Об утверждении Правил представления отчетности и сведений крупными участниками банков и банковскими холдингами от 24.06.2001 г. № 256 (Банктер мен банктік холдингтердің ірі қатысушыларының есеп және мәліметтер беру ережесін бекіту туралы)

Об утверждении Правил представления отчетности и сведений крупными участниками банков и банковскими холдингами
📌 Сноска. Постановление утратило силу - постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25 февраля 2006 года N 41.
В целях внедрения консолидированного банковского надзора, Правление Национального Банка Республики Казахстан постановляет:

1. Утвердить прилагаемые Правила представления отчетности и сведений крупными участниками банков и банковскими холдингами и ввести их и настоящее постановление в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.

2. Департаменту банковского и страхового надзора (Мекишев А.А.):

1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления и Правил представления отчетности и сведений крупными участниками банков и банковскими холдингами;

2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление и Правила представления отчетности и сведений крупными участниками банков и банковскими холдингами до сведения территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан и банков второго уровня.

3. В течение 30 дней со дня введения в действие настоящего постановления и Правил представления отчетности и сведений крупными участниками банков и банковскими холдингами, лица, на которых распространяются требования Правил представления отчетности и сведений крупными участниками банков и банковскими холдингами, обязаны представить в Национальный Банк Республики Казахстан финансовую отчетность и сведения, предусмотренные Правилами представления отчетности и сведений крупными участниками банков и банковскими холдингами, на последнюю отчетную дату.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Марченко Г.А.

Утверждены
постановлением Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 25 июня 2001 года N 256
Правила представления отчетности и сведений крупными участниками банков и банковскими холдингами
Настоящие Правила разработаны в соответствии с Законами Республики Казахстан "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан" (далее - Закон о банках), "О бухгалтерском учете" и определяют порядок, формы и сроки представления отчетности и сведений крупными участниками банков и банковскими холдингами в целях осуществления уполномоченным органом по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный орган) консолидированного банковского надзора.
📌 Сноска. Преамбула с изменениями - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25 октября 2004 года N 304.

Глава 1. Общие положения

1. Финансовая отчетность и необходимые для осуществления консолидированного банковского надзора дополнительные сведения к ней представляются крупными участниками и банковскими холдингами, за исключением банков-резидентов Республики Казахстан, в уполномоченный орган в сроки, установленные Законом о банках и настоящими Правилами.
📌 Сноска. Пункт 1 с изменениями - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25 октября 2004 года N 304.

2. Финансовая отчетность крупных участников и банковских холдингов включает следующие утвержденные уполномоченным органом формы:
бухгалтерский баланс;
отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности;
отчет о движении денег;
пояснительная записка.

Глава 2. Порядок представления финансовой отчетности и сведений юридическими лицами, являющимися крупными участниками банка или банковскими холдингами

3. Крупный участник банка представляет в уполномоченный орган консолидированную годовую финансовую отчетность и пояснительную записку к ней в течение девяноста дней по окончании финансового года.
Банковский холдинг представляет в уполномоченный орган ежеквартальную консолидированную финансовую отчетность и пояснительную записку к ней в течение сорока пяти дней, следующих за отчетным кварталом, а также консолидированную и неконсолидированную годовую финансовую отчетность и пояснительную записку к ней, в течение девяноста дней по окончании финансового года.
📌 Сноска. Пункт 3 с изменениями - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25 октября 2004 года N 304.

4. В пояснительной записке к годовой финансовой отчетности крупного участника банка, а также пояснительных записках к ежеквартальной и годовой финансовой отчетности банковского холдинга должна быть отражена информация, в том числе включающая:

1) описание вида или видов деятельности крупного участника (банковского холдинга) которое, помимо прочего, должно содержать информацию:
обо всех осуществленных в течение отчетного периода значительных операциях в соответствии с приложением N 1 к настоящим Правилам с указанием целей их совершения, за исключением расчетно-кассового обслуживания банком организаций, являющихся по отношению к данному банку крупным участником банка (банковским холдингом). Значительными признаются операции, составляющие на дату их совершения десять и более процентов собственного капитала крупного участника банка (банковского холдинга) за вычетом активов, размещенных в акции и доли участия в уставном капитале других лиц;
обо всех иных операциях между банком и крупным участником банка (банковским холдингом), за исключением расчетно-кассового обслуживания банком крупных участников банка (банковских холдингов), а также всех операциях, в которых банк и крупный участник банка (банковский холдинг) совместно участвуют согласно приложению N 1 к настоящим Правилам;

