О мерах по организации погашения кредиторской задолженности. от 01.07.1999 г. № 174 (Кредиторлық берешекті өтеуді ұйымдастыру жөніндегі шаралар туралы)

О мерах по организации погашения кредиторской задолженности.
📌 Сноска. Утратило
силу решением акима Мангистауской области от 30.03.2000 № 370.
В целях проведения расчетов по погашению кредиторской задолженности бюджетных организаций,финансировавшихся из местного бюджета за счет погашения задолженности хозяйствующих субъектов по платежам в местный бюджет ,и на основании решения областного маслихата от 21 апреля 1999 г. № ХХ/251 « О внесении изменений и дополнений в решение областного маслихата от 29 декабря 1998 г. № ХХ/239 «Об областном бюджете на 1999 год» и приказа Министерства финансов РК от 24 июня 1999 г.№ 321,решил

1. У твердить,согласованные с Министерством финансов РК Правила о порядке погашения кредиторской задолженности в местный бюджет на 1999 год ( приложение).

2. Создать и утвердить состав областной Комиссии по рассмотрению вопросов , связанных с погашением кредиторской задолженности (приложение).

3. Областному финансовому управлению (Шаметова С.Б.), налоговому комитету (Сарсенкулов Ж.), управлению Казначейства (Кудайберген А.А.):
-провести зачет задолженностей бюджетных организаций,финансировавшихся из местного бюджета перед поставщиками товаров (работ,услуг) ,за счет погашения задолженности хозяйствующих субъектов по платежам в местной бюджет по состоянию на 31 декабря 1998 г.;
-суммы проведенного зачета по бюджетным долгам отнести на результаты исполнения местных бюджетов за 1999 год по доходам и расходам.

4. Акимам городов и районов провести аналогичный зачет по бюджетным организациям, финансировавшимся из соответствующих местных бюджетов

5. Контроль за исполнением данного решения возложить на заместителя акима области Шалгимбаева К.

Приложение № 1 к решению
акима области от
«2» июля 1999г. № 174
Правила
о порядке погашения кредиторской задолженности в местный бюджет на 1909 год
Настоящие Правила разработаны на основании решения областного маслихата от 21 апреля 1999 г. № ХХ/251 « О внесении изменений и дополнений в решение/областного маслихата от 29 декабря 1998 г. № ХХ/239 «Об областном бюджете на 1999 год» и распространяются на бюджетные организации, финансировавшиеся из местного бюджета и представлявшие отчетность в порядке, определенном Инструкцией об объеме и формах годовой, квартальной бухгалтерской отчетности; утвержденной приказом Министерства финансов Республики Казахстан от 15 мая 1998 года № 217 и зарегистрированной в Министерстве юстиции Республики Казахстан от 28 мая 1999 г. нр.517

Общие положения

1. Настоящие Правила регулируют порядок погашения кредиторской задолженности бюджетных организаций, финансировавшихся из местного бюджета , перед поставщиками товаров (работ, услуг), за счет погашения задолженности хозяйствующих субъектов по платежам в местный бюджет.
2. Погашение производится только по кредиторской задолженности бюджетных организаций, образовавшейся по состоянию на 31 декабря 1998 года и кредиторской задолженности поставщиков товаров (работ услуг) по платежам в местный бюджет, включая
основной долг, пени и штрафы по налогам: на собственность ( земельный,транспортный,имущественный) социальному налогу и подоходному налогу с физических лиц, кроме налогов и сборов, распределяемых между республиканским и местными бюджетами согласно Закону Республики Казахстан «О бюджетной системе», образовавшейся по состоянию на 31 декабря 1998 года, не погашенной на момент проведения расчетов (далее - кредиторская задолженность по платежам в местный бюджет), в пределах суммы, предусмотренной в местном бюджете на 1999 год на эти цели.

3. Погашение кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет может быть осуществлено хозяйствующими субъектами, являющимися:
непосредственными поставщиками товаров (работ, услуг) бюджетных организаций;
одним из последующих поставщиков непосредственного поставщика товаров (работ, услуг) бюджетных организаций,(далее Поставщики).

