"Бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 7-бабы 5-тармағын іске асыру мақсатында БҰЙЫРАМЫН:

______________________________
     ұйым (жеке кәсіпкер)

Қаржы министрінің
2007 жылғы 21 маусымдағы
N 215 бұйрығымен
бекітілген
1-нысан
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
Бас кітап
________________
шоттың коды және атауы
________________________________________________________________
шоттар мен кіші бөлімдердің топтары және нөмірі (коды)
Ай
N№______
жур­нал-ор­дер
бой­ын­ша ___
шот­тың
кре­ди­ті­нен
№N______
жур­нал-ор­дер
бой­ын­ша ___
шот­тың
кре­ди­ті­нен
N______
жур­нал-ор­дер
бой­ын­ша ___
шот­тың
кре­ди­ті­нен
N______
жур­нал-ор­дер
бой­ын­ша ___
шот­тың
кре­ди­ті­нен
А
кестенің жалғасы:
N№______
жур­нал-ор­дер
бой­ын­ша ___
шот­тың
кре­ди­ті­нен
N______
жур­нал-ор­дер
бой­ын­ша ___
шот­тың кре­ди­ті­нен
Де­бет бой­ын­ша
ай­на­лым­дар жиы­ны
кестенің жалғасы:
Кре­дит
бой­ын­ша
ай­на­лым­дар
Саль­до
де­бет
кре­дит
2-нысан
_________________________
ұйым (жеке кәсіпкер)
Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
200 __ жылғы _________
1010»"Кассадағы ақша қаражаты" шоттары топтарының
кредиті жөніндегі
N 1 журнал-ордер
1010»"Кассадағы ақша қаражаты" шоттары топтарының
кредитінен кіші бөлімдер шоттарының және шоттар топтарының
дебетіне
N р/р
Кү­ні (не-
ме­се қай күн-
де­рі)
1200»"Қы­сқа
мер­зім­ді де­би-
тор­лық бе­ре-
шек", 2100
"Ұзақ мер­зім­ді
де­би­тор­лық
бе­ре­шек" 1620,
2920 "Ал­да­ғы
ке­зең­дер­дің
шы­ғы­ста­ры",
1610 "Қы­сқа
мер­зім­ді бе­ріл-
ген аван­стар",
2910 "Ұзақ мер-
зім­ді бе­рі­л­ген
аван­стар"
1100 "Қы­сқа
мер­зім­ді қар-
жы­лық ин­ве­сти-
ци­я­лар", 2000
"Ұзақ мер­зім­ді
қар­жы­лық ин-
ве­сти­ци­я­лар",
1000 "Ақ­ша
қа­ра­жа­ты"
3010 "Қы­сқа
мер­зім­ді банк­тік
қары­здар", 4010
"Ұзақ мер­зім­ді
банк­тік қарыз-
дар", 3030
"Қа­ты­су­шы­лар­дың
ди­ви­денд­те­рі мен
кі­рі­сте­рі бой­ын­ша
қы­сқа мер­зім­ді
кре­ди­тор­лық бе­ре-
шек", 3100
"Са­лық­тар бой­ын­ша
мін­дет­те­ме­лер"
1
2
3
4
5
6
7
8
9
А
Б
N___
N___
N___
N___
N__
N__
N№__
N___
N___
1
2
3
4
5
6
7
8
9
және т.б. сызық па­рақ­тың со­ңы­на дей­ін
Жиы­ны
кестенің жалғасы:
3300 "Қы­сқа мер­зім­ді
кре­ди­тор­лық бе­ре­шек", 4100
"Ұзақ мер­зім­ді
кре­ди­тор­лық бе­ре­шек"
7100 "Өнім­ді өт­кізу­ге
және қыз­мет­тер­ді
көр­се­ту­ге шы­ғы­стар",
7200 "Әкім­ші­лік
шы­ғы­стар", 7300
"Қар­жы­лан­ды­ру­ға
шы­ғы­стар", 7400 "Өзге
де шы­ғы­стар", 7700
"Кор­по­ра­тив­тік та­быс
са­лы­ғы бой­ын­ша
шы­ғы­стар"
10
11
12
13
14
15
№N___
№N____
N____
№N____
№N____
N____
кестенің жалғасы:
8100 "Негіз­гі
өн­ді­ріс",
8200 "Же­ке мен­шік өн­ді­ріс-
тің жар­ты­лай
фаб­ри­кат­та­ры",
8300 "Кө­мек­ші
өн­ді­рі­стер",
8400 "Жүк­құ­жат
шы­ғы­ста­ры"
Жиы­ны
16
17
18
19
20
21
22
23
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
1010 "Ақша қаражаты" шоттары топтарының дебеті жөніндегі
                   N 1 журнал-ордерге ведомость
      Кіші бөлімдердің шоттарының және шоттар топтарының кредитінен
           1010 "Ақша қаражаты" шоттары топтарының дебетіне
Айдың басындағы сальдо ____________________ теңге
N р/р
Кү­ні
(неме-
се қай
күн­де-
рі)
1200 "Қы­сқа мер­зім-
ді де­би­тор­лық бе­ре-
шек", 2100 "Ұзақ
мер­зім­ді де­би­тор­лық
бе­ре­шек"
1100 "Қы­сқа мер­зім-
ді қар­жы­лық ин­вес-
ти­ци­я­лар", 2000
"Ұзақ мер­зім­ді қар-
жы­лық ин­ве­сти­ция-
лар", 1000 "Ақ­ша
қа­ра­жа­ты"
N___
N___
N___
N___
N___
N___
А
В
1
2
3
4
5
6
1
2
3
4
5
6
7
8
9
және т.б. сызық па­рақ­тың со­ңы­на дей­ін және
Жиы­ны
кестенің жалғасы:
5100 "Тө­лен­бе­ген ка­пи­тал",
5200 "Са­тып алын­ған мен­шік
үле­стік ин­стру­мент­тер",
3000 "Қы­сқа мер­зім­ді банк-
тік қары­здар", 4000 "Ұзақ
мер­зім­ді банк­тік қарыз-
дар", 3500 "Өзге де қы­сқа
мер­зім­ді мін­дет­те­ме­лер",
4400 "Өзге де ұзақ мер­зім-
ді мін­дет­те­ме­лер"
6000 "Өнім­ді
өт­кі­зу­ден
және қыз­мет-
тер­ді көр­се-
ту­ден түс­кен
кі­ріс", 6100
"Қар­жы­лан­ды-
ру­дан түс­кен
кі­рі­стер",
6200 "Өзге
де кі­рі­стер"
Жиы­ны
N__
N__
N__
N__
N__
N__
N__
N__
N__
7
8
9
10
11
12
13
14
15
т.б. сызық па­рақ­тың со­ңы­на
дей­ін
Айдың соңындағы сальдо _____________
      Журнал-ордер және ведомость 200__ жылғы "____"_______ аяқталды
Парақтардың деректері - таратулар және сальдо салыстырылды.
      Бас кітапта айналымдар
      сомасы көрсетілген                   200__ жылғы "___"________
      Орындаушылар: __________________________  ____________________
                            (аты-жөні)                 (қолы)
                    __________________________  ____________________
                            (аты-жөні)                 (қолы)
      Бас бухгалтер __________________________  ____________________
                            (аты-жөні)                 (қолы)
N 1 журнал-ордер және N 1 журнал-ордерге ведомость 1000 "Ақша
қаражаты" кіші бөлімінің 1010 "Кассадағы ақша қаражаты" шотының
кредиті (журнал-ордер) және дебеті (ведомость) бойынша көрсетілген
кассадағы қолма-қол ақшамен болатын операцияларды есепке алуға
арналған. Касса есебін жасаған күні кассада шетел валютасы болған
кезде валютаны айырбастаудың нарықтың бағамы бойынша ұлттық
валютаға (теңгеге) оны қайта есептеу жүргізу қажет.
N 1 журнал-ордерге және N 1 журнал-ордерге ведомосте жазбалар
оларға қоса берілген құжаттармен расталған касса есептерінің
негізінде жүргізіледі.
Касса құжаттарының саны азғантай болған кезде касса есебін
күн сайын жүргізбеуге болады, ал тұтастай алғанда, бірнеше күнге
жасалады. N 1 журнал-ордерде немесе N 1 журнал-ордерге ведомоста
мұндай жағдайда, "күні" бағанында касса есептері жасалған айдың
бастапқы және соңғы күні көрсетіледі, мысалы: 1-5, 6-10 және т.с.с.
Байланыстырылатын шоттар бөлінісінде бір күнге немесе бірнеше
күнге жиын оған қоса берілген құжаттарға сәйкес касса есебінде
көрсетілген біртекті операциялардың сомасын есептеу арқылы
анықталады.
Журнал-ордердің 1-22-бағандарында тиісті шоттардың дебетінен
1010 "Кассадағы ақша қаражаты" шоттары топтарының кредиті бойынша
сома жазылады. "Жиыны" 23 бағанына касса есептеріне сәйкес
есептелген жолдар бойынша кредит айналымдарының сомасы жазылады.
Айдың соңында "Жиыны" бағаны және жолы бойынша есептеледі, оның
шахмат тәртібімен сәйкес келуі қажет жиынтық жиыны есептеледі.
Алынған сома Бас кітапқа көшіріледі.
Синтетикалық шоттар бөлінісінде осы сома ("Жиыны" жолы) Бас
кітапқа көшіріледі.
N 1 журнал-ордерге ведомоске кодтары 1-14-бағандарда
көрсетілетін тиісті шоттарымен корреспонденцияларда синтетикалық
шоттар бойынша дебет айналымдары жазылады. 15 "Жиыны" бағаны N 1
журнал-ордерге ведомостің әрбір жолы бойынша есептелген дебет
айналымдарының сомасын көрсетуге арналған. Айдың соңында "Жиыны"
бағаны және жолы бойынша есептеледі, оның шахмат тәртібімен сәйкес
келуі қажет жиынтық жиыны есептеледі. Алынған сома Бас кітапқа
көшіріледі.
N 1 журнал-ордерге ведомосте айдың басындағы кассадағы
қолма-қол ақшаның қалдығы көрсетіледі. Айдың аяғындағы қалдық
шоттардың топтары бойынша кредит және дебет айналымдарының жиынтық
сомасы ескеріле отырып, шығарылады. Осы қалдықтар Бас кітапқа және
келесі айға ашылған N 1 журнал-ордерге ведомоске көшіріледі.
3-нысан
___________________________
    ұйым (жеке кәсіпкер)
         Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
                 200 __ жылғы __________
         1030»"Ағымдағы банктік шоттардағы ақша қаражаты"
                шоттары топтарының кредиті жөніндегі
                        N 2 журнал-ордер
      1030 "Ағымдағы банктік шоттардағы ақша қаражаты"
    шоттары топтарының кредитінен кіші бөлімдер шоттарының
                 және шоттар топтарының дебетіне
N р/р
Кү­ні
(неме-
се қай
күн­де-
рі)
1600 "Өзге де
қы­сқа мер­зім­ді
ак­тив­тер", 2900
"Ал­да­ғы ке­зең-
дер­дің шы­ғы­ста-
ры"
1000 "Ақ­ша
қа­ра­жа­ты",
1100 "Қы­сқа
мер­зім­ді
қар­жы­лық
ин­ве­сти­ция-
лар", 2000
"Ұзақ мер-
зім­ді қар­жы-
лық ин­ве­сти-
ци­я­лар"
5000 "Жар­ғы-
лық ка­пи-
тал", 5200
"Са­тып алын-
ған мен­шік
үле­стік инс-
тру­мент­тер",
5300 "Эмис-
си­я­лық
кі­ріс"
N__
N__
N__
N__
N__
N__
А
В
1
2
3
4
5
6
және т.б. сызық па­рақ­тың со­ңы­на дей­ін және т.б.
Жиы­ны
кестенің жалғасы:
3000 "Қы­сқа мер­зім­ді
қар­жы­лық мін­дет­те­ме-
лер", 4000 "Ұзақ мер-
зім­ді қар­жы­лық
мін­дет­те­ме­лер"
3300 "Қы­сқа мер-
зім­ді кре­ди­тор-
лық бе­ре­шек",
4100 "Ұзақ мер-
зім­ді кре­ди­тор-
лық бе­ре­шек"
7100 "Өнім­ді
өт­кізу­ге және
қыз­мет­тер­ді көр-
се­ту­ге шы­ғы­стар",
7200 "Әкім­ші­лік
шы­ғы­стар", 7310
"Сый­а­қы­лар бой­ын-
ша шы­ғы­стар",
7400 "Өзге де
шы­ғы­стар"
№N____
N______
№N____
№N____
№N_____
N______
7
8
9
10
11
12
сызық па­рақ­тың со­ңы­на
дей­ін
кестенің жалғасы
8100»"Негіз­гі
өн­ді­ріс", 8200»"Же­ке
мен­шік өн­ді­рі­стің
жар­ты­лай фаб­ри­кат-
та­ры", 8300»"Кө­мек-
ші өн­ді­рі­стер", 8400
"Жүк­құ­жат шы­ғы­ста­ры"
Жиы­ны
N____
N____
N____
N____
N____
13
14
15
16
17
1000 "Ақша қаражаты" кіші бөлімінің 1030 "Ағымдағы банктік
       шоттардағы ақша қаражаты" шоттарының топтары жөніндегі
                 N 2 журнал-ордерге ведомость
   Кіші бөлімдердің шоттарының және шоттар топтарының кредитінен
              "__"_____________________" шоттарының дебетіне
Айдың басындағы сальдо ____________________ теңге
N р/р
Кү­ні (не-
ме­се
қай күн-
де­рі)
2200 "Үлес-
тік қа­ты­су
әді­сі­мен
ес­ке­рі­ле­тін
ин­ве­сти­ция-
лар", 2300
"Жы­л­жы­май­тын
мү­лік­ке ин­ве­сти­ция-
лар", 1200
"Қы­сқа мер-
зім­ді де­би-
тор­лық бе­ре-
шек", 2100
"Ұзақ мер-
зім­ді де­би-
тор­лық бе­ре-
шек"
1000 "Ақ­ша
қа­ра­жа­ты"
1100 "Қы­сқа
мер­зім­ді
қар­жы­лық
ин­ве­сти­ция-
лар", 2000
"Ұзақ мер-
зім­ді қар­жы-
лық ин­вес-
ти­ци­я­лар"
5000 "Жар­ғы-
лық ка­пи-
тал", 5200
"Са­тып алын-
ған мен­шік
үле­стік
ин­стру­мент-
тер", 3000
"Қы­сқа мер-
зім­ді қар­жы-
лық мін­дет-
те­ме­лер",
3500 "Өзге
де қы­сқа
мер­зім­ді
мін­дет­те­ме-
лер", 4400
"Өзге де
ұзақ мер­зім-
ді мін­дет-
те­ме­лер",
3300 "Қы­сқа
мер­зім­ді
кре­ди­тор­лық
бе­ре­шек",
4100 "Ұзақ
мер­зім­ді
кре­ди­тор­лық
бе­ре­шек"
N____
N____
N____
N____
N____
N____
А
В
1
2
3
4
5
6
және т.б. сызық па­рақ­тың со­ңы­на дей­ін
Жиы­ны
кестенің жалғасы
6000 "Өнім­ді
өт­кі­зу­ден
және қыз­мет-
тер­ді көр­се-
ту­ден түс­кен
кі­ріс", 6200
"Өзге де
кі­рі­стер"
6300 "Тоқ­та-
ты­ла­тын қыз-
мет­ке бай­ла-
ны­сты кі­ріс-
тер"
Жиы­ны
N____
N____
N____
N____
N____
N____
N____
7
8
9
10
11
12
13
Айдың соңындағы сальдо ______________ теңге
Журнал-ордер және ведомость 200__ жылғы "__"_____________ аяқталды.
Парақтардың деректері - таратулар және сальдо салыстырылды.
Бас кітапта айналымдар сомасы 200__ жылғы "__"__________ көрсетілді
Орындаушылар:  ____________________    _____________________________
                   (аты-жөні)                  (қолы)
               ____________________    _____________________________
                   (аты-жөні)                  (қолы)
Бас бухгалтер  ____________________    _____________________________
                   (аты-жөні)                  (қолы)
N 2 журнал-ордер және N 2 журнал-ордерге ведомость 1030
"Ағымдағы банктік шоттардағы ақша қаражаты" кредиті (журнал-ордер)
және дебеті ("2 журнал-ордерге ведомость) бойынша болатын
операцияларды есепке алуға арналған.
N 2 журнал-ордерге және N 2 журнал-ордерге ведомосте жазбалар
банктің үзінді көшірмесі және тиісті байланыстырылатын шоттар
бөлінісінде оларға қоса берілген ақша құжаттары негізінде
жүргізіледі.
Байланыстыратын шоттар банктің үзінді көшірмелеріндегідей
оған қоса берілген құжаттарда да солай көрсетіледі. N 2
журнал-ордерде және N 2 журнал-ордерге ведомосте көрсету үшін сома
топтамасы онда келтірілген бухгалтерлік жазбаларға сәйкес банктің
үзінді көшірмелердегі тиісті деректердің есебі арқылы жүзеге
асырылады.
N 2 журнал-ордерге және N 2 журнал-ордерге ведомосте "Күні"
бағандары ай бойы түскен банктің үзінді көшірмесінің бастапқы және
соңғы күнін көрсетуге арналған. 1030 "Ағымдағы банктік шоттардағы
ақша қаражаты" кредитінен немесе шоттарының топтарынан дебет
бойынша байланыстыратын шоттардың тиісті топтарының атауы немесе
кодтары тиісінше журнал-ордердің 1-16 және ведомостің 1-12
бағандарына жазылады. Айдың соңында жол бойынша 17-бағанда (N 2
журнал-ордер) және 13-бағанда (N№2 журнал-ордерге ведомость) жиыны
шығарылады, сондай-ақ баған бойынша шоттардың байланыстыратын
топтары бөлінісінде "Жиыны" шығарылады, жиынтық, баған бойынша және
жол бойынша жиын шахмат тәртібімен сәйкес келуі қажет. Алынған сома
кредит (N№2 журнал-ордерде) және дебет (N№2 журнал-ордерге
ведомость) айналымының сомасы болып табылады, ол Бас кітапқа
көшіріледі.
N 2 журнал-ордерге ведомосте айдың басындағы шоттар бойынша
қалдық көрсетіледі. Айдың аяғындағы қалдық шоттар бойынша кредит
және дебет айналымдарының сомасы ескеріле отырып, шығарылады. Осы
қалдықтар Бас кітапқа және келесі айға ашылған N 2 журнал-ордерге
ведомоске көшіріледі.
4-нысан
___________________________
    ұйым (жеке кәсіпкер)
         Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
                 200 __ жылғы __________
             1000»"Ақша қаражаты" кіші бөлімінің
                1020»"Жолдағы ақша қаражаты",
            1040»"Карта-шоттардағы ақша қаражаты",
         1050»"Жинақтаушы шоттардағы ақша қаражаты",
           1060»"Өзге де шоттардағы ақша қаражаты"
            шоттары топтарының кредиті жөніндегі
                       N 3 журнал-ордер
      1020»"Жолдағы ақша қаражаты" шоттары топтарының кредитінен
       шоттар топтарының және кіші бөлімдер шоттарының дебетіне
№N р/р
Негіз­де­ме
(құ­жат­тың
нө­мі­рі неме­се
банк­тің үзін­ді
кө­шір­ме­сі­нің
кү­ні)
1000 "Ақ­ша қа­ра­жа­ты" кі­ші бө­лі­мі­нің шот­та­ры
№N____
N____
N____
N____
А
Б
1
2
3
4
1
2
3
4
5
және т.б. сызық па­рақ­тың со­ңы­на дей­ін
Жиы­ны
кестенің жалғасы
Жиы­ны
№N____
N____
N____
N____
N____
N____
5
6
7
8
9
10
1020»"Теңгемен жолдағы ақша қаражаты" шоттары топтарының дебеті
жөніндегі N 3 журнал-ордерге N 1 ведомость
Кіші бөлім шоттарының және шоттар топтарының кредитінен
1020»"Теңгемен жолдағы ақша қаражаты" шоттары топтарының дебетіне
      Айдың басындағы сальдо ____________________ теңге
N
р/р
Негіз-
де­ме
(құ-
жат­тың
нө­мі­рі
неме­се
банк-
тің
үзін­ді
кө­шір-
ме­сі-
нің
кү­ні)
1000»"Ақ­ша қа­ра­жа­ты"
1200»"Қы­сқа
мер­зім­ді де­би-
тор­лық бе­ре-
шек", 2100
"Ұзақ мер­зім­ді
де­би­тор­лық
бе­ре­шек"
№N____
№N____
№N____
N____
N____
N____
А
Б
1
2
3
4
5
6
1
2
3
4
және т.б. сызық па­рақ­тың со­ңы­на дей­ін
Жиы­ны
кестенің жалғасы
3000»"Қы­сқа мер­зім­ді қар­жы­лық мін­дет­те­ме­лер",
3500»"Өзге де қы­сқа мер­зім­ді мін­дет­те­ме­лер",
4000»"Ұзақ мер­зім­ді қар­жы­лық мін­дет­те­ме­лер",
4400»"Өзге де ұзақ мер­зім­ді мін­дет­те­ме­лер"
N____
N____
N____
N____
N____
N____
N____
N____
N____
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Айдың соңындағы сальдо ______________ теңге
1000»"Ақша қаражаты" кіші бөлімінің _________ шотының кредитінен шоттар топтарының және кіші бөлімдер шоттарының дебетіне
N
р/р
Нег-
із­де-
ме
(құ-
жат-
тың
нө­мі­рі
неме­се
банк-
тің
үзін­ді
кө­шір-
ме­сі-
нің
кү­ні)
1100»"Қы­сқа
мер­зім­ді қар­жы­лық
ин­ве­сти­ци­я­лар",
2000»"Ұзақ мер­зім­ді
қар­жы­лық
ин­ве­сти­ци­я­лар",
1000»"Ақ­ша
қа­ра­жа­ты"
2700»"Ма­те­ри­ал­дық
емес ак­тив­тер",
2400»"Негіз­гі
қа­ра­жат",
1300»"Қор­лар",
1600»"Өзге де
қы­сқа мер­зім­ді
ак­тив­тер",
2900»"Өзге де ұзақ
мер­зім­ді ак­тив­тер",
2300 "Жы­л­жы­май­тын
мү­лік­ке
ин­ве­сти­ци­я­лар",
2500»"Био­ло­ги­я­лық
ак­тив­тер"
N____
N____
N____
N____
N____
N____
А
В
1
2
3
4
5
6
және т.б. сызық па­рақ­тың со­ңы­на дей­ін
кестенің жалғасы
3000»"Қы­сқа мер­зім­ді
қар­жы­лық мін­дет­те­ме­лер",
4000»"Ұзақ мер­зім­ді
қар­жы­лық мін­дет­те­ме­лер",
3300»"Қы­сқа мер­зім­ді
кре­ди­тор­лық бе­ре­шек",
4100»"Ұзақ мер­зім­ді
кре­ди­тор­лық бе­ре­шек",
7100 "Өнім­ді өт­кі­зу және
қыз­мет­тер­ді көр­се­ту
бой­ын­ша шы­ғы­стар",
7200»"Әкім­ші­лік шы­ғы­стар"
Жиы­ны
N____
N____
N____
N____
N____
N____
N____
7
8
9
10
11
12
13
14
1000»"Ақша қаражаты" кіші бөлімінің 1040 "Карта-шоттардағы
ақша қаражаты", 1050»"Жинақтаушы шоттардағы ақша қаражаты",
1060»"Өзге де шоттардағы ақша қаражаты" шоттары топтарының
дебеті жөніндегі N 3 журнал-ордерге N 2 ведомость
Кіші бөлімдер шоттарының және шоттар топтарының кредитінен _____
"_________________" шоттарының дебетіне
Айдың басындағы сальдо ____________________ теңге
N
р/р
Негіз­де­ме
(құ­жат­тың
нө­мі­рі неме­се
банк­тің
үзін­ді
кө­шір­ме­сі­нің
кү­ні)
1010»"Кас­са­да­ғы ақ­ша
қа­ра­жа­ты", 1020»"Жол­да­ғы
ақ­ша қа­ра­жа­ты",
1030»"Ағым­да­ғы банк­тік
шот­тар­да­ғы ақ­ша қа­ра­жа­ты"
А
В
1
2
3
4
және т.б. сызық па­рақ­тың
со­ңы­на дей­ін
кестенің жалғасы
6100»"Қар­жы­лан­ды­ру­дан түс­кен
кі­рі­стер", 6200»"Өзге де
кі­рі­стер", 6300»"Тоқ­та­ты­ла­тын
қыз­мет­ке бай­ла­ны­сты кі­рі­стер",
6400»"Үле­стік қа­ты­су әді­сі
бой­ын­ша ес­ке­рі­ле­тін ұй­ым­ның
пай­да үле­сі", 3000»"Қы­сқа
мер­зім­ді банк­тік қары­здар",
4000»"Ұзақ мер­зім­ді банк­тік
қары­здар бө­лім­де­рі"
Жиы­ны
5
6
7
8
9
10
11
12
Айдың соңындағы сальдо ____________________ теңге
Журнал-ордер және ведомость 200__ жылғы»"____"»__________ аяқталды.