2) наименование каждой организации, по отношению к которой крупный участник банка (банковский холдинг) является участником, размер и долю участия (акций) в ее уставном капитале (в соответствии с приложениями NN 2 и 3 к настоящим Правилам), описание вида или видов их деятельности, финансовую отчетность организаций, по отношению к которым крупный участник (банковский холдинг) является крупным участником, а также:
всю информацию, связанную с осуществлением совместного влияния на решения банка в силу договора либо иным образом, в том числе обязательно содержащую описание делегирования полномочий, определяющих возможность осуществления такого влияния;
всю информацию о должностных лицах крупного участника банка (банковского холдинга), в том числе содержащую описание занимаемых указанными лицами должностей в организации, являющейся крупным участником банка (банковским холдингом), и иных организациях с указанием доли прямо или косвенно принадлежащих им долей участия (акций) в любой организации в соответствии в приложением N 4 к настоящим Правилам;
всю информацию, связанную с приобретением крупным участником (банковским холдингом) долей участия (акций) в иных организациях за счет займов с обязательным указанием суммы займа и приобретенной доли участия (акций) в соответствии с приложением N 5 к настоящим Правилам;
всю информацию, связанную с изменением за отчетный период перечня организаций, в которых крупный участник (банковский холдинг) является (являлся) участником, в том числе совместно с другими лицами, в том числе включающую следующую информацию;
о целях приобретения (реализации) долей участия (акций) организаций, для которых крупный участник (банковский холдинг) является (являлся) участником;
о суммах сделки;
о финансовых результатах сделки.
Данная информация должна содержать сведения обо всех организациях, участие крупного участника банка (банковского холдинга) в уставном капитале которых в течение отчетного периода было временным и на отчетную дату было прекращено, в соответствии с приложением N 6;

3) наименование каждой организации, являющейся участником крупного участника банка (банковского холдинга), а также перечень всех лиц, являющихся крупными участниками организации, участвующей в уставном капитале крупного участника банка (банковского холдинга), размер и долю участия (акций), описание вида или видов деятельности и консолидированную финансовую отчетность организаций, являющихся крупными участниками крупного участника банка (банковского холдинга).

5. Пояснительная записка к финансовой отчетности крупного участника (банковского холдинга), кроме перечисленных в пункте 4 настоящих Правил сведений, должна содержать подробное описание методов составления консолидированной финансовой отчетности с приложением необходимых для полного раскрытия информации рабочих таблиц по составлению консолидированной отчетности и, соответствующим образом оформленных (подписанных первым руководителем и главным бухгалтером, а также скрепленных печатью организации) расшифровок статей финансовой отчетности дочерних и зависимых организаций крупного участника (банковского холдинга), включенных в консолидированную финансовую отчетность крупного участника (банковского холдинга).

6. Копии отчета о проведенном аудите консолидированной годовой финансовой отчетности и рекомендации аудиторской организации должны быть представлены в уполномоченный орган:
банковским холдингом в течение тридцати дней со дня получения данных документов;
организациями, в которых банковский холдинг является крупным участником, вместе с формами консолидированной годовой финансовой отчетности организаций, в которых банковский холдинг является крупными участниками, в течение тридцати дней со дня получения данных документов.
📌 Сноска. Пункт 6 с изменениями - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25 октября 2004 года N 304.

Глава 3. Порядок представления сведений физическими лицами, являющимися крупными участниками банка

7. Физические лица, являющиеся крупными участниками банка, в течение девяноста дней по окончании календарного года представляют в уполномоченный орган сведения о доходах и имуществе в соответствии с приложением N 7.
В случае представления декларации о доходах в органы налоговой службы в соответствии с налоговым законодательством, физические лица, являющиеся крупными участниками банка, в течение ста двадцати дней по окончании финансового года должны представить в уполномоченный орган нотариально засвидетельствованную копию декларации, содержащую отметку органа налоговой службы о ее принятии.
📌 Сноска. Пункт 7 с изменениями - постановлением Правления Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 25 октября 2004 года N 304.

