О внесении изменений и дополнений в некоторые приказы Министра финансов Республики Казахстан от 16.09.2019 г. № 1002 (Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің кейбір бұйрықтарына өзгерістер мен толықтырулар енгізу туралы)

О внесении изменений и дополнений в некоторые приказы
Министра финансов Республики Казахстан
В целях реализации Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить перечень некоторых приказов Министра финансов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения, согласно приложению к настоящему приказу.

2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

3. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2020 года и подлежит официальному опубликованию.

Приложение
к приказу Первого заместителя
Премьер-Министра
Республики Казахстан –
Министра финансов
Республики Казахстан
от «___» _____ 2019 года № ___
Перечень
некоторых приказов Министра финансов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения

1. Утратил силу приказом Министра финансов РК от 24.10.2025 № 627 (вводится в действие с 01.01.2026).

2. В приказе Министра финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года № 146 «О некоторых вопросах налогового и таможенного администрирования» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 16450, опубликован 13 марта 2018 года в Эталонном контрольном банке нормативных правовых актов Республики Казахстан):
в форме уведомления об итогах рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах проверки, утвержденной указанным приказом:
пункт 6 изложить в следующей редакции:
«6. Сумма корпоративного (индивидуального) подоходного налога, удержанного у источника выплаты с доходов нерезидентов, не подтвержденная к возврату, с учетом результатов рассмотрения жалобы составляет
(не подлежит уплате в бюджет):
тенге
Код бюджетной классификации
Наименование кода бюджетной классификации
Сумма налога
1
2
3
за _____________________________________________________________
(проверяемый период)
В соответствии со статьей 115 Налогового кодекса Вам необходимо:
1) уплатить сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет и пени в размере
________________________________________________________________
в _______________________________________________________________
(наименование органа государственных доходов)
БИН _________________________________ на счет № __________________
(органа государственных доходов
в _______________________________________________________________
(Управление казначейства, БИК)
2) уплатить сумму налогов, платежей и пени в бюджеты города районного значения, села, поселка, сельского округа:
________________________________________________________________
(БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков и сельских округов)
тенге
Код бюджетной классификации
Наименование кода бюджетной классификации
Сумма платежа, налога
Сумма пени
Итого сумма
1
2
3
4
5
6
Итого
3) перечислить сумму социальных платежей и пени в размере:
____________________________________________________________________
в Некоммерческое акционерное общество «Государственная Корпорация «Правительство для граждан».»;
в форме заключения по результатам камерального контроля, утвержденной указанным приказом:
раздел 1 «Сведения о налогоплательщике» дополнить пунктом 12-1 следующего содержания:
«12-1. Сверка данных форм налоговой отчетности по обязательным пенсионным взносам работодателя (ОПВР)*****:
На­ло­го­вый пе­ри­од
До­ход по дан­ным на­ло­го­пла­тель­щи­ка для ис­чис­ле­ния ОПВР
До­ход по дан­ным ор­га­на го­су­дар­ствен­ных до­хо­дов (ка­ме­раль­но­го кон­тро­ля) для ис­чис­ле­ния ОПВР
Рас­хож­де­ние
При­чи­на рас­хож­де­ний
1
2
3
4
5
6
»;
пункт 16 раздела 3 «Вывод» изложить в следующей редакции:
«16. Состояние расчетов по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, социальным отчислениям, ОПВ, ОПВР, ОППВ, отчислениям и (или) взносам по ОСМС, на момент составления заключения по результатам камерального контроля******:
№
Вид налога, другого обязательного платежа в бюджет, социального отчисления, ОПВ, ОПВР, ОППВ, отчисления и (или) взносы по ОСМС
Сальдо расчетов (+, -)
Сальдо налога, другого обязательного платежа в бюджет, социального отчисления, ОПВ, ОПВР, ОППВ, отчисления и (или) взносы по ОСМС
(+, -)
Сальдо пени (+, -)
Сальдо штрафа (+, -)
1
2
3
4
5
».

