Об утверждении Правил и сроков представления сведений в органы госуда… — 13.08.2026

0 Об утверждении Правил и сроков представления сведений в органы государственных доходов

В соответствии с подпунктами 2) и 3) статьи 24 и пунктом 4 статьи 27 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

1 1. Утвердить прилагаемые Правила и сроки представления сведений в органы государственных доходов.

2 2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Тенгебаев А.М.) в установленном законодательством порядке обеспечить:

1 1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2

2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» Министерства юстиции Республики Казахстан для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

3 3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

4

4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.

3 3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

«СОГЛАСОВАН»
Председатель
Национального Банка
Республики Казахстан
______________ Д. Акишев
26 февраля 2018 года

1 Правила и сроки представления сведений в органы государственных доходов

Утверждены
приказом Министра финансов
Республики Казахстан
от 13 февраля 2018 года №171
Правила и сроки представления сведений в органы государственных доходов

1 Глава 1. Общие положения

1

1. Настоящие Правила и сроки представления сведений в органы государственных доходов (далее − Правила) разработаны в соответствии с подпунктами 2) и 3) статьи 24 и пунктом 4 статьи 27 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок и сроки представления финансовыми организациями уполномоченному органу сведений в рамках международного договора об обмене информацией (далее – сведения).

2 2. В настоящих Правилах используются следующие понятия:

1 1) уполномоченный орган – Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан;

2

2) финансовые организации – банки второго уровня и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, кастодианы, центральный депозитарий, брокеры и (или) дилеры, обладающие правом ведения счетов клиентов в качестве номинальных держателей ценных бумаг, управляющие инвестиционным портфелем, страховые организации, осуществляющие деятельность в отрасли «страхование жизни», филиалы банков – нерезидентов Республики Казахстан, филиалы страховых (перестраховочных) организаций – нерезидентов Республики Казахстан, филиалы страховых брокеров – нерезидентов Республики Казахстан;

3 3) Форма 019 – это форма налоговой отчетности «Сведения, представляемые в уполномоченный орган», представляемая в соответствии с приложением 1 к настоящим Правилам.

2 Глава 2. Порядок и сроки представления сведений

3 3. Представление сведений осуществляется в электронном виде посредством телекоммуникационной сети уполномоченного органа.

4 4. Финансовые организации ежегодно представляют сведения не позднее 30 июня года, следующего за отчетным периодом. При этом при представлении первоначальных сведений представляются также сведения, начиная с 2014 года до отчетного периода.

5 5. При представлении сведений финансовая организация получает подтверждение о принятии или непринятии Формы 019.00 уполномоченным органом в электронной форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам.

Датой принятия сведений в электронной форме является дата обработки Формы 019.00 уполномоченным органом.

3 Глава 3. Перечень сведений, представляемых в зависимости от вида финансовой организации

6 6. Финансовые организации представляют в уполномоченный орган сведения о следующих счетах подотчетных лиц:

1 1) банковские счета (текущие, сберегательные);

2 2) счета для учета ценных бумаг;

3 3) счета клиентов для учета активов в рамках кастодиального обслуживания;

4 4) металлические счета.

7 7. Брокеры и (или) дилеры, за исключением банков второго уровня, акционерного общества «Банк Развития Казахстана» и Национального оператора почты, представляют в уполномоченный орган сведения о счетах для учета ценных бумаг подотчетных лиц.

8 8. Единый регистратор представляет в уполномоченный орган сведения о лицевых счетах для учета ценных бумаг подотчетных лиц.

9 9. Управляющие инвестиционным портфелем представляют в уполномоченный орган сведения о наличии иных активов, за исключением ценных бумаг.

10 10. Страховые организации, осуществляющие деятельность в отрасли «страхование жизни», представляют в уполномоченный орган сведения о договорах накопительного страхования с выкупной суммой, заключенных с подотчетными лицами.

4 Глава 4. Составление сведений

11 11. При наличии нескольких подотчетных счетов у одного и того же владельца счета по каждому такому счету заполняется отдельная строка.

12 12. При наличии нескольких владельцев по одному и тому же счету по каждому такому владельцу счета заполняется отдельная строка.

13 13. При указании кода страны применяется код, соответствующий стандарту ISO 3166-1 Альфа 2 Международной организации стандартизации.

14 14. При указании кода валюты применяется код, соответствующий стандарту ISO 4217 Международной организации стандартизации.