Парақтардың деректері - таратулар және сальдо салыстырылды.
Бас кітапта айналымдар сомасы көрсетілген    200__жылғы»"__"»_______
Орындаушылар: ______________            ___________________
                (аты-жөні)                        (қолы)
              ______________            ___________________
                (аты-жөні)                        (қолы)
Бас бухгалтер ______________            ___________________
                (аты-жөні)                        (қолы)
N 3 журнал-ордер және N 3 журнал-ордерге ведомость 1020»"Теңгемен жолдағы ақша қаражаты", 1040»"Карта-шоттардағы ақша қаражаты", 1050»"Жинақтаушы шоттардағы ақша қаражаты", 1060»"Өзге де шоттардағы ақша қаражаты" шоттары топтарының кредиті (N 3 журнал-ордер) және дебеті (N 3 журнал-ордерге ведомость) бойынша болатын операцияларды есепке алуға арналған.
Осы тіркелімдерге бухгалтерлік жазбалар алдын ала топтастырылған біртекті операциялар бойынша жалпы сомамен байланыстыратын шоттар бөлінісінде банктің үзінді көшірмесі және басқа да ақша құжаттары негізінде жүргізіледі.
Шоттардың топтары бөлінісінде қалдықтар айдың басында N 3 журнал-ордерге кейбір ведомостерде көрсетіледі. Айдың соңындағы қалдықтар шоттар бойынша дебет және кредит айналымдары сомасын ескере отырып шығарылады. Айдың соңындағы қалдықтар Бас кітапқа және келесі айға ашылған N 3 журнал-ордерге ведомоске көшіріледі.
5-нысан
____________________________________________
           ұйым (жеке кәсіпкер)
            Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
               200 __ жылғы ______________________
      3010»"Қысқа мерзімді банктік қарыздар", 3020»"Уәкілетті
   органның және (немесе) Ұлттық Банктің лицензиясынсыз банктік
   операцияларды жүзеге асыратын ұйымдардан алынған қысқа мерзімді
    қарыздар", 3050»"Өзге де қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер",
    4010 "Ұзақ мерзімді банктік қарыздар", 4020»"Уәкілетті органның
   және (немесе) Ұлттық Банктің лицензиясынсыз банктік операцияларды
       жүзеге асыратын ұйымдардан алынған ұзақ мерзімді қарыздар",
     4030»"Өзге де ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер" шоттары
                    топтарының кредиті жөніндегі
                            N 4 журнал-ордер
3010»"Қысқа мерзімді банктік қарыздар", 4010»"Ұзақ мерзімді банктік
         қарыздар" шоттары топтарының кредитінен кіші бөлімнің
                  және шоттар топтарының дебетіне
Айдың басындағы сальдо ____________________ теңге
N
р/р
Негіз-
де­ме
банк-
тің
үзін­ді
кө­шір-
ме­сі-
нің
кү­ні
1000»"Ақ­ша қа­ра­жа­ты", 3300 "Қы­сқа
мер­зім­ді кре­ди­тор­лық бе­ре­шек", 4100
"Ұзақ мер­зім­ді кре­ди­тор­лық бе­ре­шек"
Жиы­ны
N____
N____
N____
N____
N____
N____
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
және т.б. сызық па­рақ­тың со­ңы­на
дей­ін
Жиы­ны
Банктің үзінді көшірмесіне                Айдың соңындағы сальдо
сәйкес дебет бойынша айналымдар           _______________ теңге
__________________теңге
      3020»"Уәкілетті органның және (немесе) Ұлттық Банктің
      лицензиясынсыз банктік операцияларды жүзеге асыратын
   ұйымдардан алынған қысқа мерзімді қарыздар", 4020»"Уәкілетті
   органның және (немесе) Ұлттық Банктің лицензиясынсыз банктік
  операцияларды жүзеге асыратын ұйымдардан алынған ұзақ мерзімді
қарыздар" шоттары топтарының кредитінен шоттар топтарының дебетіне
Айдың басындағы сальдо ____________________ теңге
N
р/р
Негіз-
де­ме
банк-
тің
үзін­ді
кө­шір-
ме­сі-
нің
кү­ні
1000»"Ақ­ша қа­ра­жа­ты",
3300»"Қы­сқа мер­зім­ді кре­ди­тор­лық
бе­ре­шек", 4100»"Ұзақ мер­зім­ді
кре­ди­тор­лық бе­ре­шек"
Жиы­ны
N____
N____
N____
N____
N____
А
Б
1
2
3
4
5
6
1
2
3
4
5
6
және т.б. сызық па­рақ­тың
со­ңы­на дей­ін
Жиы­ны
Банктің үзінді көшірмесіне                Айдың соңындағы сальдо
сәйкес дебет бойынша айналымдар           _______________ теңге
__________________теңге
       3010»"Қысқа мерзімді банктік қарыздар", 3020 "Уәкілетті
    органның және (немесе) Ұлттық Банктің лицензиясынсыз банктік
      операцияларды жүзеге асыратын ұйымдардан алынған қысқа
    мерзімді қарыздар" шоттарының топтарына талдамалы деректер
N р/р
Кре­дит­тер­дің тү­рі
Ай­дың со­ңын­да­ғы саль­до
Жиы­ны
4010»"Ұзақ мерзімді банктік қарыздар", 4020»"Уәкілетті органның
      және (немесе) Ұлттық Банктің лицензиясынсыз банктік
  операцияларды жүзеге асыратын ұйымдардан алынған ұзақ мерзімді
       қарыздар" шоттарының топтарына талдамалы деректер
N р/р
Кре­дит­тер­дің тү­рі
Ай­дың со­ңын­да­ғы саль­до
Жиы­ны
3050»"Өзге де қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер" 4030»"Өзге де
   ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер" шоттарының топтарына
                        талдамалы деректер
N р/р
Кре­дит­тер­дің тү­рі
Ай­дың со­ңын­да­ғы саль­до
Жиы­ны
Журнал-ордер 200__ жылғы»"____"»__________ аяқталды.
Бас кітапта айналымдар сомасы көрсетілген    200__жылғы»"__"»_______
Орындаушылар: ______________            ___________________
                (аты-жөні)                        (қолы)
              ______________            ___________________
                (аты-жөні)                        (қолы)
Бас бухгалтер ______________            ___________________
                (аты-жөні)                        (қолы)
N 4 журнал-ордер 3010»"Қысқа мерзімді банктік қарыздар", 3020 "Уәкілетті органның және (немесе) Ұлттық Банктің лицензиясынсыз банктік операцияларды жүзеге асыратын ұйымдардан алынған қысқа мерзімді қарыздар", 4010 "Ұзақ мерзімді банктік қарыздар", 4020 "Уәкілетті органның және (немесе) Ұлттық Банктің лицензиясынсыз банктік операцияларды жүзеге асыратын ұйымдардан алынған ұзақ мерзімді қарыздар", 3050 "Өзге де қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер", 4030»"Өзге де ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер" шоттары топтарының кредиті бойынша операцияларды есепке алуға арналған.
Журнал-ордердің 1-6-бағандарында бухгалтерлік жазба тиісті шоттардың дебетінен корреспонденцияда 3000»"Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер", 4000»"Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер" кіші бөлімдерінің шоттары топтарының кредиті бойынша банктің үзінді көшірмесіне және басқа да ақша құжаттарына сәйкес жүргізіледі. Айдың соңында жол бойынша»"Жиыны" 7-бағаны бойынша жиынтығы шығарылады.
3000»"Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер", 4000»"Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер" кіші бөлімдерінің шоттары топтарының дебеті бойынша айналымдар»"банктің үзінді көшірмесіне сәйкес дебет бойынша айналымдар" жолы бойынша бір ай ішінде түскен банктің үзінді көшірмесіне сәйкес бір айға жалпы жиынтығы шығарылады. Осы деректердің негізінде 3000»"Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер", 4000»"Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер" кіші бөлімдері шоттарының әрбір тобы бойынша»"айдың соңындағы сальдо" жолы бойынша айдың соңындағы сальдо шығарылады және келесі айға ашылатын журнал-ордерге көшіріледі.
Журнал-ордерде 3000»"Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер", 4000»"Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер" кіші бөлімдерінің синтетикалық шоттары бөлінісінде қарыздың түрлері бойынша талдамалы есепке арналған бөлімдер көзделген.
Шоттардың топтары бөлінісінде кредит айналымдарының және айдың соңындағы сальдоның сомасы Бас кітапқа көшіріледі.
6-нысан
_______________________________________________
        ұйым (жеке кәсіпкер)
           Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
              200 __ жылғы ______________________
      1400»"Ағымдағы салық активтері", 3100»"Салықтар бойынша
        міндеттемелер" шоттары топтарының кредиті жөніндегі
                       N 5 журнал-ордер
Шот­тың
ко­ды
және
ата­уы
Ай­дың
ба­сын-
да­ғы
қал­дық
3100»"Са­лық­тар бой­ын­ша мін­дет­те­ме­лер" шот­та­ры
топ­та­ры­ның кре­ди­ті­нен кі­ші бө­лім­дер­дің және
шот­тар топ­та­ры­ның де­бе­тіне
1200»"Қы­сқа мер­зім­ді де­би­тор­лық бе­ре­шек",
1400»"Ағым­да­ғы са­лық ак­тив­те­рі", 2100»"Ұзақ
мер­зім­ді де­би­тор­лық бе­ре­шек", 2800»"Кей­ін­ге
қал­ды­ры­л­ған са­лық ак­тив­те­рі",
3030»"Қа­ты­су­шы­лар­дың ди­ви­денд­те­рі мен
кі­рі­сте­рі бой­ын­ша қы­сқа мер­зім­ді кре­ди­тор­лық
бе­ре­шек", 3100»"Са­лық­тар бой­ын­ша
мін­дет­те­ме­лер", 3300»"Қы­сқа мер­зім­ді
кре­ди­тор­лық бе­ре­шек", 4100»"Ұзақ мер­зім­ді
кре­ди­тор­лық бе­ре­шек", 5100»"Тө­лен­бе­ген
ка­пи­тал", 7100 "Өнім­ді өт­кізу­ге және
қыз­мет­тер­ді көр­се­ту­ге шы­ғы­стар",
7200»"Әкім­ші­лік шы­ғы­стар",
7700»"Кор­по­ра­тив­тік та­быс са­лы­ғы бой­ын­ша
шы­ғы­стар", 8100»"Негіз­гі өн­ді­ріс", 8200»"Же­ке
мен­шік өн­ді­рі­стің жар­ты­лай фаб­ри­кат­та­ры",
8300»"Кө­мек­ші өн­ді­рі­стер", 8400»"Жүк­құ­жат
шы­ғы­ста­ры"
N
N
N
N
N
N
N
А
1
2
3
4
5
6
7
8
1410
"Кор-
по­ра-
тив-
тік
та­быс
са­лы-
ғы"»
1410
шот-
та­ры-
ның
топ-
та­ры
бой­ын-
ша
жиы­ны
1420
"Қо-
сыл-
ған
құн
са­лы-
ғы"»
1420
шот-
та­ры-
ның
топ-
та­ры
бой­ын-
ша
жиы­ны
1430
"Өзге
де
са­лық-
тар
мен
бюд-
жет­ке
тө­ле-
нетін
бас­қа
да
мін-
дет­ті
тө-
лем-
дер"
1430
шот-
та­ры-
ның
топ-
та­ры
бой­ын-
ша
жиы­ны
3110
"Тө-
ле­у­ге
ти­іс­ті
кор-
по­ра-
тив-
тік
та­быс
са­лы-
ғы"
3110
шот-
та­ры-
ның
топ-
та­ры
бой­ын-
ша
жиы­ны
4310
"Кор-
по­ра-
тив-
тік
та­быс
са­лы-
ғы
бой­ын-
ша
кей­ін-
ге
қал-
ды­рыл-
ған
са­лық
мін-
дет-
те­ме-
ле­рі"
4310
шот-
та­ры-
ның
топ-
та­ры
бой­ын-
ша
жиы­ны
3130
"Қос-
ыл­ған
құн
са­лы-
ғы"
3130
шот-
та­ры-
ның
топ-
та­ры
бой­ын-
ша
жиы­ны
3140
"Ак-
циз-
дер"
3140
шот-
та­ры-
ның
топ-
та­ры
бой­ын-
ша
жиы­ны
3150
"Әлеу-
мет­тік
са­лық"
3150
шот-
та­ры-
ның
топ-
та­ры
бой­ын-
ша
жиы­ны
3160
"Жер
са­лы-
ғы"
3160
шот-
та­ры-
ның
топ-
та­ры
бой­ын-
ша
жиы­ны
3170
"Кө­лік
құ­рал-
да­ры­на
са­лық"
3170
шот-
та­ры-
ның
топ-
та­ры
бой­ын-
ша
жиы­ны
3180
"Мү-
лік­ке
са­лық"
3180
шот-
та­ры-
ның
топ-
та­ры
бой­ын-
ша
жиы­ны
3190
"Өзге
де
са­лық-
тар"
3190
шот-
та­ры-
ның
топ-
та­ры
бой­ын-
ша
жиы­ны
кестенің жалғасы
Кре-
дит
бой­ын-
ша
жиы­ны
(2-
бағ.-
10-
бағ.)
Кі­ші бө­лім­дер­дің және шот­тар
топ­та­ры­ның кре­ди­ті­нен
3100»"Са­лық­тар бой­ын­ша
мін­дет­те­ме­лер" кі­ші бө­лі­мі
шот­та­ры­ның де­бе­тіне
1000»"Ақ­ша қа­ра­жа­ты",
5100»"Тө­лен­бе­ген ка­пи­тал", 5500
"Бө­лін­бе­ген пай­да (жа­был­ма­ған
шы­ғын)", 3200»"Бас­қа мін­дет­ті
және ерік­ті тө­лем­дер бой­ын­ша
мін­дет­те­ме­лер", 3300»"Қы­сқа
мер­зім­ді кре­ди­тор­лық бе­ре­шек",
4100»"Ұзақ мер­зім­ді кре­ди­тор­лық
бе­ре­шек", 7710»"Кор­по­ра­тив­тік
та­быс са­лы­ғы бой­ын­ша шы­ғы­стар",
6300»"Тоқ­та­ты­ла­тын қыз­мет­ке
бай­ла­ны­сты кі­рі­стер" және
бас­қа­лар
N
N
N
N
N
N
N
N
9
10
11
12
13
14
15
16
17
кестенің жалғасы
Де­бет
бой­ын-
ша
жиы­ны
(12-
бағ.-
19-
бағ.)
Ай­дың
со­ңын-
да­ғы
қал­дық
N
N
N
18
19
20
21
22
Журнал-ордер 200__ жылғы»"____"»__________ аяқталды.
Бас кітапта айналымдар сомасы көрсетілген    200__жылғы»"__"»_______
Орындаушылар: ______________            ___________________
                (аты-жөні)                        (қолы)
              ______________            ___________________
                (аты-жөні)                        (қолы)
Бас бухгалтер ______________            ___________________
                (аты-жөні)                        (қолы)
N 5 журнал-ордер 3100»"Салықтар бойынша міндеттемелер" кіші бөлімі шоттарының 3110»"Төлеуге тиісті корпоративтік табыс салығы", 4310 "Корпоративтік табыс салығы бойынша кейінге қалдырылған салық міндеттемелері", 3130»"Қосылған құн салығы", 3140»"Акциздер", 3150»"Әлеуметтік салық", 3160»"Жер салығы", 3180»"Мүлікке салық", 3170»"Көлік құралдарына салық", 3190»"Өзге де салықтар" шоттары топтарының кредиті бойынша операциялар мен оқиғаларды есепке алуға арналған.
Журнал-ордерге жазба бастапқы құжаттар деректеріне сәйкес шоттар топтарының бөлінісінде жүргізіледі. Синтетикалық шоттар бөлінісінде»"Айдың басындағы қалдық" бағанында айдың басындағы сальдо көрсетіледі. Шоттардың тиісті байланыстыратын топтарының және кіші бөлімдердің кодтары көрсетілген шоттар топтарының дебеті және кредиті бойынша операциялар сомасы 2-11 және 13-20-бағандарға жазылады. Шоттардың топтары бөлінісінде 12»"Кредит бойынша жиыны", 21»"Дебет бойынша жиыны" бағандары және»"Жиыны" жолдары бір айға шоттар топтарының кредиті және дебеті бойынша айналымдар сомасын көрсетуге арналған. Айдың соңындағы қалдықтар шоттардың әрбір тобы бойынша шығарылады және 22»"Айдың соңындағы қалдық" бағаны бойынша жазылады.
Кредит және дебет айналымдарының жиынтық сомасы және шоттар топтарының бөлінісінде айдың соңындағы қалдықтар Бас кітапқа көшіріледі.
7-нысан
____________________________________________
           ұйым (жеке кәсіпкер)
            Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
               200 __ жылғы ______________________
   3310»"Берушілер мен мердігерлерге қысқа мерзімді кредиторлық
    берешек", 4110»"Берушілер мен мердігерлерге ұзақ мерзімді
    кредиторлық берешек" шоттары топтарының кредиті жөніндегі
                      N 4 журнал-ордер
Р/с
N
Бе­ру­ші-
нің
ата­уы
Кі­ріс
құ­жа-
ты­ның
N
Ай­дың
ба­сын-
да
тө­лен-
бе­ген
шот­тар
бой­ын-
ша
қал­дық
Са­тып
алын-
ған
та­у­ар-
ма­тер-
иал­дық
қор-
лар­дың
ата­уы
Ке­ліп
түс­кен
та­у­ар-
ма­тер-
иал­дық
қор-
лар­дың
құ­ны
___»"_________"
шот­тар топ­та­ры
кре­ди­ті­нен кі­ші
бө­лім­дер шот­та­ры­ның
де­бе­тіне
1100»"Қы­сқа
мер­зім­ді қар­жы
ин­ве­сти­ци­я­ла­ры",
1400»"Ағым­да­ғы
са­лық ак­тив­те­рі",
1300»"Қор­лар", 2000
"Ұзақ мер­зім­ді
қар­жы
ин­ве­сти­ци­я­ла­ры", 2200 "Үле­стік
қа­ты­су әді­сі­мен
ес­ке­рі­ле­тін
ин­ве­сти­ци­я­лар",
2300»"Жы­л­жы­май­тын
мү­лік­ке
ин­ве­сти­ци­я­лар",
2400»"Негіз­гі
қа­ра­жат", 2500
"Био­ло­ги­я­лық
ак­тив­тер", 2600
"Бар­лау және ба­ға­лау ак­тив­те­рі",
2700 "Ма­те­ри­ал­дық
емес ак­тив­тер",
7100»"Өнім­дер са­ту
мен қыз­мет­тер
көр­се­ту­ге жұм­сал­ған
шы­ғы­стар", 7200
"Әкім­ші­лік
шы­ғы­стар" 8400
"Үсте­ме шы­ғы­стар"
N
N
N
А
Б
1
2
3
4
5
6
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
және т.б. сызық па­рақ­тың
со­ңы­на дей­ін
11
кестенің жалғасы
Ке­ліп
жет-
пе­ген
жүк
үшін
(жол-
да­ғы,
бе­ру-
ші­нің
қой-
ма-
сын-
да­ғы)
Тө­ле­ге­ні және өзге де
опе­ра­ци­я­лар ту­ра­лы бел­гі
(шот­тар то­бы кре­ди­ті­нен)
Шот­тар
бой­ын-
ша
ак­цепт
со­ма­сы
неме­се
фак­ту-
ра­лан-
ба­ған
жет­кі-
зі­лім-
дер
1000»"Ақ­ша­лай қа­ра­жат",
1200 "Қы­сқа мер­зім­ді
де­би­тор­лық бе­ре­шек", 2100
"Ұзақ мер­зім­ді де­би­тор­лық
бе­ре­шек", 1610 "Бе­рі­л­ген
қы­сқа мер­зім­ді аван­стар",
2910»"Бе­рі­л­ген ұзақ
мер­зім­ді аван­стар"
N
N
N
N
N
N
7
8
9
10
11
12
13
14
кестенің жалғасы
Ай­дың ая­ғын­да
тө­лен­бе­ген
шот­тар
бой­ын­ша
қал­дық
Ай­дың ая­ғын­да
ке­ліп жет­пе­ген
жүк үшін
Жиы­ны
тө­лен­ді,
есеп­тел­ді
N
15
16
17
18
Журнал-ордер 200__ жылғы»"____"»__________ аяқталды.
Бас кітапта айналымдар сомасы көрсетілген 200__жылғы»"_____"»_______
Орындаушылар: ______________            ___________________
                (аты-жөні)                        (қолы)
              ______________            ___________________
                (аты-жөні)                        (қолы)
Бас бухгалтер ______________            ___________________
                (аты-жөні)                        (қолы)
N 6 журнал-ордер 3310»"Берушілер мен мердігерлерге қысқа мерзімді кредиторлық берешек", 4110»"Берушілер мен мердігерлерге ұзақ мерзімді кредиторлық берешек" кіші бөлімдері шоттарының кредиті жөніндегі операциялар мен оқиғаларды есепке алуға арналған.
3310»"Берушілер мен мердігерлерге қысқа мерзімді кредиторлық берешек", 4110»"Берушілер мен мердігерлерге ұзақ мерзімді кредиторлық берешек" кіші бөлімдерінің тиісті шоттарының кредиті бойынша жазбалар берушілер мен мердігерлер ұсынған және төлеуге қабылданған шот-фактуралардың (есеп айырысу құжаттарының), ал фактураланбаған жеткізілімдер бойынша - жүкке арналған ілеспе құжаттарға сәйкес жүргізіледі.
Төлеуге қабылданған шот-фактуралардың негізінде журнал-ордерге жеткізушілер мен мердігерлер бөлінісінде мынадай жазбалар жүргізіледі.
"Айдың басында төленбеген шоттар бойынша қалдық" деген 2-бағанға өткен ай үшін N 6 журнал-ордерден айдың басында төленбеген немесе ішінара төленген шот-фактуралардың немесе басқа да есеп айырысу құжаттарының қалған сомалары көшіріледі.
4-9-бағандарда тауар-материалдық қорлардың іс жүзіндегі өзіндік құны бойынша есепке алу шоттарымен бірге келіп түскен тауар-материалдық қорлардың құны көрсетіледі.
Келіп түскен тауар-материалдық қорлардың жиынтық сомасы әрбір жеткізуші немесе мердігер бойынша есептеледі және»"Шоттар бойынша акцепт сомасы немесе фактураланбаған жеткізілімдер" деген 10-бағанда көрсетіледі.
Келіп түскен тауар-материалдық қорлар есепте көрсетілген кезде олардың құны»"Келіп түскен тауар-материалдық қорлардың құны" деген 4-бағанда көрсетіледі.
Олар бойынша шот-фактуралар төлеуге ұсынылмаған (фактураланбаған) келіп түскен қорлар журнал-ордерде әрбір жеткізілім бойынша бөлек көрсетіледі. Бұл жағдайда шот-фактураның нөмірінің орнына»"Н" әрпі қойылады (фактураланбаған жеткізілімдер). Шот-фактуралар фактураланбаған жеткізілімдер тәртібімен қабылданған қорларға келіп түскеннен кейін, олардың есептік құнының бұрын жазылған сомасы дараланады, ал алынған шот-фактуралардың негізінде жазбалар жалпы тәртіппен жүргізіледі.