3. В приказе Министра финансов Республики Казахстан от 19 марта
2018 года № 388 «Об утверждении форм налоговых регистров и правил их составления» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 16675, опубликован 11 апреля 2018 года в Эталонном контрольном банке нормативных правовых актов Республики Казахстан):
форму налогового регистра по учету объектов обложения индивидуальным подоходным налогом с доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а также социальным налогом и социальными платежами, утвержденной указанным приказом, изложить в новой редакции согласно приложению к настоящему перечню;
в Правилах составления форм налоговых регистров, утвержденных указанным приказом:
пункты 86 и 87 изложить в следующей редакции:
«86. В таблице по учету объектов обложения индивидуальным подоходным налогом с доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а также социальным налогом и социальными платежами указываются:
1) в графе 1 – порядковый номер строки;
2) в графе 2 – фамилия, имя и отчество (при его наличии) работника или физического лица, которому начислен доход;
3) в графе 3 – ИИН работника или физического лица, которому начислена и произведена выплата дохода;
4) в графе 4 – сумма задолженности по невыплаченным доходам работнику или физическому лицу на начало месяца;
5) в графе 5 – сумма начисленного дохода работника или физического лица за отчетный месяц;
6) в графе 6 – сумма доходов работника или физического лица, не подлежащая налогообложению;
7) в графе 7 – сумма налоговых вычетов с доходов работника или физического лица;
8) в графе 8 – сумма дохода работника или физического лица, с которого удерживаются обязательные пенсионные взносы за отчетный месяц;
9) в графе 9 – сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащая перечислению в единый накопительный пенсионный фонд;
10) в графе 10 – сумма дохода работника или физического лица, с которого исчисляются обязательные пенсионные взносы работодателя за отчетный месяц;
11) в графе 11 – сумма обязательных пенсионных взносов работодателя, подлежащая перечислению в единый накопительный пенсионный фонд;
12) в графе 12 – сумма доходов работника или физического лица, облагаемая индивидуальным подоходным налогом за отчетный месяц;
13) в графе 13 – сумма индивидуального подоходного налога, облагаемого у источника выплаты, подлежащая уплате в бюджет за отчетный месяц;
14) в графе 14 – сумма дохода к выплате за отчетный месяц;
15) в графе 15 – сумма выплаченных доходов за отчетный месяц;
16) в графе 16 – сумма задолженности по невыплаченным доходам на конец месяца;
17) в графе 17 – сумма расходов работодателя, выплачиваемых работнику в виде доходов за выполненные работы, оказанные услуги, с которых исчисляется социальный налог за отчетный месяц;
18) в графе 18 – сумма исчисленного социального налога;
19) в графе 19 – сумма доходов работника или физического лица, с которых исчисляются социальные отчисления за отчетный месяц;
20) в графе 20 – сумма социальных отчислений, подлежащая перечислению в Государственный фонд социального страхования за отчетный месяц;
21) в графе 21 – сумма социального налога, подлежащая уплате за отчетный месяц, которая определяется по формуле (графа 18 – графа 20);
22) в графе 22 – сумма доходов, принимаемых для исчисления отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование;
23) в графе 23 – сумма отчислений на обязательное социальное медицинское страхование;
24) в графе 24 – сумма взносов на обязательное социальное медицинское страхование.
Итоговая величина граф 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23 и 24 настоящей таблицы графы определяется в последней строке путем суммирования всех величин, отраженных в этой графе за месяц, налоговый период.
87. В случае, если в налоговом регистре допущено отражение неправильных данных, исправление ошибок осуществляется путем составления формы налогового регистра (далее – дополнительный налоговый регистр), в котором заполняются и указываются только те номера строк налогового регистра, в которые вносятся изменение и (или) дополнение.
Внесение изменения и (или) дополнения в налоговый регистр в зависимости от характера допущенной ошибки производится в следующем порядке:
1) в случае обнаружения ошибок в графах 1, 2 и 3 таблицы по учету объектов обложения индивидуальным подоходным налогом с доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а также социальным налогом и социальными платежами налогового регистра в дополнительном налоговом регистре указываются соответствующие реквизиты. При этом в случае, если допущена ошибка в одной или нескольких графах, в дополнительном налоговом регистре отражаются реквизиты по всем указанным графам;
2) в случае обнаружения ошибки в графах 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23 и 24 таблицы по учету объектов обложения индивидуальным подоходным налогом с доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а также социальным налогом и социальными платежами налогового регистра:
в графах 1, 2 и 3 таблицы по учету объектов обложения индивидуальным подоходным налогом с доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а также социальным налогом и социальными платежами дополнительного налогового регистра указываются реквизиты граф 1, 2 и 3 таблицы по учету объектов обложения индивидуальным подоходным налогом с доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а также социальным налогом и социальными платежами налогового регистра;
в графах 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23 и 24 таблицы по учету объектов обложения индивидуальным подоходным налогом с доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а также социальным налогом и социальными платежами дополнительного налогового регистра указывается сумма выявленной разницы по сравнению с суммой, отраженной в графах 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23 и 24 таблицы по учету объектов обложения индивидуальным подоходным налогом с доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а также социальным налогом и социальными платежами налогового регистра.
При внесении изменений, направленных на уменьшение значения граф в графах 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23 и 24 таблицы по учету объектов обложения индивидуальным подоходным налогом с доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а также социальным налогом и социальными платежами, сумма выявленной разницы в графах 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23 и 24 таблицы по учету объектов обложения индивидуальным подоходным налогом с доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а также социальным налогом и социальными платежами дополнительного налогового регистра указывается со знаком минус «-»;
3) в случае дополнительного внесения изменений в налоговый регистр за указанный налоговый период, дополнительный налоговый регистр составляется в соответствии с пунктом 86 настоящих Правил. При этом в таком дополнительном налоговом регистре необходимо указать номер строки, следующей за последней строкой в налоговом регистре за период, в который вносятся дополнения.».

