О перечне, формах, сроках и порядке представления и публикации годовой финансовой отчетности банками второго уровня от 14.02.2005 г. № 25 (Екінші деңгейдегі банктердің жылдық қаржылық есебінің тізбесі, нысандары, мерзімдері және ұсыну мен жариялау тәртібі туралы)

О перечне, формах, сроках и порядке представления и публикации годовой финансовой отчетности банками второго уровня
В соответствии со статьей 8 Закона Республики Казахстан "О Национальном Банке Республики Казахстан", статьей 9 Закона Республики Казахстан "О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций", статьями 54 и 55 Закона Республики Казахстан "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан", статьей 18 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Банкам второго уровня (далее - банки), не имеющим дочернюю организацию, ежегодно представлять в уполномоченный государственный орган по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный государственный орган) подтвержденную аудиторской организацией неконсолидированную годовую финансовую отчетность, составленную согласно пункту 2 настоящего постановления.
Банкам, имеющим дочернюю организацию, ежегодно представлять в уполномоченный государственный орган неконсолидированную и консолидированную годовую финансовую отчетность, составленную согласно пункту 2 настоящего постановления.
При представлении банком неконсолидированной и консолидированной годовых финансовых отчетностей, подтверждение аудиторской организацией требуется только для консолидированной годовой финансовой отчетности.

2. Годовая финансовая отчетность включает в себя следующее:

1) неконсолидированный (консолидированный) бухгалтерский баланс, составленный по форме 1, установленной приложением 1 к настоящему постановлению;

2) неконсолидированный (консолидированный) отчет о доходах и расходах, составленный по форме 2, установленной приложением 2 к настоящему постановлению;

3) неконсолидированный (консолидированный) отчет о движении денег, составленный по форме 3, установленной приложением 3 к настоящему постановлению;

4) неконсолидированный (консолидированный) отчет об изменениях в собственном капитале, составленный по форме 4, установленной приложением 4 к настоящему постановлению;

5) пояснительную записку к неконсолидированной (консолидированной) годовой финансовой отчетности.
Неконсолидированная (консолидированная) годовая финансовая отчетность и аудиторское заключение представляются банками в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным годом.
В дополнение к неконсолидированной (консолидированной) годовой финансовой отчетности и аудиторскому заключению, банкам в срок до 1 июля года, следующего за отчетным годом, необходимо представлять отчет аудиторской организации по оценке наличия систем управления рисками в банке. <*>

3. Банкам:

1) обеспечить представление неконсолидированной (консолидированной) годовой финансовой отчетности в уполномоченный государственный орган на электронном и бумажных носителях;

2) имеющим дочерние организации обеспечить представление рабочих таблиц и соответствующих форм годовой финансовой отчетности дочерних организаций;

3) в срок до 1 мая года, следующего за отчетным годом, публиковать подтвержденные аудиторской организацией неконсолидированные формы бухгалтерского баланса и отчета о доходах и расходах, а банкам, имеющим дочерние организации, - подтвержденные аудиторской организацией консолидированные формы бухгалтерского баланса и отчета о доходах и расходах;

4) в срок до 15 мая года, следующего за отчетным годом, представлять в уполномоченный государственный орган сведения об исполнении подпункта 3) настоящего пункта.

4. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.

5. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):

1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;

2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата, территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и банков.

6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К.
"СОГЛАСОВАНО"
Председатель Агентства Республики
Казахстан по регулированию и надзору
финансового рынка и финансовых
организаций
19 февраля 2005 г.

