В соответствии со статьями 63, 89-1, 105-1, 134, 135, 135-1, 346, 526 и 527 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Внести в приказ Заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 6 декабря 2013 года № 558 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 9052, опубликованный на интернет-ресурсе «Әділет») следующие изменения и дополнения:
в пункте 1:
подпункты 14) и 15) исключить;
подпункт 92) изложить в следующей редакции:
«92) правила составления налоговой отчетности страховыми, перестраховочными организациями, являющимися крупными налогоплательщиками, подлежащими мониторингу (формы 4.1 – 4.3) согласно приложению 92 к настоящему приказу;»;
дополнить подпунктами 93), 94), 95), 96), 97) и 98) следующего содержания:
«93) расчет о размерах и сроках уплаты (передачи) доли Республики Казахстан по разделу продукции, установленных контрактом на недропользование, в натуральной форме (форма 531.00) согласно приложению 93 к настоящему приказу;
94) правила составления налоговой отчетности расчета о размерах и сроках уплаты (передачи) доли Республики Казахстан по разделу продукции, установленных контрактом на недропользование, в натуральной форме (форма 531.00) согласно приложению 94 к настоящему приказу;
95) форму декларации по сбору с аукционов, плате за пользование судоходными водными путями (форма 810.00) согласно приложению 95 к настоящему приказу;
96) правила составления налоговой отчетности (декларации) по сбору с аукционов, плате за пользование судоходными водными путями (форма 810.00) согласно приложению 96 к настоящему приказу;
97) форму декларации по плате за пользование судоходными водными путями (форма 890.00) согласно приложению 97 к настоящему приказу;
98) правила составления налоговой отчетности (декларации) по плате за пользование судоходными водными путями (форма 890.00) согласно приложению 98 к настоящему приказу.»;
пункт 3 изложить в следующей редакции, текст на государственном языке не изменяется:
«2. Налоговому комитету Министерства финансов Республики Казахстан (Джумадильдаев А.С.) обеспечить в установленном законодательством порядке государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и его последующее официальное опубликование в средствах массовой информации.»;
пункт 4 изложить в следующей редакции:
«3. Настоящий приказ вводится в действие со дня первого официального опубликования и распространяется на отношения, возникающие с 1 января 2014 года, за исключением:
подпунктов 95) и 96) пункта 1 настоящего приказа, которые распространяются на отношения, возникающие с 1 января 2013 года по 31 декабря 2013 года;
подпунктов 97) и 98) пункта 1 настоящего приказа, которые распространяются на отношения, возникающие с 1 января 2012 года по 31 декабря 2012 года.»;
в Правилах составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00), утвержденных указанным приказом:
абзацы четвертый, пятый, шестой пункта 1 исключить;
подпункт 1) пункта 15 изложить в следующей редакции:
«1) в строке 100.00.001 указывается сумма дохода от реализации, определяемая в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса, а также сумма дохода страховой, перестраховочной организации, определяемая в соответствии со статьей 89-1 Налогового кодекса;»;
абзац семнадцатый подпункта 1) пункта 16 изложить в следующей редакции:
«в строке 100.00.009 IV указывается сумма расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, относимые на вычеты;
абзацы восемнадцатый, девятнадцатый, двадцатый подпункта 1) пункта 16 исключить;
абзац восьмой подпункта 12) пункта 16 изложить в следующей редакции:
«расходы, относимые на вычеты в соответствии со статьей 105-1 Налогового кодекса, за исключением подпункта 4) пункта 1 указанной статьи Налогового кодекса;»;
в Правилах составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 130.00), утвержденных указанным приказом:
в пункте 1:
абзац второй изложить в следующей редакции:
«некоммерческими организациями, соответствующими условиям пункта 1 статьи 134 Налогового кодекса, по доходам, указанным в пункте 2 статьи 134 Налогового кодекса, за исключением акционерных обществ, учреждений и потребительских кооперативов, кроме кооперативов собственников квартир (помещений).»;
абзац третий исключить;
в Правилах составления налоговой отчетности (декларации) по роялти, по бонусу добычи, по доле Республики Казахстан по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции (форма 500.00), утвержденных указанным приказом:
подпункт 13) пункта 21 изложить в следующей редакции:
«13) в строке 500.03.013 указывается начисленная сумма доли Республики Казахстан по разделу продукции, подлежащая уплате в бюджет, определяемая как произведение величин, указанных в строках 500.03.011 и 500.03.012 минус вычеты (удержания) из доли Республики Казахстан по разделу продукции, предусмотренные Контрактом на недропользование;»;
дополнить приложениями 93), 94), 95), 96), 97) и 98) согласно приложениям 1, 2, 3, 4, 5 и 6 к настоящему приказу.

