­ның жал­пы кө­ле­міне шақ­қан­да ба­қы­ла­у­мен қам­ты­л­ған бюд­жет қа­ра­жа­ты­ның үле­сі, %-бен
Бұ­рын­ғы ке­зең­мен са­лы­стыр­ған­да қар­жы­лан­ды­ру кө­ле­мiнiң өсуi/тө­мен­де­уi, %-бен
Ке­зең­нiң со­ңын­да бюд­жет қа­ра­жа­ты­ның игерiлуi, %-бен
Тиiстi ке­зең­нiң шы­ғы­стар кө­ле­мiне шақ­қан­да­ғы бұ­рын­ғы ба­қы­ла­у­мен анық­тал­ған қар­жы­лық бұ­зу­шы­лық­тар­дың ауқы­мы, %-бен
Бұ­рын­ғы ке­зең­мен са­лы­стыр­ған­да де­би­тор­лық бе­ре­шек кө­ле­мiнiң өсуi, %-бен
Бұ­рын­ғы ке­зең­мен са­лы­стыр­ған­да кре­ди­тор­лық бе­ре­шек кө­ле­мiнiң өсуi, %-бен
Соң­ғы жүр­гiзiл­ген ке­шен­ді тек­се­рудiң күнi, жы­лы
Соң­ғы 2 жыл­да ба­қы­лау іс-ша­ра­ла­ры­ның қо­ры­тын­ды­ла­ры бой­ын­ша қыл­мыстық іс­тер қоз­ғау­мен, құқық­қор­ғау ор­ган­да­ры­на тап­сы­ру фак­ті­ле­рі­нің бо­луы, %-бен
Құқық­қор­ғау ор­ган­да­ры­ның қа­улы­ла­ры­мен іс­ке асы­ры­л­ған ба­қы­лау іс-ша­ра­ла­ры­ның нәти­же­ле­рі бой­ын­ша рас­тал­ған фак­ті­лер­дің бо­луы, %-бен
Ба­қы­ла­у­мен қам­ты­л­ған, МСА рә­сім­де­рі­нің са­ны­на шақ­қан­да әкім­ші­лік жа­у­ап­кер­ші­лік­ке тар­ту­ға әкел­ген, мем­ле­кет­тік са­тып алу­лар ту­ра­лы заң­на­ма­ның сақ­та­луын бұ­зу­шы­лық­тар­дың үле­сі
Өңір­дің ба­ста­ма­шы бюд­жет­тік бағ­дар­ла­ма­ла­ры
Өңір­дің жү­зе­ге асы­ры­л­ған ин­ве­сти­ци­а­лық жо­ба­ла­ры
ММ ақы­лы қыз­мет­те­рін жү­зе­ге асы­ру­дан түс­кен қол­ма-қол ақ­ша­ның ба­қы­лау шот­та­ры
Уа­қыт­ша ор­на­ла­сты­ры­л­ған қол­ма–қол ақ­ша­ны ба­қы­лау шо­ты.
Де­ме­у­ші­лік және қай­ы­рым­ды­лық кө­мек­тен түс­кен қол­ма-қол ақ­ша­ны ба­қы­лау шот­та­ры.
Күр­де­лі шы­ғы­стар бой­ын­ша мін­дет­те­ме­лер­ді тір­кеу, млн.тңг
15 күн­нен кем емес мер­зім­де­гі аза­мат­тық-құқық­тық жа­у­ап­кер­ші­лік ке­лі­сім шар­тта­рын тір­кеу
ЖСҚ–мен көз­дел­ген мер­зім­нен кем, орын­да­лу мер­зі­мі­мен жұ­мыстар­ды орын­дау бой­ын­ша ке­лі­сім шар­ттар­ды тір­кеу
Есеп­ті ке­зең­нің са­тып алу­ды жү­зе­ге асы­ру­дың жал­пы кө­ле­мін­де бір көз­ден алу тә­сі­лі­мен мем­ле­кет­тік са­тып алу үле­сі, %-бен
КВА­ЗИ­СЕК­ТОР СУБЪ­ЕК­ТІ­ЛЕ­РІ БОЙ­ЫН­ША КРИ­ТЕ­РИЙ­ЛЕР
Жар­ғы­лық ка­пи­тал мөл­ше­рі­нің өсуі/тө­мен­де­уі, %-бен
Ен­ші­лес және қа­уым­да­сты­ры­л­ған ұй­ым­дар­дың бар-жо­ғы, бір­лік
Шы­ғы­стар­дың жал­пы кө­ле­міне шақ­қан­да әкім­ші­лік шы­ғы­стар­дың үле­сі, %-бен
Соң­ғы тек­се­ру­дің жүр­гі­зі­л­ген кү­ні, жы­лы
Қар­жы­лық есеп­ті­лік­ті уа­қы­тын­да тап­сыр­мау, %-бен
Мо­ни­то­ринг нәти­же­ле­рі бой­ын­ша ҚЕ жа­са­уда бұ­зу­шы­лық­тар­дың бо­луы, %-бен
Соң­ғы 2 жыл­да­ғы қар­жы­лан­ды­ру кө­ле­мі, со­ның ішін­де мем­ле­кет­тік тап­сы­рыс бой­ын­ша (тап­сы­рыс кө­ле­мі­нен 100 %)
Соң­ғы 2 жыл­да ал­дың­ғы тек­се­ру­лер қо­ры­тын­ды­ла­ры бой­ын­ша та­у­ар-ма­те­ри­ал­дық құн­ды­лық­тар­дың және ақ­ша­лай қа­ра­жат­тың же­тіс­пе­у­ші­лі­гі (анық­тал­ған қар­жы­лық бұ­зу­шы­лық­тар­дың жал­пы со­ма­сы­ның 2 %-ы)
