Об утверждении Правил, формы и сроков уведомления органов государственных доходов о получении денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства от 20.02.2018 г. № 241 (Шет мемлекеттерден, халықаралық және шетелдік ұйымдардан, шетелдіктерден, азаматтығы жоқ адамдардан ақша және (немесе) өзге де мүлік алғаны туралы мемлекеттік кірістер органдарына хабарлау қағидаларын, нысанын және мерзімдерін бекіту туралы)

Об утверждении Правил, формы и сроков уведомления органов государственных доходов о получении денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства
В соответствии с подпунктом 1) части первой пункта 1 статьи 29 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить:

1) Правила и сроки уведомления органов государственных доходов о получении денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства согласно приложению 1 к настоящему приказу;

2) форму уведомления органов государственных доходов о получении денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства согласно приложению 2 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ Министра финансов Республики Казахстан от 19 октября 2016 года № 553 «Об утверждении Правил, формы и сроков уведомления физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица органов государственных доходов о получении денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 14381, опубликован 14 ноября 2016 года в информационно-правовой системе «Әділет»).

3. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Тенгебаев А.М.) в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации Министерства юстиции Республики Казахстан» для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего приказа.

4. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Приложение 1
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
20 февраля 2018 года № 241
Правила и сроки уведомления органов государственных доходов о получении денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила и сроки уведомления органов государственных доходов о получении денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства (далее – Правила) разработаны в соответствии с подпунктом 1) части первой пункта 1 статьи 29 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок и сроки уведомления органов государственных доходов о получении физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица (далее – субъект) денег и (или) иного имущества от иностранного государства, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства (далее – источник) (далее – Уведомление).

Глава 2. Порядок и сроки представления уведомления

2. Субъекты уведомляют органы государственных доходов по месту жительства/нахождения о получении денег и (или) иного имущества от источников в размере, превышающим 1 тенге, и направленные на следующие виды деятельности:
оказание юридической помощи, в том числе правовое информирование, защиту и представительство интересов граждан и организаций, а также их консультирование;
изучение и проведение опросов общественного мнения, социологических опросов (за исключением опросов общественного мнения и социологических опросов, проводимых в коммерческих целях), а также распространение и размещение их результатов;
сбор, анализ и распространение информации, за исключением случаев, когда указанная деятельность осуществляется в коммерческих целях.

3. Уведомление представляется по форме согласно приложению 2 к настоящему приказу, в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня, следующего за днем получения денег и (или) иного имущества от источников, с обязательным заполнением данных о подлежащем получении.

4. В случае внесения изменений в условия получения ранее денег и (или) иного имущества от источников в части изменения суммы получения, сроков исполнения обязательств Уведомление представляется в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня, следующего за днем внесения изменений в условия получения.

5. В случае возврата полученных денег и (или) иного имущества от источников, направляется Уведомление с указанием вида «Дополнительное» в течение 3 (трёх) рабочих дней со дня, следующего за днем возврата, с указанием регистрационного номера основного уведомления и заполнением всех ранее отраженных реквизитов граф, за исключением граф, предусматривающих суммовые значения, которые отражаются со знаком «минус».
При этом в целях настоящих Правил формат регистрационного номера включает в себя следующие данные:

1) код органа государственных доходов, утверждаемый уполномоченным органом в соответствии с пунктом 2 статьи 18 Налогового кодекса;

2) дата приема уведомления;

3) входящий номер уведомления.

6. При внесении изменений в уведомление представляется уведомление с указанием вида «Дополнительное» с заполнением всех ранее отраженных реквизитов граф, за исключением граф, предусматривающих суммовые значения, которые отражаются со знаком «минус».
Новой строкой вводится новое значение в графах с правильными реквизитами и суммами.

7. При внесении дополнений в уведомление представляется уведомление с указанием вида «Дополнительное» с указанием регистрационного номера основного уведомления и указанием новых данных, при этом нумерация начинается со строки, следующей за последней строкой очередного (дополнительного) уведомления.

8. Не допускается внесение изменений и дополнений в ранее представленные уведомления по проверяемому налоговому периоду в период проведения (с учетом продления и приостановления) комплексных и тематических проверок.

9. Субъекты представляют уведомление по выбору:
в явочном порядке – на бумажном носителе;
в электронной форме, допускающей компьютерную обработку информации – посредством системы приема и обработки налоговой отчетности.

10. Уведомление на бумажном носителе подписывается субъектом, и заверяется его печатью, за исключением юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства.

11. Уведомление в электронной форме, представляемое посредством системы приема и обработки налоговой отчетности, заверяется электронной цифровой подписью субъекта.
При представлении уведомления:
в явочном порядке на бумажном носителе – составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается лицу с отметкой органа государственных доходов и обязательным указанием входящего номера уведомления;
в электронной форме – субъекты получают подтверждение о принятии или непринятии уведомления органом государственных доходов по форме согласно приложению к настоящим Правилам.

12. Уведомлению, представленному в электронной форме, присваивается регистрационный номер центральным узлом системы приема и обработки налоговой отчетности.

13. Уведомлению, представленному на бумажном носителе, присваивается регистрационный номер, и осуществляется ввод данных органом государственных доходов в системе приема и обработки налоговой отчетности.