8. К сведениям о доходах и имуществе, а также декларации о доходах физических лиц, являющихся крупными участниками банка, в обязательном порядке должны быть приложены, подписанные ими следующие сведения:

1) вся информация об осуществлении физическим лицом совместного с другими лицами влияния на решения банка в силу договора между ними либо иным образом, в том числе обязательно содержащую описание делегирования полномочий, определяющего возможность осуществления такого влияния;

2) вся информация о занимаемых физическим лицом должностях, с указанием принадлежащей физическому лицу доли участия (акций) в любых организациях в соответствии с приложением N 8 к настоящим Правилам;

3) вся информация о приобретении физическим лицом принадлежащих ему долей участия (акций) в уставном капитале организаций за счет полученных займов в соответствии с приложением N 5 к настоящим Правилам;

4) вся информация о близких родственниках (родители, супруг (супруга), братья, сестры, дети) физического лица и родителях, братьях, сестрах супруги (супруга) физического лица в соответствии с приложением N 9 к настоящим Правилам, в том числе:
фамилия, имя и отчество;
наименование организаций, по отношению к которым близкие родственники физического лица, супруга (супруг) физического лица и близкие родственники супруги (супруга) являются должностными лицами с указанием занимаемой ими должности;
доля участия (акций) в уставных капиталах любых организаций, принадлежащую близким родственникам физического лица, супруге (супругу) физического лица, близким родственникам супруги (супруга);

5) вся информация, связанная с изменением за отчетный период перечня организаций, для которых физическое лицо является (являлось) участником, в соответствии с приложением N 6 к настоящим Правилам, в том числе:
сумма сделки (сделок);
финансовый результат сделки (сделок).

Глава 4. Заключительные положения

9. Банки оказывают содействие своевременному и полному представлению крупными участникам банка, банковскими холдингами и их крупными участниками информации в соответствии с настоящим Правилами.

10. Вопросы, не урегулированные настоящими Правилами, разрешаются в соответствии с действующим законодательством.

Приложение N 1
к Правилам представления
отчетности и сведений
крупными участниками банков и
банковскими холдингами,
утвержденным постановлением
Правления Национального Банка
Республики Казахстан
от 25 июня 2001 г. N 256
Сведения о значительных и иных операциях
1. Информация об отчитывающейся организации
Наименование организации___________________________________________________
Почтовый адрес_____________________________________________________________
Место нахождения___________________________________________________________
тел.: ____________________________________________ факс:___________________
2. Описание значительных операций
Вид операции     Сумма (тыс.)     Наименование контрагента   Финансовый
                 (указывается                              результат(тыс)
                 в валюте, в
                 которой
                 совершена
                 операция
                 (получен
                 (доход)
____________     ____________     ______________________   _______________
3. Описание операций с банком ____________________________________________
                                              наименование банка
Вид операции     Сумма (тыс.)      Наименование других      Финансовый
                 (указывается       участников сделки       результат (тыс)
                 в валюте, в
                 которой
                 совершена
                 операция
                 (получен
                 (доход)
____________     ____________       _____________________   _______________
____________     ____________       _____________________   _______________
4. Дополнительные сведения (указываются все иные сведения, необходимые для
   полного раскрытия информации)
        .....
        .....
Первый руководитель_________________  Главный бухгалтер __________________
                       Подпись                                Подпись
М.П.
Дата составления отчета:
Исполнитель:
_________________  _________________________________ тел.:____________
    Подпись                      (ф.и.о.)

Приложение N 2
к Правилам представления
отчетности и сведений
крупными участниками банков и
банковскими холдингами,
утвержденным постановлением
Правления Национального Банка
Республики Казахстан
от 25 июня 2001 г. N 256
Сведения об участии в уставном капитале других лиц
1. Информация об отчитывающейся организации (физическом лице)
Наименование организации (ф.и.о.)__________________________________________
Почтовый адрес_____________________________________________________________
Место нахождения___________________________________________________________
тел.: ____________________________________________ факс:___________________
2. Отношения с банком
___2.1. Крупный участник    ___Физическое лицо    ___Прямое участие
___2.2. Холдинговая компания___Юридическое лицо   ___Косвенное участие
3. Информация об участниках отчитывающегося лица
Наименование участника        Сумма            Доля участия (акций)
                              участия
                                           Индивидуально      Совместно
______________________      __________     _____________      ___________
______________________      __________     _____________      ___________
______________________      __________     _____________      ___________
4. Информация об организациях, для которых отчитывающееся лицо является
   участником
Наименование участника        Сумма            Доля участия (акций)
                              участия
                                           Индивидуально      Совместно
______________________      __________     _____________      ___________
______________________      __________     _____________      ___________
______________________      __________     _____________      ___________
Первый руководитель_________________  Главный бухгалтер __________________
                        Подпись                               Подпись
       М.П.
Дата составления отчета
Исполнитель:
_________________  _________________________________ тел.:____________
 Подпись                          (ф.и.о.)