Приложение 1
к постановлению Правления
Национального Банка Республики Казахстан
от 14 февраля 2005 года N 25
форма 1
Бухгалтерский баланс ________________________ (наименование банка) по состоянию на _________200_год
На­име­но­ва­ние ста­тей
При­ме­ча­ние
на
ко­нец
от­чет­но­го
го­да
на
ко­нец
пре­ды-
ду­ще­го
го­да
1
2
3
4
Ак­ти­вы
Кас­са и остат­ки в на­ци­о­на-
льных (цен­траль­ных) бан­ках
1
Аф­фи­ни­ро­ван­ные дра­го­цен­ные
ме­тал­лы
2
Тор­го­вые цен­ные бу­ма­ги (за
вы­че­том ре­зер­вов на воз­мож-
ные по­те­ри)
3
Цен­ные бу­ма­ги по до­го­во­ру
об­рат­но­го РЕ­ПО
4
Про­из­вод­ные фи­нан­со­вые
ин­стру­мен­ты
5
Кор­ре­спон­дент­ские сче­та и
вкла­ды в дру­гих бан­ках (за
вы­че­том ре­зер­вов на воз­мож-
ные по­те­ри)
6
Зай­мы и фи­нан­со­вая арен­да,
предо­став­лен­ные дру­гим
бан­кам (за вы­че­том ре­зер­вов
на воз­мож­ные по­те­ри)
7
Зай­мы, предо­став­лен­ные
кли­ен­там (за вы­че­том ре­зер-
вов на воз­мож­ные по­те­ри)
8
Вло­же­ния в цен­ные бу­ма­ги
(за вы­че­том ре­зер­вов на воз-
мож­ные по­те­ри)
9
Ин­ве­сти­ции в ка­пи­тал и суб-
ор­ди­ни­ро­ван­ный долг
10
От­сро­чен­ное на­ло­го­вое
тре­бо­ва­ние
11
Ос­нов­ные сред­ства (за вы­че-
том амор­ти­за­ции)
12
Нема­те­ри­аль­ные ак­ти­вы (за
вы­че­том амор­ти­за­ции)
13
Про­чие ак­ти­вы (за вы­че­том
ре­зер­вов на воз­мож­ные по­те­ри)
14
Ито­го ак­ти­вов:
Обя­за­тель­ства
Кор­ре­спон­дент­ские сче­та и
вкла­ды бан­ков
15
Цен­ные бу­ма­ги, про­дан­ные по
со­гла­ше­ни­ям РЕ­ПО
16
Про­из­вод­ные фи­нан­со­вые
ин­стру­мен­ты
17
Бан­ков­ские сче­та и вкла­ды
кли­ен­тов
18
Вы­пу­щен­ные дол­го­вые цен­ные
бу­ма­ги
19
За­дол­жен­ность пе­ред бан­ка­ми
20
Про­чие при­вле­чен­ные сред­ства
21
Суб­ор­ди­ни­ро­ван­ный долг
22
На­ло­го­вые обя­за­тель­ства
23
От­сро­чен­ное на­ло­го­вое
обя­за­тель­ство
24
Про­чие обя­за­тель­ства
25
Ди­ви­ден­ды к вы­пла­те
26
Ито­го обя­за­тель­ства:
27
До­ля мень­шин­ства
Соб­ствен­ный ка­пи­тал
Устав­ный ка­пи­тал
28
в том чис­ле:
про­стые ак­ции
29
при­ви­ле­ги­ро­ван­ные ак­ции
30
Эмис­си­он­ный до­ход
31
Изъ­ятый ка­пи­тал
32
Ре­зерв­ный ка­пи­тал
33
Про­чие ре­зер­вы
34
Чи­стая при­быль (убы­ток) за
пе­ри­од
35
Ито­го ка­пи­тал:
Ито­го обя­за­тельств и
соб­ствен­но­го ка­пи­та­ла:
В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке к финансовой отчетности
Статья "Доля меньшинства" заполняется при составлении консолидированной финансовой отчетности
Первый руководитель_____________дата______________
Главный бухгалтер_______________дата______________
Исполнитель_____________________
Место для печати