15 15. В разделе «Общая информация» Формы 019.00 указываются следующие данные:

1 1) в строке 1 указывается тип формы:

при представлении новых данных впервые за отчетный период отмечается ячейка «основной»;
если сведения представляются по запросу уполномоченного органа для исправления ранее представленных сведений, то сведения представляются с исправленной информацией в качестве основных сведений и отмечается ячейка «исправленный» (запрос уполномоченного органа направляется посредством информационной системы);
если сведения представляются для изменения ранее представленных сведений, то сведения представляются с измененной информацией в качестве основных сведений и отмечается ячейка «измененный», при этом вместе с измененной формой также представляется ранее представленная форма с отмеченной ячейкой «аннулированный»;
финансовые организации, которые не имеют сведений для представления, отмечают ячейку «отсутствуют счета для отчета» и заполняют только раздел «Общая информация»;

2 2) в строке 2 указывается регистрационный номер предыдущего отчета (строка заполняется при представлении измененных сведений для идентификации предыдущих сведений, подлежащих аннулированию);

3 3) в строке 3 указывается отчетный период (год), за который представляются сведения (указывается арабскими цифрами).

16 16. В разделе «Информация о финансовой организации» Формы 019.00 указываются следующие данные:

1 1) в строке 4 указывается бизнес-идентификационный номер (далее – БИН) финансовой организации, представляющей отчет;

2 2) в строке 5 указывается наименование финансовой организации, представляющей сведения, в соответствии с учредительными и иными документами;

3 3) в строке 6 указывается код категории лица, представляющего отчет*;

4 4) в строке 7 указывается адрес места нахождения (почтовый адрес) финансовой организации, если почтовая служба финансовой организации не доставляет почту по адресу улицы, и финансовая организация имеет почтовый индекс, то указывается номер почтового индекса вместо адреса улицы;

5 5) в строке 8 указывается глобальный идентификационный номер посредника − идентификационный номер, присваиваемый финансовым организациям, прошедшим регистрацию на официальном интернет-ресурсе Федерального Налогового Управления Содениненных Штатов Америки и представляющим сведения (далее – GIIN);

6 6) в строке 9 указывается идентификационный номер налогоплательщика Соединенных Штатов Америки (далее – TIN);

7 7) в строке 10 указывается БИН спонсируемой организации или посредника;

8 8) в строке 11 указывается наименование спонсируемой организации или посредника;

9 9) в строке 12 указывается адрес места нахождения (почтовый адрес) спонсируемой организации или посредника, если почтовая служба финансовой организации не доставляет почту по адресу улицы, и финансовая организация имеет почтовый индекс, то указывается номер почтового индекса вместо адреса улицы;

10 10) в строке 13 указывается GIIN спонсируемой организации или посредника;

11 11) в строке 14 указывается TIN спонсируемой организации или посредника.

17 17. В разделе «Ответственность финансовой организации» Формы 019.00 указываются:

в поле «Фамилия, имя, отчество должностного лица, представившего форму» указываются фамилия, имя, отчество лица (при его наличии), представившего сведения;
в поле «Дата подачи отчета» указывается дата представления сведений в уполномоченный орган.

18 18. Раздел «Сведения о владельце счета или бенефициаре платежей» Формы 019.01 заполняется для отражения представляемых в уполномоченный орган сведений о владельце счета или бенефициаре платежей:

1 1) в графе А указывается порядковый номер строки в формате 0001;

2 2) в графе В «Код категории владельца счета» указывается:

для юридических лиц (филиалы и представительства) – 1;
для физических лиц (индивидуальные предприниматели «ИП») – 2.

3 3) в графе С «Фамилия, имя, отчество/наименование владельца счета или бенефициара платежа» указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица или наименование юридического лица - владельца счета или бенефициара платежа;

4 4) в графе D указывается гражданство, если в графе В указано физическое лицо;

5 5) в графе Е указывается дата рождения в формате «ГГГГ-ММ-ДД», если в графе В указано физическое лицо, и отсутствует его идентификационный номер налогоплательщика;

6 6) в графе F указывается TIN владельца счета или бенефициара платежей;

7 7) в графе G указывается код страны, выдавшей TIN;

8 8) в графе H указывается код страны резидентства владельца счета или бенефициара платежей;

9 9) в графе I указывается тип юридического лица владельца счета или бенефициара платежей. Указанная графа заполняется, если в графе В указано юридическое лицо. В зависимости от типа юридического лица заполняются следующие значения:

FATCA101 – зарубежный финансовый институт с документально подтвержденным определенным американским владельцем;
FATCA102 – пассивное зарубежное нефинансовое лицо с существенным американским владельцем;
FATCA103 – не участвующий зарубежный финансовый институт;
FATCA104 – определенное лицо Соединенных Штатов Америки;
FATCA105 – отчитывающийся напрямую иностранный нефинансовый институт;

10

10) в строке J «Адрес места нахождения» указывается адрес владельца счета или бенефициара платежей. Под адресом понимается постоянное место жительства владельца счета или бенефициара платежей. Если у финансовой организации отсутствует такой адрес, тогда указывается почтовый адрес, используемый финансовой организацией для связи с владельцем счета или бенефициаром платежей.

