В соответствии с Законом Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан», в целях совершенствования бухгалтерского учета операций, совершаемых управляющими инвестиционным портфелем и организациями, осуществляющими брокерскую деятельность на рынке ценных бумаг, Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 февраля 2010 года № 4 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета управляющими инвестиционным портфелем и организациями, осуществляющими брокерскую деятельность на рынке ценных бумаг» (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 6090) следующие изменения:
в Инструкции по ведению бухгалтерского учета управляющими инвестиционным портфелем и организациями, осуществляющими брокерскую деятельность на рынке ценных бумаг, утвержденной указанным постановлением:
пункт 4 изложить в следующей редакции:
«4. При получении организацией активов в инвестиционное управление на сумму активов, принятых в соответствии с договором об инвестиционном управлении, осуществляется следующая бухгалтерская запись:
Дт
1800 01
День­ги
1800 02
Аф­фи­ни­ро­ван­ные дра­го­цен­ные ме­тал­лы
1800 03
Цен­ные бу­ма­ги
1800 04
Вкла­ды раз­ме­щен­ные
1800 05
Ин­ве­сти­ции в ка­пи­тал
1800 06
Нема­те­ри­аль­ные ак­ти­вы
1800 07
Ос­нов­ные сред­ства
1800 08
Про­чие ак­ти­вы
1800 09
Сче­та к по­лу­че­нию
1800 10
Ди­ви­ден­ды
1800 11
Воз­на­граж­де­ние
1800 12
Про­чие тре­бо­ва­ния
Кт
1830 01
По­ступ­ле­ние ак­ти­вов от кли­ен­та.»;
пункт 5 исключить;
абзац первый пункта 36 изложить в следующей редакции:
«36. Доходами организации признаются комиссионные вознаграждения, установленные соответствующими соглашениями. Данные доходы отражаются в собственном бухгалтерском учете и собственной финансовой отчетности организации на соответствующих балансовых счетах. При этом осуществляются следующие бухгалтерские записи:»;
пункты 37, 38 и 39 изложить в следующей редакции:
«37. При принятии брокером по договору об оказании брокерских услуг денег от клиента, отвечающих критериям признания в качестве актива в соответствии со Стандартом бухгалтерского учета 33 «Учет и раскрытие информации об операциях по брокерской деятельности», утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 16 июля 2014 года № 137 «Об утверждении Стандарта бухгалтерского учета 33 «Учет и раскрытие информации об операциях по брокерской деятельности» (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 9735), осуществляются следующие бухгалтерские записи:
1) на балансовых счетах:
Дт
1030
Де­неж­ные сред­ства на те­ку­щих сче­тах
Кт
3390 81
Обя­за­тель­ства бро­ке­ра пе­ред кли­ен­том;
2) при покупке брокером активов на деньги клиента:
Дт
3390 81
Обя­за­тель­ства бро­ке­ра пе­ред кли­ен­том
Кт
1030
Де­неж­ные сред­ства на те­ку­щих сче­тах.
Решение о соответствии принимаемых от клиента денег критериям признания в качестве актива в соответствии со Стандартом бухгалтерского учета 33 «Учет и раскрытие информации об операциях по брокерской деятельности», утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 16 июля 2014 года № 137 «Об утверждении Стандарта бухгалтерского учета 33 «Учет и раскрытие информации об операциях по брокерской деятельности», принимается в соответствии с внутренними документами брокера.
38. Брокер с правом ведения счетов клиентов в качестве номинального держателя при получении денег от клиента, а также при покупке активов для клиента осуществляет следующую бухгалтерскую запись на внебалансовом учете:
При­ход
8970
Сче­та «де­по».
39. Брокер с правом ведения счетов клиентов в качестве номинального держателя при выбытии денег, полученных от клиента, а также при продаже активов для клиента осуществляет следующую бухгалтерскую запись на внебалансовом учете:
Рас­ход
8970
Сче­та «де­по».».