Приложение 2
к постановлению Правления
Национального Банка Республики Казахстан
от 14 февраля 2005 года N 25
форма 2
Отчет о доходах и расходах
____________________________
по состоянию на______200_год
На­име­но­ва­ние ста­тьи
При­ме­ча­ние
за
от­чет-
ный
год
за
пре­ды-
ду­щий
год
1
2
3
4
Про­цент­ные до­хо­ды
по кор­ре­спон­дент­ским сче­там
и раз­ме­щен­ным вкла­дам
1
по зай­мам и фи­нан­со­вой
арен­де, вы­дан­ным бан­кам
2
по зай­мам, предо­став­лен­ным
кли­ен­там
3
по цен­ным бу­ма­гам
4
по опе­ра­ци­ям РЕ­ПО
5
про­чие про­цент­ные до­хо­ды
6
Про­цент­ные рас­хо­ды
по сче­там кли­ен­тов
7
по кор­ре­спон­дент­ским сче­там
и вкла­дам, при­вле­чен­ным от
бан­ков
8
по зай­мам, по­лу­чен­ным от
бан­ков
9
по вы­пу­щен­ным дол­го­вым
цен­ным бу­ма­гам
10
по суб­ор­ди­ни­ро­ван­но­му дол­гу
11
про­чие про­цент­ные рас­хо­ды
12
Чи­стый про­цент­ный до­ход до фор­ми­ро­ва­ния ре­зер­ва на
по­те­ри по зай­мам
Фор­ми­ро­ва­ние ре­зер­вов на
по­те­ри по зай­мам
13
Чи­стый про­цент­ный до­ход
Ди­ви­ден­ды по­лу­чен­ные
14
До­хо­ды по услу­гам и ко­мис­сии
по­лу­чен­ные
15
Рас­хо­ды по услу­гам и ко­мис­сии упла­чен­ные
16
До­хо­ды (убыт­ки) от куп­ли/
про­да­жи цен­ных бу­маг (нет­то)
17
До­хо­ды (убыт­ки) от из­ме­не­ния
сто­и­мо­сти тор­го­вых цен­ных
бу­маг и име­ю­щих­ся в на­ли­чии
для про­да­жи (нет­то)
18
До­хо­ды (убыт­ки) по опе­ра­ци­ям
с ино­стран­ной ва­лю­той (нет­то)
19
До­хо­ды (убыт­ки) от пе­ре­оцен-
ки фи­нан­со­вых ак­ти­вов, вы­ра-
жен­ных в ино­стран­ной ва­лю­те
(нет­то)
20
До­хо­ды, свя­зан­ные с уча­сти­ем
в ас­со­ци­и­ро­ван­ных ор­га­ни­за-
ци­ях
21
Про­чие до­хо­ды
22
Чи­стый до­ход (убы­ток), не свя­зан­ный с по­лу­че­ни­ем
воз­на­граж­де­ния
Опе­ра­ци­он­ные рас­хо­ды
23
в том чис­ле:
рас­хо­ды на опла­ту тру­да и
ко­ман­ди­ро­воч­ные
24
амор­ти­за­ци­он­ные от­чис­ле­ния
и из­нос
25
рас­хо­ды по вы­пла­те на­ло­гов
и дру­гих обя­за­тель­ных пла­те-
жей в бюд­жет, за ис­клю­че­ни­ем
кор­по­ра­тив­но­го по­до­ход­но­го
на­ло­га
26
Про­чие рас­хо­ды
27
Опе­ра­ци­он­ная при­быль
Фор­ми­ро­ва­ние ре­зер­вов на
по­те­ри по про­чим опе­ра­ци­ям
28
При­быль до на­ло­го­об­ло­же­ния
и до­ли мень­шин­ства
Рас­хо­ды по на­ло­гу на при­быль
29
Чи­стая при­быль до вы­че­та
до­ли мень­шин­ства
До­ля мень­шин­ства
30
Ито­го чи­стая при­быль
(убы­ток)
В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке к финансовой отчетности
Статья "Доля меньшинства" заполняется при составлении консолидированной финансовой отчетности
Первый руководитель____________дата___________
Главный бухгалтер______________дата___________
Исполнитель____________________
Место для печати