Приложение
к Перечню некоторых приказов Министра финансов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения
Приложение 14
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 19 марта 2018 года № 388
форма
1. ИИН _______________________________________________________
2. Ф.И.О. (при его наличии) или наименование налогоплательщика
______________________________________________________________
3. Период: _______________________ год: ___________
№ п/п
Ф.И.О. (при его на­ли­чии) ра­бот­ни­ка или фи­зи­че­ско­го ли­ца
ИИН
За­дол­жен­ность по невы­пла­чен­ным до­хо­дам на на­ча­ло ме­ся­ца
На­чис­ле­но до­хо­да за от­чет­ный ме­сяц
До­хо­ды, не под­ле­жа­щие на­ло­го­об­ло­же­нию
На­ло­го­вые вы­че­ты
До­хо­ды, с ко­то­рых удер­жи­ва­ют­ся ОПВ
Сум­ма ОПВ, под­ле­жа­щая упла­те
До­хо­ды, с ко­то­рых ис­чис­ля­ют­ся ОПВР
Сум­ма ОПВР, под­ле­жа­щая пе­ре­чис­ле­нию
До­хо­ды, об­ла­га­е­мые ИПН за от­чет­ный ме­сяц
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Ито­го за ме­сяц (стро­ка за­пол­ня­ет­ся толь­ко по ито­гу фор­мы):
Ито­го за на­ло­го­вый пе­ри­од (стро­ка за­пол­ня­ет­ся толь­ко по ито­гу фор­мы):
продолжение таблицы
Сум­ма ИПН, под­ле­жа­щая упла­те за от­чет­ный ме­сяц
До­хо­ды к вы­пла­те за от­чет­ный ме­сяц
Вы­пла­че­но до­хо­дов за от­чет­ный ме­сяц
За­дол­жен­ность по невы­пла­чен­ным до­хо­дам на ко­нец ме­ся­ца
Рас­хо­ды ра­бо­то­да­те­ля, с ко­то­рых ис­чис­ля­ет­ся со­ци­аль­ный на­лог
Сум­ма ис­чис­лен­но­го со­ци­аль­но­го на­ло­га
До­хо­ды, с ко­то­рых ис­чис­ля­ют­ся со­ци­аль­ные от­чис­ле­ния
Сум­ма со­ци­аль­ных от­чис­ле­ний, под­ле­жа­щая упла­те
Сум­ма со­ци­аль­но­го на­ло­га, под­ле­жа­щая упла­те за от­чет­ный ме­сяц (гра­фа 18- гра­фа 20)
До­хо­ды, при­ни­ма­е­мые для ис­чис­ле­ния от­чис­ле­ний и (или) взно­сов на обя­за­тель­ное со­ци­аль­ное ме­ди­цин­ское стра­хо­ва­ние
Сум­ма от­чис­ле­ний на обя­за­тель­ное со­ци­аль­ное ме­ди­цин­ское стра­хо­ва­ние
Сум­ма взно­сов на обя­за­тель­ное со­ци­аль­ное ме­ди­цин­ское стра­хо­ва­ние
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
(Ф.И.О.(при его наличии), подпись индивидуального предпринимателя, печать (при наличии)
_____________________________________________________________
(Ф.И.О. (при его наличии), подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)
_____________________________________________________________
(дата составления налогового регистра)
Примечание: расшифровка аббревиатур:
ИИН – индивидуальный идентификационный номер;
Ф.И.О. – фамилия, имя, отчество;
ОПВ – обязательные пенсионные взносы;
ИПН – индивидуальный подоходный налог;
ОПВР – обязательные пенсионные взносы работодателей