При­ло­же­ние 1
к при­ка­зу За­ме­сти­те­ля Пре­мьер-
Ми­ни­стра Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
- Ми­ни­стра фи­нан­сов
Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
от 31 июля 2014 го­да № 327
При­ло­же­ние 93
к при­ка­зу За­ме­сти­те­ля Пре­мьер-
Ми­ни­стра Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
- Ми­ни­стра фи­нан­сов
Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
от 6 де­каб­ря 2013­го­да № 558
Форма 531.00 Стр. 01
Расчет о размерах и сроках уплаты (передачи) доли Республики Казахстан по разделу продукции, установленных контрактом на недропользование, в натуральной форме

При­ло­же­ние 2
к при­ка­зу За­ме­сти­те­ля Пре­мьер-
Ми­ни­стра Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
- Ми­ни­стра фи­нан­сов
Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
от 31 июля 2014 го­да № 327
При­ло­же­ние 94
к при­ка­зу За­ме­сти­те­ля Пре­мьер-
Ми­ни­стра Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
- Ми­ни­стра фи­нан­сов
Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
от 6 де­каб­ря 2013­го­да № 558
Правила составления налоговой отчетности расчета о размерах и сроках уплаты (передачи) доли Республики Казахстан по разделу продукции, установленных контрактом на недропользование, в натуральной форме (форма 531.00)

1. Настоящие Правила составления налоговой отчетности расчета о размерах и сроках уплаты (передачи) доли Республики Казахстан по разделу продукции, установленных контрактом на недропользование, в натуральной форме (форма 531.00) (далее – Правила) разработаны в соответствии со статьей 346 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы отчетности расчета о размерах и сроках уплаты (передачи) доли Республики Казахстан по разделу продукции, установленных контрактом на недропользование, в натуральной форме (далее – расчет).

2. Расчет предназначен для недропользователей, осуществляющих передачу Республике Казахстан в натуральной форме полезных ископаемых в счет доли Республики Казахстан по разделу продукции, установленных контрактами на недропользование, указанными в статье 308-1 Налогового кодекса, и получателя от имени государства.

4. Расчет представляется в налоговый орган по месту нахождения недропользователя не позднее 15 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом. Налоговым периодом является календарный квартал. Получатель от имени государства обязан уплатить в бюджет по месту нахождения недропользователя (оператора) исчисленную сумму налога не позднее 25 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом.

При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование юридического лица – доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами;

соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения расчета к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса.

соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения расчета к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса.

7) в строке 7 в графе А и В недропользователем (оператором) и получателем от имени государства указывается дата передачи (получения) нефти (газового конденсата) и газа в счет уплаты налога. В случаях, когда передача (получение) нефти (газового конденсата) и газа осуществляется на постоянной основе, в качестве даты передачи (получения) указывается дата, в которую была произведена последняя передача (получение) нефти (газового конденсата) и газа в отчетном периоде;

10) в строке 10 в графе В получателем от имени государства указывается сумма налога, подлежащего к уплате (уплаченного), по полученной нефти (газовому конденсату) и газу, согласно установленному механизму определения цены для расчета доли Республики Казахстан по разделу продукции, уплачиваемой в натуральной форме. Данная строка подлежит разноске на лицевой счет недропользователя (оператора).

При­ло­же­ние 3
к при­ка­зу За­ме­сти­те­ля Пре­мьер-
Ми­ни­стра Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
- Ми­ни­стра фи­нан­сов
Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
от 31 июля 2014 го­да № 327
При­ло­же­ние 95
к при­ка­зу За­ме­сти­те­ля Пре­мьер-
Ми­ни­стра Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
- Ми­ни­стра фи­нан­сов
Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
от 6 де­каб­ря 2013­го­да № 558
Форма 810.00
Декларация по сбору с аукционов, плате за пользование судоходными водными путями

При­ло­же­ние 4
к при­ка­зу За­ме­сти­те­ля Пре­мьер-
Ми­ни­стра Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
- Ми­ни­стра фи­нан­сов
Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
от 31 июля 2014 го­да № 327
При­ло­же­ние 96
к при­ка­зу За­ме­сти­те­ля Пре­мьер-
Ми­ни­стра Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
- Ми­ни­стра фи­нан­сов
Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
от 6 де­каб­ря 2013 го­да № 558
Правила составления налоговой отчетности (декларации) по сбору с аукционов, плате за пользование судоходными водными путями (форма 810.00)