Приложение 3
к постановлению Правления
Национального Банка Республики Казахстан
от 14 февраля 2005 года N 25
форма 3
Отчет о движении денег (косвенный метод) ________________________________________ (наименование банка) по состоянию на___________200_год
На­име­но­ва­ние ста­тьи
При­ме­ча­ние
за от­чет­ный
год
за
пре­ды-
ду­щий
год
1
2
3
4
При­быль до на­ло­го­об­ло­же­ния и вы­че­та до­ли мень­шин­ства
1
Кор­рек­ти­ров­ки на неде­неж­ные
опе­ра­ци­он­ные ста­тьи:
амор­ти­за­ци­он­ные от­чис­ле­ния
и из­нос
2
рас­хо­ды по ре­зер­вам на
воз­мож­ные по­те­ри
3
нере­а­ли­зо­ван­ные до­хо­ды и
рас­хо­ды от из­ме­не­ния стои-
мо­сти фи­нан­со­во­го ак­ти­ва
4
до­хо­ды, на­чис­лен­ные в ви­де
воз­на­граж­де­ния к по­лу­че­нию
5
рас­хо­ды на вы­пла­ту
воз­на­граж­де­ния
6
про­чие кор­рек­ти­ров­ки на
неде­неж­ные ста­тьи
7
Опе­ра­ци­он­ный до­ход (убы­ток)
до из­ме­не­ния в опе­ра­ци­он­ных
ак­ти­вах и обя­за­тель­ствах
(Уве­ли­че­ние) умень­ше­ние в
опе­ра­ци­он­ных ак­ти­вах
(Уве­ли­че­ние) умень­ше­ние
вкла­дов, раз­ме­щен­ных со
сро­ком по­га­ше­ния бо­лее трех
ме­ся­цев
8
(Уве­ли­че­ние) умень­ше­ние
предо­став­лен­ных зай­мов и
фи­нан­со­вой арен­ды
9
(Уве­ли­че­ние) умень­ше­ние
тор­го­вых цен­ных бу­маг и
име­ю­щих­ся в на­ли­чии для
про­да­жи
10
(Уве­ли­че­ние) умень­ше­ние
опе­ра­ции "об­рат­ное РЕ­ПО"
11
(Уве­ли­че­ние) умень­ше­ние
тре­бо­ва­ний к кли­ен­там
12
(Уве­ли­че­ние) умень­ше­ние
ди­ви­ден­дов
13
(Уве­ли­че­ние) умень­ше­ние
про­чих ак­ти­вов
14
Уве­ли­че­ние (умень­ше­ние) в
опе­ра­ци­он­ных обя­за­тель­ствах
Уве­ли­че­ние (умень­ше­ние)
вкла­дов, при­вле­чен­ных со
сро­ком по­га­ше­ния бо­лее трех
ме­ся­цев
14
Уве­ли­че­ние (умень­ше­ние)
опе­ра­ции "РЕ­ПО"
15
Уве­ли­че­ние (умень­ше­ние)
про­чих обя­за­тельств
16
Уве­ли­че­ние или умень­ше­ние де­нег от опе­ра­ци­он­ной
де­я­тель­но­сти
На­лог на при­быль упла­чен­ный
18
Ито­го уве­ли­че­ние (умень­ше­ние) де­нег от
опе­ра­ци­он­ной де­я­тель­но­сти
по­сле на­ло­го­об­ло­же­ния
Де­неж­ные по­ступ­ле­ния и
пла­те­жи, свя­зан­ные с ин­ве­сти­ци­он­ной де­я­тель­но­стью
По­куп­ка (про­да­жа) цен­ных
бу­маг, удер­жи­ва­е­мых до
по­га­ше­ния
19
По­куп­ка (про­да­жа) ос­нов­ных
средств и нема­те­ри­аль­ных
ак­ти­вов
20
Ин­ве­сти­ции в ка­пи­тал дру­гих юри­ди­че­ских лиц
21
Про­чие по­ступ­ле­ния и пла­те­жи
23
Ито­го уве­ли­че­ние или умень­ше­ние де­нег от
ин­ве­сти­ци­он­ной де­я­тель­но­сти
Де­неж­ные по­ступ­ле­ния и пла­те­жи, свя­зан­ные с
фи­нан­со­вой де­я­тель­но­стью
Вы­пуск ак­ций
24
Вы­пуск дол­го­вых обя­за­тельств
25
При­об­ре­те­ние или по­га­ше­ние соб­ствен­ных ак­ций
26
Вы­пла­чен­ные ди­ви­ден­ды
27
Уве­ли­че­ние (умень­ше­ние)
до­ли мень­шин­ства
28
Про­чие по­ступ­ле­ния и пла­те­жи
29
Ито­го уве­ли­че­ние (умень­ше­ние) де­нег от фи­нан­со­вой де­я­тель­но­сти
Ито­го чи­стое уве­ли­че­ние (умень­ше­ние)
де­нег за от­чет­ный пе­ри­од
Оста­ток де­нег на на­ча­ло
от­чет­но­го пе­ри­о­да
30
Оста­ток де­нег на ко­нец
от­чет­но­го пе­ри­о­да
31
В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке к финансовой отчетности
Статья "Увеличение (уменьшение) доли меньшинства" заполняется при составлении консолидированной финансовой отчетности
Первый руководитель____________дата___________
Главный бухгалтер______________дата___________
Исполнитель____________________
Место для печати

Приложение 4
к постановлению Правления
Национального Банка Республики Казахстан
от 14 февраля 2005 года N 25
форма 4
Отчет об изменениях в собственном капитале
________________________________________
(наименование банка)
по состоянию на____________200_год
в тысячах казахстанских тенге
Устав-
ный
ка­пи-
тал
Эмис-
си­он-
ный
до­ход
Изъя-
тый
ка­пи-
тал
Ре-
зерв-
ный
ка­пи-
тал
Про­чие
ре­зер-
вы
Нерас-
пре­де-
лен­ный
до­ход
(непок-
ры­тый
убы­ток)
Ито­го
1
2
3
4
5
6
7
8
Саль­до на на­ча­ло от-
чет­но­го
пе­ри­о­да
Из­ме­не­ния в
учет­ной по-
ли­ти­ке и кор­рек­ти­ров-
ки фун­да­мен-
таль­ных
оши­бок
Пе­ре­счи­тан-
ное саль­до
на на­ча­ло
от­чет­но­го
пе­ри­о­да
До­пол­ни­тель-
но вы­пу­щен-
ные (вы­куп-
лен­ные) соб-
ствен­ные ак-
ции в от­чет-
ном пе­ри­о­де
Ди­ви­ден­ды
Пе­ре­оцен­ка
ос­нов­ных
средств
Из­ме­не­ние
сто­и­мо­сти
цен­ных бу-
маг, имею-
щих­ся в на-
ли­чии для
про­да­жи
Чи­стая
при­быль
(убы­ток)
за пе­ри­од
Внут­рен­ние
пе­ре­во­ды
фор­ми­ро­ва­ние ре­зерв­но­го
ка­пи­та­ла
из­ме­не­ние
на­коп­лен­ной
пе­ре­оцен­ки
ос­нов­ных
средств
Про­чие
опе­ра­ции
Саль­до
на ко­нец
от­чет­но­го
пе­ри­о­да
Первый руководитель____________дата___________
Главный бухгалтер______________дата___________
Исполнитель____________________
Место для печати