В целях реализации Закона Республики Казахстан "Об амнистии в связи с легализацией имущества"  ПРИКАЗЫВАЮ:

заместитель председателя налогового органа (при отсутствии в штатном расписании должности заместителя председателя - начальник отдела) - руководитель комиссии;
представителей структурных подразделений, занимающихся вопросами:
учета и анализа;
налоговой регистрации;
непроизводственных платежей;
правового обеспечения;
принудительного взимания;
информационных технологий;
приема и обработки форм налоговой отчетности.

6. Настоящий приказ вводится в действие с 3 июля 2006 года, действует до 1 апреля 2007 года и подлежит официальному опубликованию.
И.о. министра финансов
Республики Казахстан
УТВЕРЖДЕНА
приказом и.о.министра финансов
Республики Казахстан
от 30 июня 2006 года N 232
Инструкция по проведению легализации имущества в налоговых органах

в отношении которых возбуждены уголовные дела за совершение преступлений, указанных в статьях  190  -  193 ,  218 ,  221 ,  222  Уголовного кодекса Республики Казахстан;
осужденных за совершения преступлений, указанных в статьях 190 - 193, 218, 221, 222 Уголовного кодекса Республики Казахстан;
привлеченных к административной ответственности за совершение административных правонарушений, указанных в статьях  118 ,  120 ,  143 ,  154 ,  155  (часть первая),  178 ,  179 ,  182 ,  185 ,  189 ,  205  -  209 ,  237 ,  239 ,  253 ,  357-2  Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях.

В соответствии с пунктами 1 и 2  статьи 117  Гражданского кодекса недвижимым имуществом признаются земельные участки, здания, сооружения, многолетние насаждения и иное имущество, прочно связанное с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно. К недвижимым вещам приравниваются также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего водного плавания, суда плавания "река-море", космические объекты. Законодательными актами к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.
Согласно пункту 3 статьи 117 Гражданского кодекса имущество, не относящееся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, установленных законодательными актами Республики Казахстан.

полученное в результате совершения коррупционных правонарушений, преступлений против личности, мира и безопасности человечества, основ конституционного строя и безопасности государства, собственности, интересов государственной службы, общественной безопасности и общественного порядка, здоровья и нравственности населения;
права на которое оспариваются в судебном порядке;
в том числе деньги, полученные в качестве кредитов;
предоставление прав на которое не допускается законами Республики Казахстан.

При приеме документов, представленных для легализации имущества, налоговые органы не проверяют на предмет соответствия заявителя требованиям, установленным статьями 2 и 3 Закона.

заявление на проведение легализации имущества (далее - заявление) в 2-х экземплярах по форме согласно  приложениям 1  или  2 к  Закону;
документов, подтверждающих уплату сбора;
документов, удостоверяющих личность, а представителями юридического лица - также нотариально засвидетельствованные копии устава (положения), свидетельства о государственной регистрации юридического лица, свидетельства налогоплательщика и документы, подтверждающие их полномочия;
документы, выданные банком второго уровня либо иностранным банком, подтверждающим наличие предъявленной к легализации суммы денег;

заявление в 2-х экземплярах по форме согласно приложениям 1 или 2 к Закону;
документов, подтверждающих уплату сбора;
документов, удостоверяющих личность, а представителями юридического лица - также нотариально засвидетельствованные копии устава (положения), свидетельства о государственной регистрации юридического лица, свидетельства налогоплательщика и документы, подтверждающие их полномочия;
нотариально засвидетельствованной копии правоустанавливающего документа на имущество;

заявление в 2-х экземплярах по форме согласно приложениям   1 или 2 к Закону;
документов, подтверждающих уплату сбора;
документов, удостоверяющих личность, а представителями юридического лица - также нотариально засвидетельствованные копии устава (положения), свидетельства о государственной регистрации юридического лица, свидетельства налогоплательщика и документы, подтверждающие их полномочия;
выписки с лицевого счета в соответствующей системе учета прав по ценным бумагам либо иного документа, подтверждающего право собственности на данные ценные бумаги, установленного законодательством государства, резидентом которого является эмитент ценных бумаг;

заявление в 2-х экземплярах по форме согласно приложениям 1 или 2 к Закону;
документов, подтверждающих уплату сбора;
документов, удостоверяющих личность, а представителями юридического лица - также нотариально засвидетельствованные копии устава (положения), свидетельства о государственной регистрации юридического лица, свидетельства налогоплательщика и документы, подтверждающие их полномочия;
нотариально засвидетельствованной копии правоустанавливающего документа на имущество;
нотариально удостоверенного договора о безвозмездной передаче имущества ненадлежащим лицом заявителю;

заявление в 2-х экземплярах по форме согласно приложениям 1 или 2 к Закону;
документов, подтверждающих уплату сбора;
документов, удостоверяющих личность, а представителями юридического лица - также нотариально засвидетельствованные копии устава (положения), свидетельства о государственной регистрации юридического лица, свидетельства налогоплательщика и документы, подтверждающие их полномочия;
выписки с лицевого счета в соответствующей системе учета прав по ценным бумагам либо иного документа, подтверждающего право собственности на данные ценные бумаги, установленного законодательством государства, резидентом которого является эмитент ценных бумаг;
нотариально удостоверенного договора о безвозмездной передаче ценных бумаг ненадлежащим лицом заявителю;

заявление в 2-х экземплярах по форме согласно   приложениям 1  или  2 к  Закону;
документов, подтверждающих уплату сбора за легализацию имущества (далее - сбор). В случае легализации специализированной сельскохозяйственной техники в соответствии с пунктом 3 статьи 6 Закона и  постановлением  Правительства Республики Казахстан от 26 ноября 2001 года N 1519 "Об утверждении Перечня специализированной сельскохозяйственной техники, по которой производители сельскохозяйственной продукции освобождаются от уплаты налога на транспортные средства" уплата сбора не производится;
документов, удостоверяющих личность, а представителями юридического лица - также нотариально засвидетельствованные копии устава (положения), свидетельства о государственной регистрации юридического лица, свидетельства налогоплательщика и документы, подтверждающие их полномочия.

