Об утверждении Правил направления запросов лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации о таких операциях, а также предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам
В соответствии с пунктом 7 статьи 140 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемые Правила направления запросов лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации о таких операциях, а также предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам.

2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» Министерства юстиции Республики Казахстан для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.

Утверждены
приказом Министра финансов
Республики Казахстан
от 15 февраля 2018 года № 198
Правила
направления запросов лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации о таких операциях, а также предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам

1. Настоящие Правила направления запросов лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации о таких операциях, а также предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам (далее – Правила) определяют порядок направления запросов лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации о таких операциях, а также предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам.

3. Органы государственных доходов в ходе налоговой проверки направляют запросы лицам, осуществлявшим операции с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц дополнительной информации по установленным расхождениям по аналитическому отчету «Пирамида».

осуществляющих поставку электрической и (или) тепловой энергии, воды, газа, услуг связи (в случае, если перечисленное не является товаром);
подлежащих налоговому мониторингу;
признанных бездействующими в порядке, определенном статьей 91 Налогового кодекса;
признанных лжепредприятиями на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда;
регистрация (перерегистрация) которых признана недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда;
нерезидентов, выполнявших работы (услуги), не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющих деятельность через филиал, представительство;
в случае если общая сумма реализации товаров, работ, услуг которых за налоговый период, установленной пунктом 1 статьи 314 Налогового кодекса, превышает 50 000 000 тенге по гражданско-правовой (правовым) сделке (сделкам) с налогоплательщиком (налоговым агентом), в отношении которого органом государственных доходов проводится комплексная или тематическая проверка, в том числе за указанный налоговый период.

5. Запрос органа государственных доходов направляется налогоплательщику (налоговому агенту) по форме, согласно приложению к настоящим Правилам, в котором указываются причины направления запроса, с каким поставщиком или покупателем произведены операции, период, по которому необходимо подтвердить такие операции, а также иные сведения, возникающие в ходе комплексной или тематической проверки, в рамках которых направлен такой запрос, а также копии документов, которые необходимо представить в органы государственных доходов по такому запросу.
При этом запрос органа государственных доходов вручается налогоплательщику (налоговому агенту) в явочном порядке либо по почте заказным письмом с уведомлением.

6. Сведения и (или) документы, указанные в запросе органа государственных доходов, подлежат предоставлению налогоплательщиком (налоговым агентом) в орган государственных доходов, направивший запрос в течение десяти рабочих дней со дня получения такого запроса, сопроводительным письмом в явочном порядке или по почте заказным
письмом с уведомлением.
Приложение
к Правилам направления запросов лицам,
осуществлявшим операции с налогоплательщиком
(налоговым агентом), в отношении которого органом
государственных доходов проводится комплексная или
тематическая проверка, с целью получения от указанных лиц
дополнительной информации о таких операциях, а также
предоставления лицами сведений и (или) документов по таким запросам
форма
Запрос органа государственных доходов на предоставление сведений за период с 20__ года по 20___ года
Наименование налогоплательщика (налогового агента)__________________________
ИИН /БИН ___________________________________________________________________
Причины направления запроса_________________________________________________
____________________________________________________________________________
Согласно Кодексу Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и
других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) _________________
__________________________________________________необходимо предоставить по
наименование налогоплательщика (налогового агента), ИИН, БИН
контрагенту ________________________________________________________________
_________________________________________________________ следующие сведения:
(наименование налогоплательщика (налогового агента), ИИН, БИН

№
На­име­но­ва­ние контр­аген­та (по­став­щи­ка, по­ку­па­те­ля)
ИИН/БИН контр­аген­та (по­став­щи­ка, по­ку­па­те­ля)
Н о м е р д о г о в о р а
Д а т а д о г о в о р а
Д а т а с ч е т - ф а к т у р ы
Н о м е р с ч е т - ф а к т у р ы
Н а и м е н о в а н и е т о в а р а ( р а б о т , у с л у г )
Е д и н и ц а и з м е р е н и я
К о л и ч е с т в о
С т о и м о с т ь
О б щ а я с у м м а
С у м м а Н Д С
От­ра­же­но в бух­гал­тер­ском уче­те (Да/Нет)
От­ра­же­но в на­ло­го­вой от­чет­но­сти (Да/Нет)
От­ра­же­но в де­кла­ра­ции по НДС (пе­ри­од)
Всего, общая сумма: _______ тенге.
Всего, сумма НДС: ____________ тенге.

№
Вид платежного документа
Дата платежного документа
Номер платежного документа
Сумма
Примечание
Всего, сумма:

передача и другое):
№
Н а и м е н о в а н и е о п е р а ц и и
Со­дер­жа­ние
На­име­но­ва­ние до­ку­мен­та
Но­мер и да­та до­ку­мен­та
Сум­ма опе­ра­ции
От­ра­же­но в бух­гал­тер­ском уче­те (Да/Нет)
От­ра­же­но в на­ло­го­вой от­чет­но­сти (Да/Нет)
От­ра­же­но в де­кла­ра­ции по НДС (пе­ри­од)

На начало налогового периода: «___»________ 20__ года,  равна: _________ (тенге).
На конец налогового периода: «___»________ 20__ года, равна: _________ (тенге).
5. Копии документов, которые необходимо предоставить по запросу___________________________________________________________
В случае невыполнения законных требований органов государственных доходов применяются  меры административного взыскания в соответствии со статьей 288 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях. В соответствии со статьей 187 Налогового кодекса налогоплательщик или его уполномоченный представитель имеют право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов государственных доходов вышестоящему органу государственных доходов или в суд, в порядке, предусмотренном законами Республики Казахстан.
Руководитель (заместитель) органа
государственных доходов ______________________________________
(Ф.И.О. (при его наличии), подпись, печать)
Примечание:
По пунктам 1 – 4 запроса, сведения заполняются налогоплательщиком (налоговым агентом), в случае наличия таких финансово-хозяйственных операций.
Расшифровка аббревиатур:
ИИН/БИН – индивидуальный идентификационный или бизнес-идентификационный номер налогоплательщика;
НДС – налог на добавленную стоимость.