4. Аким области создает Комиссию но рассмотрению вопросов, связанных с погашением кредиторской задолженности (далее Комиссия), как консультативно-совещательный орган Акима области.
Комиссия создается в целях:

1) выработки предложен по урегулированию вопросов, связанных с погашением кредиторской задолженности бюджетных организаций, финансировавшихся/из местного бюджета.

2) внесения на рассмотрение Акима области проектов решений, регулирующих вопросы погашения кредиторской задолженности вышеуказанных юридических лиц.
Предложения Комиссии оформляются протоколами, которые подписываются всеми членами Комиссии.

II. Порядок регистрации кредиторской задолженности бюджетных организаций

5. Бюджетная организация, составляет акт сверки своей кредиторской задолженности с каждым непосредственный поставщиком по состоянию на 31 декабря 1998 года. Общая сумма кредиторской задолженности по представленным актам не должна превышать суммы кредиторской задолженности, отраженной в годовой бухгалтерской отчетности бюджетной организации, по состоянию на 1 января 1999 года: Оригиналы актов сверок кредиторской задолженности в двух экземплярах представляются бюджетной организацией финансовые органы области Министерства финансов Республики Казахстан (далее/ территориальные финорганы).

6. Ответственность за достоверность указанных сумм кредиторской задолженности бюджетной организации, в актах сверки возлагается на руководителя бюджетной организации.

7. На основании данных актов сверок территориальные финорганы формируют справки о наличии кредиторской задолженности на 31 декабря 1998 года по форме № 1 по каждой бюджетной организации.На все акты по каждой бюджетной/ организации, составляется одна справка, которая после сверки с ладными годового бухгалтерского баланса или первичного учета подписывается руководителями территориального финоргана и бюджетной организации и скрепляется печатями.
Справки в трех экземплярах регистрируются под одним номером в журнале регистрации кредиторской задолженности по форме № 2, который должен быть пронумерован, прошнурован и опечатан мастичной печатью. Количество листов в журнале заверяется подписью руководителя территориального финоргана. Номер справки проставляется согласно номеру по посадку журнала.
Кроме того, в справке проставляется двузначный налоговый код области,города,района по справочнику налоговых органов, семизначный код бюджетной организации, по справочнику бюджетных организаций, порядковый номер непосредственного поставщика. Эти коды формируют специальный код регистрации (девятизначный код/порядковый номер непосредственного поставщика).

8. Один экземпляр справки, подтверждающей сумму кредиторской задолженности, с приложенными в одном экземпляре актами сверок остается в территориальном финоргане и хранится в специально заведенном деле по каждой бюджетной организации. Ответственный работник территориального финоргана возвращает бюджетной организации справку в двух экземплярах и по одному экземпляру актов сверок, предварительно проставив на актах штамп территориального финоргана, подтверждающего регистрацию кредиторской задолженности.

3. Подготовка и представление документов для погашения кредиторской задолженности бюджетными организациями

9. Бюджетная организация, запрашивает у непосредственных поставщиков информацию об их кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет.

10. Непосредственный поставщик, имеющий кредиторскую задолженность по платежам в местный бюджет, запрашивает территориальном налоговом органе по месту регистрации справку о наличии кредиторской задолженности по каждому виду платежа с указанием основного долга, пени и штрафов и направляет ее в бюджетную организацию.

11. Налоговый орган ведет журнал учета выданных справок, который должен быть пронумерован, прошнурован и опечатан мастичной печатью. Количество листов в журнале заверяется подписью руководителя налогового органа. На справке в обязательном порядке делается отметка «Для погашения кредиторской задолженности бюджетной организации», с указанием названия бюджетной организации.
Если у непосредственного поставщика запросили справку о ; наличии задолженности по платежам в местный бюджет одновременно несколько бюджетных организаций, налоговый орган выдает справки отдельно для каждой бюджетной организации, под разными номерами. При этом общая сумма задолженности, указанная в справках по одному непосредственному поставщику, не должна превышать его кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет.