Приложение N 3
к Правилам представления
отчетности и сведений
крупными участниками банков и
банковскими холдингами,
утвержденным постановлением
Правления Национального Банка
Республики Казахстан
от 25 июня 2001 г. N 256
Схема участия крупного участника банка
(банковского холдинга) в уставных капиталах
организаций (является условной, отчитывающемуся
лицу необходимо представить полную структуру)
__________________           ___________________
  |2. Участник      |          | 1. Участник     |
  |_________________|          |_________________|
          !                             !
         22%                           10%
          !                             !
  __________________         ________________________
  | 4. Участник     |        |3. Банковский холдинг  |
  |_________________|        |_______________________|
      !             !        !               !
     15%           10%      51%             10%
      !             !        !               !
____________________    _______________   _____________________________
|6. Организация в   |   |  5. Банк    |   | 7. Организация, в уставном |
|уставном капитале  |   |             |   |капитале которой банковский |
|которой участник   |   |_____________|   |холдинг является участником |
|банка является     |                     |____________________________|
|участником         |
|___________________|
Первый руководитель_________________  Главный бухгалтер __________________
                         Подпись                              Подпись
       М.П.
Дата составления отчета
Исполнитель:
_________________  _________________________________ тел.:____________
     Подпись                     (ф.и.о.)

Приложение N 4
к Правилам представления
отчетности и сведений
крупными участниками банков и
банковскими холдингами, утвержденным
постановлением Правления Национального
Банка Республики Казахстан
от 25 июня 2001 г. N 256
Сведения о должностных лицах организаций, которые совместно являются крупными участниками банка
Информация об отчитывающейся организации
Наименование организации __________________________________________________
Почтовый адрес_____________________________________________________________
Место нахождения___________________________________________________________
тел.: ____________________________________________ факс:___________________

Ф.И.О.        Наименование  Занимаемая  Наименование  Сумма    Доля участия
должностного  банковского   должность   иных          участия  (акций),
лица          холдинга                  организаций            принадле-
(указываются  (крупного                                        жащая
все           участника                                        должностному
должностные   банка)                                           лицу
лица
отчиты-
вающейся
организации)
____________  __________   ___________  ___________  _______  ____________
                                                             Прямо Косвенно
____________  __________   ___________  ___________  _______ _____ ________
____________  __________   ___________  ___________  _______ _____ ________

Первый руководитель_________________  Главный бухгалтер __________________
                       Подпись                                 Подпись
    М.П.
Дата составления отчета
Исполнитель:
_________________  _________________________________ тел.:____________
     Подпись                      (ф.и.о.)

Приложение N 5
к Правилам представления
отчетности и сведений
крупными участниками банков и
банковскими холдингами,
утвержденным постановлением
Правления Национального Банка
Республики Казахстан
от 25 июня 2001 г. N 256
Сведения о предоставлении займов для приобретения доли участия
Информация об отчитывающейся организации (физическом лице)
Наименование организации (ф.и.о.)__________________________________________
Почтовый адрес_____________________________________________________________
Место нахождения___________________________________________________________
тел.: ____________________________________________ факс:___________________

Наименование      Наименование   Сумма    Сумма приобретенных     Доля
организации       организации    займа    организацией,           приобре-
(физического      (ф.и.о.),               физическим лицом        тенных
лица)             получившей              получившей (-им)        акций
предоставившей    (-его) заем             заем, акций банка
(-его) заем
______________    ___________   ________  ___________________   ___________
______________    ___________   ________  ___________________   ___________
______________    ___________   ________  ___________________   ___________
______________    ___________   ________  ___________________   ___________