Тауар-материалдық қорларды қабылдау кезінде анықталған артық сомалар фактураланбаған жеткізілімдер ретінде жеке жолдар бойынша көрсетіледі.
Кем сомалар мен қоймаға акцепттелген (төленген) тауар-материалдық қорларды қабылдау кезінде фактураланған мөлшерге қарсы талаптар, сондай-ақ шартпен келісілген бағалардың сәйкеспеуі және арифметикалық қателер бухгалтерлік анықтама мен 1280»"Өзге де қысқа мерзімді дебиторлық берешек", 2180»"Өзге де ұзақ мерзімді дебиторлық берешек" шоттары тобынан корреспонденциядағы қосымша өткізілім арқылы түзетіледі.
Берушілер түсірген немесе берген, бірақ бір ай ішінде ұйымның қоймасына келіп жетпеген қорларға арналған есеп айырысу құжаттары бойынша сомалар 12»"Келіп жетпеген жүк үшін" бағанында әр жеткізілім бойынша жеке көрсетіледі. Егер жүк айдың аяғында да келіп жетпесе, онда 11-бағандағы сома айдың аяғында 19»"Келіп жетпеген жүк үшін" бағанына көшіріледі. Есепті айда ашылатын журнал-ордерде өткен айда көрсетілгендей акцепт сомасы көрсетілмейді. Есепті айда айдың басында жолда деп есептелген жүк келіп түскеннен кейін»"Келіп жетпеген жүк үшін" бағанында сальдо шығарылған жолдарда сторно сомасы көрсетіле отырып, қажетті жазбалар жүргізіледі (жалпы тәртіппен).
Берушілердің түсіргеніне есптелген сомалар туралы деректермен және келіп түскен қорлармен, қабылданған жұмыстармен немесе көрсетілген қызметтермен қатар "төлеу және өзге де операциялар туралы белгілер" деген 12-16-бағандарда ақша құжаттары (банк үзінді-көшірмелері, кассалық ордерлер және т.б.) негізінде төлем сомалары (3310»"Берушілер мен мердігерлерге қысқа мерзімді кредиторлық берешек", 4110»"Берушілер мен мердігерлерге ұзақ мерзімді кредиторлық берешек" шоттарының тиісті топтары дебеті бойынша айналымдар) әрбір жеткізілім бойынша жеке көрсетіледі.
Айдың аяғында төленбей қалған сомалар, сондай-ақ фактураланбаған жеткізілімдер бойынша сомалар әрбір шот-фактура немесе оны алмастыратын басқа да құжат бойынша жеке есептеледі және»"Айдың аяғында төленбеген шоттар бойынша қалдық" деген 17-бағанға енгізіледі.
Журнал-ордердің қорытынды деректері Үлгі жоспардың шоттар топтары бойынша тиісті деректермен байланысуға тиіс.»"Шоттар бойынша акцепт сомасы немесе фактураланбаған жеткізілімдер" бағаны бойынша жиын тиісті шоттар топтарының дебетіне жатқызылған сомалардың жиынына теңесуге тиіс плюс келіп жетпеген жүк үшін сомалар. Есепті ай ішіндегі төлем мен өзге де операциялар сомасының жиыны плюс төленбей қалған сомалар "Шоттар бойынша акцепт сомасы немесе фактураланбаған жеткізілімдер" бағанының плюс айдың басында берушілер мен мердігерлерге берешек жиынына тең болуға тиіс.
Сатып алынған тауар-материалдық қорлар бойынша ғана емес, сонымен бірге қабылданған жұмыстар немесе көрсетілген қызметтер үшін шоттар да (немесе басқа да есеп айырысу құжаттары) болған кезде, олар бойынша қажетті деректер журнал-ордердің жеке бланкілерінде жинақталуы мүмкін: біреуінде берушілер түсірген қорлар үшін, екіншісінде - өзге де жұмыстар мен қызметтер үшін есеп айырысумен байланысты жазбалар жүргізілуі мүмкін.
Журнал-ордерге мердігерлер жүргізген жұмыстар және көрсеткен қызметтер үшін жазбалар жұмыстарды қабылдауға немесе қызметтер көрсетуге қарай ұсынылған шоттардың (басқа да құжаттардың) негізінде жүргізіледі. Журнал-ордерде орындалған жұмыстар мен көрсетілген қызметтер үшін шоттар бойынша қажетті деректерді көрсету тәртібі келіп түскен қорларға арналған шот-фактуралар бойынша жазбаларға түсіндірмеде жазылған тәртіпке ұқсас.
Дебеттік (төлеу) және кредиттік (акцепт) айналымның жиынтық сомалары айдың аяғында Бас кітапқа көшіріледі.
8-нысан
______________________________________________
           ұйым (жеке кәсіпкер)
           Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
              200__жылғы ________________________
      1250»"Қызметкерлердің қысқа мерзімді дебиторлық берешегі",
      2150»"Қызметкерлердің ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі"
                шоттары тобының кредиті жөніндегі
                      N   7 журнал-ордер
Р/с
N
Аван­стық
есеп
нө­мі­рі
Есеп
бе­ре-
тін
адам-
ның
те­гі,
аты,
әке-
сі­нің
аты
Ай­дың ба­сын­да­ғы
қал­дық
1250»"Қыз-
мет­лер­лер­дің
қы­сқа
мер­зім­ді
де­би­тор­лық
бе­ре­ше­гі",
2150»"Қыз-
мет­кер­лер­дің
ұзақ
мер­зім­ді
де­би­тор­лық
бе­ре­ше­гі"
шот­тар
то­бы­ның
де­бе­тіне
кі­ші
бө­лім­дер
шот­та­ры мен
шот­тар
то­бы­нан:
Өт­кен
ай­да-
ғы
жур-
нал-
ор­дер
бой­ын-
ша
рет­тік
нө­мі­рі
Бе­ре-
шек­тің
пай­да
болған
кү­ні
Со­ма
1000»"Ақ­ша-
лай
қа­ра­жат",
3300»"Қы­сқа
мер­зім­ді
кре­ди­тор­лық
бе­ре­шек",
4100»"Ұзақ
мер­зім­ді
кре­ди­тор­лық
бе­ре­шек",
1200»"Қы­сқа
мер­зім­ді
де­би­тор­лық
бе­ре­шек"
Есеп­ке
бе­ріл­ді
N_________
кү­ні
со­ма­сы
А
Б
В
1
2
3
4
5
1
2
3
және т.б. сызық па­рақ­тың со­ңы­на
дей­ін
Жиы­ны
кестенің жалғасы
Қыз­мет­кер­лер­ге кре­дит­тер
бе­ру; за­лал­ды өтеу
Ар­тық
шы­ғы­сты өтеу
N_________
N_________
N_________
N_________
кү­ні
со­ма­сы
кү­ні
со­ма­сы
кү­ні
со­ма­сы
кү­ні
со­ма­сы
6
7
8
9
10
11
12
13
кестенің жалғасы
Де­бет
бой­ын-
ша
жиы­ны
(4-
бағ. -
16
бағ.)
1250»"Қыз­мет­кер­лер­дің қы­сқа
мер­зім­ді де­би­тор­лық бе­ре­ше­гі",
2150»"Қыз­мет­кер­лер­дің ұзақ
мер­зім­ді де­би­тор­лық бе­ре­ше­гі"
шот­тар то­бы­ның кре­ди­те­ті­нен кі­ші
бө­лім­дер шот­та­ры мен шот­тар
то­бы­ның де­бе­тіне:
1000»"Ақ­ша­лай қа­ра­жат",
1300»"Қор­лар", 1600»"Өзге де
қы­сқа мер­зім­ді ак­тив­тер",
2300»"Жы­л­жы­май­тын мү­лік­ке
ин­ве­сти­ция", 2400»"Негіз­гі
қа­ра­жат", 2700»"Ма­те­ри­ал­дық емес
ак­тив­тер", 2900»"Өзге де ұзақ
мер­зім­ді ак­тив­тер", 3300»"Қы­сқа
мер­зім­ді кре­ди­тор­лық бе­ре­шек",
4100»"Ұзақ мер­зім­ді кре­ди­тор­лық
бе­ре­шек", 7100»"Өнім­дер са­ту мен
қыз­мет­тер көр­се­ту­ге ар­нал­ған
шы­ғы­стар", 7200»"Әкім­ші­лік
шы­ғы­стар", 8100»"Негіз­гі
өн­ді­ріс", 8200»"Өз өн­ді­рі­сін­де­гі
жар­ты­лай фаб­ри­кат­тар",
8300»"Қо­сал­қы өн­ді­рі­стер",
8400»"Үсте­ме шы­ғы­стар" және
бас­қа­лар
Аван­стың пай­да­ла­ныл­ма­ған
со­ма­сын, бе­рі­л­ген кре­дит­тер­ді
қай­та­ру
N_________
N____
N____
N____
N____
N____
кү­ні
со­ма­сы
кү­ні
кү­ні
со­ма­сы
кү­ні
со­ма­сы
14
15
16
17
18
19
20
21
және т.б. сызық па­рақ­тың
со­ңы­на дей­ін
кестенің жалғасы
Есеп­те­гі со­ма­дан шы­ғы­стал­ға­ны
N____
N____
Бе­рі­л­ген
есеп бой­ын­ша
N____
N____
N____
N____
кү­ні
со­ма­сы
Бе­ріл-
ген
кү­ні
Бе­кі-
ті­л­ген
шы­ғыс-
тар
со­ма­сы
22
23
24
25
26
27
28
29
кестенің жалғасы
Де­бет бой­ын­ша
жиы­ны (17-бағ.
- 31 бағ.)
Ай­дың ая­ғын­да­ғы
қал­дық
N____
30
31
32
Журнал-ордер 200__ жылғы»"____"»__________ аяқталды.
Бас кітапта айналымдар сомасы көрсетілген    200__жылғы»"__"»_______
Орындаушылар: ______________            ___________________
                (аты-жөні)                        (қолы)
              ______________            ___________________
                (аты-жөні)                        (қолы)
Бас бухгалтер ______________            ___________________
                (аты-жөні)                        (қолы)
N 7 журнал-ордер 1250 "Қызметкерлердің қысқа мерзімді дебиторлық берешегі", 2150»"Қызметкерлердің ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі"»шоттар тобында көрсетілетін қызметкерлер мен басқа да адамдардың берешегі бойынша операцияларды есепке алуға арналған.
Бұл журналда қызметкерлер мен басқа да адамдардың берешегі бойынша есеп айырысулардың синтетикалық және талдамалық есебі жүргізіледі.
Журнал-ордерде есеп беретін адамдар бөлінісінде "Айдың басындағы қалдық" деген 1-3-бағанда берешектің пайда болған күні көрсетіле отырып, қызметкерлер мен басқа да адамдардың берешектерінің сомасы көрсетіледі. Ағымдағы айда берілген аванстар, өтелген артық шығыс сомалары (берілген авансқа қарсы), қызметкерлерге берілген кредиттер (дебет бойынша айналым) 4-15 бағандарда тиісті шоттарымен корреспонденцияларда көрсетіледі. Ай ішіндегі 1250»"Қызметкерлердің қысқа мерзімді дебиторлық берешегі", 2150»"Қызметкерлердің ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі"»шоттар тобының дебеті бойынша айналымның жалпы сомасы есептеліп,»"Дебет бойынша жиыны" деген 16-бағанға енгізіледі.
17-30-бағандарда 1250»"Қызметкерлердің қысқа мерзімді дебиторлық берешегі", 2150»"Қызметкерлердің ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі" шоттар тобының кредиті бойынша операциялар пайдаланылмаған аванстарды, берілген кредиттерді және тиісті шоттарымен корреспонденциялардағы жұмсалған есептегі сомаларды қайтару сомасында көрсетіледі.
"Кредит бойынша жиыны" деген 31-бағанда және»"Жиыны" жолында есеп беретін адамдар бөлінісінде 1250»"Қызметкерлердің қысқа мерзімді дебиторлық берешегі", 2150»"Қызметкерлердің ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі"»шоттарының кредиті бойынша айналымдардың жиынтық сомасы көрсетіледі. Есеп беретін адамдар бөлінісіндегі айдың аяғындағы қалдықтар есептеліп,»"Айдың аяғындағы қалдық" деген 32-бағанға енгізіледі.
Айдың аяғында журнал-ордердің тиісті жиынтық деректері Бас кітапқа көшіріледі. 1250»"Қызметкерлердің қысқа мерзімді дебиторлық берешегі", 2150»"Қызметкерлердің ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі" шоттар тобы бойынша есеп беретін адамдар бөлінісіндегі айдың аяғындағы қалдық келесі айға ашылатын журнал-ордерге көшіріледі. 1250»"Қызметкерлердің қысқа мерзімді дебиторлық берешегі", 2150 "Қызметкерлердің ұзақ мерзімді дебиторлық берешегі"»шоттар топтары активтік болып табылады, сондықтан осы шоттардың айдың аяғындағы қалдығы дебеттік болуға тиіс. Ерекше жағдайларда, айдың аяғында кредиттік қалдықты алған кезде тиісті бухгалтерлік түзету жазбасын жүргізу қажет, оның сипаттамасы осы нұсқаулықтың»"Жалпы ережелерінде" келтірілген.
9-нысан
___________________________________
      ұйым (жеке кәсіпкер)
            Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
               200__жылғы ________________________
      1420»"Қосылған құн салығы" 1270»"Алуға қысқа мерзімді
        сыйақылар", 2170»"Алуға ұзақ мерзімді сыйақылар",
   1280»"Өзге де қысқа мерзімді дебиторлық берешек", 2180»"Өзге
ұзақ мерзімді дебиторлық берешек" шоттар тобының кредиті жөніндегі
                        N 8 журнал-ордер
Шот-
тың
ко­ды
мен
ата­уы
1420 "Қо­сы­л­ған құн са­лы­ғы", 1270»"Алу­ға қы­сқа
мер­зім­ді сый­а­қы­лар", 2170»"Алу­ға ұзақ мер­зім­ді
сый­а­қы­лар", 1280»"Өзге де қы­сқа мер­зім­ді де­би­тор­лық
бе­ре­шек", 2180»"Өзге де ұзақ мер­зім­ді де­би­тор­лық
бе­ре­шек",  1610 "Бе­рі­л­ген қы­сқа мер­зім­ді аван­стар",
2910»"Бе­рі­л­ген ұзақ мер­зім­ді аван­стар" шот­та­ры
то­бы­ның кре­ди­ті­нен 1000»"Ақ­ша­лай қа­ра­жат",
3300»"Қы­сқа мер­зім­ді кре­ди­тор­лық бе­ре­шек", 4100
"Ұзақ мер­зім­ді кре­ди­тор­лық бе­ре­шек" және бас­қа кі­ші
бө­лім­де­рі шот­та­ры­ның де­бе­тіне
Жиы­ны
N____
N____
N____
N____
N____
N____
N____
N____
А
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1420
"Қо-
сыл-
ған
құн
са­лы-
ғы"»
1420
шо­ты
бой­ын-
ша
жиы­ны
1270
"Алу-
ға
қы­сқа
мер-
зім­ді
сый-
ақы-
лар"
1270
шо­ты
бой­ын-
ша
жиы­ны
2170
"Алу­ға
ұзақ
мер-
зім­ді
сый-
ақы-
лар"
2170
шо­ты
бой­ын-
ша
жиы­ны
1280
"Өзге
де
қы­сқа
мер-
зім­ді
де­би-
тор-
лық
бе­ре-
шек"
Шот
бой­ын-
ша
жиы­ны
2180
"Өзге
де
ұзақ
мер-
зім­ді
де­би-
тор-
лық
бе­ре-
шек"
2180
шо­ты
бой­ын-
ша
жиы­ны
1610
"Бе-
ріл-
ген
қы­сқа
мер-
зім­ді
аван-
стар"
1610
шо­ты
бой­ын-
ша
жиы­ны
2910
"Бе-
ріл-
ген
ұзақ
мер-
зім­ді
аван-
стар"
2910
шо­ты
бой­ын-
ша
жиы­ны
1420»"Қосылған құн салығы" шотына талдамалық деректер
Р/с
N
Қо­сал-
қы
шот-
тар-
дың
ата­уы
Ай­дың
ая­ғын-
да­ғы
қал­дық
Ағым­да­ғы ай
ішін­де­гі
ай­на­лым­дар
Ай­дың
со­ңын-
да­ғы
қал­дық
Де­бет
Кре­дит
А
Б
1
2
3
4
5
Жиы­ны
1270»"Алуға қысқа мерзімді сыйақылар", 2170»"Алуға ұзақ
         мерзімді сыйақылар" шоттарына талдамалық деректер
Р/с
N
Қо­сал-
қы
шот-
тар-
дың
ата­уы
Ай­дың
ая­ғын-
да­ғы
қал­дық
Ағым­да­ғы ай
ішін­де­гі
ай­на­лым­дар
Ай­дың
со­ңын-
да­ғы
қал­дық
Де­бет
Кре­дит
А
Б
1
2
3
4
5
Жиы­ны
Жиы­ны
»1280 "Өзге де қысқа мерзімді дебиторлық берешек",
   2180»"Өзге де ұзақ мерзімді дебиторлық берешек" шоттарына
                       талдамалық деректер
Р/с
N
Қо­сал-
қы
шот-
тар-
дың
ата­уы
Ай­дың
ая­ғын-
да­ғы
қал­дық
Ағым­да­ғы ай
ішін­де­гі
ай­на­лым­дар
Ай­дың
со­ңын-
да­ғы
қал­дық
Де­бет
Кре­дит
А
Б
1
2
3
4
5
Жиы­ны
Жиы­ны
Журнал-ордер 200__ жылғы»"____"»__________ аяқталды.
Бас кітапта айналымдар сомасы көрсетілген  200__жылғы»"__"»_________
Орындаушылар: ______________            ___________________
                (аты-жөні)                        (қолы)
              ______________            ___________________
                (аты-жөні)                        (қолы)
Бас бухгалтер ______________            ___________________
                (аты-жөні)                        (қолы)
N 8 журнал-ордер 1420»"Қосылған құн салығы", 1270»"Алуға қысқа мерзімді сыйақылар", 2170»"Алуға ұзақ мерзімді сыйақылар", 1280»"Өзге де қысқа мерзімді дебиторлық берешек", 2180»"Өзге де ұзақ мерзімді дебиторлық берешек", 1610»"Берілген қысқа мерзімді аванстар", 2910 "Берілген ұзақ мерзімді аванстар" шоттары тобының кредиті бойынша операцияларды есепке алуға арналған.
Бұл журнал-ордерде жазбалар әрбір синтетикалық есепке арналған жолдарға жүргізіледі. Кредит бойынша операциялардың сомалары, сондай-ақ тиісті корреспонденциялайтын шоттардың кодтары да әрбір жол (шот) бойынша есептеліп,»"Жиыны" деген 9-бағанға енгізіледі, олар кейін Бас кітапқа көшіріледі.
Журнал-ордерде операциялардың талдамалық есебі 1420»"Қосылған құн салығы", 1270»"Алуға қысқа мерзімді сыйақылар", 2170»"Алуға ұзақ мерзімді сыйақылар", 1280»"Өзге де қысқа мерзімді дебиторлық берешек", 2180»"Өзге де ұзақ мерзімді дебиторлық берешек" шоттары тобына бірге есептер бөлінісінде жүзеге асырылады. Бұл жерде айдың басындағы және аяғындағы шоттар бойынша қалдықтар, бірге есептер бойынша және тұтастай әрбір синтетикалық есеп бойынша ай ішіндегі айналымдар туралы деректер көрсетіледі.
10-нысан
_____________________________________
        ұйым (жеке кәсіпкер)
            Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
               200__жылғы ________________________
                   Берілген аванстар жөніндегі
                   N 8 журнал-ордерге ведомость
      1610»"Берілген қысқа мерзімді аванстар", 2910»"Берілген ұзақ
         мерзімді аванстар" шоттар тобына талдамалық деректер
Р/с
N
Бе­ру-
ші­нің
ата­уы
Тө­лем
құ­жа-
ты­ның
нө­мі­рі
Қор-
лар-
дың
ата­уы
Бас-
тап­қы
қал­дық
Бе­рі­л­ген
аван­стар
N
N
А
Б
В
Г
1
2
3
және т.б. сызық па­рақ­тың
со­ңы­на дей­ін
Жиы­ны
кестенің жалғасы
Шот
де­бе­ті
бой­ын-
ша
жиы­ны
Есеп­ке алын­ған
аван­стар
Шот
кре-
ди­ті
бой­ын-
ша
жиы­ны
Соң­ғы
қал­дық
N
N
N
N
4
5
6
7
8
9
10
Ведомость 200___жылғы»"_______"» _______________________ аяқталды.
Орындаушылар: __________________________ ______________________
                        (аты-жөні)               (қолы)
              __________________________ _______________________
                        (аты-жөні)              (қолы)
Берілген аванстар бойынша N 8 журнал-ордерге ведомость 1610»"Берілген қысқа мерзімді аванстар", 2910»"Берілген ұзақ мерзімді аванстар" шоттарының әрбір тобы бойынша берілген аванстарды қорлар мен көрсетілген қызметтердің атаулары бойынша берушілердің немесе мердігерлердің бөлінісінде талдамалық есепке алуға арналған. 1-бағанда айдың басында берілген аванстардың қалдықтары көрсетіледі. Берілген (2-4-бағандар) және есепке алынған (6-8-бағандар) аванстардың жиынтық сомалары (тиісінше 1610 "Берілген қысқа мерзімді аванстар", 2910»"Берілген ұзақ мерзімді аванстар" шоттарының топтары бойынша дебеттік және кредиттік айналымдар)»"Шот дебеті бойынша жиыны" деген 5 және»"Шот кредиті бойынша жиыны" деген 9-бағанда көрсетіледі. Айдың аяғында әрбір беруші немесе мердігер бойынша айдың аяғындағы қалдық есептеледі және»"Соңғы қалдық" деген 10-бағанға және»"Жиыны" деген жол бойынша енгізіледі.