12. В случае отсутствия у непосредственного поставщика кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет, а также если кредиторская задолженность бюджетных организаций, превышает сумму задолженности непосредственного поставщика по платежам в местный бюджет, непосредственный поставщик запрашивает у Поставщиков, а также у последующих Поставщиков, перед которыми у него имеется кредиторская задолженность, информацию о наличии у них кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет. Поставщики имеющие кредиторскую задолженность по платежам в местный бюджет, представляют непосредственному поставщику справки территориальных налоговых органов согласно п. 11 настоящих Правил.

13. Непосредственный поставщик сверяет сумму задолженности Поставщика, указанную в справке налогового органа, с суммой своей
Кредиторской задолженности перед Поставщиком, представившим Справку, и суммой дебиторской задолженности по расчетам с бюджетной организацией составляет акт сверки кредиторской задолженности с Поставщиком на сумму, равную сумме, указанной в справке налогового органа, но не превышающую суммы кредиторской задолженности бюджетной организации, за поставленные товары (работы, услуги), в четырех экземплярах, подписанных руководителями непосредственного поставщика и Поставщика. Два экземпляра каждого акта сверки и справок налоговых органов направляются бюджетной организации.
14. Бюджетная организация сверяет суммы, указанные в справках налоговых органов по месту регистрации непосредственного поставщика и Поставщика о наличии кредиторской задолженности, с суммами, указанными в актах сверки, и с суммой своей кредиторской задолженности и составляет схему погашения - кредиторской задолженности по форме № 3 в четырех экземплярах в порядке согласно разделу IV настоящих Правил. Общая сумма задолженности, подтвержденная справками налоговых органов по месту регистрации непосредственного поставщика и его Поставщиков, не должна превышать сумму кредиторской задолженности бюджетной организации.

15. Бюджетная организация, все экземпляры схемы погашения кредиторской задолженности с приложенными к ней оригиналами актов сверки кредиторской задолженности между непосредственным поставщиком и его Поставщиками, справок налоговых органов о наличии кредиторской задолженности Поставщиков/по платежам в местный бюджет по одному экземпляру направляет в территориальный финорган на регистрацию.
Бюджетная организация, официально уведомляет непосредственного поставщика о получении документов и включении его и Поставщиков в схему погашения. Непосредственный поставщик направляет уведомление бюджетной организации, в налоговые органы по месту своей регистрации и регистрации Поставщиков, участвующих в схеме погашения.

16. Акты сверки кредиторской задолженности регистрируются в территориальном финоргане, в котором обслуживается бюджетная организация, в журнале регистрации актов сверки кредиторской задолженности Поставщиков по форме № 4 под специальными кодами регистрации.
Территориальный финорган проверяет наличие необходимых документов, приложенных к схеме погашения кредиторской задолженности указанных в п. 28 настоящих Правил.Схема погашения кредиторской задолженности регистрируется в журнале регистрации кредиторской задолженности по форме № 2. Копия зарегистрированной схемы погашения кредиторской задолженности доводится территориальным финорганом, в котором обслуживается бюджетная организация, во все соответствующие территориальные органы казначейства,участвующие в расчетах.

17. Органы казначейства открывают следующие счета для
проведения расчетов:
бюджетные счета бюджетным организациям, не имеющим бюджетных счетов в органах казначейства, на основании разрешения территориальных финорганов по форме 1 МБР, 1МБЗ по месту их
нахождения, в соответствии с Инструкцией по финансированию бюджетных организаций состоящих на местных бюджетах, путем установления лимита на расходование средств, утвержденной приказом Министерством финансов от 2.12.96 г. № 264;
текущие счета без права расходования непосредственному поставщику и Поставщикам, включенным в схему погашения кредиторской задолженности, в территориальных органах казначейства по месту нахождения непосредственного поставщика и Поставщиков на основании схемы погашения кредиторской задолженности.
Текущие счета (временные) открываются с обязательным представлением образцов подписей, оформленных в соответствии с требованиями Инструкции Национального банка Республики Казахстан «О порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках второго уровня», утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан от 04.03.97 г. № 61.
Органы казначейства, открывающие текущие счета, сообщают об открытии данных счетов в территориальный орган казначейства, где обслуживается бюджетная организация.