19 19. Раздел «Сведения о бенефициарном собственнике или контролирующем лице» Формы 019.01 заполняется для представления сведений о владельцах пассивной иностранной нефинансовой организации, указанных в графе С Раздела «Сведения о владельце счета или бенефициаре платежей»:

1 1) в графе K «Фамилия, имя, отчество /наименование бенефициарного собственника или контролирующего лица» указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица владельца счета или наименование юридического лица;

2 2) в графе L указывается гражданство, согласно кодировке «Код страны резидентства», если в графе K указано физическое лицо;

3 3) в графе M указывается дата рождения в формате «ДД-ММ-ГГГГ», если в графе K указано физическое лицо и отсутствует его идентификационный номер налогоплательщика;

4 4) в графе N указывается TIN бенефициарного собственника или контролирующего лица;

5 5) в графе O указывается код страны, выдавшей TIN;

6 6) в графе P указывается код страны резидентства бенефициарного собственника или контролирующего лица;

7

7) в графе Q «Адрес места нахождения» указывается адрес бенефициарного собственника или контролирующего лица. Под адресом понимается постоянное место жительства владельца счета. Если у финансовой организации отсутствует такой адрес, тогда указывается почтовый адрес, используемый финансовой организацией для связи с владельцем счета.

20 20. Раздел «Финансовая информация» Формы 019.01 заполняется для указания финансовой информации, относящейся к подотчетному счету:

1

1) в графе R указывается номер счета (номером счета является индивидуальный идентификационный код или иной идентификационный номер, позволяющий идентифицировать финансовую информацию, в целях представления сведений. Номером счета является номер кастодиального счета или депозитарного счета, код, относящийся к долгу или доле участия (если не хранится в кастодиальном счете), или идентификационный код страхового договора с выкупной стоимостью или договора аннуитета. Если финансовая организация не имеет систему нумерации, то указывается NANUM (not applicable – отсутствует наличие номера));

2 2) в графе S указывается код валюты;

3

3) в графе T «Счет закрыт в течение года» проставляется отметка, если счет, указанный в разделе «Финансовая информация», был закрыт или переведен полностью в течение календарного года. Если владелец счета переоформляет счет с одного вида на другой в одной и той же финансовой организации в одном календарном году, то счет не указывается как закрытый;

4 4) в графе U указывается код платежа**;

5 5) в графе V «Баланс» указывается баланс счета или стоимость по состоянию на конец календарного года или другого соответствующего отчетного периода, или, если счет был закрыт в таком периоде, на момент закрытия;

6 6) в графе W «Дивиденды» указывается общая валовая сумма дивидендов, уплаченных или начисленных на деньги, находящиеся на счете, сведения по которому подлежат представлению за календарный год;

7 7) в графе X «Проценты» указывается общая валовая сумма вознаграждений (процентов), уплаченных или начисленных на деньги, находящиеся на счете, сведения по которому подлежат представлению за календарный год;

8 8) в графе Y «Валовая выручка» указывается общая валовая выручка от продажи или выкупа владения, уплаченная или начисленная на деньги, находящиеся на счете, сведения по которому подлежат представлению за календарный год;

9 9) в графе Z «Другое» указывается совокупная валовая сумма всех доходов, уплаченных или начисленных на счет на деньги, находящиеся на счете в календарном году, за вычетом процентов, дивидендов, и общей валовой выручки, указанных в предшествующих графах X, W, Y;

10 10) при заполнении граф W, X, Y, Z указывается один или более видов дохода.

1.1 Приложение 1

к Правилам и срокам
представления сведений в органы
государственных доходов

1.2 Подтверждение о принятии или непринятии Формы 019.00 уполномоченным органом

Приложение 2
к Правилам и срокам представления
сведений в органы
государственных доходов
форма
Подтверждение о принятии или непринятии Формы 019.00
уполномоченным органом
Индивидуальный идентификационный номер/бизнес идентификационный номер
(ИИН/БИН)
____________________________________________________________________
Наименование финансовой, спонсирующей, посреднической организации
/фамилия, имя, отчество (при его наличии)
____________________________________________________________________
Код формы ______________________ версия _____________________________
Вид формы __________________________________________________________
Наименование формы _________________________________________________
Период ______________________________________________________________
Способ приема_______________________________________________________
Входящий (регистрационный) номер документа Формы 019.00: ____________________________________________________________________
Обработка Формы
Система
Статус
Дата/Время
Ошибки при приеме Формы 019.00:
Подпись прикладного сервера