11-нысан
____________________________________
       ұйым (жеке кәсіпкер)
           Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
               200__жылғы ________________________
            бөлімдердің және шоттар топтарының кредиті бойынша
   4420»"Болашақтағы кезеңдердің кірістері", 3030»"Қатысушылардың
   дивидендтері мен кірістері бойынша қысқа мерзімді кредиторлық
   берешек", 4410»"Алынған ұзақ мерзімді аванстар", 3510»"Алынған
     қысқа мерзімді аванстар", 3300»"Қысқа мерзімді кредиторлық
   берешек" 4100»"Ұзақ мерзімді кредиторлық берешек" шоттары мен
              кіші бөлімдерінің кредиті жөніндегі
                        N 9 журнал-ордер
Де­бет/
Кре­дит
1000»"Ақ­ша­лай қа­ра­жат", 2100»"Ұзақ мер­зім­ді
кре­ди­тор­лық бе­ре­шек", 2310»"Жы­л­жы­май­тын мү­лік­ке
ин­ве­сти­ци­я­лар", 2400»"Негіз­гі қа­ра­жат",
2500»"Био­ло­ги­я­лық ак­тив­тер", 2600»"Бар­лау және
ба­ға­лау ак­тив­те­рі", 2700»"Ма­те­ри­ал­дық емес
ак­тив­тер", 5400»"Ре­зерв­тер", 5500»"Бө­лін­бе­ген пай­да
(өтел­ме­ген шы­ғын)", 7100»"Дай­ын өнім­ді са­ту және
қыз­мет­тер көр­се­ту жө­нін­де­гі шы­ғы­стар",
7200»"Әкім­ші­лік шы­ғы­стар", 7300»"Сый­а­қы­лар бой­ын­ша
шы­ғы­стар", 7400»"Өзге де шы­ғы­стар"
Жиы­ны
N____
N____
N____
N____
N____
N____
N____
N____
А
1
2
3
4
5
6
7
8
9
4420
"Бо-
ла­шақ-
та­ғы
ке­зең-
дер­дің
кі­ріс-
те­рі"
4420
шо­ты
бой­ын-
ша
жиы­ны
3030
"Қа-
ты­су-
шы­лар-
дың
ди­ви-
денд-
те­рі
мен
кі­ріс-
те­рі
бой­ын-
ша
қы­сқа
мер-
зім­ді
кре-
ди­тор-
лық
бе­ре-
шек"
3030
шо­ты
бой­ын-
ша
жиы­ны
3510
"Алын-
ған
қы­сқа
мер-
зім­ді
аванс-
тар"
3510
шо­ты
бой­ын-
ша
жиы­ны
4100
"Ұзақ
мер-
зім­ді
кре-
ди­тор-
лық
бе­ре-
шек"
4100
шо­ты
бой­ын-
ша
жиы­ны
3350
"Ең-
бек-
ақы
тө­леу
жө­нін-
де­гі
қы­сқа
мер-
зім­ді
бе­ре-
шек"
3350
шо­ты
бой­ын-
ша
жиы­ны
3360
"Жал-
дау
жө­нін-
де­гі
қы­сқа
мер-
зім­ді
бе­ре-
шек"
3360
шо­ты
бой­ын-
ша
жиы­ны
4150
"Жал-
дау
жө­нін-
де­гі
ұзақ
мер-
зім­ді
бе­ре-
шек"
4150
шо­ты
бой­ын-
ша
жиы­ны
3380
"Тө-
ле­у­ге
қы­сқа
мер-
зім­ді
сый-
ақы-
лар"
3380
шо­ты
бой­ын-
ша
жиы­ны
4160
"Тө-
ле­у­ге
ұзақ
мер-
зім­ді
сый-
ақы"
4160
шо­ты
бой­ын-
ша
жиы­ны
3390
"Өзге
де
қы­сқа
мер-
зім­ді
кре-
ди­тор-
лық
бе­ре-
шек"
3390
шо­ты
бой­ын-
ша
жиы­ны
4170
"Өзге
де
ұзақ
мер-
зім­ді
кре-
ди­тор-
лық
бе­ре-
шек"
4170
шо­ты
бой­ын-
ша
жиы­ны
4420»"Болашақтағы кезеңдердің кірістері" шотына талдамалық
                                 деректер
Р/р
N
Қо­сал-
қы
шот-
тар-
дың
ата­уы
Ай­дың
ая­ғын-
да­ғы
қал­дық
Ағым­да­ғы ай
ішін­де­гі
ай­на­лым­дар
Ай­дың
со­ңын-
да­ғы
қал­дық
Де­бет
Кре­дит
А
Б
1
2
3
4
5
Жиы­ны
3510»"Алынған қысқа мерзімді аванстар" шоттар тобына
                        талдамалық деректер
Р/р
N
Қо­сал-
қы
шот-
тар­дың
ата­уы
Ай­дың
ая­ғын-
да­ғы
қал­дық
Ағым­да­ғы ай
ішін­де­гі
ай­на­лым­дар
Ай­дың
со­ңын-
да­ғы
қал­дық
Де­бет
Кре­дит
А
Б
1
2
3
4
5
Жиы­ны
3380»"Төлеуге қысқа мерзімді сыйақы", 4160»"Төлеуге ұзақ
         мерзімді сыйақы" шоттар тобына талдамалық деректер
Р/р
N
Қо­сал-
қы
шот-
тар-
дың
ата­уы
Ай­дың
ая­ғын-
да­ғы
қал­дық
Ағым­да­ғы ай
ішін­де­гі
ай­на­лым­дар
Ай­дың
со­ңын-
да­ғы
қал­дық
Де­бет
Кре­дит
А
Б
1
2
3
4
5
Жиы­ны
3390»"Өзге де қысқа мерзімді кредиторлық берешек",
4170»"Өзге де ұзақ мерзімді кредиторлық берешек" шоттар тобына
                       талдамалық деректер
Р/р
N
Қо­сал-
қы
шот-
тар-
дың
ата­уы
Ай­дың
ая­ғын-
да­ғы
қал­дық
Ағым­да­ғы ай
ішін­де­гі
ай­на­лым­дар
Ай­дың
со­ңын-
да­ғы
қал­дық
Де­бет
Кре­дит
А
Б
1
2
3
4
5
Жиы­ны
Журнал-ордер 200___жылғы»"_______" _____________________ аяқталды.
Бас кітапта айналымдар сомасы көрсетілген  200___жылғы»"__"_________
Орындаушылар: ____________________________ ______________________
                       (аты-жөні)                  (қолы)
              ____________________________ ______________________
                       (аты-жөні)                  (қолы)
Бас бухгалтер ____________________________ ______________________
                       (аты-жөні)                  (қолы)
N 9 журнал-ордер 4420»"Болашақтағы кезеңдердің кірістері", 3030»"Қатысушылардың дивидендтері мен кірістері бойынша қысқа мерзімді кредиторлық берешек", 4410»"Алынған ұзақ мерзімді аванстар", 3510»"Алынған қысқа мерзімді аванстар", 3300»"Қысқа мерзімді кредиторлық берешек" 4100»"Ұзақ мерзімді кредиторлық берешек" шоттары тобының кредиті бойынша операцияларды есепке алуға арналған.
Дебет бойынша тиісті шоттарымен корреспонденциядағы шоттардың кредиті жөніндегі операциялардың сомалары 1-8-бағандарда көрсетіледі. Әрбір синтетикалық шот бойынша кредиттік айналымдардың сомалары әрбір жол бойынша есептеліп,»"Жиыны" деген 9-бағанға енгізіледі. Айдың аяғында синтетикалық шоттар бойынша кредиттік айналымдардың жалпы сомалары Бас кітапқа көшіріледі.
Журнал-ордерде операциялардың талдамалық есебі 4420 "Болашақтағы кезеңдердің кірістері", 3510»"Алынған қысқа мерзімді аванстар", 3380»"Төлеуге қысқа мерзімді сыйақы", 4160»"Төлеуге ұзақ мерзімді сыйақы", 3390»"Өзге де қысқа мерзімді кредиторлық берешек", 4170»"Өзге де ұзақ мерзімді кредиторлық берешек" шоттары тобына синтетикалық шоттар бөлінісінде жүзеге асырылады. Бұл жерде айдың басындағы және аяғындағы шоттар бойынша қалдықтар, қосалқы шоттар бойынша және тұтастай әрбір синтетикалық есеп бойынша ай ішіндегі айналымдар туралы деректер көрсетіледі.
12-нысан
__________________________________________
          ұйым (жеке кәсіпкер)
             Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
                200__жылғы ________________________
                    Алынған аванстар жөніндегі
                   N 9 журнал-ордерге ведомость
      3510»"Алынған қысқа мерзімді аванстар" шоттар тобына
                        талдамалық деректер
Р/с
N
Са­тып
алушы-
ның
ата­уы
Тө­лем
құ­жа-
ты­ның
нө­мі­рі
Та­у­ар-
ма­те-
ри­ал-
дық
қор-
лар­дың
ата­уы
Бас-
тап­қы
қал­дық
Алын­ған
аван­стар
N
N
А
Б
В
Г
1
2
3
Жиы­ны
кестенің жалғасы
Шот
кре-
ди­ті
бой­ын-
ша
жиы­ны
Есеп­ке алын­ған
аван­стар
Шот
де­бе­ті
бой­ын-
ша
жиы­ны
Соң­ғы
қал­дық
N
N
N
N
4
5
6
7
8
9
10
4410»"Алынған ұзақ мерзімді аванстар" шоттар тобына
                       талдамалық деректер
Р/с
N
Тап-
сы­рыс
бе­ру-
ші­нің
ата­уы
Тө­лем
құ­жа-
ты­ның
нө­мі­рі
Жұ­мыс-
тар-
дың,
қыз-
мет-
тер-
дің
ата­уы
Бас-
тап­қы
қал­дық
Алын­ған
аван­стар
N
N
А
Б
В
Г
1
2
3
Жиы­ны
кестенің жалғасы
Шот
кре-
ди­ті
бой­ын-
ша
жиы­ны
Есеп­ке алын­ған
аван­стар
Шот
де­бе­ті
бой­ын-
ша
жиы­ны
Соң­ғы
қал­дық
N
N
N
N
4
5
6
7
8
9
10
Ведомость 200___жылғы»"_______" __________________________ аяқталды.
Орындаушылар: ____________________________ ______________________
                        (аты-жөні)                   (қолы)
              ____________________________ ______________________
                        (аты-жөні)                   (қолы)
Берілген аванстар бойынша N 9 журнал-ордерге ведомость 3510»"Алынған қысқа мерзімді аванстар", 4410»"Алынған ұзақ мерзімді аванстар" шоттарының әрбір тобы бойынша алынған аванстарды қорлардың, орындалған жұмыстардың және көрсетілген қызметтердің атаулары бойынша сатып алушылардың немесе тапсырыс берушілердің бөлінісінде талдамалық есепке алуға арналған. 1-бағанда әрбір сатып алушы немесе тапсырыс беруші бойынша айдың басында алынған аванстардың қалдықтары көрсетіледі. Алынған (2-4-бағандар) және есепке алынған (6-8-бағандар) аванстардың жиынтық сомалары (тиісінше 3510»"Алынған қысқа мерзімді аванстар", 4410»"Алынған ұзақ мерзімді аванстар" шоттарының тобы бойынша дебеттік және кредиттік айналымдар)»"Шот кредиті бойынша жиыны" деген 5 және»Шот дебеті бойынша жиыны" деген 9-бағанда көрсетіледі. Айдың аяғында әрбір сатып алушы немесе тапсырыс беруші бойынша айдың аяғындағы қалдық есептеледі және»"Соңғы қалдық" деген 10-бағанға және»"Жиыны" деген жол бойынша енгізіледі.
Тиісінше ведомостағы 3510»"Алынған қысқа мерзімді аванстар", 4410»"Алынған ұзақ мерзімді аванстар" шоттарына талдамалық деректердің жиынтық сомалары "Жиыны" деген жол және»"Шот кредиті бойынша жиыны" деген 5-баған бойынша N 9 журнал-ордердің жолдары және 9-бағаны бойынша 3510 және 4410 шоттарының жиынтық сомаларына сәйкес келуге тиіс.
13-нысан
_______________________________________
       ұйым (жеке кәсіпкер)
           Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
              200 __ жылғы ______________________
      1290»"Күмәнді талаптар бойынша резерв",
      1300»"Қорлар",
      1620»"Алдағы кезеңдердің шығыстары",
      2420»"Негізгі құралдардың амортизациясы",
      2740»"Өзге де материалдық емес активтердің амортизациясы",
      3350»"Еңбекақы төлеу бойынша қысқа мерзімді берешек",
      3390»"Өзге де қысқа мерзімді кредиторлық берешек",
      3410»"Қысқа мерзімді кепілді міндеттемелер",
      4210»"Ұзақ мерзімді кепілді міндеттемелер",
      4150»"Жалдау бойынша ұзақ мерзімді берешек",
      4160»"Төлеуге ұзақ мерзімді сыйақы",
      4170»"Өзге де ұзақ мерзімді кредиторлық берешек",
      8100»"Негізгі өндіріс",
      8200»"Жеке меншік өндірістің жартылай фабрикаттары",
      8300»"Көмекші өндірістер",
      8400»"Жүкқұжат шығыстары" шоттарының және кіші бөлімдерінің кредиті жөніндегі
                         N 10 журнал-ордер

Кре­дит
1290»"Күм­ән­ді
та­лап­тар бой­ын­ша
ре­зерв"
1300 "Қор­лар" кі­ші
бө­лі­мі
1340»"Аяқ­тал­ма­ған
өн­ді­ріс"
Де­бет
N
N
N
N
N
N
N
N
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
А. Өн­ді­рі­стік шы­ғы­стар
8110
"Не-
гіз­гі
өн­ді-
ріс"
811Х
"Ма-
те­ри-
ал­дар"
811Х
"Өн­ді-
ріс
жұ­мыс-
шы­ла-
ры­на
ең­бек-
ақы
тө­леу"
811Х
"Ең-
бек-
ақы
тө­леу-
ден
ауда-
рым-
дар"
811Х
"Жүк-
құ­жат
шы­ғыс-
та­ры"
Б. Же­ке мен­шік өн­ді­рі­стің жар­ты­лай фаб­ри­кат­та­ры өн­ді­рі­сі­нің
шы­ғын­да­ры
8020
"Же­ке
мен­шік
өн­ді-
рі­стің
жар­ты-
лай
фаб­ри-
кат-
та­ры"
821Х
"Ма­те-
ри­ал-
дар"
821Х
"Өн-
ді­ріс
жұ­мыс-
шы­ла-
ры­на
ең­бек-
ақы
тө­леу"
821Х
"Ең-
бек-
ақы
тө­леу-
ден
ауда-
рым-
дар"
821Х
"Жүк-
құ­жат
шы­ғыс-
та­ры"
8410
"Жүк-
құ­жат
шы­ғыс-
та­ры"
841Х
"Қыз-
мет-
кер-
лер­ге
ақы
тө­леу"
841Х
"Ең-
бек-
ақы
тө­леу-
ден
ауда-
рым-
дар"
841Х
"Не-
гіз­гі
құ­рал-
дар­ды
жөн-
деу"
841Х
"Не-
гіз­гі
құ­рал-
дар­дың
то­зуы
және
ма­те-
ри­ал-
дық
емес
ак­тив-
тер-
дің
амор-
ти­за-
ци­я­сы"
841Х
"Ком-
му­нал-
дық
қыз-
мет-
тер"
841Х
"Жал-
дау
ақы­сы"
841Х
"Өзге-
лер"
В. Кө­мек­ші өн­ді­ріс шы­ғын­да­ры
8310
"Кө-
мек­ші
өн­ді-
ріс-
тер"
831Х
"Ма­те-
ри­ал-
дар"
831Х
"Ең-
бек-
ақы
тө­леу-
ден
ауда-
рым-
дар"
831Х
"Жүк-
құ­жат
шы­ғыс-
та­ры"
8410
"Жүк-
құ­жат
шы­ғыс-
та­ры"
841Х
"Ма-
те­риа-
лдар"
841Х
"Қыз-
мет-
кер-
лер­ге
ең­бек-
ақы
тө­леу"
841Х
"Ең-
бек-
ақы
тө­леу-
ден
шы­ғыс-
тар"
841Х
"Не-
гіз­гі
құ­рал-
дар­ды
жөн-
деу"
841Х
"Не-
гіз­гі
құ­рал-
дар-
дың
то­зуы
және
ма­те-
ри­ал-
дық
емес
ак­тив-
тер-
дің
амор-
ти­за-
ци­я­сы"
841Х
"Ком-
му­нал-
дық
қыз-
мет-
тер"
841Х
"Жал-
дау
ақы­сы"
841Х
"Өз-
ге­лер"
"Ке-
шен­ді
бап-
тар
бой­ын-
ша
бар-
лы­ғы"
7110
"Өнім-
ді
өт­кі­зу
және
қыз­ме-
ттер­ді
көр-
се­ту
бой­ын-
ша
шы­ғыс-
тар"
7210
"Әкім-
ші­лік
шы­ғыс-
тар"
7310
"Сый-
ақы
бой-
ын­ша
шы­ғыс-
тар"
3350
"Ең-
бек-
ақы
тө­леу
бой-
ын­ша
қы­сқа
мер-
зім­ді
бе­ре-
шек"
3220
"Зей-
нет-
ақы
ауда-
рым-
да­ры
бой-
ын­ша
мін-
дет-
те­ме-
лер"
Шы­ғын-
дар­дың
бар-
лы­ғы
кестенің жалғасы
1620»"Ал­да­ғы
ке­зең­дер­дің
шы­ғы­ста­ры"
2400
"Не-
гіз­гі
құ­рал-
да"
кі­ші
бө­лі­мі
2700
"Ма-
те­ри-
ал­дық
емес
ак­тив-
тер"
кі­ші
бө­лі-
мі,
2740
"Өзге
де
ма­те-
ри­ал-
дық
емес
ак­тив-
тер-
дің
амор-
ти­за-
ци­я­сы"
3300»"Өзге де қы­сқа
мер­зім­ді кре­ди­тор-
лық бе­ре­шек", 4100
"Өзге де ұзақ
мер­зім­ді кре­ди­тор-
лық бе­ре­шек"
3410»"Қы­сқа
мер­зім­ді
ке­піл­ді
мін­дет­те­ме-
лер", 4210
"Ұзақ
мер­зім­ді
ке­піл­ді
мін­дет­те­ме-
лер"
N
N
N
N
N
N
N
N
N
10
11
12
13
14
15
16
17
18
кестенің жалғасы
Өзге­лер
(бас­қа жур-
нал-ор­дер-
лер­де көр­се-
ті­л­ген со­ма)
8210
8310
8410
N____
Есеп-
ті
ке­зең-
нің
шы­ғы­ны
ту­ра­лы
жиын
N
N
N
N
N
N
N
N
19
20
21
22
23
24
25
26

Кре­дит
1290»"Күм­ән­ді
та­лап­тар бой­ын­ша
ре­зерв"
1300
"Қор­лар"
кі­ші бө­лі­мі
1340»"Аяқ-
тал­ма­ған
өн­ді­ріс"
Де­бит
N
N
N
N
N
N
N
А
1
2
3
4
5
6
7
2930
"Аяқ-
тал-
ма­ған
құ­ры-
лыс"
1310
"Ши­кі-
зат
және
ма­те-
ри­ал-
дар"
1350
"Өзге-
лер"
135Х
"Қо-
сал­қы
бөл-
шек-
тер"
1340
"Аяқ-
тал-
ма­ған
өн­ді-
ріс"
1320
"Да-
йын
өнім"
1210
"Са­тып
алушы-
лар
мен
тап-
сы­рыс
бе­ру-
ші­лер-
дің
қы­сқа
мер-
зім­ді
де­би-
тор-
лық
бе­ре-
ше­гі"
2110
"Са-
тып
алушы-
лар
мен
тап-
сы­рыс
бе­ру-
ші­лер-
дің
ұзақ
мер-
зім­ді
бе­ре-
ше­гі"
1250
"Қыз-
мет-
кер-
лер-
дің
қы­сқа
мер-
зім­ді
де­би-
тор-
лық
бе­ре-
ше­гі"
2150
"Қыз-
мет-
кер-
лер­дің
қы­сқа
мер-
зім­ді
де­би-
тор-
лық
бе­ре-
ше­гі"
1030
"Ағым-
да­ғы
банк-
тік
шот-
тар-
да­ғы
ақ­ша
қа­ра-
жа­ты"
1010
"Тең-
ге­мен
кас-
са­да-
ғы
ақ­ша
қа­ра-
жа­ты"
3350
"Ең-
бе­ка­қы
тө­леу
бой-
ын­ша
қы­сқа
мер-
зім­ді
бе­ре-
шек"
7010
"Өт-
кі­зіл-
ген
өнім-
нің
және
көр-
се­тіл-
ген
қыз-
мет-
тер­дің
өзін-
дік
құ­ны"
7510
"Тоқ-
та­ты-
ла­тын
қыз-
мет­ке
бай-
ла­ныс-
ты
шы­ғыс-
тар"
6310
"Тоқ-
та­ты-
ла­тын
қыз-
мет­ке
бай-
ла­ныс-
ты
кі­ріс-
тер"
1-бө-
лім
бой-
ын­ша
жиы­ны
2-бө-
лім
бой-
ын­ша
жиы­ны
10
жур-
нал -
ор­дер
бой-
ын­ша
бар-
лы­ғы
кестенің жалғасы
1620»"Ал­да­ғы
ке­зең­дер­дің
шы­ғы­ста­ры"
2400
"Негіз­гі
құ­рал­дар"
кі­ші бө­лі­мі
2700»"Ма­те-
ри­ал­дық емес
ак­тив­тер"
кі­ші бө­лі­мі
3390»"Өзге
де қы­сқа
мер­зім­ді
кре­ди­тор­лық
бе­ре­шек",
4170»"Өзге
де ұзақ
мер­зім­ді
кре­ди­тор­лық
бе­ре­шек"
N
N
N
N
N
N
N
N
8
9
10
11
12
13
14
15
кестенің жалғасы
3410 "Қы­сқа
мер­зім­ді
ке­піл­ді
мін­дет­те­ме-
лер", 4210
"Ұзақ мер-
зім­ді ке­піл-
ді мін­дет­те-
ме­лер"
Өзге­лер
(бас­қа жур-
нал-ор­дер-
лер­де көр­се-
ті­л­ген со­ма)
8310
"Кө-
мек­ші
өн­ді-
ріс-
тер"
Жиы­ны
N
N
N
N
N
N
16
17
18
19
20
21
22

N
Көр­сет­кіш­тер­дің
ата­уы
Ма­те­ри­ал­дық
шы­ғын­дар
Ең­бек-
ақы
тө­ле­у­ге
шы­ғын-
дар
А
Б
1
2
3
4
1
Эко­но­ми­ка­лық
эле­мент­тер
бой­ын­ша есеп­тік
ке­зең­нің бар­лық
шы­ғын­да­ры
алы-
нып
тас-
та-
ла­ды
2
Же­ке мен­шік
өн­ді­рі­стің
кі­ріс­ке алын­ған
ма­те­ри­ал­да­ры­ның
құ­ны
3
Өн­ді­рі­стік шот-
тар­ға есеп­тен
шы­ға­ры­л­ған
дай­ын өнім­нің,
же­ке өнім­нің
құ­ны
4
1300 "Қор­лар"
кі­ші бө­лі­мі­нің
шо­ты­на есеп­тен
шы­ға­ры­л­ған мен-
шік кө­лік­тің
қыз­мет­те­рі
5
Ма­те­ри­ал­дар
есе­бі бой­ын­ша
шот­қа жат­қы­зыл-
ған жа­ла­қы­ның
со­ма­сы
6
Өн­ді­ріс
ішін­де­гі
ай­на­лым-
сыз эко-
но­ми­ка-
лық эле-
мент­тер
бой­ын­ша
өн­ді­ріс-
ке шы-
ғын­дар
(1-2,3,
4,5)
бір ай­ға
7
жыл­дың ба­сы­нан
ба­стап
Журнал-ордер 200__ жылғы»"____"»_______________ аяқталды.
Бас кітапта айналымдар сомасы көрсетілді 200__ жылғы»"__"»__________
Орындаушылар: _____________________ ________________________
                   (аты-жөні)              (қолы)
              _____________________ ________________________
                   (аты-жөні)              (қолы)
Бас бухгалтер _____________________ ________________________
                   (аты-жөні)              (қолы)
N 10 журнал-ордер өнім (жұмыстар, қызметтер) өндірісіне шығындарды, кезең шығыстарын есепке алуға арналған. Журнал-ордерге жазбалар үшін негіздеме N 10 журнал-ордерге ведомостің деректері болып табылады.
Журнал-ордер үш бөлімнен тұрады. Бірінші»"Есептік кезеңнің шығындары" бөлімі 2740»"Өзге де материалдық емес активтердің амортизациясы", 2420»"Негізгі құралдардың амортизациясы", 1300 "Қорлар", 1340»"Аяқталмаған өндіріс", 1290»"Күмәнді талаптар бойынша резерв", 1620»"Алдағы кезеңдердің шығыстары", 3310 "Берушілер мен мердігерлерге қысқа мерзімді кредиторлық берешек", 3350»"Еңбекақы төлеу бойынша қысқа мерзімді берешек", 4110 "Филиалдар мен құрылымдық бөлімшелерге ұзақ мерзімді кредиторлық берешек", 3390»"Өзге де қысқа мерзімді кредиторлық берешек", 4170»"Өзге де ұзақ мерзімді кредиторлық берешек" шоттары топтарының кредиті бойынша болатын операцияларды есепке алуға және басқа да есептік кезең шығындары есебінің шоттарымен өзара байланысына арналған.