14. При представлении уведомления на бумажном носителе датой представления уведомления является дата приема органом государственных доходов уведомления на бумажном носителе, в электронной форме – дата принятия центральным узлом системы приема и обработки налоговой отчетности.

15. Уведомление считается не представленным в органы государственных доходов, если:

1) не указан код органа государственных доходов;

2) не указан или неверно указан индивидуальный идентификационный (бизнес-идентификационный) номер (далее – ИИН (БИН));

3) не указано или неверно указано наименование источника, передавшего деньги и (или) иное имущество;

4) сведения, составленные на бумажном носителе, не подписаны субъектом, а также не заверены печатью, за исключением юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства.

Глава 3. Пояснение по заполнению уведомления

16. В разделе «Общая информация о физическом лице, юридическом лице (структурном подразделении)» указывают следующие данные:

1) ИИН (БИН) - индивидуальный идентификационный номер (бизнес-идентификационный номер) субъекта, получившего деньги и (или) иное имущество от источников в соответствии с пунктом 3 настоящих Правил;

2) Фамилия, имя, отчество (при его наличии) или наименование юридического лица или структурного подразделения – фамилия, имя, отчество (при его наличии) или наименование субъекта, получившего деньги и (или) иное имущество от источников, направленные на осуществление видов деятельности, указанных в пункте 2 настоящих Правил;

3) вид уведомления.
Соответствующая ячейка отмечается с учетом отнесения заявления к основному либо дополнительному виду;

4) входящий (регистрационный) номер основного уведомления – номер основного уведомления, который заполняется в случае отметки в поле 3 вида «дополнительное».

17. В разделе «Информация о получении денег и (или) иного имущества»:

1) в графе A - порядковый номер строки таблицы, в которой отражаются данные о получении денег и (или) иного имущества субъектами от источников;

2) в графе B - сумма полученных денег в национальной валюте по рыночному курсу обмена валюты на дату получения.
Итоговая величина графы B указывается по строке «Итого» и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе всех страниц;

3) в графе C – наименование полученного имущества;

4) в графе D –идентификационный номер (при его наличии) полученного имущества;

5) в графе E – количество полученного имущества;

6) в графе F – стоимость полученного имущества, в национальной валюте по рыночному курсу обмена валюты на дату получения.
Итоговая величина графы F указывается по строке «Итого» и определяется путем сложения всех сумм, отраженных в данной графе всех страниц;

7) в графе G – виды деятельности:
А – оказание юридической помощи, в том числе правовое информирование, защиту и представительство интересов граждан и организаций, а также их консультирование;
В – изучение и проведение опросов общественного мнения, социологических опросов (за исключением опросов общественного мнения и социологических опросов, проводимых в коммерческих целях), а также распространение и размещение их результатов;
С – сбор, анализ и распространение информации, за исключением случаев, когда указанная деятельность осуществляется в коммерческих целях;

8) в графе H – код источника получения денег и (или) иного имущества:
1 – иностранное государство;
2 – международная и иностранная организация;
3 – иностранец;
4 – лицо без гражданства;

9) в графе I – наименование страны источника получения денег и (или) иного имущества;

10) в графе J – наименование источника получения денег и (или) иного имущества, в стране резидентства;

11) в графе K – регистрационный номер источника получения денег и (или) иного имущества, по лицам без гражданства указывается номер документа, удостоверяющего личность;

12) в графе L – дата документа о получении денег и (или) иного имущества (при его наличии);

13) в графе M – номер документа о получении денег и (или) иного имущества (при его наличии).

18. В разделе «Ответственность физического лица, юридического лица (структурного подразделения)»:

1) в поле «Фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица или руководителя юридического лица (структурного подразделения)» указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) или руководителя субъекта и указывается дата подачи уведомления;

2) дата подачи уведомления – текущая дата представления уведомления в орган государственных доходов;

3) код органа государственных доходов по месту нахождения и (или) месту жительства;

4) в поле «Фамилия, имя, отчество (при его наличии) должностного лица, принявшего уведомление» указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника органа государственных доходов, принявшего уведомление, и указывается дата приема уведомления;

5) дата приема уведомления – дата представления уведомления в соответствии с подпунктом 1) части первой пункта 1 статьи 29 Налогового кодекса;

6) входящий номер уведомления - регистрационный номер уведомления, присваиваемый органом государственных доходов.
Подпункты 4), 5) и 6) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим уведомление на бумажном носителе.

Приложение к Правилам и срокам уведомления органов государственных доходов о получении денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства
Индивидуальный идентификационный номер/бизнес идентификационный номер (ИИН/БИН)
___________________________________________________________________
Наименование налогоплательщика/фамилия, имя, отчество (при его наличии)
__________________________________
Код формы уведомления _____________________ ______версия____________
Вид формы уведомления ______________________________________________
Наименование формы уведомления _____________________________________
Год подачи уведомления _______________________________________________
Способ приема ____________________________________________________
Код органа государственных доходов-получателя _________________________
Входящий (регистрационный) номер документа уведомления: _______________
Обработка уведомления
Система
Статус
Дата/Время
Ошибки при приеме уведомления:
Подпись прикладного сервера

Приложение 2
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 20 февраля 2018 года № 241