"Бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік туралы" Қазақстан Республикасы Заңының қабылдануына және ипотекалық ұйымдардың, арнайы қаржы компанияларының және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардың қаржылық есептілік нысандарын халықаралық есеп беру стандарттарына сәйкес келтіруге байланысты Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің Басқармасы ҚАУЛЫ ЕТЕДІ:

3. Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының "Арнайы қаржы компанияларының жылдық қаржылық есебінің тізбесі және нысандары туралы" 2006 жылғы 27 қазандағы N 110 қаулысына (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде N 4482 тіркелген) мынадай өзгерістер мен толықтырулар енгізілсін:
1-тармақта:
2) тармақшада "кірістер мен шығыстар туралы" деген сөздер "пайда мен зиян туралы" деген сөздермен ауыстырылсын;
3) тармақшада "ақша" деген сөз "ақша қаражаты" деген сөздермен ауыстырылсын;
4) тармақшада "меншікті" деген сөз алынып тасталсын;
5) тармақшада:
"жылдық қаржылық есепке" деген сөздер алынып тасталсын;
екінші абзацта "бөлінген активтер мен облигациялар туралы есеп" деген сөздер "бөлінген активтер мен облигациялар бойынша бухгалтерлік баланс" деген сөздермен ауыстырылсын;
1-қосымшада:
кестеде:
"ақша" деген жол "және ақшаның баламалары" деген сөздермен толықтырылсын;
"Материалдық емес активтер (амортизацияны және құнсызданудан болған зияндарды шегергенде)" деген жолдан кейін мынадай мазмұндағы жолдармен толықтырылсын:
"Сатуға арналған ұзақ мерзімді активтер, 13-1
Инвестициялық жылжымайтын мүлік, 13-2";
"Кредиторлық берешек" деген жолдан кейін мынадай мазмұндағы жолмен толықтырылсын:
"Бағалау міндеттемелері, 20-1";
"Бөлінбеген кіріс (жабылмаған зиян)" деген жолда "Бөлінбеген кіріс" деген сөздер "Бөлінбеген пайда" деген сөздермен ауыстырылсын;
"Меншікті капитал және міндеттемелер жиынтығы:" деген жолда "Меншікті" деген сөз алынып тасталсын;
"қаржылық есепке" деген сөздер алынып тасталсын;
2-қосымшада:
"Кірістер мен шығыстар туралы" деген сөздер "Пайда және зиян туралы" деген сөздермен ауыстырылсын;
кестеде:
"Сауда бағалы қағаздарының және сатуға арналған қолда бар бағалы қағаздардың құны өзгеруден болған кірістер (зияндар)" деген жолда "сатуға арналған қолда бар" деген сөздер алынып тасталсын;
"Құнсыздануға арналған резервтер (резервтерді қалыптастыру)" деген жолдан кейін мынадай мазмұндағы жолдармен толықтырылсын:
"Кезең ішіндегі пайда (зиян), 22-1
Тоқтатылған қызметтен пайда (зиян), 22-2";
"қаржылық есепке" деген сөздер алынып тасталсын;
3-қосымшада:
тақырыбында "ақша" деген сөз "ақша қаражатының" деген сөздермен толықтырылсын;
кестеде:
"Кезең басындағы ақша қалдығы" және "Кезең соңындағы ақша қалдығы" деген жолдарда "ақша" деген сөзден кейін "және ақша баламаларының" деген сөздермен толықтырылсын;
"қаржылық есепке" деген сөздер алынып тасталсын;
4-қосымша мынадай редакцияда жазылсын:
"Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2006 жылғы 27 қазандағы
N 110 қаулысына
4-қосымша
4-нысан
Капиталдағы өзгерістер туралы есеп
______________________________________________
(арнайы қаржы компаниясының толық атауы)
200___жылғы "___"______________жағдай бойынша
(мың теңгемен)
Бас ұй­ым­ның ка­пи­та­лы
Аз­шы-
лық-
тың
үле­сі
Ка­пи-
тал-
дың
жиын-
тығы
Жар­ғы-
лық
ка­пи-
тал
Ре­зерв-
тік
ка­пи­тал
Бас­қа
да
ре­зерв-
тер
Бө­лін-
бе­ген
пай­да
(зи­ян)
Бар-
лы­ғы
1
2
3
4
5
6
7
8
Өт­кен ке­зең­нің ба­сын­да­ғы саль­до
Есеп са­я­са­тын­да­ғы өзге­рі­стер және қа­те­лер­ді тү­зе­ту