Бұдан басқа, осында 22-25-бағандарда 8210»"Жеке меншік өндірістің жартылай фабрикаттары", 8310»"Көмекші өндірістер", 8410»"Жүкқұжат шығыстары" шоттары топтарының кредиті бойынша ескерілетін сома көрсетіледі. Сонымен, 8210 шоттары топтарының кредиті бойынша одан әрі қайта өңдеуге негізгі өндіріске берілген дайын жартылай фабрикаттардың өзіндік құны, 8310 - негізгі өндіріс үшін көмекші өндірістер дайындаған материалдардың құны, сондай-ақ көмекші өндірістердің негізгі немесе басқа көмекші өндірістерге көрсеткен қызметтерінің құны, 8410 - жүкқұжат шығыстарын бөлу көрсетіледі.
Дебеттелетін шоттар бірінші бөлімде шығыстардың бағыттары бойынша топтастырылған: негізгі өндірістің, көмекші өндірістердің шығыстары, кезең шығыстары және басқалар бөлек көрсетіледі.
"Байланыстыратын шоттар бойынша айналымдар" екінші бөлімінде өндіріске шығындарды, кезең шығыстарын және т.б. есепке алу шоттарынан басқа, шоттардың басқа ықтимал топтарының және кіші бөлімдер шоттарының дебетіне корреспонденцияда шоттардың жоғарыда аталған топтары және кіші бөлімдердің шоттары бойынша кредит айналымдары көрсетіледі.
N 10 журнал-ордерінің шоттары топтарының және кіші бөлімдері шоттарының барлық кредит айналымдары сомасын алу мақсатында екінші бөлімге (осыған арнайы жол көзделген) 1»"Есептік кезеңнің шығыстары" бөлімінен топтардың және кіші бөлім шоттарының кредит айналымдары бағандарының тиісті жиыны көшіріледі. "N 10 журнал-ордер бойынша барлығы" жолы бойынша жиынтық сома»"Барлығы" бағанының жиынтық сомасына сәйкес келуі қажет.
Экономикалық элементтер бойынша шығындарды топтастыру 3»"Экономикалық элементтер бойынша есепті кезең шығындарының есебі" бөлімінде көзделген кестеде жүргізіледі. Кестенің бірінші жолына жазбалар үшін негіздеме 1»"Есептік кезеңнің шығындары" бөлімінің»"Барлық шығындар" жолы бойынша шығарылған деректер болады. Кестенің жекелеген көрсеткіштері (2-7-жолдар) журнал-ордерге көмекші ведомостердің есеп айырысу арқылы көмегімен не тиісті бастапқы құжаттар бойынша анықталады.
14-нысан
________________________________________
        ұйым (жеке кәсіпкер)
           Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
                        N 10 журнал-ордерге
                           N 1 ведомость
             200 __ жылғы ______________________
      NN________  негізгі өндіріс (қажетсізін сызу қажет) цехтары
                  бойынша шығындар көмекші өндірістер
                N_______________ цех бойынша шығындар
Кре­дит­те­ле­тін
шот­тар/
Де­бет­те­ле­тін шот-
тар, тал­да­ма­лы есеп
бап­та­ры
1300 "Қор­лар" кі­ші
бө­лі­мі
1620, 2920»"Ал­да­ғы
ке­зең шы­ғы­ста­ры"
кі­ші бө­лім­де­рі
N
N
N
N
N
N
А
Б
В
1
2
3
4
5
6
811Х
(831Х)
"Ма-
те­ри-
ал­дар"
1
Ши­кі-
зат
2
Ма­те-
ри­ал-
дар
3
Са­тып
алы-
на­тын
бұй-
ым­дар,
жар-
ты­лай
фаб-
ри­кат-
тар
4
Ыдыс-
тар
және
ыдыс
ма­те-
ри­ал-
да­ры
5
Отын
6
811Х
(831Х)
шо­ты
бой­ын-
ша
жиын
7
811Х
(831Х)
"Өн-
ді­ріс
жұ­мыс-
шы­ла-
ры­на
ең­бек-
ақы
тө­леу"
8
Жұ­мыс-
шы­лар-
ға
ең­бек-
ақы
тө­леу
9
10
811Х
(831Х)
шо­ты
бой­ын-
ша
жиын
11
811Х
(831Х)
"Ең-
бек-
ақы­дан
ауда-
рым-
дар
12
Ең­бек-
ақы­дан
ауда-
рым­дар
13
14
15
811Х
(831Х)
шо­ты
бой­ын-
ша
жиын
16
Бар­лық тө­те
шы­ғы­стар
841Х
"Ма-
те­ри-
ал­дар"
1
Ши­кі-
зат
2
Ма­тер-
иал­дар
3
Отын
4
Қо­сал-
қы
бөл-
шек­тер
5
Энер-
гия
6
Инс-
тру-
мент-
тер
7
841Х
шо­ты
бой­ын-
ша
жиын
8
841Х
"Қыз-
мет-
кер-
лер­ге
ең­бек-
ақы
тө­леу"
9
Қыз-
мет-
кер-
лер­ге
ең­бек-
ақы
тө­леу
10
11
841Х
шо­ты
бой-
ын­ша
жиын
12
841Х
"Ең-
бек-
ақы­дан
ауда-
рым-
дар"
13
Ең­бек-
ақы­дан
ауда-
рым­дар
14
15
841Х
шо­ты
бой-
ын­ша
жиын
16
841Х
"Не-
гіз­гі
құ­рал-
дар­ды
жөн-
деу"
17
Тех-
ни­ка-
лық
жа­ғы-
нан
қа­рау
және
кү­ту
18
Ор­та­ша
жөн­деу
19
Ағым-
да­ғы
жөн­деу
20
841Х
шо­ты
бой-
ын­ша
жиын
21
841Х
"Не-
гіз­гі
құ­рал-
дар-
дың
то­зуы
және
ма­те-
ри­ал-
дық
емес
ак­тив-
тер-
дің
амор-
ти­за-
ци­я­сы"
22
Негіз-
гі
құ­рал-
дар-
дың
то­зуы
23
Ма­те-
ри­ал-
дық
емес
ак­тив-
тер-
дің
амор-
ти­за-
ци­я­сы
841Х
шо­ты
бой-
ын­ша
жиын
24
841Х
"Ком-
му­нал-
дық
қыз-
мет-
тер"
25
Жы­лы-
ту­ға
шы­ғыс-
тар
26
Жа­рық
тү­сі-
ру­ге
шы­ғыс-
тар
27
Су­ға
ақы
тө­леу
28
29
841Х
шо­ты
бой-
ын­ша
жиын
30
841Х
"Жал-
дау
ақы­сы"
31
Жал­ға
алын-
ған
негіз-
гі
құ­рал-
дар­ға
ақы
тө­леу
32
33
841Х
шо­ты
бой-
ын­ша
жиын
34
841Х
"Өзге-
лер"
35
Іс­са-
пар
шы­ғыс-
та­ры
36
Тоқ­тап
қа­лу-
дан
болған
шы­ғын-
дар
37
38
39
40
41
42
841Х
шо­ты
бой-
ын­ша
жиын
43
Бар­лық жүк­құ­жат
шы­ғы­ста­ры
Шы­ғын­дар­дың бар­лы­ғы
кестенің жалғасы
2400 "Негіз­гі
құ­рал­дар" кі­ші
бө­лі­мі 2420»Негіз­гі
құ­рал­дар­дың
амор­ти­за­ци­я­сы
2700»"Ма­те­ри­ал­дық
емес ак­тив­тер"
кі­ші бө­лі­мі
2740»"Өзге де
ма­те­ри­ал­дық емес
ак­тив­тер­дің
амор­ти­за­ци­я­сы"
3390»"Өзге де қы­сқа
мер­зім­ді кре­ди­тор-
лық бе­ре­шек", 4170
"Өзге де ұзақ
мер­зім­ді кре­ди­тор-
лық бе­ре­шек" кі­ші
бө­лім­де­рі
N
N
N
N
N
N
N
N
N
7
8
9
10
11
12
13
14
15
кестенің жалғасы
3410»"Қы­сқа
мер­зім­ді
ке­піл­ді
мін­дет­те­ме-
лер", 4210
"Қы­сқа мер-
зім­ді ке­піл-
ді мін­дет­те-
ме­лер" кі­ші
бө­лім­де­рі
Бас­қа да
жур­нал-ор-
дер­лер­де
көр­се­ті­л­ген
өзге­лей со­ма
Цех
бой-
ын­ша
жиы­ны
Бар-
лы­ғы
N
N
N
N
16
17
18
19
20
21
N №___________ цехы
бойынша шығындар
салым парағы
Кре­дит­те­ле­тін
шот­тар/
Де­бет­те­ле­тін
шот­тар, тал­да­ма­лы
есеп бап­та­ры
2740 "Өзге де
ма­те­ри­ал­дық емес
ак­тив­тер­дің
амор­ти­за­ци­я­сы"
2420»"Негіз­гі
құ­рал­дар­дың
амор­ти­за­ци­я­сы"
N
N
N
N
N
N
А
Б
В
1
2
3
4
5
6
811Х
(831Х)
"Ма-
те­ри-
ал­дар"
1
Ши­кі-
зат
2
Ма­те-
ри­ал-
дар
3
Са­тып
алы-
на­тын
бұй-
ым­дар,
жар-
ты­лай
фаб-
ри­кат-
тар
4
Ыдыс-
тар
және
ыдыс
ма­те-
ри­ал-
да­ры
5
Отын
6
811Х
(831Х)
шо­ты
бой-
ын­ша
жиын
7
811Х
(831Х)
"Өн-
ді­ріс
жұ­мыс-
шы­лар-
ына
ең­бек-
ақы
тө­леу"
8
Жұ­мыс-
шы­лар-
ға
ең­бек-
ақы
тө­леу
9
10
811Х
(831Х)
шо­ты
бой-
ын­ша
жиын
11
811Х
(831Х)
"Ең-
бе­ка­қы
тө­леу-
ден
ауда-
рым-
дар"
12
Ең­бек-
ақы
тө­леу-
ден
ауда-
рым-
дар
13
14
15
811Х
(831Х)
шо­ты
бой-
ын­ша
жиын
16
Бар­лық
тө­те
шы­ғыс-
тар
841Х
"Ма-
те­ри-
ал­дар"
1
Ши­кі-
зат
2
Ма­те-
ри­ал-
дар
3
Отын
4
Қо­сал-
қы
бөл-
шек­тар
5
Энер-
гия
6
Инс-
тру-
мент-
тер
7
841Х
шо­ты
бой-
ын­ша
жиын
8
841Х
"Қыз-
мет-
кер­лер
ең­бек-
ақы
тө­леу"
9
Қыз-
мет-
кер­лер
ең­бек-
ақы
тө­леу
10
11
841Х
шо­ты
бой-
ын­ша
жиын
12
841Х
"Ең-
бе­ка­қы
тө­леу-
ден
ауда-
рым-
дар"
13
Ең­бек-
ақы
тө­леу-
ден
ауда-
рым­дар
14
15
841Х
шо­ты
бой-
ын­ша
жиын
16
841Х
"Не-
гіз­гі
құ­рал-
дар­ды
жөн-
деу"
17
Тех-
ни­ка-
лық
жа­ғы-
нан
қа­рау
және
кү­ту
18
Ор­та­ша
жөн­деу
19
Ағым-
да­ғы
жөн­деу
20
841Х
шо­ты
бой-
ын­ша
жиын
21
841Х
"Не-
гіз­гі
құ­рал-
дар-
дың
то­зуы
және
ма­те-
ри­ал-
дық
емес
ак­тив-
тер-
дің
амор-
ти­за-
ци­я­сы"
22
Не-
гіз­гі
құ­рал-
дар­дың
то­зуы
23
Ма­те-
ри­ал-
дық
емес
ак­тив-
тер-
дің
амор-
ти­за-
ци­я­сы
841Х
шо­ты
бой-
ын­ша
жиын
24
841Х
"Ком-
му-
нал­дық
қыз-
мет­тер»
25
Жы­лы-
ту­ға
шы­ғыс-
тар
26
Жа­рық
тү­сі-
ру­ге
шы­ғыс-
тар
27
Су­ға
ақы
тө­леу
28
29
841Х
шо­ты
бой-
ын­ша
жиын
30
841Х
"Жал-
дау
ақы­сы"
31
Жал­ға
алын-
ған
негіз-
гі
құ­рал-
дар­ға
ақы
тө­леу
32
33
841Х
шо­ты
бой-
ын­ша
жиын
34
841Х
"Өз-
ге­лер"
35
Іс­са-
пар
шы­ғыс-
та­ры
36
Тоқ-
тап
қа­лу-
дан
бол-
ған
шы­ғын-
дар
37
38
39
40
41
42
841Х
шо­ты
бой-
ын­ша
жиын
43
Бар-
лық
жүк-
құ­жат
шы­ғыс-
та­ры
Шы­ғын-
дар­дың
бар­лы-
ғы
кестенің жалғасы
1300»"Қор­лар" кі­ші
бө­лі­мі
1620»"Ал­да­ғы
ке­зең­дер шы­ғы­ста­ры"
3410»"Қы­сқа
мер­зім­ді
ке­піл­ді
мін­дет­те­ме-
лер", 4210
"Ұзақ
мер­зім­ді
ке­піл­ді
мін­дет­те­ме-
лер"
N
N
N
N
N
N
N
N
7
8
9
10
11
12
13
14
кестенің жалғасы
3390»"Өзге де
қы­сқа мер­зім­ді
кре­ди­тор­лық
бе­ре­шек", 4170
"Өзге де ұзақ
мер­зім­ді кре­ди­тор-
лық бе­ре­шек"
Өзге­лер (бас­қа да
жур­нал-ор­дер­лер­де
көр­се­ті­ле­тін со­ма)
Цех
бой-
ын­ша
жиы­ны
N
N
N
N
N
N
N
15
16
17
18
19
20
21
Байланыстыратын шоттар бойынша барлығы
               (N 10 журнал-ордерге көшіруге)
Кре-
дит­те-
ле­тін
шот­тар/
Де­бет-
те­ле-
тін
шот­тар
2740»"Өзге де
ма­те­ри­ал­дық емес
ак­тив­тер­дің
амор­ти­за­ци­я­сы"
2420»"Негіз­гі
құ­рал­дар­дың
амор­ти­за­ци­я­сы"
1300 "Қор­лар" кі­ші
бө­лі­мі
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Тө­те
шы­ғыс-
тар:
811Х
(831Х)
"Ма-
те­ри-
ал­дар"
811Х
(8031
Х)
"Өн-
ді­ріс
жұ­мыс-
шы­ла-
ры­на
ең­бек-
ақы
тө­леу"
811Х
(831
Х)
"Ең-
бек-
ақы-
дан
ауда-
рым
дар"
Жүк-
құ­жат
шы­ғыс-
та­ры:
841Х
"Ма-
те­ри-
ал­дар"
841Х
"Қыз-
мет-
кер-
лер­ге
ақы
тө­леу"
841Х
"Ең-
бек-
ақы­дан
ауда-
рым-
дар"
841Х
"Не-
гіз­гі
құ­рал-
дар­ды
жөн-
деу"
841Х
"Не-
гіз­гі
құ­рал-
дар­дың
то­зуы
және
ма­те-
ри­ал-
дық
емес
ак­тив-
тер-
дің
амор-
ти­за-
ци­я­сы"
841Х
"Ком-
му­нал-
дық
қыз-
мет-
тер"
841Х
"Жал-
дау
ақы­сы"
841Х
"Өз-
ге­лер"
Бар-
лы­ғы
кестенің жалғасы
1620»"Ал­да­ғы
ке­зең­дер­дің
шы­ғы­ста­ры"
3410»"Қы­сқа
мер­зім­ді ке­піл­ді
мін­дет­те­ме­лер",
4210«"Ұзақ
мер­зім­ді ке­піл­ді
мін­дет­те­ме­лер"
3390»"Өзге де
қы­сқа мер­зім­ді
кре­ди­тор­лық
бе­ре­шек", 4170
"Өзге де ұзақ
мер­зім­ді
кре­ди­тор­лық
бе­ре­шек"
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
10
11
12
13
14
15
16
17
18
кестенің жалғасы
Өзге­лер (бас­қа да
жур­нал-ор­дер­лер­де
көр­се­ті­л­ген со­ма)
Жиы­ны
N___
N___
19
20
21
Ведомость 200__ жылғы»"____"»_______________ аяқталды.
      N 10 журнал-ордерге тиісті жазбалар 200__ жылғы
"__"»______________ көшірілді.
      Орындаушылар: ______________________ ________________________
                              (аты-жөні)              (қолы)
                    ______________________ ________________________
                              (аты-жөні)              (қолы)
N 10 журнал-ордерге N 1 ведомость цехтар бөлінісінде өндіріске шығындарды есепке алуға арналған. Жекелеген цехтар бойынша шығындарды көрсету үшін жеке салым парағы пайдаланылады. Цехтар саны біршама болған кезде цехтардың жекелеген топтарына ведомость ашылуы мүмкін. Цехтар бөлінісінде негізгі өндіріс пен көмекші өндірістердің шығындарын есепке алу бөлек жүзеге асырылады.
Ведомосте әрбір бөлек цех бойынша оның қызметіне қатысты барлық төте және жүкқұжат шығыстары көрсетіледі. Осы шығыстар талдамалы есеп бабының бөлінісінде көрсетіледі.
Әрбір цехтың шығындары туралы жазбалар тиісті бағандар бойынша шоттардың байланыстыратын топтары және кіші бөлімнің шоттары бөлінісінде жүргізіледі. Бұл ретте, қандай-да бір журнал-ордерде көрсетіліп қойған шығыстар, мысалы, банк арқылы кассадан немесе есеп беретін тұлғалар жүргізген шығыстар, коммуналдық қызмет көрсету немесе негізгі құралдарға жөндеуді жүзеге асыру бойынша тараптас ұйымдар қызметтерінің құны және т.б., сондай-ақ өндірістік қажеттіліктерге жұмсалған дайын бұйымдардың құны тиісті журнал-ордерлерден тарату парақтары негізінде»"Өзгелер (басқа да журнал-ордерлерде көрсетілген сома)" бағаны бойынша ведомосте көрсетіледі.
Байланыстыратын шоттары бөлінісінде, тұтастай алғанда, (немесе ведомоске енгізілген цехтардың топтары бойынша) ұйым бойынша өндіріске шығындардың жалпы сомасының есебі ведомосте көзделген»"Байланыстыратын шоттар бойынша барлығы" кестесінде жүргізіледі.
15-нысан
____________________________________
      ұйым (жеке кәсіпкер)
           Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
              1320»"Дайын өнім", 1330»"Тауарлар",
           1200»"Қысқа мерзімді дебиторлық берешек",
       2100»"Ұзақ мерзімді мерзімді дебиторлық берешек",
   6000»"Өнімді сатудан және қызметтер көрсетуден түсетін кіріс"
    шоттар және бөлімшелер шоттары топтарының кредиті жөніндегі
                      N 11 журнал-ордер
            200__жылғы _______________________
Шот-
тар-
дың
кре-
ди­ті-
нен/
Шот-
тар-
дың
де­бе-
тіне
1320»"Дай­ын
өнім"
1330»"Та­у­ар-
лар"
1200»"Қы­сқа
мер­зім­ді де­би­тор­лық
бе­ре­шек", 2100
"Ұзақ мер­зім­ді
де­би­тор­лық бе­ре­шек"
N____
N____
N____
N____
N____
N____
N____
А
1
2
3
4
5
6
7
1010
"Кас-
са­да-
ғы
ақ­ша
қа­ра-
жа­ты"
1200
"Қыс-
қа
мер-
зім­ді
де­би-
тор-
лық
бе­ре-
шек", 2100
"Ұзақ
мер-
зім­ді
де­би-
тор-
лық
бе­ре-
шек"
1030
"Ағым-
да­ғы
банк
шот-
та­рын-
да­ғы
ақ­ша
қа­ра-
жа­ты"
1280
"Өзге
де
қы­сқа
мер-
зім­ді
де­би-
тор-
лық
бе­ре-
шек",
2180
"Өзге
де
ұзақ
мер-
зім­ді
де­би-
тор-
лық
бе­ре-
шек"
3300
"Қыс-
қа
мер-
зім­ді
кре-
ди­тор-
лық
бе­ре-
шек"
3500
"Өзге
де
қы­сқа
мер-
зім­ді
мін-
дет-
те­ме-
лер"
4400
"өзге
де
ұзақ
мер-
зім­ді
мін-
дет-
те­ме-
лер"
5400
"Ре-
зерв-
тер"
5500
"Бө
лін-
бе­ген
та­быс
(жа-
был-
ма­ған
шы-
ғын)"
5600
"Қо-
ры­тын-
ды
та­быс
(қо-
ры­тын-
ды
шы-
ғын)"
6000
"Өнім-
ді
са­ту-
дан
және
қыз-
мет-
тер
көр-
се­ту-
ден
тү­се-
тін
кі­ріс"
7000
"Са-
тыл-
ған
өнім-
нің
және
көр-
се­тіл-
ген
қыз-
мет-
тер-
дің
өзін-
дік
құ­ны"
7200
"Әкім-
ші­лік
шы­ғыс-
тар"
7400
"Өзге
де
шы­ғыс-
тар"
8000
"Не-
гіз­гі
өн­ді-
ріс"
Жиы­ны
кестенің жалғасы
6000 "Өнім­ді
са­ту­дан және
қыз­мет­тер
көр­се­ту­ден
тү­се­тін
кі­ріс"
Жиы­ны
N____
N____
8
9
10
Кіші бөлімдердің шоттарына талдамалы деректер
  6100»"Қаржыландырудан түсетін кірістер", 6200»"Өзге де кірістер"
                                                        А кестесі
р/р
N
Кі­ші
бө­лім-
нің
шот-
та­ры
Ай­дың
ба­сын-
да­ғы
саль­до
Бір
ай­да­ғы
ай­на-
лым
Ай­дың
ая­ғын-
да­ғы
саль­до
А
Б
1
2
3
4
Жиы­ны
6020 "Сатылған өнімді қайтару", 6030 "Бағадан
                    және сатудан жеңілдіктер"
                                                       Б кестесі
р/р
N
Кі­ші
бө­лім-
нің
шот-
та­ры
Ай­дың
ба­сын-
да­ғы
саль­до
Бір
ай­да­ғы
ай­на-
лым
Ай­дың
ая­ғын-
да­ғы
саль­до
А
Б
1
2
3
4
Жиы­ны
7010»"Сатылған өнімнің және көрсетілген қызметтердің
                          өзіндік құны"
                                                     В кестесі
р/р
N
Кі­ші
бө­лім-
нің
шот-
та­ры
Ай­дың
ба­сын-
да­ғы
саль­до
Бір
ай­да­ғы
ай­на-
лым
Ай­дың
ая­ғын-
да­ғы
саль­до
А
Б
1
2
3
4
Жиы­ны
А. Қорытынды деректер
N
Көр­сет­кіш­тер-
дің ата­уы
Дай­ын өнім
жос­пар­лы
өзін­дік
құ­ны
бой­ын­ша
іс жү­зін-
де­гі
өзін­дік
құ­ны
бой­ын­ша
1
Ай­дың
ба­сын­да­ғы
қал­дық
2
Тү­сім­дер
3
Өзге де
тү­сім­дер
4
Жиы­ны (1+2+3
жол)
5
Шет­ке
жі­бе­рі­л­ге­ні
6
Са­ту бой­ын­ша
көр­се­ту­сіз
жұм­сал­ға­ны
7
Қал­дық пен
жос­пар­лы
өзін­дік құн­ға
тү­сім­дер­дің
іс жү­зін­де­гі
өзін­дік
құн­ның %
қа­ты­на­сы
8
Есеп­ті
ке­зең­нің
ая­ғын­да­ғы
қал­дық (4
жол-5 жол-6
жол + 7 жол)
Журнал-ордер аяқталды 200__жылғы»"______"» ________________________
Бас кітапта айналым сомасы көрсетілді 200__жылғы»"__" _____________
Орындаушылар: ______________________________ ___________________
                        (аты-жөні)                  (қолы)
              ______________________________ ___________________
                        (аты-жөні)                  (қолы)
Бас бухгалтер ______________________________ ___________________
                        (аты-жөні)                   (қолы)
N 11 журнал-ордер кіші бөлімдер шоттарының және 1320»"Дайын өнім", 1330»"Тауарлар", 1200»"Қысқа мерзімді дебиторлық берешек", 2100»"Ұзақ мерімді дебиторлық берешек" және 6000»"Өнімді сатудан және қызметтер көрсетуден түсетін кіріс" шоттары топтарының кредиті бойынша операцияларды есепке алуға арналған.