Бір­не­ше қар­жы ке­зең­де­рін­де­гі бух­гал­тер­лік есеп­ті­лік­те шы­ғын­дар­дың көр­се­ті­луі
Соң­ғы 2 жыл­да ал­дың­ғы ба­қы­лау қо­ры­тын­ды­ла­ры бой­ын­ша анық­тал­ған қар­жы­лық бұ­зу­шы­лық­тар­дың ауқы­мы
Ба­қы­ла­у­мен қам­ты­л­ған, МСА рә­сім­де­рі­нің са­ны­на шақ­қан­да әкім­ші­лік жа­у­ап­кер­ші­лік­ке тар­ту­ға әкел­ген, мем­ле­кет­тік са­тып алу­лар ту­ра­лы заң­на­ма­ның сақ­та­луын бұ­зу­шы­лық­тар­дың үле­сі
Есеп­ті ке­зең­нің са­тып алу­ды жү­зе­ге асы­ру­дың жал­пы кө­ле­мін­де бір көз­ден алу тә­сі­лі­мен мем­ле­кет­тік са­тып алу үле­сі, %-бен
МЕМ­БАҒ­ДАР­ЛА­МА­ЛАР БОЙ­ЫН­ША КРИ­ТЕ­РИЙ­ЛЕР
Қол жет­кі­зіл­ме­ген ны­са­на­лы ин­ди­ка­тор­лар­дың, олар­дың жал­пы са­ны­на шақ­қан­да­ғы үле­сі, %-бен
Орын­дал­ма­ған іс-ша­ра­лар­дың, олар­дың жал­пы са­ны­на шақ­қан­да­ғы үле­сі, %-бен
Жал­пы са­ны­на шақ­қан­да, ба­стап­қы­да бе­кі­ті­л­ген стра­те­ги­я­лық жос­пар­да көз­дел­ген, бюд­жет­тік бағ­дар­ла­ма­лар­дың қол жет­кіз­бе­ген ті­ке­лей нәти­же­нің көр­сет­кіш­те­рі­нің үле­сі, %-бен
Жал­пы са­ны­на шақ­қан­да, ба­стап­қы­да бе­кі­ті­л­ген стра­те­ги­я­лық жос­пар­да көз­дел­ген бюд­жет­тік бағ­дар­ла­ма­лар­дың қол жет­кіз­бе­ген түп­кі­лік­ті нәти­же­нің көр­сет­кіш­те­рі­нің үле­сі, %-бен
Стра­те­ги­я­лық жос­пар­ға ен­гі­зі­л­ген өзге­рі­стер мен то­лық­ты­ру­лар­дың жи­і­лі­гі
Ке­зең­нiң со­ңын­да бюд­жет қа­ра­жа­ты­ның игерiлуi, %-бен
Соң­ғы 2 жыл­да анық­тал­ған қар­жы­лық бұ­зу­шы­лық­тар­дың үле­сі, %-бен
Соң­ғы 2 жыл­да ӘҚБК сәй­кес әкім­ші­лік жа­у­ап­кер­ші­лік­ке тар­ты­л­ған тұ­лға­лар­дың са­ны
Ал­дың­ғы ба­қы­ла­у­мен анық­тал­ған, мем­ле­кетт­тік са­тып алу қо­ры­тындыс­ы­на әсе­рі ти­ген, анық­тал­ған мем­ле­кет­тік са­тып алу­лар ту­ра­лы бұ­зу­шы­лық­тар­дың ауқы­мы
БЮД­ЖЕТ­ТІК БАҒ­ДАР­ЛА­МА­ЛАР БОЙ­ЫН­ША КРИ­ТЕ­РИЙ­ЛЕР
Ке­зең­нiң со­ңын­да бюд­жет қа­ра­жа­ты­ның игерiлуi, %-бен
Бұ­рын­ғы ке­зең­мен са­лы­стыр­ған­да де­би­тор­лық бе­ре­шек кө­ле­мiнiң өсуi, %-бен
Бұ­рын­ғы ке­зең­мен са­лы­стыр­ған­да кре­ди­тор­лық бе­ре­шек кө­ле­мiнiң өсуi, %-бен
Соң­ғы 2 жыл­да анық­тал­ған қар­жы­лық бұ­зу­шы­лық­тар­дың үле­сі, %-бен
Соң­ғы екі жыл­да бө­лін­ген, бюд­жет қа­ра­жат­та­ры­ның жал­пы кө­ле­мі­нен, ба­қы­ла­у­мен қам­ты­л­ған бюд­жет қа­ра­жат­та­ры­ның үле­сі, %-бен
Тиiстi ке­зең­нiң шы­ғы­стар кө­ле­мiне шақ­қан­да­ғы бұ­рын­ғы ба­қы­ла­у­мен анық­тал­ған қар­жы­лық бұ­зу­шы­лық­тар­дың ауқы­мы, %-бен
Соң­ғы жүр­гiзiл­ген ке­шен­ді тек­се­рудiң күнi, жы­лы
Ор­та­лық мем­ле­кет­тік ор­ган­дар­дың бюд­жет­тік бағ­дар­ла­ма­лар мақ­сат­та­ры мен көр­сет­кіш­те­ріне қол жет­кі­зу бой­ын­ша қыз­ме­ті­нің ти­ім­ді­лі­гін ба­ға­лау нәти­же­ле­рі, %-бен