18. Бюджетная организация, представляет в вышестоящее управление - администратору программы (далее управление) два экземпляра схемы погашения кредиторской задолженности, составленной и зарегистрированной в установленном порядке. При необходимости управление имеет право затребовать у бюджетной организации, дополнительные документы.

19. Управление на основании полученных схем составляет реестр бюджетных организаций, участвующих в погашении кредиторской задолженности по форме № 5, и вместе со схемами направляет на рассмотрение в областной финансовое управление .

IV. Порядок составления схемы погашения кредиторской задолженности

20. Послу получения справок налоговых органов о наличии кредиторской задолженности Поставщиков по платежам в местный бюджет и актов сверок кредиторской задолженности Поставщиков бюджетная Организация сверяет их с суммой своей кредиторской задолженности перед непосредственным поставщиком и определяет сумму задолженности для включения в схему.
Схема составляется на сумму задолженности по платежам в местный бюджет непосредственного поставщика и Поставщиков, но не превышающую сумму кредиторской задолженности бюджетной организации, перед непосредственным поставщиком.

21. Схема составляется на каждого непосредственного Поставщика. В случае отсутствия у непосредственного доставщика кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет в схеме указываются все Поставщики, участвующие в расчетах.

22. В графе 1 формы № 3 указываются специфики экономической классификации, по которым имеется кредиторская задолженность перед непосредственным поставщиком, в графе 2 - суммы кредиторской задолженности по каждой специфике. Задолженность непосредственного поставщика перед местным бюджетом отражается в графе 9 с указанием наименования, местонахождения и РНН непосредственного поставщика в графе 7 и кодов доходов, по которым/имеется кредиторская задолженность перед местным бюджетом в графе 8.

23. В случае отсутствия у непосредственного поставщика кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет и наличия ее у другого Поставщика, кредиторская задолженность непосредственного поставщика перед данным Поставщиком (поставщиком 2) на сумму погашения отражается в графе 4. В графе 3 указывается наименование, местонахождение и РНН непосредственного поставщика.

24. Если, в свою очередь, Поставщик 2 не имеет кредиторскую задолженность перед местным бюджетом, но имеет кредиторскую задолженность перед Поставщиком 3, который, в свою очередь, имеет кредиторскую задолженность перед местным бюджетом, кредиторская задолженность Поставщика 2 перед Поставщиком 3 на сумму погашения отражается в графе 6. В графе 5 указывается наименование, местонахождение РНН Поставщика 2.

25. В случае увеличения количества Поставщиков, все Поставщики, начиная с Поставщика 2, не имеющие кредиторской задолженности перед местным бюджетом, указываются построчно в графе 5 сказанием сумм погашения в графе 6.
26. Кредиторская задолженность Поставщиков перед местным бюджетом отражается в графе 9 с указанием наименования, местонахождения и РНН налогоплательщика в графе 7 и кодов доходов, которым имеется кредиторская задолженность перед местным бюджетом, в графе 8.

27. Суммы граф 2 и 9 должны быть равны и не должны превышать суммы кредиторской задолженности бюджетной организации, перед непосредственный поставщиком, зарегистрированной в территориальных органах казначейства, и последнего Поставщика перед местным бюджетом, указанной в справке налогового органа.

28. К схеме прилагаются все документы, на основании которых составляется акт:
справки налоговых органов о наличии кредиторской задолженности Поставщиков перед местным бюджетом указание номера и даты выдачи;
справки территориальных финорганов о наличии кредиторской задолженности бюджетной организации, перед непосредственным поставщиком с указанием номера и даты выдачи;
акты сверки кредиторской задолженности Поставщиков с указанием номера, даты подписания, даты регистрации и регистрационного номера территориального финоргана.

