О перечне, формах, сроках и порядке представления и публикации годовой финансовой отчетности банками второго уровня Күшін жойған

Екінші деңгейдегі банктердің жылдық қаржылық есебінің тізбесі, нысандары, мерзімдері және ұсыну мен жариялау тәртібі туралы "Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 8-бабына, "Қаржы рыногы мен қаржылық ұйымдарды мемлекеттiк реттеу және қадағалау туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 9-бабына, "Қазақстан Республикасындағы банктер және банк қызметі туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 54 және 55-баптарына , "Бухгалтерлiк есепке алу мен қаржылық есеп беру туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 18-бабына сәйкес Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің Басқармасы ҚАУЛЫ ЕТЕДІ:

1. Еншілес ұйымы жоқ екінші деңгейдегі банктер (бұдан әрі - банктер) жыл сайын қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау жөніндегі уәкілетті мемлекеттік органға (бұдан әрі - уәкілетті мемлекеттік орган) осы қаулының 2-тармағына сәйкес жасалған, аудиторлық ұйым растаған шоғырландырылмаған жылдық қаржылық есепті берсін. Еншілес ұйымы бар банктер жыл сайын уәкілетті мемлекеттік органға осы қаулының 2-тармағына сәйкес жасалған, шоғырландырылмаған және шоғырландырылған жылдық қаржылық есепті берсін. Банк шоғырландырылмаған және шоғырландырылған жылдық қаржылық есепті берген кезде аудиторлық ұйымның растауы тек шоғырландырылған жылдық қаржылық есеп үшін ғана талап етіледі.

2. Жылдық қаржылық есепке мыналар кіреді:

1) осы қаулының 1-қосымшасында белгіленген 1-нысан бойынша жасалған, шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) бухгалтерлік баланс;

2) осы қаулының 2-қосымшасында белгіленген 2-нысан бойынша жасалған, кірістер мен шығыстар туралы шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) есеп;

3) осы қаулының 3-қосымшасында белгіленген 3-нысан бойынша жасалған, ақша қозғалысы туралы шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) есеп;

4) осы қаулының 4-қосымшасында белгіленген 4-нысан бойынша жасалған, меншікті капиталдағы өзгерістер туралы шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) есеп;

5) шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) жылдық қаржылық есепке түсіндірме жазба. Банктер шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) жылдық қаржылық есепті және аудиторлық қорытындыны есепті жылдан кейінгі жылдың 1 сәуіріне дейінгі мерзімде ұсынады. Банктер шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) жылдық қаржылық есепке және аудиторлық қорытындыға толықтыру ретiнде есептi жылдан кейiнгi жылдың 1 шiлдесiне дейiнгi мерзiмде банктегi тәуекелдердi басқару жүйелерiнiң болуын бағалау жөнiнде аудиторлық ұйымға есеп ұсынуы қажет.

3. Банктер:

1) шоғырландырылмаған (шоғырландырылған) жылдық қаржылық есепті уәкілетті мемлекеттік органға электрондық тасымалдауышта және қағазға басып ұсынуды қамтамасыз етсін;

2) еншілес ұйымдары бар банктер еншілес ұйымдарының жылдық қаржылық есебінің жұмыс кестелерін және тиісті нысандарын ұсынуды қамтамасыз етсін;

3) есепті жылдан кейінгі жылдың 1 мамырына дейінгі мерзімде аудиторлық ұйым растаған бухгалтерлік баланстың және кірістер мен шығыстар туралы есептің шоғырландырылмаған нысандарын, ал еншілес ұйымдары бар банктер - аудиторлық ұйым растаған бухгалтерлік баланстың және кірістер мен шығыстар туралы есептің шоғырландырылған нысандарын жарияласын;

4) есепті жылдан кейінгі жылдың 15 мамырына дейінгі мерзімде уәкілетті мемлекеттік органға осы тармақтың 3) тармақшасының орындалуы туралы мәліметтер ұсынсын.

4. Осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркелген күннен бастап он төрт күн өткеннен кейін қолданысқа енеді.

5. Бухгалтерлік есеп департаменті (Шалғымбаева Н.Т.):

1) Заң департаментімен (Шәріпов С.Б.) бірлесіп осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткізу шараларын қабылдасын;

2) осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткен күннен бастап он күндік мерзімде оны Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі орталық аппаратының мүдделі бөлімшелеріне, аумақтық филиалдарына, Қазақстан Республикасы Қаржы нарығы мен қаржы ұйымдарын реттеу және қадағалау агенттігіне және банктерге жіберсін.