Первый руководитель_________________  Главный бухгалтер __________________
                        Подпись                                Подпись
         М.П.
Дата составления отчета
Исполнитель:

_________________  _________________________________ тел.:____________
     Подпись                    (ф.и.о.)

Приложение N 6
к Правилам представления
отчетности и сведений
крупными участниками банков и
банковскими холдингами, утвержденным
постановлением Правления Национального
Банка Республики Казахстан
от 25 июня 2001 г. N 256
Сведения о временном участии
Информация об отчитывающейся организации (физическом лице)
Наименование организации, (ф.и.о.)_________________________________________
Почтовый адрес_____________________________________________________________
Место нахождения___________________________________________________________
тел.: ____________________________________________ факс:___________________
Наименование   Период участия      Доля       Сумма сделки    Финансовый
организации    (дата               участия                    результат
               приобретения,       (акций)                      (тыс)
               дата реализации)
____________   ________________   _________   ____________    ____________
____________   ________________   _________   ____________    ____________
____________   ________________   _________   ____________    ____________
____________   ________________   _________   ____________    ____________
Первый руководитель_________________  Главный бухгалтер __________________
                        Подпись                               Подпись
      М.П.
Дата составления отчета
Исполнитель:
_________________  _________________________________ тел.:____________
      Подпись                    (ф.и.о.)

Приложение N 7
к Правилам представления
отчетности и сведений
крупными участниками банков и
банковскими холдингами, утвержденным
постановлением Правления Национального
Банка Республики Казахстан
от 25 июня 2001 г. N 256
Сведения о доходах и имуществе физического лица, являющегося крупным участником банка
Ф.И.О._____________________________________________________________________
Удостоверение личности (паспорт)___________________________________________
                                      (серия, номер, кем и когда выдан)
Почтовый адрес_____________________________________________________________
Место постоянного проживания_______________________________________________
тел.: домашний _________________ рабочий __________________________________
___________________________________________________________________________
  N  !                  Наименование           !Ед. измерения!Кол-во!Сумма!
_____!_________________________________________!_____________!______!_____!
1.    Доходы, полученные за отчетный период:
1.1   Заработная плата                                           Х
1.2   Дивиденды и доход от доли участия в
      уставных капиталах организаций                             Х
1.3   Вознаграждение по вкладам                                  Х
1.4   Доход от сдачи в аренду имущества                          Х
1.5   Доход от предпринимательской деятельности                  Х
1.6   Доход от реализации имущества                              Х
1.7   Прочие виды дохода                                         Х
---------------------------------------------------------------------------
2.    Имущество:
2.1   Деньги:                                                    Х
      в национальной валюте, в том числе                         Х
      наличными                                                  Х
      на банковских счетах                                       Х
      в иностранной валюте, в том числе                          Х
      наличными                                                  Х
      на банковских счетах                                       Х
2.2   Ценные бумаги
2.3   Доли участия (акций) в уставном капитале        Х
      организаций, в том числе нерезидентов РК
      (количество указывается в процентном
      соотношении к оплаченному уставному
      капиталу)
2.4   Недвижимость
2.5   Прочее имущество
___________________________________________________________________________
Подпись
Дата

Приложение N 8
к Правилам представления
отчетности и сведений
крупными участниками банков и
банковскими холдингами,
утвержденным постановлением
Правления Национального Банка
Республики Казахстан
от 25 июня 2001 г. N 256
Сведения о занимаемых физическим лицом должностях
Информация об отчитывающемся лице
Ф.И.О._____________________________________________________________________
Почтовый адрес_____________________________________________________________
Место постоянного проживания_______________________________________________
тел.: ____________________________________________
Наименование   Занимаемая   Наименование  Сумма      Доля участия (акций),
организации    должность    организации   участия        принадлежащая
                                                     отчитывающемуся лицу
____________   __________   ____________  _______    _____________________
                                                        Прямо    Косвенно
____________   __________   ____________  _______     ________  __________
____________   __________   ____________  _______     ________  __________
____________   __________   ____________  _______     ________  __________
Первый руководитель_________________  Главный бухгалтер __________________
                        Подпись                              Подпись
         М.П.
Дата составления отчета
Исполнитель:
_________________  _________________________________ тел.:____________
      Подпись                     (ф.и.о.)