29. Схема погашения кредиторской задолженности подписывается руководителями бюджетной организации, и непосредственного поставщика, других Поставщиков, включенных в расчеты, регистрируется территориальным финорганом, где зарегистрирована кредиторская задолженность бюджетной организации.

30. Территориальный финорган присваивает схеме номер, соответствующий специальному коду регистрации кредиторской задолженности (девятизначный код порядковый номер Поставщика) и направляет территориальным органам казначейства по месту нахождения всех поставщиков, участвующих в расчетах.

V. Порядок проведения расчетов по погашению кредиторской задолженности

31. Территориальный финорган рассматривает представленные документы, при необходимости запрашивает от управлений и других организаций дополнительную информацию, в случае достаточности оснований готовит проект решения Акима области (города,района) о погашении кредиторской задолженности и вносит его на рассмотрение „ Комиссии.

32. Комиссия рассматривает представленный проект решения, вырабатывает предложения по данному проекту и вносит его Акиму области (города или района) на рассмотрение.

33. На основе решения Акима области (города, района) о погашении кредиторской задолженности территориальный финорган готовил финансовое разрешение. К финансовым разрешениям прилагаются реестры бюджетных организаций, участвующих в погашении кредиторской задолженности.

34. Территориальный финорган выписывает финансовое разрешение управлению (администратору-программ) с приложением реестров.Управление выписывает бюджетное разрешение организации «согласно реестру бюджетных организаций.

35. Территориальный орган казначейства, в котором открыв счет бюджетной организации, при поступлении лимитов финансирования направляет электронной почтой запрос-подтверждение по форме № 6 в соответствующий налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика для получения подтверждения наличии кредиторской Задолженности по платежам в местный бюджет по состоянию на 31 декабря 1998 года, непогашенной на дату подтверждения.

36. Налоговый орган подтверждает задолженность налогоплательщика, указанную ранее в соответствующей справке, только один раз, и с момента подтверждения наличия кредиторской задолженности налогоплательщика по платежам в местный бюджет прекращает прием платежей в счет погашения кредиторской задолженности, указанной в запросе- подтверждении, до поступления платежного поручения на текущий счет налогоплательщика, открытый в соответствующем органе казначейства.

37. Бюджетная организация, выписывает платежное поручение непосредственному поставщику, на его текущий счет и представляет его в территориальный орган казначейства для оплаты.

38. Территориальный орган казначейства, куда поступил лимит финансирования, сверяет сумму, подтвержденную налоговым органом со схемой погашения кредиторской задолженности и платежным поручением бюджетной организации. В случае их соответствия платежное погошения отправляется по назначению. Если сумма задолженности, подтвержденная налоговым органом оказывается меньше суммы, указанной в схеме, платежное поручение бюджетной организации, оформляется на сумму, указанную в подтверждении налогового органа. Оставшаяся сумма лимита подлежит отзыву. В случае не подтверждения налоговым органом запроса платежное поручение территориальным органом казначейства не принимается.

39. Непосредственный поставщик выписывает платежное поручение с текущего счета на счет 080 «Доходы, распределяемые между бюджетами» по коду дохода 107101 «Погашение задолженности» на сумму подтвержденной задолженности по платежам в бюджет с указанием РНН налогового органа по месту регистрации налогоплательщика.
При этом в платежном поручении обязательно указание следующих реквизитов: МФО, номер счета, наименование поставщика (налогоплательщика), девятизначный код регистрации с порядковым номером и слова «Погашение кредиторской задолженности в местный бюджет» в текстовом пространстве назначения платежа, по видам платежей код назначения платежа (107101), десятизначный код
расходов (для бюджетных организаций), сумма платежа в лестный бюджет.

40. В случае отсутствия у непосредственного поставщика кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет непосредственный поставщик выписывает платежное поручение на сумму подтвержденной задолженности Поставщику 2 на его текущий счет, открытый территориальным органом казначейства по месту его нахождения. Поставщик 2, в свою очередь, выписывает платежное поручение согласно п. 46 настоящих Правил в доход местного бюджета. В случае участия нескольких Поставщиков согласно схеме платежное поручение выписывается с текущего счета одного Поставщика на текущий счет другого Поставщика.