Өт­кен ке­зең­нің ба­сын­да қай­та есеп­тел­ген саль­до
Негіз­гі құ­рал-
жаб­дық­тар­ды қай­та ба­ға­лау
Са­ту­ға ар­нал­ған
қол­да бар ба­ға­лы қа­ға­з­дар
құ­ны­ның өзге­руі
Ақ­ша ағы­нын хеджир­леу
Бас­қа опе­ра­ци­я­лар­дан түс­кен пай­да (зи­ян)
Ка­пи­тал­дың өзін­де ті­ке­лей та­ны­л­ған пай­да (зи­ян)
Ке­зең ішін­де­гі пай­да (зи­ян)
Ке­зең ішін­де­гі бар­лық пай­да (зи­ян)
Ди­ви­денд­тер
Ак­ци­я­лар­ды эмис­си­я­лау
Са­тып алын­ған ак­ци­я­лар
Іш­кі ауда­рым­дар
оның ішін­де:
негіз­гі құ­рал-
жаб­дық­тар­дың жи­нақ­тал­ған
қай­та ба­ға­ла­у­ы­ның
өзге­руі
ре­зерв­тік ка­пи­тал­ды қа­лып­та­сты­ру
Бас­қа да опе­ра­ци­я­лар
Есеп­ті ке­зең­нің
ба­сын­да­ғы
саль­до
Есеп са­я­са­тын­да­ғы өзге­рі­стер және қа­те­лер­ді тү­зе­ту
Есеп­ті ке­зең­нің
ба­сын­да­ғы қай­та
са­нал­ған саль­до
Негіз­гі құ­рал-
жаб­дық­тар­ды
қай­та ба­ға­лау
Са­ту­ға ар­нал­ған
қол­да бар
ба­ға­лы қа­ға­з­дар
құ­ны­ның өзге­руі
Ақ­ша ағы­нын хеджир­леу
Бас­қа опе­ра­ци­я­лар­дан түс­кен пай­да (зи­ян)
Ка­пи­тал­дың ті­ке­лей өзін­де та­ны­л­ған пай­да
(зи­ян)
Ке­зең ішін­де­гі пай­да (зи­ян)
Ке­зең ішін­де­гі бар­лық пай­да (зи­ян)
Ди­ви­денд­тер
Ак­ци­я­лар­ды эмис­си­я­лау
Са­тып алын­ған ак­ци­я­лар
Іш­кі ауда­рым­дар
Оның ішін­де:
Негіз­гі құ­рал-
жаб­дық­тар­дың жи­нақ­тал­ған қай­та
ба­ға­ла­у­ы­ның
өзге­руі
Ре­зерв­тік ка­пи­тал­ды қа­лып­та­сты­ру
Бас­қа да опе­ра­ци­я­лар
Есеп­ті ке­зең­нің
ая­ғын­да­ғы
саль­до
"Бас ұйымның капиталы" және "Азшылықтың үлесі" бағандары шоғырландырылған қаржылық есептілікті жасау кезінде толтырылады.
Шоғырландырылмаған қаржылық есептілікті жасау кезінде немесе еншілес ұйымдар болмағанда ипотекалық ұйымдар 2-6-бағандарды толтырады.
Бірінші басшы ___________________ Күні ____________________
Бас бухгалтер ___________________ Күні ____________________
Орындаушы _______________________
Телефон _________________________
Мөрдің орны".
5-қосымшада:
тақырыбында "жылдық қаржылық есепке" деген сөздер алынып тасталсын;
1-тармақ "кезде," деген сөзден кейін "халықаралық қаржылық есептілік стандарттарының талаптарына сәйкес" деген сөздермен толықтырылсын;
3-тармақта:
бірінші абзацта "қаржылық есепке" деген сөздер алынып тасталсын;
2) тармақшада "кірістер және шығыстар туралы" деген сөздер "пайда және зиян туралы" деген сөздермен ауыстырылсын;
3) тармақшада "ақша" деген сөз "ақша қаражатының" деген сөздермен ауыстырылсын;
4) тармақшада "меншік капиталына" деген сөздер "капиталдағы" деген сөзбен ауыстырылсын;
5) тармақшада "Бөлінген активтер мен облигациялар туралы есеп" деген сөздер "Бөлінген активтер мен облигациялар бойынша бухгалтерлік есепте" деген сөздермен ауыстырылсын;
6-қосымшаның тақырыбында "Бөлінген активтер мен облигациялар туралы есеп" деген сөздер "Бөлінген активтер мен облигациялар бойынша бухгалтерлік есеп" деген сөздермен ауыстырылсын.

2) осы қаулы Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткен күннен бастап он күндік мерзімде оны Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің орталық аппаратының мүдделі бөлімшелеріне және аумақтық филиалдарына, Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігіне, "Қазақстан қаржыгерлерінің қауымдастығы" заңды тұлғалар бірлестігіне, ипотекалық ұйымдарға, арнайы қаржы компанияларына және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдарға жіберсін.

"КЕЛІСІЛГЕН"
Қаржы нарығын және
қаржы ұйымдарын реттеу
мен қадағалау агенттігінің
Төрағасы
2007 жылғы 31 шілде