Журнал-ордерде "Жиыны" жолы бойынша және 10»"Кредит бойынша жиыны" бағанында синтетикалық шоттар бөлінісінде кредиттік айналымдардың қорытынды сомасы көрсетіледі.
Журнал-ордерде негізгі қызметтен түсетін кірістер мен шығыстарды талдамалы есепке алуға арналған бөлім бар. Талдамалы есеп кіші бөлімдердің синтетикалық шоттарының және 6000»"Өнімді сатудан және қызметтер көрсетуден түсетін кіріс" және 7010 "Сатылған өнімнің және көрсетілген қызметтердің өзіндік құны" шоттарының бөлінісінде жүргізіледі. Негізгі қызметтен түсетін кірістердің, сатылған тауарлар мен сатудан жеңілдіктерден, негізгі қызмет бойынша бағадан және шығыстардан түсетін кірістердің әрбір синтетикалық шоты бойынша және тұтастай алғанда 6000 және 7000 кіші бөлімдердің шоттары бойынша ("Жиыны" жолы) айдың басындағы сальдо, 6000 кіші бөлімдерінің синтетикалық шоттары бойынша тиісінше - кредит жөніндегі, 7010 - дебет жөніндегі бір айдағы айналым және айдың аяғына олар бойынша сальдо (3 "Айдың аяғындағы сальдо" бағаны) көрсетіледі. Талдамалы есептің деректері»"Таза кірістің есебі" кестесін толтыру үшін пайдаланылады.
Сатылған дайын өнімнің іс жүзіндегі өзіндік құнын анықтау, сондай-ақ іс жүзіндегі өзіндік құны бойынша айдың аяғына қоймалардағы дайын өнімнің қалдықтарын бағалау үшін А»"Қорытынды деректер" кестесі арналған.
А»"Қорытынды деректер" кестесінде»"іс жүзіндегі өзіндік құны" бағанында 4»"Жиыны" жолы бойынша мыналар көрсетіледі: айдың басына дайын өнімнің, жеке меншік өндірістегі дайын өнімнің және бір айдағы дайын өнімнің өзге түсімдерінің сомасы (түгендеу кезінде анықталған артықтар және т.б.) (1-жол + 2-жол + 3-жол), 5 және 6-жолдар бойынша - сатылған (шетке шығарылған) және пайдаланудың басқа бағыттары бойынша жұмсалған (жалпы және әкімшілік қажеттіліктерге, қосымша өндірістерге, анықталған жетіспеушіліктер және т.б.) дайын өнімнің құны.
7»"тауарларды қайтару құны" жолы бойынша тауарларды қайтару сомасы көрсетіледі.
8»"Есепті кезеңнің аяғындағы қалдық" жолы мынадай формула бойынша есептеледі: кезеңнің басындағы қалдық + түсімдер - шетке шығару және сату бойынша көрсетпей шығыс".
16-нысан
_______________________________________
      ұйым (жеке кәсіпкер)
            Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
     1100»"Қысқа мерзімді қаржы инвестициялары", 2000»"Ұзақ мерзімді
    қаржы инвестициялары", 2200»"Үлестік қатысу әдісімен ескерілетін
      инвестициялар", 2300»"Жылжымайтын мүлікке инвестициялар",
      2400»"Негізгі құралдар", 2700»"Материалдық емес активтер",
       6100»"Қаржыландырудан түсетін кірістер", 6200»"Өзге де
     кірістер", 6300»"Тоқтатылатын қызметке байланысты кірістер",
   6400»"Үлестік қатысу әдісі бойынша ескерілетін ұйымдардың пайда
         үлесі"»кіші бөлімдері шоттарының кредиті жөніндегі
                       N 12 журнал-ордер
            200__жылғы _______________________
Шот-
тар­дың
кре-
ди­ті-
нен/
Шот-
тар­дың
де­бе-
тіне
2400»"Негіз­гі
құ­рал­дар" кі­ші
бө­лі­мі­нің
2500 "Био­ло­ги­я­лық
ак­тив­тер" кі­ші
бө­лі­мі­нің
2700 "Ма­те­ри­ал­дық
емес ак­тив­тер"
кі­ші бө­лі­мі­нің
N
N
N
N
N
N
N
N
N
А
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1010
"Кас-
са­да-
ғы
ақ­ша
қа­ра-
жа­ты"
1030
"Ағым-
да­ғы
банк
шот-
та­рын-
да­ғы
ақ­ша
қа­ра-
жа­ты"
1100
"Қы­сқа
мер-
зім­ді
қар­жы
ин­вес-
ти­ция-
ла­ры"
121Х
"Алу-
ға
шот-
тар"
1220
"Ен-
ші­лес
ұй­ым-
дар­дың
қы­сқа
мер-
зім­ді
де­би-
тор­лық
бе­ре-
ше­гі"
1230
"Ас­со-
ция-
лан­ған
және
бір-
лес­кен
ұй­ым-
дар­дың
қы­сқа
мер-
зім­ді
де­би-
тор­лық
бе­ре-
ше­гі"
1270
"Алу-
ға
қы­сқа
мер-
зім­ді
сый-
ақы-
лар"
2100
"Ұзақ
мер-
зім­ді
де­би-
тор-
лық
бе­ре-
шек"
2110
"Са­тып
алу-
шы­лар
мен
тап-
сыр-
ыс­шы-
лар-
дың
ұзақ
мер-
зім­ді
бе­ре-
ше­гі"
2120
"Ен-
ші­лес
ұй­ым-
дар­дың
ұзақ
мер-
зім­ді
де­би-
тор­лық
бе­ре-
ше­гі"
2130
"Ас­со-
ция-
лан­ған
және
бір-
лес­кен
ұй­ым-
дар­дың
ұзақ
мер-
зім­ді
де­би-
тор­лық
бе­ре-
ше­гі"
2170
"Алу­ға
ұзақ
мер-
зім­ді
сый-
ақы-
лар"
2400
"Не-
гіз­гі
құ­рал-
дар"
241Х
"Ғи-
ма­рат-
тар"
241Х
"Жер
және
ғи­ма-
рат-
тар"
241Х
"Ма­ши-
на
жаб-
ды­ғы"
241Х
"Ке-
ме­лер"
241Х
"Ұшақ-
тар"
241Х
"Ав­то-
кө­лік
құ­рал-
да­ры"
241Х
"Жыл-
жы­май-
тын
мү­лік-
пен
бай-
ла­ныс-
ты­рыл-
ған
жи­һаз
бен
жыл-
жы­ма-
лы
мү­лік"
241Х
"Офис-
тік
жаб-
дық"
2410
шот-
та­ры-
ның
то­бы
бой-
ын­ша
жиы­ны
2420
"Не-
гіз­гі
құ­рал-
дар-
дың
амор-
ти­за-
ци­я­сы"
2420
шот-
та­ры-
ның
то­бы
бой-
ын­ша
жиы­ны
2430
"Не-
гіз­гі
құ­рал-
дар­дың
құн-
сыз-
да­нуы-
нан
шы­ғын"
2430
шот-
та­ры-
ның
то­бы
бой-
ын­ша
жиы­ны
2730
"Ма-
те­ри-
ал­дық
емес
ак­тив-
тер"
2740
"Ма-
те­ри-
ал­дық
емес
ак­тив-
тер­дің
амор-
ти­за-
ци­я­сы"
2750
"Өзге
де
ма­те-
ри­ал-
дық
емес
ак­тив-
тер­дің
құн-
сыз-
да­нуы-
нан
шы­ғын-
дар"
2500
"Био-
ло­гия-
лық
ак­тив-
тер"
2600
"Бар-
лау
және
ба­ға-
лау
ак­тив-
те­рі"
2610
"Бар-
лау
және
ба­ға-
лау
ак­тив-
те­рі"
2620
"Бар-
лау
және
ба­ға-
лау
ак­тив-
те­рі-
нің
амор-
ти­за-
ци­я­сы"
2630
"Бар-
лау
және
ба­ға-
лау
ак­тив-
те­рі-
нің
құн-
сыз-
да­нуы-
нан
шы­ғын-
дар"
3300
"Қы­сқа
мер-
зім­ді
кре-
ди­тор-
лық
бе­ре-
шек"
3310
"Өнім
бе­ру-
ші­лер
мен
мер-
ді­гер-
лер­ге
қы­сқа
мер-
зім­ді
кре-
ди­тор-
лық
бе­ре-
шек"
3320
"Ен-
ші­лес
ұй­ым-
дар­ға
қы­сқа
мер-
зім­ді
кре-
ди­тор-
лық
бе­ре-
шек"
3330
"Ас­со-
ция-
лан­ған
және
бір-
лес­кен
ұй­ым-
дар­ға
ұзақ
мер-
зім­ді
де­би-
тор­лық
бе­ре-
шек"
3520
"Бо­ла-
шақ
ке­зең-
дер-
дің
кі­ріс-
те­рі"
4100
"Ұзақ
мер-
зім­ді
кре-
ди­тор-
лық
бе­ре-
шек"
4110
"Өнім
бе­ру-
ші­лер
мен
мер-
ді­гер-
лер­ге
ұзақ
мер-
зім­ді
бе­ре-
шек"
4120
"Ен-
ші­лес
ұй­ым-
дар­ға
ұзақ
мер-
зім­ді
кре-
ди­тор-
лық
бе­ре-
шек"
4130
"Ас-
со­ция-
лан­ған
және
бір-
лес­кен
ұй­ым-
дар­ға
ұзақ
мер-
зім­ді
кре-
ди­тор-
лық
бе­ре-
шек"
4420
"Бо-
ла­шақ
ке­зең-
дер­дің
кі­ріс-
те­рі"
5100
"Тө-
лен-
бе­ген
ка­пи-
тал"
7300
"Қар-
жы­лан-
ды­ру­ға
ар­нал-
ған
шы­ғыс-
тар"
7400
"Өзге
де
шы­ғыс-
тар"
7600
"Үлес-
тік
қа­ты­су
әді­сі-
мен
ес­ке-
рі­ле-
тін
ұй­ым-
дар­дың
шы­ғы-
нын­да-
ғы
үлес"
Жиы­ны
кестенің жалғасы
2300»"Жы­л­жы­май­тын
мү­лік­ке
ин­ве­сти­ци­я­лар"
1100»"Қы­сқа
мер­зім­ді қар­жы
ин­ве­сти­ци­я­лар",
2000»"Ұзақ
мер­зім­ді қар­жы
ин­ве­сти­ци­я­ла­ры",
2200»"Үле­стік
қа­ты­су әді­сі­мен
ес­ке­рі­ле­тін
ин­ве­сти­ци­я­лар"
6100»"Қар­жы­лан­ды­ру­дан
тү­се­тін кі­рі­стер",
6200»"Өзге де кі­рі­стер",
6300»"Тоқ­та­ты­ла­тын
қыз­мет­ке бай­ла­ны­сты
кі­рі­стер", 6400»"Үле­стік
қа­ты­су әді­сі бой­ын­ша
ес­ке­рі­ле­тін ұй­ым­дар­дың
пай­да үле­сі" кі­ші
бө­лі­мі­нің
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
6100»"Қаржыландырудан түсетін кірістер", 6200»"Өзге де
      кірістер", 6300»"Тоқтатылатын қызметке байланысты кірістер",
       6400»"Үлестік қатысу әдісі бойынша ескерілетін ұйымдардың
        пайда үлесі" кіші бөлімнің шоттарына талдамалы деректер
                                                          А кестесі
р/р
N
Кі­ші
бө­лім-
нің
шот-
та­ры
Ай­дың
ба­сын-
да­ғы
саль­до
Бір
ай­да­ғы
ай­на-
лым
Ай­дың
ая­ғын-
да­ғы
саль­до
А
Б
1
2
3
4
Жиы­ны
7300 "Қаржыландыруға арналған шығыстар",  7400»"Өзге де
         шығыстар", 7600»Үлестік қатысу әдісімен ескерілетін
                      ұйымдардың шығынындағы" үлес
                                                          Б кестесі
р/р
N
Кі­ші
бө­лім-
нің
шот-
та­ры
Ай­дың
ба­сын-
да­ғы
саль­до
Есеп­ті
ай­да­ғы
ай­на-
лым
Ай­дың
ая­ғын-
да­ғы
саль­до
А
Б
1
2
3
4
Жиы­ны
Журнал-ордер аяқталды 200__жылғы»"______"» ___________________
Бас кітапта айналым сомасы көрсетілді 200__жылғы»"__"______________
Орындаушылар: ________________________________ ___________________
                        (аты-жөні)                   (қолы)
              ________________________________ ___________________
                        (аты-жөні)                   (қолы)
Бас бухгалтер ________________________________ ___________________
                        (аты-жөні)                   (қолы)
N 12 журнал-ордер Бухгалтерлік есеп шоттарының үлгілік жоспарының тиісті шоттарына сәйкес 1100»"Қысқа мерзімді қаржы инвестициялары", 2000»"Ұзақ мерзімді қаржы инвестициялары", 2200 "Үлестік қатысу әдісімен ескерілетін инвестициялар", 2300 "Жылжымайтын мүлікке инвестициялар", 2400»"Негізгі құралдар", 2700 "Материалдық емес активтер", 6100»"Қаржыландыруден түсетін кірістер", 6200»"Өзге де кірістер" кіші бөлімдері синтетикалық шоттарының кредиті бойынша операцияларды есепке алуға арналған.
Журнал-ордерде 1100, 2000, 2200, 2300, 2400, 2700, 6100, 6200 кіші бөлімдерінің әрбір кредиттелетін синтетикалық шоты үшін жекелеген бағандар арналған. Дебет бойынша осы шоттармен корреспонденцияланатын синтетикалық шоттардың үлгілік тізбесі»"А" бағанында көрсетілген.
Айдың аяғында әрбір синтетикалық шот бойынша 1100, 2000, 2200, 2300, 2400, 2700, 6100, 6200 кіші бөлімдері шоттарының кредиті бойынша айналымдар сомасы есептеледі және»"Жиыны" жолы бойынша көрсетіледі, ол Бас кітапқа көшіріледі.
Журнал-ордер негізгі емес қызметтен түсетін кірістер мен шығыстарды талдамалы есепке алуға арналған. Талдамалы есеп 6100 "Қаржыландырудан түсетін кірістер", 6200 "Өзге де кірістер", 6300 "Тоқтатылатын қызметке байланысты кірістер", 6400»"Үлестік қатысу әдісі бойынша ескерілетін ұйымдардың пайда үлесі" және 7300 "Қаржыландыруға арналған шығыстар", 7400»"Өзге де шығыстар", 7600 "Үлестік қатысу әдісімен ескерілетін ұйымдардың шығынындағы үлес" кіші бөлімдерінің синтетикалық шоттарына қосалқы шоттар бөлінісінде жүргізіледі. Негізгі емес қызметтен түсетін кірістер мен шығыстары синтетикалық шоттарының әрбір қосалқы шоты бойынша мыналар көрсетіледі: айдың басындағы сальдо, кіші бөлімдердің шоттарына қосалқы шоттар бойынша бір айдағы айналымдар және айдың аяғына олар бойынша сальдо (3»"Айдың аяғына сальдо" бағаны), талдамалы есептің деректері»"Таза кірістің есебі" кестесін толтыру үшін пайдаланылады.
17-нысан
_____________________________________
       ұйым (жеке кәсіпкер)
            Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
      5000»"Жарғылық капитал",»"Төленбеген капитал", 5200»"Сатып
    алынған жеке меншік үлес құралдары", 5300»"Эмиссиялық кіріс",
     5400»"Резервтер", 5500»"Бөлінбеген табыс (жабылмаған шығын)"
             кіші бөлімдері шоттарының кредиті жөніндегі
                        N 13 журнал-ордер
               200__жылғы_______________________
      5000»"Жарғылық капитал" кіші бөлімі шоттарының кредитінен
       шоттардың топтарының және кіші бөлім шоттарының дебетіне
р/р
N
Жа­з­ба-
ның
маз­мұ­ны
5010»"Ар­тық­шы­лық
бе­рі­л­ген ак­ци­я­лар"
шо­ты­ның кре­ди­ті­нен
де­бет­ке
Жиы­ны
N
N
N
А
Б
1
2
3
4
Жиы­ны
кестенің жалғасы
5020»"Жай ак­ци­я­лар"
шо­ты­ның кре­ди­ті­нен
де­бет­ке
Жиы­ны
5030»"Са­лым­дар
және пай­лар" шо­ты­ның
кре­ди­ті­нен де­бет­ке
Жиы­ны
N
N
N
N
N
N
5
6
7
8
9
10
11
12
5110»"Төленбеген капитал" кіші бөлімі шоттарының кредитінен
           шоттар тобының және кіші бөлім шоттарының дебетіне
р/р
N
Жаз-
ба­ның
маз-
мұ­ны
5110 "Тө­лен­бе­ген ка­пи­тал" шо­ты­ның
кре­ди­ті­нен де­бет­ке
N____
N____
N____
N____
N____
N____
А
Б
1
2
3
4
5
6
Жиы­ны
кестенің жалғасы
Жиы­ны
N____
N____
7
8
9
5210»"Сатып алынған жеке меншік үлес құралдары" кіші бөлімі
         шоттарының кредитінен шоттар тобының және кіші бөлім
                         шоттарының дебетіне
р/р
N
Жа­з­ба­ның
маз­мұ­ны
5210»"Са­тып алын­ған же­ке мен­шік үлес
құ­рал­да­ры" шо­ты­ның кре­ди­ті­нен де­бет­ке
Жиы­ны
N____
N____
N____
N____
N____
N____
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
Жиы­ны
5310»"Эмиссиялық кіріс" кіші бөлімі шотының кредитінен шоттар
тобының және кіші бөлім шоттарының дебетіне
р/р
N
Жа­з­ба­ның
маз­мұ­ны
5310»"Эмис­си­я­лық кі­ріс" шо­ты­ның
кре­ди­ті­нен де­бет­ке
Жиы­ны
N____
N____
N____
N____
N____
N____
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
Жиы­ны
5400»"Резервтер" кіші бөлімі шоттарының кредитінен шоттар
             тобының және кіші бөлім шоттарының дебетіне
р/р
N
Жа­з­ба­ның
маз­мұ­ны
5410»"Құ­ры­л­тай құ­жат­тар­мен
бел­гі­лен­ген ре­зерв­тік
ка­пи­тал" шо­ты­ның
кре­ди­ті­нен де­бет­ке
Жиы­ны
N____
N____
N____
N____
А
Б
1
2
3
4
5
Жиы­ны
кестенің жалғасы
5420 "Негіз­гі құ­рал­дар­ды
қай­та ба­ға­ла­у­ға ар­нал­ған
ре­зерв" шо­ты­ның кре­ди­ті­нен
Жиы­ны
5430»"Ма­те-
ри­ал­дық емес
ак­тив­тер­ді
қай­та ба­ға-
ла­у­ға
ар­нал­ған
ре­зерв"
шо­ты­ның
кре­ди­ті­нен
де­бет­ке
Жиы­ны
N____
N____
N____
N____
N____
N____
6
7
8
9
10
11
12
13
5400»"Резервтер" кіші бөлімі шоттарының кредитінен шоттар
            топтарының және кіші бөлім шоттарының дебетіне
р/р
N
Жаз-
ба­ның
маз-
мұ­ны
5540»"Са­ту­ға қар­жы
ак­тив­те­рін қай­та
ба­ға­ла­у­ға ар­нал­ған
ре­зерв" шо­ты­ның
кре­ди­ті­нен де­бет­ке
Жиы­ны
N____
N____
N____
А
Б
1
2
3
4
Жиы­ны
кестенің жалғасы
5450»"Ше­тел­дік
қыз­ме­ті бой­ын­ша
ше­тел ва­лю­та­сын
қай­та есеп­те­у­ге
ар­нал­ған ре­зерв"
шо­ты­ның кре­ди­ті­нен
де­бет­ке
Жиы­ны
5460»"Өзге де
ре­зерв­тер" шо­ты­ның
кре­ди­ті­нен де­бет­ке
Жиы­ны
N____
N____
N____
5
6
7
8
9
10
11
12
5500»"Бөлінбеген табыс (жабылмаған шығын)" кіші бөлімі
      шоттарының кредитінен шоттар топтарының және кіші бөлім
                        шоттарының дебетіне
р/р
N
Жа­з­ба­ның
маз­мұ­ны
5510»"Есеп­ті
жыл­дың бө­лін­бе­ген
та­бысы (жа­был­ма­ған
шы­ғы­ны)" шо­ты­ның
кре­ди­ті­нен де­бет­ке
Жиы­ны
N____
N____
N____
А
Б
1
2
3
4
Жиы­ны
кестенің жалғасы
5520»"Өт­кен
жыл­дар­дың
бө­лін­бе­ген та­бысы
(жа­был­ма­ған
шы­ғы­ны)" шо­ты­ның
кре­ди­ті­нен де­бет­ке
Жиы­ны
N____
N____
N____
5
6
7
8
Жеке меншік капиталдың жиыны ________________________________ теңге
      5010 "Артықшылық берілген акциялар" шоттарының тобына
                        талдамалы деректер
р/р
N
Қо­сал-
қы
шот-
тар­дың
ата­уы
Ай­дың ба­сы­на
саль­до
Ағым­да­ғы
ай­да­ғы
ай­на­лым­дар
Ай­дың ая­ғы­на
саль­до
Де­бет
Кре­дит
Де­бет
Кре­дит
Де­бет
Кре­дит
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
Жиы­ны
5020»"Жай акциялар" шоттарының тобына талдамалы деректер
р/р
N
Қо­сал­қы
шот-
тар­дың
ата­уы
Ай­дың ба­сы­на
саль­до
Ағым­да­ғы
ай­да­ғы
ай­на­лым­дар
Ай­дың ая­ғы­на
саль­до
Де­бет
Кре­дит
Де­бет
Кре­дит
Де­бет
Кре­дит
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
Жиы­ны
5030»"Салымдар және пайлар" шоттарының тобына талдамалы
                            деректер
р/р
N
Қо­сал­қы
шот-
тар­дың
ата­уы
Ай­дың ба­сы­на
саль­до
Ағым­да­ғы
ай­да­ғы
ай­на­лым­дар
Ай­дың ая­ғы­на
саль­до
Де­бет
Кре­дит
Де­бет
Кре­дит
Де­бет
Кре­дит
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
Жиы­ны
5110 "Төленбеген капитал" шотына талдамалы деректер
р/р
N
Қо­сал­қы
шот-
тар­дың
ата­уы
Ай­дың ба­сы­на
саль­до
Ағым­да­ғы
ай­да­ғы
ай­на­лым­дар
Ай­дың ая­ғы­на
саль­до
Де­бет
Кре­дит
Де­бет
Кре­дит
Де­бет
Кре­дит
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
Жиы­ны
5210»"Сатып алынған жеке меншік үлес құралдары" шоттарының
                      тобына талдамалы деректер
р/р
N
Қо­сал­қы
шот­тар-
дың
ата­уы
Ай­дың ба­сы­на
саль­до
Ағым­да­ғы
ай­да­ғы
ай­на­лым­дар
Ай­дың ая­ғы­на
саль­до
Де­бет
Кре­дит
Де­бет
Кре­дит
Де­бет
Кре­дит
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
Жиы­ны
5310»"Эмиссиялық кіріс" шотына талдамалы деректер
р/р
N
Қо­сал­қы
шот-
тар­дың
ата­уы
Ай­дың ба­сы­на
саль­до
Ағым­да­ғы
ай­да­ғы
ай­на­лым­дар
Ай­дың ая­ғы­на
саль­до
Де­бет
Кре­дит
Де­бет
Кре­дит
Де­бет
Кре­дит
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
Жиы­ны
5510»"Құрылтай құжаттармен белгіленген резервтік капитал"
                       шотына талдамалы деректер
р/р
N
Қо­сал­қы
шот-
тар­дың
ата­уы
Ай­дың ба­сы­на
саль­до
Ағым­да­ғы
ай­да­ғы
ай­на­лым­дар
Ай­дың ая­ғы­на
саль­до
Де­бет
Кре­дит
Де­бет
Кре­дит
Де­бет
Кре­дит
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
Жиы­ны
5520»"Негізгі құралдарды қайта бағалауға арналған резерв"
                       шотына талдамалы деректер
р/р
N
Қо­сал­қы
шот-
тар­дың
ата­уы
Ай­дың ба­сы­на
саль­до
Ағым­да­ғы
ай­да­ғы
ай­на­лым­дар
Ай­дың ая­ғы­на
саль­до
Де­бет
Кре­дит
Де­бет
Кре­дит
Де­бет
Кре­дит
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
Жиы­ны
5530»"Материалдық емес активтерді қайта бағалауға арналған
                   резерв" шотына талдамалы деректер
р/р
N
Қо­сал­қы
шот-
тар­дың
ата­уы
Ай­дың ба­сы­на
саль­до
Ағым­да­ғы
ай­да­ғы
ай­на­лым­дар
Ай­дың ая­ғы­на
саль­до
Де­бет
Кре­дит
Де­бет
Кре­дит
Де­бет
Кре­дит
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
Жиы­ны
5540»"Сатуға арналған қаржы активтерін қайта бағалауға
            арналған резерв" шотына талдамалы деректер
р/р
N
Қо­сал­қы
шот-
тар­дың
ата­уы
Ай­дың ба­сы­на
саль­до
Ағым­да­ғы
ай­да­ғы
ай­на­лым­дар
Ай­дың ая­ғы­на
саль­до
Де­бет
Кре­дит
Де­бет
Кре­дит
Де­бет
Кре­дит
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
Жиы­ны
5450»"Шетелдік қызметі бойынша шетел валютасын қайта
      есептеуге арналған резерв" шотына талдамалы деректер
р/р
N
Қо­сал­қы
шот-
тар­дың
ата­уы
Ай­дың ба­сы­на
саль­до
Ағым­да­ғы
ай­да­ғы
ай­на­лым­дар
Ай­дың ая­ғы­на
саль­до
Де­бет
Кре­дит
Де­бет
Кре­дит
Де­бет
Кре­дит
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
Жиы­ны
5560»"Өзге де резервтер" шоттар тобына талдамалы деректер
р/р
N
Қо­сал­қы
шот-
тар­дың
ата­уы
Ай­дың ба­сы­на
саль­до
Ағым­да­ғы
ай­да­ғы
ай­на­лым­дар
Ай­дың ая­ғы­на
саль­до
Де­бет
Кре­дит
Де­бет
Кре­дит
Де­бет
Кре­дит
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
Жиы­ны
5610»"Есепті жылдың бөлінбеген табысы (жабылмаған шығыны)"
                     шотына талдамалы деректер
р/р
N
Қо­сал­қы
шот-
тар­дың
ата­уы
Ай­дың ба­сы­на
саль­до
Ағым­да­ғы
ай­да­ғы
ай­на­лым­дар
Ай­дың ая­ғы­на
саль­до
Де­бет
Кре­дит
Де­бет
Кре­дит
Де­бет
Кре­дит
Жиы­ны
5620»"Өткен жылдардың бөлінбеген табысы (жабылмаған шығыны)"
                       шотына талдамалы деректер
р/р
N
Қо­сал­қы
шот-
тар­дың
ата­уы
Ай­дың ба­сы­на
саль­до
Ағым­да­ғы
ай­да­ғы
ай­на­лым­дар
Ай­дың ая­ғы­на
саль­до
Де­бет
Кре­дит
Де­бет
Кре­дит
Де­бет
Кре­дит
Жиы­ны
Журнал-ордер аяқталды 200__жылғы»"______" ___________________
Бас кітапта айналым сомасы көрсетілді 200__жылғы»"___" ____________
Орындаушылар: _________________________________ __________________
                        (аты-жөні)                     (қолы)
              _________________________________ __________________
                        (аты-жөні)                     (қолы)
Бас бухгалтер _________________________________ __________________
                        (аты-жөні)                     (қолы)
N 13 журнал-ордер 5000»"Жарғылық капитал",»"Төленбеген капитал", 5200»"Сатып алынған жеке меншік үлес құралдары", 5300 "Эмиссиялық кіріс", 5400»"Резервтер", 5500»"Бөлінбеген табыс (жабылмаған шығын)" кіші бөлімдері шоттарының кредиті бойынша операцияларды есепке алуға арналған.