41. После проведения заключительного платежа в доход местного бюджета территориальный орган казначейства согласно схема погашения электронной почтой пересылает платежное поручение соответствующие органы казначейства, где проводились платежи Ответственный исполнитель подшивает платежное поручение в специально заведенное дело и делает отметку в схеме погашения кредиторской задолженности, журнале регистрации кредиторской задолженности и в журнале регистрации актов сверки кредиторской задолженности поставщиков.
Кроме того, территориальный орган казначейства, в котором открыт текущий счет налогоплательщика, направляет подтверждение по форме № 6 в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика о погашении его кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет, подтвержденной ранее данным налоговым органом.

VI. Учет и отчетность

42. На основании копии платежного поручения бюджетная организация отражает в бухгалтерском учете и отчетности погашение кредиторской задолженности перед непосредственными поставщиками. Бюджетные организации, не являющиеся государственными учреждениями, на сумму погашения кредиторской задолженности представляют в территориальные финорганы отчеты по форме 2 «Отчет об исполнении сметы расходов организации» (код 0603008) по программе бюджетной классификации, по которой производилось погашение кредиторской задолженности. После проверки представленных отчетов ответственный исполнитель территориального финоргана ставит контрольную визу и штамп в правом верхнем углу. Отчет с визой и штампом территориального финоргана возвращается бюджетной организации, которая направляет его в установленные сроки управлению (администратору - программ).
Порядок отражения погашения задолженностей в бухгалтерском учете бюджетных организаций, являющихся государственными учреждениями, производится в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету в организациях, содержащихся за счет республиканского и местных бюджетов, утвержденной приказом Департамента казначейства Министерства финансов Республики Казахстан от 27 января 1998 года № 30. Бухгалтерская отчетность представляется в порядке и сроки, установленные Инструкцией «Об объеме и формах годовой, квартальной бухгалтерской отчетности бюджетных организаций», утвержденной приказом Министерства финансов Республики Казахстан от 15 мая 1998-то да № 217.

43. Территориальный налоговый органа при получении платежного поручения и подтверждения территориального органа казначейства, выданного в порядке, предусмотренном п. 41 настоящих Правил, списывает кредиторскую задолженность налогоплательщика по видам платежей, указанным в подтверждении территориального органа казначейства либо в справке налогового органа на общую сумму, равную сумме, указанной в платежном поручении. В отчете о поступлениях данные платежи отражается по коду 107101 «Погашение задолженности».

44. Основанием для писания в учете кредиторской задолженности одного Поставщика перед другим Поставщиком является копия выписки по текущему счету и копия платежного поручения, заверенная территориальным органом казначейства.

VII. Ответственность

45. Убавления (администраторы-программ), бюджетные
организации, непосредственные поставщики, Поставщики, территориальные финорганы, территориальные органы казначейства, налоговые органы и другие организации несут ответственность за представление недостоверных и заведомо ложных сведений в соответствии с действующим законодательством.
№
п/п
Поставщик
Код
регистрации
Данные акта
Код специфики экономической классификации
наимено
вание
место
нахождение
РНН
Дата
Сумма
Итого
Задолженность бюджетной организации, перед непосредственным поставщиком
Задолженность непосредственного поставщика, перед Поставщиком
Задолженность Поставщика 2,3 и т.д.
Задолженность непосредственного Доставщика, Поставщика, хозяйствующего субъекта по платежам в местный бюджет
Специфики экономи
ческой классифика
ции
Сумма,
тыс.тенге
Наименова
ние,
местона
хождение, РНН
Сумма,
тыс.тенге
Наименова
ние,
место
нахожд ение, РНН
Сумма, тыс.тенге
Наиме
нова
ние,
место
нахож дение,
РНН
Коды
доходов
Сумма,
тыс.тенге
1
2
3
4
5
7
8
9
Итого
Итого
Итого
Итого
Наименование бюджетной организации
Местонахождение
Сумма,
тыс.тенге
1
2
3