1. Настоящие Правила составления налоговой отчетности (декларации) по сбору с аукционов, плате за пользование судоходными водными путями (форма 810.00) (далее – Правила) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности по сбору с аукционов, платы за пользование судоходными водными путями (далее – декларация), предназначенной для исчисления сбора с аукционов, платы за пользование судоходными водными путями. Приложение формы 810.01 к декларации составляется физическими и юридическими лицами, выставляющими имущество (в том числе имущественные права) для реализации на аукционах, проводимых на территории Республики Казахстан в соответствии со статьей 464 Налогового кодекса. Приложение формы 810.02 к декларации составляется физическими и юридическими лицами, пользующимися судоходными водными путями Республики Казахстан, за исключением государственных учреждений, в соответствии со статьей 525 Налогового кодекса.

РНН – регистрационный номер налогоплательщика до введения в действие подпункта 4) пункта 4 статьи 3 Закона о национальных реестрах;
ИИН/БИН – индивидуальный идентификационный номер (бизнес- идентификационный номер) со дня введения в действие подпункта 4) пункта 4 статьи 3 Закона о национальных реестрах.

В случае заполнения только приложения 810.02, то необходимо указать только налоговый период – год;

Указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица или наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами.
При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица-доверительного управляющего или наименование юридического лица-доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами;

Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

Строки заполняются в случае представления вида декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанных в строке A или B.
А – налогоплательщик, являющийся доверительным управляющим по договору доверительного управления имуществом, условиями которого исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего.
В – налогоплательщик, являющийся учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом, условиями которого исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего, или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;

Указывается код валюты в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют», утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций».

Указывается количество представленных приложений.

в строке 810.00.001 указывается сумма сбора с аукционов исчисленная и подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, которая переносится со строки 810.01.005 формы 810.01.

в строке 810.00.002 указывается общая сумма платы за пользование судоходными водными путями, исчисленная и подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, которая определяется как сумма строк 810.02.010 по всем приложениям формы 810.02.

1) в поле «Ф.И.О. налогоплательщика (руководителя)» указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами. В случае, если декларация представляется физическим лицом, в поле указывается фамилия, имя, отчество налогоплательщика, которые заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;

Указывается дата представления декларации в налоговый орган;

Указывается код налогового органа по месту нахождения плательщика платы;

Указывается регистрационный номер декларации, присваиваемый налоговым органом;

Указывается дата представления декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса;

Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

Указывается количество проведенных аукционов за налоговый период;

4) в строке 810.02.004 указывается валовая вместимость (размер) судна (в регистровых тоннах), согласно судовым документам, утвержденным Постановлением Правительства Республики Казахстан от 8 июля 2011 года № 781 «Об утверждении форм, Правил выдачи и ведения судовых документов на внутреннем водном транспорте»;

1) в строке 810.02.006 указывается годовая ставка платы за пользование судоходными водными путями, которая определяется из расчета 0,26 месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за 1 валовую регистровую тонну (0,26 х МРП). В случае, если сумма платы составит дробное значение от 0,5 и выше, то такое значение подлежит округлению до целой единицы, если ниже 0,5 – округлению не подлежит;

4) в строке 810.02.009 указывается размер платы за пользование судоходными водными путями за месяц, определяемая путем деления исчисленной годовой суммы платы пользования судоходными водными путями на период навигации, устанавливаемый уполномоченным государственным органом в области транспорта на текущий год (810.02.008/810.02.005);

5) в строке 810.02.010 указывается фактическая сумма платы, подлежащая уплате в бюджет, определяемая путем умножения размера платы за пользование судоходными водными путями за месяц на фактический срок пользования судоходными водными путями (810.02.009 х 810.02.007). При этом сумма платы за налоговый период не может быть менее размера платы за месяц.
При этом иностранцы и лица без гражданства, иностранные юридические лица-нерезиденты при разовых судозаходах вносят в бюджет плату за пользование судоходными водными путями в размере платы за месяц. При нахождении их на судоходных водных путях Республики Казахстан сроком более одного месяца плата за пользование судоходными водными путями вносится ими в бюджет в порядке, установленном статьей 527 Налогового кодекса.