Журнал-ордерде»"Операциялардың мазмұны" бағаны бойынша қолданыстағы заңнамада белгіленген тәртіппен жүзеге асырылатын жарғылық капиталға жарналарға, ұйымның жарғылық және резервтік капиталының мөлшерін арттыруға және т.б. байланысты операциялар бойынша қажетті жазба жүргізіледі.
Журнал-ордерде 5000, 5100, 5200, 5300, 5400, 5500 кіші бөлімдерінің әрбір синтетикалық шоты үшін бағандар арналған, оларға дебет бойынша осы шоттармен корреспонденцияланатын синтетикалық шоттардың кодтары енгізіледі. Айдың аяғында әрбір синтетикалық шот бойынша кредит бойынша айналым есептеледі және»"Жиыны" бағанына енгізіледі. Әрбір синтетикалық шот бойынша кредит жөніндегі айналымдардың сомасы ("Жиыны" жолы) Бас кітапқа ауыстырылады.
Журнал-ордерде қосалқы шоттардың бөлінісінде ұйымның жеке меншік капиталының бар-жоғы мен қозғалысының талдамалы есебі жүзеге асырылады.
18-нысан
_____________________________________
        ұйым (жеке кәсіпкер)
            Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
    5600»"Қорытынды кіріс (шығын)", 6020»"Сатылған өнімді қайтару",
    6030»"Бағадан және сатудан жеңілдіктер", 7000 "Сатылған өнімнің
    және көрсетілген қызметтердің өзіндік құны", 7100 "Өнімді сату
     және қызметтер көрсету жөніндегі шығыстар", 7200»"Әкімшілік
   шығыстар", 7300»"Қаржыландыруға арналған шығыстар", 7400»"Өзге де
      шығыстар", 7500»"Тоқтатылатын қызметке байланысты шығыстар",
        7600»"Үлестік қатысу әдісімен ескерілетін ұйымдардың
     шығынындағы үлес", 7700 "Корпоративтік табыс салығы жөніндегі
  шығыстар" шоттары топтарының және кіші бөлімдер шоттарының кредиті
                             жөніндегі
                        N 14 журнал-ордер
              200__жылғы _______________________
Кі­ші
бө­лім-
дер
шот-
та­ры-
ның
кре-
ди­ті-
нен/
Шот-
тар­дың
де­бе-
тіне
5610
"Қо­ры­тын­ды
кі­ріс
(шы­ғыс)"
6020 "Са­ты­л­ған
өнім­ді қай­та­ру",
6030»"Ба­ға­дан және
са­ту­дан же­ңіл­дік-
тер"
7000 "Са­ты­л­ған
өнім­нің және
көр­се­ті­л­ген
қыз­мет­тер­дің
өзін­дік құ­ны"
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
1
2
3
4
5
6
7
8
9
5510
"Есеп-
ті
жыл­дың
бө­лін-
бе­ген
та­бы-
сы
(жа-
был-
ма­ған
шы­ғы-
ны)"
5510
шо­ты
бой-
ын­ша
жиы­ны
5520
"Өт­кен
жыл-
дар­дың
бө­лін-
бе­ген
та­бы-
сы
(жа-
был-
ма­ған
шы­ғы-
ны)"
5520
шо­ты
бой-
ын­ша
жиы­ны
5610
"қо-
ры­тын-
ды
кі­ріс
(шы-
ғын)"
5610
шо­ты
бой-
ын­ша
жиы­ны
6010
"Өнім-
ді
са­ту-
дан
және
қыз-
мет­тер
көр-
се­ту-
ден
тү­се-
тін
кі­ріс"
6010
шот-
та­ры-
ның
то­бы
бой-
ын­ша
жиы­ны
7500
"Тоқ-
та­ты-
ла­тын
қыз-
мет­ке
бай-
ла­ныс-
ты
шы­ғыс-
тар"
7500
шот-
та­ры-
ның
то­бы
бой-
ын­ша
жиы­ны
7600
"Үлес-
тік
қа­ты-
су
әді­сі-
мен
ес­ке-
рі­ле-
тін
ұй­ым-
дар­дың
шы­ғы-
нын­да-
ғы
үлес"
7600
шот-
та­ры-
ның
то­бы
бой-
ын­ша
жиы­ны
Бар­лы-
ғы
кестенің жалғасы
7100 "Өнім­ді
са­ту және
қыз­мет­тер
көр­се­ту
жө­нін­де­гі
шы­ғы­стар"
7200 "Әкім-
ші­лік
шы­ғы­стар"
7300 "Қар­жы-
лан­ды­ру­ға
ар­нал­ған
шы­ғы­стар"
7400»"Өзге де
шы­ғы­стар"
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
10
11
12
13
14
15
16
17
18
кестенің жалғасы
7700 "Кор­по-
ра­тив­тік
та­быс са­лы­ғы
жө­нін­де­гі
шы­ғы­стар"
6310 "Тоқ­та-
ты­ла­тын
қыз­мет­ке
бай­ла­ны­сты
шы­ғы­стар"
6400 "Үлес-
тік қа­ты­су
әді­сі­мен
ес­ке­рі­ле­тін
ұй­ым­дар­дың
шы­ғы­нын­да­ғы
үлес"
Жиы­ны
N___
N___
N___
N___
N___
N___
19
20
21
22
23
24
25
1-кесте
      Есепті кезеңдегі қорытынды табыстың (қорытынды шығынның)
                              есебі
МАЗ­МҰ­НЫ
Есеп-
ті
ай­да
Жыл­дың
ба­сы-
нан
1
Өнім­ді са­ту­дан және
қыз­мет­тер көр­се­ту­ден
тү­се­тін кі­ріс (N 11
жур­нал-ор­дер - Б кесте­сі).
2
Са­ты­л­ған өнім­нің және
көр­се­ті­л­ген қыз­мет­тер­дің
өзін­дік құ­ны (N 11
жур­нал-ор­дер Б кесте­сі).
3
Жал­пы та­быс (1-жол -
2-жол).
4
Қар­жы­лан­ды­ру­дан тү­се­тін
кі­рі­стер (N 12
жур­нал-ор­дер кесте­сі).
5
Өзге де кі­рі­стер (N 12
жур­нал-ор­дер А кесте­сі).
6
Өнім­ді са­ту­ға және қыз­мет
көр­се­ту­ге ар­нал­ған
шы­ғы­стар.
7
Әкім­ші­лік шы­ғы­стар.
8
Қар­жы­лан­ды­ру­ға ар­нал­ған
шы­ғы­стар.
9
Өзге де шы­ғы­стар.
10
Та­быс (үле­стік қа­ты­су
әді­сі бой­ын­ша ес­ке­рі­ле­тін
шы­ғын үле­сі (N 12
жур­нал-ор­дер А кесте­сі).
11
Жал­ға­сты­ры­ла­тын қыз­мет­тен
ке­зең­де алы­на­тын та­быс
(шы­ғын) (3-жол + 4-жол +
5-жол - 6-жол - 7-жол
- 8-жол - 9-жол  + ±10-жол).
12
Та­быс (қы­сқар­ты­л­ған
қыз­мет­тен тү­се­тін шы­ғын)
(N 12 жур­нал-ор­дер
2-кесте).
13
Та­быс (са­лық са­лу­ға
дей­ін­гі шы­ғын) (11-жол  +
12-жол).
14
КТС жө­нін­де­гі шы­ғы­стар
(10-жол 2-кесте).
15
Азай­ту үле­сін есеп­тен
шы­ғар­ған­ға дей­ін­гі
ке­зең­де­гі та­за та­быс
(13-жол - 14-жол).
16
Азай­ту үле­сі.
17
Ке­зең­де­гі қо­ры­тын­ды та­быс
(қо­ры­тын­ды шы­ғын) (15-жол - 16-жол).
2-кесте
             Корпоративтік табыс салығының есебі
МАЗ­МҰ­НЫ
есеп­ті
ай­да
жыл­дың
ба­сы­нан
1
Са­лық са­лу­ға
дей­ін­гі та­быс
(1-кесте
13-жол.)
2
Тұ­рақ­ты
ай­ыр­ма­лар
3
Тұ­рақ­ты
ай­ыр­ма
со­ма­сы­ның
жиы­ны
4
Уа­қыт­ша
ай­ыр­ма­лар
5
Уа­қыт­ша ай­ыр­ма
со­ма­сы­ның жиы­ны
6
Са­лық са­лы­на­тын
кі­ріс
7
Кор­по­ра­тив­тік
та­быс са­лы­ғы­ның
став­ка­сы
а) ағым­да­ғы
ке­зең­де
б) бо­ла­шақ
ке­зең­де
8
Тө­ле­у­ге кор­по­ра­тив-
тік та­быс са­лы­ғы­ның
шы­ғы­сы (6-жол х
7а-жол)
9
Кей­ін­ге қал­ды­ры­л­ған
кор­по­ра­тив­тік та­быс
са­лы­ғы­ның шы­ғы­сы
(үне­мі) (кей­ін­ге
қал­ды­ры­л­ған)
(5-жол х 7б-жол)
10
Кор­по­ра­тив­тік
та­быс са­лы­ғы­ның
жал­пы шы­ғы­сы
(үне­мі) (8-жол  +
9-жол)
Журнал-ордер аяқталды 200__жылғы»"______" ___________________
Бас кітапта айналым сомасы көрсетілді 200__жылғы»"___"_____________
Орындаушылар: ________________________________ ___________________
                        (аты-жөні)                   (қолы)
              ________________________________ ___________________
                        (аты-жөні)                   (қолы)
Бас бухгалтер ________________________________ ___________________
                        (аты-жөні)                  (қолы)
N 14 журнал-ордер шоттар тобының және 5600»"Қорытынды кіріс (шығын)", 6020»"Сатылған өнімді қайтару", 6030»"Бағадан және сатудан жеңілдіктер", 7000»"Сатылған өнімнің және көрсетілген қызметтердің өзіндік құны", 7100»"Өнімді сату және қызметтер көрсету жөніндегі шығыстар", 7200»"Әкімшілік шығыстар", 7300 "Қаржыландыруға арналған шығыстар", 7400»"Өзге де шығыстар", 7500»"Тоқтатылатын қызметке байланысты шығыстар", 7600»"Үлестік қатысу әдісімен ескерілетін ұйымдардың шығынындағы үлес", 7700 "Корпоративтік табыс салығы жөніндегі шығыстар" кіші бөлімдері шоттарының кредиті мен дебеті жөніндегі операцияларды есепке алуға арналған.
Журнал-ордерде тиісті синтетикалық шоттармен корреспонденциядағы синтетикалық шоттардың бөлінісінде кредит айналымдарының сомасы көрсетіледі.
Кредит айналымдарының сомасы әрбір синтетикалық шот бойынша есептеледі және кейіннен»"Барлығы" жолы бойынша көрсете отырып»"шот бойынша жиыны" жолдары бойынша көрсетіледі. Содан кейін осы сома Бас кітапқа ауыстырылады.
Журнал-ордерде екі кесте берілген:»"Қорытынды табыстың (қорытынды кірістің) есебі" және»"Корпоративтік табыс салығының есебі". Кестелер тиісті бастапқы құжаттар мен тіркелімдердің (N 11, N 12 журнал-ордерлер және т.б.) негізінде толтырылады, оларда осы есептеулер үшін қажет көрсеткіштер көрсетілген.
19-нысан
______________________________________
      ұйым (жеке кәсіпкер)
            Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
                   20____жылғы____________________
    сатып алушылармен және тапсырысшылармен есеп айырысуды есепке
                     алу жөніндегі ведомость
       Негізгі құралдарды, материалдық емес активтерді, қаржы
                  инвестициялары мен қорларды сату
р/р
N
Бұй-
рық-
тың,
жүк-
құ­жат-
тың N
Құ­жат
кө­шір-
ме­сі-
нің
кү­ні
Шот-
фак-
ту­ра
неме­се
оны
ауыс-
ты­ра-
тын
құ­жат,
N
Са­тып
алушы,
(тап-
сы­рыс-
шы)
Ай­дың
ба­сын-
да­ғы
қал­дық
Бұй­ым­дар­дың
ата­у­ла­ры (топ­та­ры)
бой­ын­ша са­ны
А
Б
В
Г
Д
1
2
3
4
және т.с.с. со­ңы­на дей­ін сызық
Жиы­ны
кестенің жалғасы
Бе­рі­л­ген
шот­тар
бой­ын­ша
со­ма­сы
Тө­лем
құ­жа­ты­ның N
5
6
7
8
9
10
11
12
кестенің жалғасы
Ақы тө­леу ту­ра­лы бел­гі­лер
Ай­дың ая­ғы­на
саль­до
Кү­ні
N____
N____
Жиы­ны
13
14
15
16
17
Журнал-ордер аяқталды 200__жылғы»"______" ___________________
Орындаушылар: ________________________________ ___________________
                        (аты-жөні)                   (қолы)
              ________________________________ ___________________
                        (аты-жөні)                   (қолы)
Ведомость іске асырылған ұзақ мерзімді активтер, қаржы инвестициялары мен тауар-материалдық қорлар бойынша шот-фактураларды немесе басқа да есептесу құжаттарын жинақтау және топтау үшін арналған. Ведомосте шот-фактуралардың немесе оны ауыстыратын құжаттардың негізінде жазбалар сатып алушылар (тапсырысшылар) бөлінісінде активтердің атаулары (топтары) және оларды іске асыру жөніндегі басқа деректер бойынша жүргізіледі. 1-бағанға сатып алушылар (тапсырысшылар) бөлінісінде айдың басына қалдықтар ауыстырылады. 2-6-бағандарда бұйымдардың атаулары немесе топтары бойынша іске асырылған активтердің сандық деректері көрсетіледі. 7»"берілген шоттар бойынша сомасы" бағанына бір айдың ішінде іске асырылған активтер үшін берілген шоттар бойынша сома енгізіледі.
Берілген шот-фактураларға ақы төлеу жөніндегі операциялар банк көшірмелерінің, касса ордерлерінің немесе басқа да ақша құжаттарының негізінде 8-13»"Ақы төлеу туралы белгілер" бағандарында көрсетіледі.»"Ақы төлеу туралы белгілер" бағанына сатып алушылар мен тапсырысшылардың бөлінісінде 3510 "Алынған қысқа мерзімді аванстар", 4410»"Алынған ұзақ мерзімді аванстар" кіші бөлімінің тиісті шоттарында ескерілетін сома ауыстырылады.
Айдың аяғында 14»"Айдың аяғына сальдо" бағанына сатып алушылар мен тапсырысшылардың берешегі есептеледі.
20-нысан
____________________________________
     ұйым (жеке кәсіпкер)
             Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
                         N 10 журнал-ордерге
                            N 3 ведомость
       Өнімді сату және қызметтер көрсету жөніндегі шығыстар
                         Әкімшілік шығыстар
                  Қаржыландыруға арналған шығыстар
                  20____жылғы_____________________.