6. Осы қаулының орындалуын бақылау Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Төрағасының орынбасары Н.Қ. Абдулинаға жүктелсін. "Келісілді" Қазақстан Республикасының Қаржы рыногын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігінің Төрағасы _____________________ 2005 жылғы 17 ақпандағы

Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының 2005 жылғы 14 ақпандағы N 25 қаулысына 1-қосымша 1-нысан ________________________________ (банктің атауы) 200_ жылғы "___" _______ жағдай бойынша бухгалтерлік балансы Бап­тар­дың ата­уы Ес­кер­ту есеп­ті жыл­дың со­ңын­да өт­кен жыл­дың со­ңын­да 1 2 3 4 Ак­тив­тер Ұлт­тық (ор­та­лық) банк­тер­де­гі кас­са және қал­дық­тар 1 Та­зар­ты­л­ған қым­бат ме­тал­дар 2 Са­уда ба­ға­лы қа­ға­з­да­ры (ық­ти­мал ысы­рап­қа ар­нал­ған ре­зерв­тер­ді ше­гер­ген­де) 3 Ке­рі РЕ­ПО шар­ты бой­ын­ша ба­ға­лы қа­ға­з­дар 4 Туын­ды қар­жы құ­рал­да­ры 5 Бас­қа банк­тер­де­гі кор­ре­спон­дент­тік шот­тар және са­лым­дар (ық­ти­мал ысы­рап­қа ар­нал­ған ре­зерв­тер­ді ше­гер­ген­де) 6 Бас­қа банк­тер­ге бе­рі­л­ген за­ем­дар және қар­жы­лық жал­дау (ық­ти­мал ысы­рап­қа ар­нал­ған ре­зерв­тер­ді ше­гер­ген­де) 7 Кли­ент­тер­ге бе­рі­л­ген за­ем­дар (ық­ти­мал ысы­рап­қа ар­нал­ған ре­зерв­тер­ді ше­гер­ген­де) 8 Ба­ға­лы қа­ға­з­дар­ға ақ­ша са­лым­да­ры (ық­ти­мал ысы­рап­қа ар­нал­ған ре­зерв­тер­ді ше­гер­ген­де) 9 Ка­пи­тал­ға ин­ве­сти­ци­я­лар және рет­тел­ген бо­рыш 10 Мер­зі­мі ұзар­ты­л­ған са­лық­тық та­лап 11 Негіз­гі құ­рал-жаб­дық­тар (амор­ти­за­ци­я­ны ше­гер­ген­де) 12 Ма­те­ри­ал­дық емес ак­тив­тер (амор­ти­за­ци­я­ны ше­гер­ген­де) 13 Бас­қа да ак­тив­тер (ық­ти­мал ысы­рап­қа ар­нал­ған ре­зерв­тер­ді ше­гер­ген­де) 14 Ак­тив­тер­дің жиын­тығы: Мін­дет­те­ме­лер Банк­тер­дің кор­ре­спон­дент­тік шот­та­ры және са­лым­да­ры 15 РЕ­ПО ке­лі­сім­де­рі бой­ын­ша са­ты­л­ған ба­ға­лы қа­ға­з­дар 16 Туын­ды қар­жы құ­рал­да­ры 17 Кли­ент­тер­дің банк­тік шот­та­ры және са­лым­да­ры 18 Шы­ға­ры­л­ған бо­ры­штық ба­ға­лы қа­ға­з­дар 19 Банк­тер ал­дын­да­ғы бе­ре­шек 20 Бас­қа да тар­ты­л­ған қа­ра­жат 21 Рет­тел­ген бо­рыш 22 Са­лық­тық мін­дет­те­ме­лер 23 Мер­зі­мі ұзар­ты­л­ған са­лық­тық мін­дет­те­ме 24 Бас­қа да мін­дет­те­ме­лер 25 Тө­ле­не­тін ди­ви­денд­тер 26 Мін­дет­те­ме­лер жиын­тығы: Аз­шы­лық үле­сі Мен­шік­ті ка­пи­тал Жар­ғы­лық ка­пи­тал 28 оның ішін­де: жай ак­ци­я­лар 29 ар­тық­шы­лық­ты ак­ци­я­лар 30 Эмис­си­я­лық кі­ріс 31 Алын­ған ка­пи­тал 32 Ре­зерв­тік ка­пи­тал 33 Бас­қа да ре­зерв­тер 34 Ке­зең­де­гі та­за пай­да (шы­ғын) 35 Ка­пи­тал жиын­тығы: Мен­шік­ті ка­пи­тал және мін­дет­те­ме­лер жиын­тығы: 2-бағанда қаржылық есепке түсіндірме жазбада көрсетілген баптар бойынша ескертулердің нөмірлері көрсетіледі "Азшылық үлесі" бабы шоғырландырылған қаржылық есепті жасау кезінде толтырылады Бірінші басшы _________________________ күні _________________ Бас бухгалтер _________________________ күні _________________ Орындаушы _____________________________ күні _________________ Мөрдің орны

Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының 2005 жылғы 14 ақпандағы N 25 қаулысына 2-қосымша 2-нысан ________________________________ (банктің атауы) 200_ жылғы "___" _______ жағдай бойынша кірістер мен шығыстар туралы есебі Бап­тар­дың ата­уы Ес­кер­ту есеп­ті жыл­да өт­кен жыл­да 1 2 3 4 Пай­ы­здық кі­рі­стер кор­ре­спон­дент­тік шот­тар және ор­на­ла­сты­ры­л­ған са­лым­дар бой­ын­ша 1 банк­тер­ге бе­рі­л­ген за­ем­дар және қар­жы­лық жал­дау бой­ын­ша 2 кли­ент­тер­ге бе­рі­л­ген за­ем­дар бой­ын­ша 3 ба­ға­лы қа­ға­з­дар бой­ын­ша 4 РЕ­ПО опе­ра­ци­я­ла­ры бой­ын­ша 5 бас­қа да пай­ы­здық кі­рі­стер 6 Пай­ы­здық шы­ғы­стар кли­ент­тер­дің шот­та­ры бой­ын­ша 7 кор­ре­спон­дент­тік шот­тар және банк- тер­ден тар­ты­л­ған са­лым­дар бой­ын­ша 8 банк­тер­ден алын­ған за­ем­дар бой­ын­ша 9 шы­ға­ры­л­ған бо­ры­штық ба­ға­лы қа­ға­з­дар бой­ын­ша 10 рет­тел­ген бо­рыш бой­ын­ша 11 бас­қа да пай­ы­здық шы­ғы­стар 12 За­ем­дар бой­ын­ша шы­ғын­дар­ға ар­нал­ған ре­зерв­тер қа­лып­та­сты­ры­л­ған­ға дей­ін­гі та­за пай­ы­здық кі­ріс За­ем­дар бой­ын­ша шы­ғын­дар­ға ар­нал­ған ре­зерв­тер қа­лып­та­сты­ру 13 Та­за пай­ы­здық кі­ріс Алын­ған ди­ви­денд­тер 14 Қыз­мет көр­се­ту бой­ын­ша кі­рі­стер және алын­ған ко­мис­си­я­лар 15 Қыз­мет көр­се­ту бой­ын­ша шы­ғы­стар және алын­ған ко­мис­си­я­лар 16 Ба­ға­лы қа­ға­з­дар­ды са­тып алу­дан/ са­ту­дан кі­рі­стер (шы­ғын­дар) (нет­то) 17 Са­уда ба­ға­лы қа­ға­з­да­ры және са­ту­ға ар­нал­ған қол­да бар ба­ға­лы қа­ға­з­дар құ­ны­ның өзге­ру­і­нен кі­рі­стер (шы­ғын­дар) (нет­то) 18 Ше­тел ва­лю­та­сы­мен опе­ра­ци­я­лар бой­ын­ша кі­рі­стер (шы­ғын­дар) (нет­то) 19 Ше­тел ва­лю­та­сын­да көр­се­ті­л­ген қар­жы­лық ак­тив­тер­ді қай­та ба­ға­ла­удан кі­рі­стер (шы­ғын­дар) (нет­то) 20 Қа­уым­дас­қан ұй­ым­дар­ға қа­ты­су­ға бай­ла­ны­сты кі­рі­стер 21 Бас­қа да кі­рі­стер 22 Сый­а­қы алу­ға бай­ла­ны­сты емес та­за кі­ріс (шы­ғын­дар) (нет­то) Опе­ра­ция шы­ғы­ста­ры 23 оның ішін­де: ең­бек­ке ақы тө­леу және іс­са­пар шы­ғы­ста­ры 24 амор­ти­за­ци­я­лық ауда­рым­дар және то­зу 25 кор­по­ра­тив­тік та­быс са­лы­ғын қо­с­па­ған­да, са­лық­тар және бюд­жет­ке тө­ле­не­тін бас­қа да мін­дет­ті тө­лем­дер бой­ын­ша шы­ғы­стар 26 Бас­қа да шы­ғы­стар 27 Опе­ра­ци­я­лық пай­да Бас­қа да опе­ра­ци­я­лар бой­ын­ша шы­ғын- дар­ға ар­нал­ған ре­зерв­тер­ді қа­лып­та­сты­ру 28 Са­лық са­лын­ған­ға дей­ін­гі пай­да және аз­шы­лық үле­сте­рі Пай­да­ға са­лы­на­тын са­лық бой­ын­ша шы­ғы­стар 29 Аз­шы­лық үле­сі ше­ге­рі­л­ген­ге дей­ін­гі та­за пай­да Аз­шы­лық үле­сі 30 Та­за пай­да­ның (шы­ғын­ның) жиын­тығы 2-бағанда қаржылық есепке түсіндірме жазбада көрсетілген баптар бойынша ескертулердің нөмірлері көрсетіледі "Азшылық үлесі" бабы шоғырландырылған қаржылық есепті жасау кезінде толтырылады Бірінші басшы _________________________ күні _________________ Бас бухгалтер _________________________ күні _________________ Орындаушы _____________________________ күні _________________ Мөрдің орны

Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының 2005 жылғы 14 ақпан N 25 қаулысына 3-қосымша 3-нысан ________________________________ (банктің атауы) 200_ жылғы "___" _______жағдай бойынша ақша қозғалысы туралы есебі (жанама әдіс) Бап­тар­дың ата­уы Ес­кер­ту есеп­ті жыл­да өт­кен жыл­да 1 2 3 4 Са­лық са­лын­ған­ға және аз­шы­лық үле­сі ше­ге­рі­л­ген­ге дей­ін­гі пай­да 1 Ақ­ша­лай емес опе­ра­ция бап­та­ры­на тү­зе­ту­лер: амор­ти­за­ци­я­лық ауда­ру және то­зу 2 ық­ти­мал ысы­рап­қа ар­нал­ған ре­зерв­тер бой­ын­ша шы­ғы­стар 3 қар­жы­лық ак­тив құ­ны­ның өзге­ру­і­нен жұм­сал­ма­ған кі­рі­стер мен шы­ғы­стар 4 ала­тын сый­а­қы тү­рін­де­гі есеп­тел­ген кі­рі­стер 5 сый­а­қы тө­леу шы­ғы­ста­ры 6 ақ­ша­лай емес бап­тар­ға бас­қа да тү­зе­ту­лер 7 Опе­ра­ци­я­лық ак­тив­тер мен мін­дет­те­ме- лер өзгер­ген­ге дей­ін­гі опе­ра­ци­я­лық кі­ріс (шы­ғын) Опе­ра­ци­я­лық ак­тив­тер­де­гі (ұл­ғаю) азаю: Үш ай­дан көп өтеу мер­зі­мі­мен ор­на- ла­сты­ры­л­ған са­лым­дар­дың (ұл­ға­юы) аза­юы 8 Бе­рі­л­ген за­ем­дар­дың және қар­жы­лық жал­да­удың (ұл­ға­юы) аза­юы 9 Са­уда ба­ға­лы қа­ға­з­да­ры­ның және са­ту­ға ар­нал­ған қол­да бар ба­ға­лы қа­ға­з­дар­дың (ұл­ға­юы) аза­юы 10 "Ке­рі РЕ­ПО" опе­ра­ци­я­ла­ры­ның (ұл­ға­юы) аза­юы 11 Кли­ент­тер­ге қой­ы­л­ған та­лап­тар­дың (ұл­ға­юы) аза­юы 12 Ди­ви­денд­тер­дің (ұл­ға­юы) аза­юы 13 Бас­қа да ак­тив­тер­дің (ұл­ға­юы) аза­юы 14 Опе­ра­ци­я­лық мін­дет­те­ме­лер­дің ұл­ға­юы (аза­юы): Үш ай­дан көп өтеу мер­зі­мі­мен тар­ты­л­ған са­лым­дар­дың (ұл­ға­юы) аза­юы 14 "РЕ­ПО" опе­ра­ци­я­ла­ры­ның ұл­ға­юы (аза­юы) 15 Бас­қа да мін­дет­те­ме­лер­дің ұл­ға­юы (аза­юы) 16 Опе­ра­ци­я­лық қыз­мет­тен ақ­ша­ның ұл­ға­юы (аза­юы) Пай­да­ға са­лын­ған, тө­лен­ген са­лық 18 Опе­ра­ци­я­лық қыз­мет­тен ақ­ша­ның са­лық са­лын­ған­нан кей­ін­гі ұл­ғаю (азаю) жиын­тығы Ин­ве­сти­ци­я­лық қыз­мет­ке бай­ла­ны­сты ақ­ша тү­сім­де­рі мен тө­лем­дер Өтел­ген­ге дей­ін ұста­ла­тын ба­ға­лы қа­ға­з­дар­ды са­тып алу (са­ту) 16 Негіз­гі құ­рал-жаб­дық­тар мен ма­те­ри­ал­дық емес ак­тив­тер­ді са­тып алу (са­ту) 20 Бас­қа заң­ды тұ­лға­лар­дың ка­пи­та­лы­на ин­ве­сти­ци­я­лар 21 Бас­қа да тү­сім­дер мен тө­лем­дер 23 Ин­ве­сти­ци­я­лық қыз­мет­тен ақ­ша­ның ұл­ғаю (азаю) жиын­тығы Қар­жы­лық қыз­мет­ке бай­ла­ны­сты ақ­ша тү­сім­де­рі мен тө­лем­дер Ак­ци­я­лар шы­ға­ру 24 Бо­ры­штық мін­дет­те­ме­лер шы­ға­ру 25 Мен­шік­ті ак­ци­я­ла­рын са­тып алу неме­се өтеу 26 Тө­лен­ген ди­ви­денд 27 Аз­шы­лық үле­сі­нің ұл­ға­юы (аза­юы) 28 Бас­қа да тү­сім­дер мен тө­лем­дер 29 Қар­жы­лық қыз­мет­тен ақ­ша­ның ұл­ғаю (азаю) жиын­тығы Есеп­ті ке­зең­де­гі ақ­ша­ның та­за ұл­ғаю (азаю) жиын­тығы Ке­зең ба­сын­да­ғы ақ­ша қал­ды­ғы 30 Ке­зең со­ңын­да­ғы ақ­ша қал­ды­ғы 31 2-бағанда қаржылық есепке түсіндірме жазбада көрсетілген баптар бойынша ескертулердің нөмірлері көрсетіледі "Азшылық үлесінің ұлғаюы (азаюы)" бабы шоғырландырылған қаржылық есепті жасау кезінде толтырылады Бірінші басшы _________________________ күні _________________ Бас бухгалтер _________________________ күні _________________ Орындаушы _____________________________ күні _________________ Мөрдің орны

Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының 2005 жылғы 14 ақпан N 25 қаулысына 4-қосымша 4-нысан ________________________________ (банктің атауы) 200_ жылғы "___" _______жағдай бойынша меншікті капиталдағы өзгеріс туралы есебі Жар­ғы- лық ка­пи- тал Эмис- сия- лық кі­ріс Алын- ған ка­пи- тал Ре­зер- втік ка­пи- тал Бас­қа да ре- зерв- тер Бө­лін- бе­ген кі­ріс (өтел- ме­ген шы­ғын) Жиын-тығы 1 2 3 4 5 6 7 8 Есеп­ті ке­зең ба­сын­да­ғы саль­до Есеп са­я­са­тын- да­ғы өзге­рі­стер және тү­бір­лі қа­те­лер­ді тү­зе­ту Есеп­ті ке­зең ба­сын­да қай­та са­нал­ған саль­до Есеп­ті ке­зең­де қо­сым­ша шы­ға- ры­л­ған (са­тып алын­ған) мен­ші- кті ак­ци­я­лар Ди­ви­денд­тер Негіз­гі құ­рал- жаб­дық­тар­ды қай­та ба­ға­лау Са­ту­ға ар­нал- ған қол­да бар ба­ға­лы қа­ғаз- дар құ­ны­ның өзге­руі Ке­зең­де­гі та­за пай­да (шы­ғын) Іш­кі ауда­рым­дар ре­зерв­тік ка­пи­тал­ды қа­лып­та­сты­ру негіз­гі құ­рал- жаб­дық­тар­дың жи­нақ­тал­ған қай­та ба­ға­лау- дың өзге­руі Бас­қа да опе­ра­ци­я­лар Есеп­ті ке­зең со­ңын­да­ғы саль­до Бірінші басшы _________________________ күні _________________ Бас бухгалтер _________________________ күні _________________ Орындаушы _____________________________ күні _________________ Мөрдің орны