При­ло­же­ние 5
к при­ка­зу За­ме­сти­те­ля Пре­мьер-
Ми­ни­стра Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
- Ми­ни­стра фи­нан­сов
Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
от 31 июля 2014 го­да № 327
При­ло­же­ние 97
к при­ка­зу За­ме­сти­те­ля Пре­мьер-
Ми­ни­стра Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
- Ми­ни­стра фи­нан­сов
Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
от 6 де­каб­ря 2013 го­да № 558
Форма 890.00 Стр. 01
Декларация по плате за пользование судоходными водными путями

Приложение 6
к приказу Заместителя Премьер-
Министра Республики Казахстан
- Министра финансов
Республики Казахстан
от 31 июля 2014 года № 327
Приложение 98
к приказу Заместителя Премьер-
Министра Республики Казахстан
- Министра финансов
Республики Казахстан
от 6 декабря 2013 года № 558
Правила составления налоговой отчетности (декларации) по плате за пользование судоходными водными путями (форма 890.00)

1. Настоящие Правила составления налоговой отчетности (декларации) по плате за пользование судоходными водными путями (форма 890.00) (далее – Правила) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по платы за пользование судоходными водными путями (далее – декларация), предназначенной для исчисления платы за пользование судоходными водными путями. Декларация составляется физическими и юридическими лицами, пользующимися судоходными водными путями Республики Казахстан, за исключением государственных учреждений, в соответствии со статьей 525 Налогового кодекса.

РНН – регистрационный номер налогоплательщика до введения в действие подпункта 4) пункта 4 статьи 3 Закона о национальных реестрах;
ИИН/БИН – индивидуальный идентификационный номер (бизнес- идентификационный номер) со дня введения в действие подпункта 4) пункта 4 статьи 3 Закона о национальных реестрах.

Указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица или наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами.
При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица-доверительного управляющего или наименование юридического лица-доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами;

Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

Строки заполняются в случае представления вида декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

Ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанных в строке A или B;

Указывается код валюты в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют», утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций».

в строке 890.00.001 указывается общая сумма платы за пользование судоходными водными путями, исчисленная и подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, которая определяется как сумма строк 890.01.010 по всем приложениям формы 890.01.

1) в поле «Ф.И.О. налогоплательщика (руководителя)» указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами. В случае, если декларация представляется физическим лицом, в поле указывается фамилия, имя, отчество налогоплательщика, которые заполняются в соответствии с документами, удостоверяющими личность;

Указывается дата представления декларации в налоговый орган;

Указывается код налогового органа по месту нахождения плательщика платы;

Указывается регистрационный номер декларации, присваиваемый налоговым органом;

Указывается дата представления декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса;

Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

4) в строке 890.01.004 указывается валовая вместимость (размер) судна (в регистровых тоннах) согласно судовым документам, утвержденным постановлением Правительства Республики Казахстан от 8 июля 2011 года № 781«Об утверждении форм, Правил выдачи и ведения судовых документов на внутреннем водном транспорте»;

1) в строке 890.01.006 указывается годовая ставка платы за пользование судоходными водными путями, которая определяется из расчета 0,26 месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за 1 валовую регистровую тонну (0,26 х МРП). В случае, если сумма платы составит дробное значение от 0,5 и выше, то такое значение подлежит округлению до целой единицы, если ниже 0,5 – округлению не подлежит;

4) в строке 890.01.009 указывается размер платы за пользование судоходными водными путями за месяц, определяемая путем деления исчисленной годовой суммы платы пользования судоходными водными путями на период навигации, устанавливаемый уполномоченным государственным органом в области транспорта на текущий год (890.01.008/890.01.005);

5) в строке 890.01.010 указывается фактическая сумма платы, подлежащая уплате в бюджет, определяемая путем умножения размера платы за пользование судоходными водными путями за месяц на фактический срок пользования судоходными водными путями (890.01.009 х 890.01.007). При этом сумма платы за налоговый период не может быть менее размера платы за месяц.
При этом иностранцы и лица без гражданства, иностранные юридические лица-нерезиденты при разовых судозаходах вносят в бюджет плату за пользование судоходными водными путями в размере платы за месяц. При нахождении их на судоходных водных путях Республики Казахстан сроком более одного месяца плата за пользование судоходными водными путями вносится ими в бюджет в порядке, установленном статьей 527 Налогового кодекса.