      А. Дайын өнімді (тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді) сату
                         жөніндегі шығыстар
Кре-
дит-
те­ле-
тін
шот­тар/
Шы-
ғыс-
тар­дың
түр-
ле­рі
1300»"Қор­лар" кі­ші
бө­лі­мі
1600»"Өзге де
қы­сқа мер­зім­ді
ак­тив­тер" кі­ші
бө­лі­мі
2420»"Негіз­гі
құ­рал­дар­дың
амор­ти­за­ци­я­сы"
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
А
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Қыз-
мет-
кер-
лер­дің
ең­бек-
ақы­сы
Қыз-
мет-
кер-
лер­дің
ең­бек-
ақы­сын
есеп-
теу
Сый-
лық­тар
және
бас­қа
да
ұқсас
тө­лем-
дер
Сақ-
тан-
ды­ру
жө­нін-
де­гі
шы-
ғы­стар
Қыз-
мет-
кер-
лер­дің
іс­са-
пар
шы­ғыс-
та­ры
Не-
гіз­гі
құ-
рал-
дар­дың
амор-
ти­за-
ци­я­лық
ауда-
рым-
да­ры
Не-
гіз­гі
құ­рал-
дар­ды
ұстау
жө­нін-
де­гі
шы­ғыс-
тар
Жі­бе-
ру
пукнк-
тіне
дей­ін
жүк-
тер­ді
кө­лік-
пен
та­сы-
мал­дау
Ти­еу-
тү­сі­ру
жұ­мыс-
та­ры
Мар-
ке­тин-
гке
жұм-
са­ла-
тын
шы­ғын-
дар
Жар-
на­ма
өнім-
де­рін
әзір-
ле­у­ге
және
шы­ға-
ру­ға
ар­нал-
ған
шы­ғыс-
тар
Та­у­ар-
лар­ды
буып-
түю
жө­нін-
де­гі
шы­ғыс-
тар
Са­та-
тын
және
бас­қа
дел-
дал
ұй­ым-
дар­ға
тө­ле-
нетін
ко­ми-
си­я­лық
алым-
дар
Ком-
му­нал-
дық
қыз-
мет-
тер­ге
ар­нал-
ған
шы­ғыс-
тар
Са­ту
орын-
да­рын-
да
та­у­ар-
лар­ды
сақ­тау
үшін
үй-
жай-
лар­ды
ұстау
жө­нін-
де­гі
шы­ғыс-
тар
Дай­ын
өнім­ді
(та-
уар-
лар­ды,
жұ­мыс-
тар­ды,
қыз-
мет-
тер­ді)
са­ту
жө­нін-
де­гі
шы­ғыс-
тар-
дың
жиы­ны
кестенің жалғасы
2740»"Өзге де
ма­те­ри­ал­дық емес
ак­тив­тер­дің
амор­ти­за­ци­я­сы"
3200»"Бас­қа да
мін­дет­ті және
ерік­ті тө­лем­дер,
тө­лем­дер жө­нін­де­гі
мін­дет­те­ме­лер",
3300»"Қы­сқа
мер­зім­ді
кре­ди­тор­лық
бе­ре­шек", 4100
"Ұзақ мер­зім­ді
кре­ди­тор­лық
бе­ре­шек" кі­ші
бө­лім­де­рі
3400 "Қы­сқа
мер­зім­ді ба­ға­лау
мін­дет­те­ме­ле­рі",
4200»Ұзақ мер­зім­ді
ба­ға­лау мін­дет­те­ме-
ле­рі" кі­ші
бө­лім­де­рі
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
10
11
12
13
14
15
16
17
18
кестенің жалғасы
Өзге­лер (бас­қа
ор­дер-жур­нал­дар­да
көр­се­ті­л­ген со­ма)
Жиы­ны
N___
N___
N___
19
20
21
22
Б. Жалпы және әкімшілік шығыстар
Кре-
дит-
те­ле-
тін
шот­тар
/
Шы­ғыс-
тар-
дың
түр-
ле­рі
1290»"Кү­дік­ті
та­лап­тар жө­нін­де­гі
ре­зерв"
1300 "Қор­лар" кі­ші
бө­лі­мі
1620»"Бо­ла­шақ
ке­зең­дер­дің
шы­ғы­ста­ры", 2920
"Бо­ла­шақ
ке­зең­дер­дің
шы­ғы­ста­ры"
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
А
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Әкім-
ші­лік
пер-
со­нал-
дың
ең­бек-
ақы­сы
Қыз-
мет
көр-
се­те-
тін
ша­руа-
шы­лық-
тар­да
жұ­мыс
іс­тей-
тін
пер-
со­нал-
ға
ең­бек-
ақы
тө­леу
Әкім-
ші­лік
пер­со-
нал-
дың
және
қыз­мет
көр-
се­те-
тін
ша­руа-
шы­лық-
тар­да
жұ­мыс
іс­тей-
тін
пер-
со­нал-
дың
ең­бек-
ақы-
сы­нан
ауда-
рым­дар
Тех-
ни­ка-
лық
бас-
қа­ру
құ­рал-
да­рын,
бай-
ла­ныс
то­рап-
та­рын,
даб­ыл
құ­рал-
да­рын
және
өн­ді-
ріс­ке
жат-
қы­зыл-
май­тын
бас­қа
да
тех-
ни­ка-
лық
бас-
қа­ру
құ­рал-
да­рын
ұстау-
ға
және
олар­ға
қыз­мет
көр­се-
ту­ге
ар­нал-
ған
шы­ғыс-
тар
Жал­пы
ша­ру-
ашы­лық
мақ-
сат­та-
ғы
негіз-
гі
құ­рал-
дар­дың
амор-
ти­за-
ци­я­сы
Банк-
тің
қыз-
мет­те-
ріне
ақы
тө­леу
Әкім-
ші­лік
бас-
қа­ру
пер­со-
на­лы-
ның
іс­са-
пар
шы­ғыс-
та­ры
Кең­се,
ти­по-
гра-
фия-
лық,
поч-
та-
те­ле-
граф-
тық
және
те­ле-
фон
шы­ғыс-
та­ры
Өкіл-
дік
шы­ғыс-
тар
Жал­пы
ша­руа-
шы­лық
мақ-
сат-
та­ғы
негіз-
гі
құ­рал-
дар­ды
жал­дау
жө­нін-
де­гі
шы­ғыс-
тар
Мү­лік-
тен,
жыл-
жы­май-
тын
мү­лік-
тен
алы-
на­тын
са­лық-
тар,
алым-
дар
мен
ауда-
рым­дар
Ком-
му­нал-
дық
қыз-
мет­тер
үшін
шы­ғыс-
тар
Кү­зет-
ке,
өрт­ке
қар­сы
қор-
ғау­ға
ар­нал-
ған
шы­ғыс-
тар,
са­уық-
ты­ру
іс-
ша­ра-
ла­рын
жүр-
гі­зу
жө­нін-
де­гі
шы­ғыс-
тар
және
бас­қа
да
ша­ру-
ашы­лық
мақ-
са­тын-
да­ғы
шы­ғыс-
тар
Жал­пы
ша­ру-
ашы­лық
мақ-
сат-
та­рын-
да
пай-
да­ла-
ны­ла-
тын
негіз-
гі
құ­рал-
дар­ды
ұстау-
ға
ар­нал-
ған
шы­ғыс-
тар
Кү­дік-
ті
та­лап-
тар
жө­нін-
де­гі
ре-
зерв­ті
құ­ру­ға
ар­нал-
ған
шы­ғыс-
тар
Ал­да­ғы
шы­ғыс-
тар­ға
ар­нал-
ған
ре-
зерв-
тер
құ­ру­ға
жұм-
са­ла-
тын
шы­ғыс-
тар
Нор-
ма­тив-
тен
тыс
шы-
ғын-
дар,
қой-
ма­лар-
да
қор-
лар­дың
бү­лі-
нуі
мен
же­тіс-
пеу-
ші­лі­гі
және
бас­қа
да
өнім­ді
емес
шы-
ғы­стар
мен
шы­ғын-
дар
Бір-
жол­ғы
сый-
ақы­лар
Кон-
суль-
та­ция-
лық,
ауди-
тор­лық
және
өзге
де
ақ­па-
рат­тық
қыз-
мет-
тер­ге
ақы
тө­леу
Сот
шы­ғын-
да­ры
Та­ға-
йын-
дал­ған
неме­се
та­ныл-
ған
ай­ып-
пұл-
дар,
өсім-
ақы-
лар,
тұ­рақ-
сыздық
ай­ып-
та­ры
және
сан-
ция-
лар­дың
бас­қа
да
түр-
ле­рі
Та­лан-
та­раж-
дан
кел-
ті­ріл-
ген
шы-
ғын­дар
Жал­пы
және
әкім-
ші­лік
шы-
ғыс-
тар­дың
жиы­ны
кестенің жалғасы
2420
"Не-
гіз­гі
құ­рал-
дар­дың
амор-
ти­за-
ци­я­сы"
2740»"Өзге де
ма­те­ри­ал­дық емес
ак­тив­тер­дің
амор­ти­за­ци­я­сы"
3200»"Бас­қа да
мін­дет­ті және
ерік­ті тө­лем­дер
жө­нін­де­гі
мін­дет­те­ме­лер"
кі­ші бө­лі­мі
3300 "Қы­сқа
мер­зім­ді
кре­ди­тор­лық
бе­ре­шек", 4100
"Ұзақ мер­зім­ді
кре­ди­тор­лық
бе­ре­шек" кі­ші
бө­лім­де­рі
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
кестенің жалғасы
Өзге­лер (бас­қа
жур­нал-ор­дер­лер­де
көр­се­ті­л­ген со­ма)
Жиы­ны
N___
N___
N___
В. Қаржыландыруға арналған шығыстар
Кре­дит/
Шы­ғы­стар­дың
түр­ле­рі
(Де­бет)
1100»"Қы­сқа
мер­зім­ді
қар­жы
ин­ве­сти­ция-
ла­ры", 2000
"Ұзақ
мер­зім­ді
қар­жы
ин­ве­сти­ция-
ла­ры"
1270
"Қы­сқа
мер­зім­ді
алу­ға
сый­а­қы-
лар", 2170
"Ұзақ
мер­зім­ді,
мер­зім­ді
алу­ға
сый­а­қы­лар"
3300 "Қы­сқа
мер­зім­ді
кре­ди­тор­лық
бе­ре­шек",
4400»"Өзге
де ұзақ
мер­зім­ді
мін­дет­те­ме-
лер"
А
1
2
3
Банк­тер­дің
қары­зда­ры
бой­ын­ша
сый­а­қы­лар
тө­леу
Өнім
бе­ру­ші­лер­дің
қары­зда­ры
бой­ын­ша
сый­а­қы­лар
тө­леу
Мү­лік­ті
жал­ға алу
жө­нін­де
пай­ы­здар
тө­леу
бой­ын­ша
шы­ғы­стар
Қар­жы
құ­рал­да­ры­ның
әділ құ­ны­ның
өзге­ру­і­нен
шы­ғы­стар
Қар­жы­лан­ды­ру-
ға ар­нал­ған
өзге де
шы­ғы­стар
Қар­жы­лан­ды­ру-
ға ар­нал­ған
шы­ғы­стар­дың
жиы­ны
N 10 журнал-ордерге N 3 ведомосте 7100»"Өнімді сату және қызметтер көрсету жөніндегі шығыстар", 7200»"Әкімшілік шығыстар" және 7300»"Қаржыландыруға арналған шығыстар" синтетикалық шоттарында ескерілетін шығыстар көрсетіледі.
Ведомосте кредиттік айналымдар жазбаларының тәртібі N 1 ведомостіне түсініктемелерде айтылған тәртіпке ұқсас, бұл ретте осы шығыстар олардың түрлері бойынша көрсетіледі.
қорытынды жолдарда есептелген кезең шығыстарының сомасы N 10 журнал-ордердің бірінші бөлімінің тиісті жолдарына коррепонданцияланатын шоттар бойынша ауыстыруға жатады.
21-нысан
_____________________________________
       ұйым (жеке кәсіпкер)
            Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
                        N 10 журнал-ордерге
                           N 2 ведомость
        Туындау орындары бойынша негізгі өндіріс (көмекші
      өндіріс)* шығыстарын топтастыру, сондай-ақ дайын өнімнің
   (тауарлардың, жұмыстардың, қызметтердің) іс жүзіндегі өзіндік
                           құнын анықтау
                20____жылғы _______________________.
________________
*керек емесін сызып тастаңыз
р/р
N
Құ­ры-
лым­дық
бө­лім-
ше­нің
ата­уы
Шот­тар­дың кре­ди­ті­нен 8110»"Негіз­гі өн­ді­ріс (8310
"Кө­мек­ші өн­ді­рі­стер")" шо­ты­ның де­бе­ті бой­ын­ша
"Ма­те­ри­ал-
дар"
"Өн­ді­рі­стік
қыз­мет­кер-
лер­дің
ең­бе­ка­қы­сын
тө­леу"
"Ең­бе­ка­қы­дан
ауда­рым­дар"
"Жүк­құ­жат
шы­ғы­ста­ры"
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
N___
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
8
1
2
8110
"Не-
гіз­гі
өн­ді-
ріс
(8310
"Кө-
мек­ші
өн­ді-
ріс-
тер")
шо­ты
бой-
ын­ша
бар-
лы­ғы
кестенің жалғасы
Шы­ғын-
дар­дың
жиы­ны
(1-
бағ.-
5-
бағ.)
Кре­дит
бой­ын­ша
ай­на­лым­дар
(шот­тар­дың
де­бе­тіне
шы­ғын­дар­ды
азай­ту­ға
есеп­тен
шы­ға­рыл­ды)
8110
"Негіз­гі
өн­ді­ріс
(8310»
"Кө­мек­ші
өн­ді­рі­стер")
шо­ты бой­ын­ша
іш­кі ай­на­лым
(алып тас-
тал­ды -,
қо­сыл­ды +)
Аяқ­тал­ма­ған
өн­ді­ріс
қал­ды­ғы
кор-
рес-
пон-
ден-
ция-
ла­на-
тын
шот
со­ма­сы
са­ны
со­ма­сы
Ай­дың
ба­сы
Ай­дың
ая­ғы
N
N
N
N
N
N
N
9
10
11
12
13
14
15
кестенің жалғасы
Дай­ын
өнім-
нің
(жұ-
мыс-
тар-
дың,
қыз-
мет-
тер-
дің)
іс
жү­зін-
де­гі
өзін-
дік
құ­ны
8110»"Негіз­гі өн­ді­ріс (8310
"Кө­мек­ші өн­ді­рі­стер") шо­ты­ның
кре­ди­ті­нен шот­тар­дың және кі­ші
бө­лім­дер шот­та­ры­ның де­бе­тіне
134Х»"негіз­гі өн­ді­ріс", 134Х
"же­ке өн­ді­рі­сте­гі жар­ты­лай
фаб­ри­кат­тар", 134Х "Кө­мек­ші
өн­ді­рі­стер", 1320»"Дай­ын өнім",
7010»"Са­ты­л­ған өнім­нің және
көр­се­ті­л­ген қыз­мет­тер­дің өзін­дік
құ­ны", 7110»"Өнім­ді са­ту және
қыз­мет­тер көр­се­ту жө­нін­де­гі
шы­ғы­стар", 7210»"Әкім­ші­лік
шы­ғы­стар", 811Х»"Ма­те­ри­ал­дар",
841Х»"Негіз­гі құ­рал­дар­ды
жөн­деу", 841Х»"Ком­му­нал­дық
қыз­мет­тер", 841Х»"Өзге­лер" және
т.б.
N
N
N
N
N
N
16
17
18
19
20
21
Журнал-ордер аяқталды 200__жылғы»"______" ___________________
Орындаушылар: _____________________________ ___________________
                        (аты-жөні)                (қолы)
              _____________________________ ___________________
                        (аты-жөні)               (қолы)
N 10 журнал-ордерге N 2 ведомость туындау орындары бойынша өндірістік шығыстарды топтауға, сондай-ақ дайын өнімнің (жұмыстардың, қызметтердің) іс жүзіндегі өзіндік құнын анықтауға арналған.
Ведомостің бірінші бес бағанына N 10 журнал-ордерге N 1 ведомостен, сондай-ақ N 10 журнал-ордерден тиісті деректер ауыстырылады. Құрылымдық бөлімшелердің бөлінісінде негізгі өндіріс (көмекші өндірістер) шығыстарының жалпы сомасы 6»"Шығындардың жиыны" бағанында көрсетіледі.
Өндірістік шығындарды азайтуға есептен шығаруға жататын сома»"Есептен шығарылды" бағанында көрсетіледі. Мысалға, мұнда қайтарылған қалдықтардың, яғни шығыс материалының дайын өнімге және т.с.с. айналуы процесінде пайда болған шикізаттың, материалдардың және т.б. сомасы көрсетіледі.
8110»"Негізгі өндіріс (8310 "Көмекші өндірістер") шоты бойынша ішкі айналым" (берілді -, алынды +) бағанында бір құрылымдық бөлімше екінші құрылымдық бөлімшеге көрсеткен қызметтердің өзіндік құны көрсетіледі. Бұл деректер құрылымдық бөлімшелердің бөлінісінде тиісінше бұл қызметтер көрсетілген немесе алынған болып табыла ма, соған қарай қосу немесе шегеру белгісімен көрсетіледі.
Айдың басына аяқталмаған өндірістің қалдықтары өткен айдағы ведомостің деректері бойынша көрсетіледі, ал айдың аяғына қалдық аяқталмаған өндірістің түгендеу актілері немесе есепті деректер бойынша анықталады.
Есепті айда шығарылған өнімнің іс жүзіндегі өзіндік құнын анықтау үшін (16-баған) сомаға 14-бағ.+ 9-бағ.- 11-бағ. + 13-бағ.- 15-бағ.
Дайын өнімнің, көрсетілген қызметтердің іс жүзіндегі құны және аяқталмаған өндірістің құны 15-21 8110»"Негізгі өндіріс (8310»"Көмекші өндірістер") шотының кредитінен" бағандарында көрсетіледі.
22-нысан
___________________________
    ұйым (жеке кәсіпкер)
            Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
      Тікелей сызықты есептен шығару әдісі бойынша бөлінбеген
         кіріске жатқызуға жататын негізгі құралдардың тозу
       сомасын және негізгі құралдарды қайта бағалау сомасын
                    есептеудің әзірлеме кестесі
               20_____жылғы _____________________
Не-
гіз­гі
құ­рал-
дар­дың
түр-
ле­рі
Өт­кен
ке­зең­де
ауда­рыл­ды
Ал­да­ғы ке­зең­де­гі
өзге­рі­стер
Амор­ти­за­ция
нор­ма­сы
тү­сім­дер
амор-
ти­за-
ци­я­лық
ауда-
рым-
дар­дың
со­ма-
сы
қай­та
ба­ға-
лау
со­ма­сы
жыл­дық
ай­лық
амор-
ти­за-
ция-
ла­на-
тын
құн
ай
сай­ын-
ғы
амор-
ти­за-
ци­я­лық
ауда-
рым-
дар­дың
со­ма­сы
А
1
2
3
4
5
6
Ғи­ма-
рат­тар
Жиы­ны
Ма­ши-
на­лар
және
жаб-
дық­тар
Жиы­ны
Ке­ме-
лер
Жиы­ны
Ұшақ-
тар
Жиы­ны
Ав­то-
кө­лік
құ­рал-
да­ры
Жиы­ны
Жи­һаз
және
жыл-
жы­май-
тын
мү­лік-
пен
бі­рік-
ті­ріл-
ген
жыл-
жи­тын
мү­лік
Жиы­ны
Кең­се
жаб-
ды­ғы
Жиы­ны
кестенің жалғасы
Есеп­ті
ке­зең-
де
ауда-
ры­л­ған
амор-
ти­за-
ци­я­лық
ауда-
рым-
дар­дың
со­ма-
сы
(1-
бағ.+
6-
бағ.-
8-
бағ.+
11-
бағ.)
Де­бет-
те­ле-
тін
шот
Қай­та
ба­ға-
лау
со­ма­сы
(2-
бағ.
- 9-
бағ.  +
10-
бағ.)
есеп­тен шы­ға­ру
Қай­та
ба­ға­лау
ба-
ланс-
тық
құн
амор-
ти­за-
ция
со­ма-
сы
қай­та
ба­ға-
лау
со­ма-
сы
Құн­ды
арт-
ты­ру
(азай-
ту)
со­ма-
сы
Амор-
ти­за-
ция-
лық
ауда-
рым-
дар­ды
қай­та
ба­ға-
лау
со­ма-
сы
7
8
9
10
11
12
13
14
23-нысан
___________________________________
        ұйым (жеке кәсіпкер)
             Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
          Материалдық емес активтер бойынша амортизациялық
          аударымдардың сомасын есептеудің әзірлеме кестесі
                  20______жылғы___________________
р/р
N
Ма­те-
ри­ал-
дық
емес
ак­тив-
тер­дің
тү­рі
Қыс-
қа­ша
си­пат-
та­ма-
сы
Пай-
да­лы
қол-
да­ну
мер-
зі­мі
Есеп­ті
ке­зең-
нің
ба­сын-
да­ғы
қал-
дық
(бас-
тап­қы
құн
со­ма-
сы)
Ма­те­ри­ал­дық
емес ак­тив-
тер­дің
қоз­ға­лы­сы
(2700 кі­ші
бө­лі­мі­нің
шо­ты)
Де­бет
(тү­сім)
Құ-
жат­тың
кү­ні,
нө­мі­рі
Бас-
тап­қы
құн
А
Б
В
Г
1
2
3
кестенің жалғасы
Ма­те­ри­ал­дық емес ак­тив­тер­дің амр­ти­за­ци­я­сы (2740 шо­ты­ның)
Анық-
та­ма-
лық
жи­нақ-
тал­ған
амор-
ти­за-
ция-
ның
со­ма­сы
Кре­дит (есеп­тен
шы­ға­ру)
Есеп­ті
ке­зең-
нің
ая­ғы­на
қал-
дық
(бас-
тап­қы
құн
со­ма-
сы)
Қол-
да­ны-
ла­тын
ай­лық
со­ма,
%
Ағым-
да­ғы
ай­да­ғы
есеп-
тел­ген
амор-
ти­за-
ция
со­ма-
сы (7
бағ.
х 8
бағ.)
Құ-
жат­тың
кү­ні,
нө­мі­рі
Бас-
тап­қы
құн
Есеп-
тен
шы­ға­ру
се­беп-
те­рі
4
5
6
7
8
9
10
Ведомость аяқталды 20____жылғы»"_____"»______________
Орындаушы __________________________
24-нысан
______________________________________________
      ұйым (жеке кәсіпкер)
            Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
     Негізгі құралдардың тозу сомасының және азайтылатын қалдық
     әдісі бойынша бөлінбеген кіріске жатқызуға жататын негізгі
      құралдарды қайта бағалау сомасы есебінің әзірлеме кестесі
Негіз-
гі
құ­рал-
дар­дың
түр-
ле­рі
Ал­дың­ғы
ке­зең­нің
ая­ғы­на
Өт­кен
ке­зең­де
есеп­тел­ді
Мы­на­лар­дың
нәти­же­сін­де
ал­дың­ғы
ке­зең­де­гі
өзге­рі­стер
тү­сім-
дер
іс­тен
шы­ға­ру
Ба-
ланс-
тық
құн
Оның
ішін­де
қай­та
ба­ға-
лау
со­ма­сы
Амор-
ти­за-
ци­я­лық
ауда-
рым­дар
со­ма-
сы
Қай­та
ба­ға-
лау
со­ма­сы
бас-
тап­қы
құн
ба-
ланс-
тық
құн
А
1
2
3
4
5
6
Ғи­ма-
рат­тар
Жиы­ны
Ма­ши­на
жаб­ды-
ғы
Жиы­ны
Ке­ме-
лер
Жиы­ны
Ұшақ-
тар
Жиы­ны
Ав­то-
кө­лік
құ­рал-
да­ры
Жиы­ны
Жи­һаз
және
жыл-
жы­май-
тын
мү­лік-
пен
бі­рік-
ті­ріл-
ген
жы­л­жы-
ма­лы
мү­лік
Жиы­ны
Кең­се
жаб-
ды­ғы
Жиы­ны
Негіз-
гі
құ­рал-
дар­дың
жиы­ны
кестенің жалғасы
Есеп­ті
ке­зең­нің
ая­ғы­на
Амор-
ти­за-
ция-
лық
ауда-
рым-
дар­дың
нор-
ма­сы
(2
ко­эф-
фи­ци-
ен­тін
ес­ке-
ре
оты-
рып)
Есеп-
ті
ке­зең
амор-
ти­за-
ци­я­лық
ауда-
рым-
да­ры-
ның
со­ма-
сы
(9-
бағ.
х.11-
бағ.)
Де­бет-
те­ле-
тін
шот
Есеп­ті
ке­зең-
нің
қай­та
ба­ға-
лау
со­ма­сы
(10-
бағ.х
11-
бағ.)
Қай­та
ба­ға-
лау
оның
ішін­де
қай­та
ба­ға-
лау
со­ма­сы
Қай­та
ба­ға-
лау,
же­те-
ба­ға-
лау
(ар-
зан-
да­ту)
со­ма­сы
ба-
ланс-
тық
құн
(1-
бағ.
- 3-
бағ +
5-
бағ. -
6-
бағ.+
8-
бағ.)
оның
ішін­де
қай­та
ба­ға-
лау
со­ма­сы
(2-
бағ. -
4-
бағ. +
7-
бағ.  +
8-
бағ.)
7
8
9
10
11
12
13
14
25-нысан
____________________________________
       ұйым (жеке кәсіпкер)
             Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
    Негізгі құралдардың тозу сомасы жиынтығының әзірлеме кестесі
Негіз­гі
құ­рал­дар­дың
түр­ле­рі
Амор­ти­за­ци­я­ны есеп­теу әді­сте­рі
Амор-
ти­за-
ци­я­лық
ауда-
рым­дар
со­ма-
сы­ның
жиы­ны
ту­ра
же­лі­лі
өн­ді­ріс-
тік
Азай­ты­ла-
тын қал­дық
Ғи­ма­рат­тар
Ма­ши­на
жабды­ғы
Ке­ме­лер
Ұшақ­тар
Ав­то­кө­лік
құ­рал­да­ры
Жи­һаз және
жы­л­жы­май­тын
мү­лік­пен
бі­рік­ті­рі­л­ген
жы­л­жы­ма­лы
мү­лік
Жи­һаз жабды­ғы
Жиы­ны
кестенің жалғасы
2420»"Негіз­гі құ­рал­дар­дың
амор­ти­за­ци­я­сы" шо­ты­ның кре­ди­ті­нен кі­ші
бө­лім­дер шот­та­ры­ның де­бе­тіне
7100
7200
7400
N____
N____
N____
26-нысан
_____________________________________
      ұйым (жеке кәсіпкер)
            Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
    Өндірістік әдіс бойынша негізгі құралдардың тозу сомасы және
            бөлінбеген кіріске жатқызуға жататын негізгі
      құралдарды қайта бағалау сомасы есебінің әзірлеме кестесі
                   20___жылғы __________________
Не-
гіз­гі
құ-
рал-
дар­дың
түр-
ле­рі
Өн­ді-
ріс-
тік
қуа-
ты­ның
көр-
сет-
кі­ші
Ал­ғаш­қы неме-
се ағым­да­ғы
ба­ға­сы
Амор-
ти­за-
ци­я­лық
ауда-
рым­дар
нор-
ма­сы
Орын-
дал­ған
жұ­мыс-
тар-
дың
кө­ле­мі
Амор-
ти­за-
ци­я­лық
ауда-
рым­дар
со­ма-
сы
(5-
бағ.х
6-
бағ.)
Де­бет-
те­ле-
тін
шот
Бө-
лін-
бе­ген
кі­ріс-
ке
ауыс-
ты­ру­ға
жа­та-
тын
қай­та
ба­ға-
лау
со­ма-
сы
(4-
бағ.
/3-
бағ. х
7-
бағ.)
Анық-
та­ма-
лық:
Пай-
да­ла­ну
ба­сы-
нан
есеп­ті
ке­зең-
ге
дей­ін-
гі
жи­нақ-
тал-
ған
то­зу
со­ма-
сы
құ­ны-
ның
бар-
лы­ғы
оның
ішін­де
қай­та
ба­ға-
лау
со­ма-
сы
Ғи­ма-
рат­тар
Ма­ши­на
жаб­ды-
ғы
Ке­ме-
лер
Ұшақ-
тар
Ав­то-
кө­лік
құ­рал-
да­ры
Жи­һаз
және
жыл-
жы­май-
тын
мү­лік-
пен
бі­рік-
ті­ріл-
ген
жыл-
жы­ма­лы
мү­лік
Кең­се
жаб-
ды­ғы
Жиы­ны
27-нысан
__________________________________
      ұйым (жеке кәсіпкер)
            Бухгалтерлік есеп тіркелімдерінің нысандары
             20_____жылғы __________________ айындағы
               N ______ мұрағатқа арналған анықтама
               Шоттың нөмірі _______________________
Құ­жат­тар
Құ­жат­тар
са­ны
Ес­кер­ту
N___
ба­стап
N___ қо­са
ал­ған­да
Орындаушы ________________________________________