Специалист должен сделать ксерокопию документа, удостоверяющего личность, и возвратить оригинал указанного документа заявителю.

Кроме того, специалисту необходимо обратить внимание на правильность указания реквизитов и порядка заполнения платежного документа.
При получении документов, представленных заявителем, специалист заполняет журнал учета заявлений по легализации имущества по форме согласно  приложению 1  к настоящей Инструкции (далее - Журнал). Журнал должен быть пронумерован (страницы), прошнурован и скреплен печатью налогового органа.
Перечень документов, представленных для легализации имущества, фиксируется в Журнале с заполнением граф с 1 по 23.
После чего специалистом выдается заявителю опись документов, представленных для легализации имущества, по форме согласно  приложению 2  к настоящей Инструкции (далее - опись). При этом порядковый номер заявления и описи должны совпадать. Опись оформляется в 2-х экземплярах, первый экземпляр выдается заявителю, второй экземпляр прикладывается к представленным заявителем документам.

Члены Комиссии в случае несогласия с принятым решением имеют право изложить в письменном виде свое мнение, которое приобщается к протоколу.

После подписания заявления специалист вносит соответствующие сведения в Журнал и реестр легализованного имущества по форме согласно  приложению 3  к Закону (далее - Реестр).
После внесения указанных записей в Журнал и Реестр заявителю необходимо расписаться в Реестре, после чего специалистом выдается заявителю второй экземпляр принятого заявления.

При возврате документов, представленных для легализации имущества, специалисту необходимо произвести возврат подлинников, при этом ксерокопии указанных подлинников должны подшиваться в дело заявителя.
После подписания письма специалист вносит соответствующие сведения в Журнал.
При вручении письма заявителю о возврате документов специалисту необходимо получить отметку заявителя о получении данного письма. В письме указывается количество представленных на легализацию документов и количество листов в документах, указанных в описи.

23. Лицевые счета субъекта легализации по сбору за легализацию имущества открываются и ведутся в соответствии с главой 5  Правил  ведения лицевых счетов, утвержденных  приказом  Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 23 декабря 2003 г. N 530, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за N 2672 (далее - Правила), по соответствующему коду бюджетной классификации доходов.

Субъекты легализации, легализующие недвижимое имущество, находящееся на территории Республики Казахстан, права на которое не оформлены в соответствии с законодательством Республики Казахстан, уплачивают сбор по местонахождению имущества.

25. Уплаченные суммы сбора отражаются в графе "Начислено" и "Уплачено" лицевого счета заявителя на основании информации и отчетности органа Казначейства по поступившим суммам в автоматическом режиме по регистрационному номеру налогоплательщика отправителя, указанного в платежном документе. При этом на неуплаченные суммы сбора пеня в лицевом счете не начисляется.
Подтверждением уплаты сбора является зачисление суммы сбора в бюджет.

При возврате суммы сбора указанная сумма разносится в лицевой счет одновременно в графу "Возвращено" и "Уменьшено".
Возврат (зачет) ошибочно уплаченных сумм сбора производится в порядке, предусмотренном в  главе 15  Правил.

27. При представлении документов на легализацию имущества в налоговый орган по месту нахождения имущества, в том числе платежного документа на уплату сбора в другой налоговый орган, заявитель представляет заявление на зачет ошибочно уплаченной суммы в налоговый орган, куда представлены документы. При этом налоговый орган по месту нахождения имущества направляет письменный запрос с приложением заявления заявителя и копии платежного документа в налоговый орган по месту фактической уплаты сбора на перевод (зачет) уплаченной суммы сбора.
Налоговый орган по месту фактической уплаты сбора на основании полученных документов в течение одного рабочего дня оформляет заключение и платежное поручение на перевод (зачет) уплаченной суммы сбора в налоговый орган по месту нахождения имущества.
На основании полученной информации и отчетности органа Казначейства, а также заключения и платежного поручения указанная сумма отражается в лицевом счете в графе "Начислено" и "Уплачено" в налоговом органе по месту нахождения имущества.

Возврат из бюджета поступивших сумм сбора производится только на основании письменного заявления плательщика на возврат из бюджета сумм сбора, представленного в налоговый орган по месту уплаты сбора.
При этом заявление на возврат суммы сбора представляется в следующих случаях:

Однако при не представлении в налоговый орган заявления на возврат из бюджета поступивших сумм сбора возврат сбора не производится.

К заявлению на возврат должен быть приложен подлинник платежного документа об уплате сбора в бюджет и решение комиссии о необходимости возврата указанного сбора.

На основании заявления о возврате налоговыми органами представляется в органы Казначейства заключение и платежное поручение по возврату из бюджета поступивших сумм сбора.

31. Для возврата из бюджета сбора за легализацию недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Казахстан, права на которые не оформлены в соответствии с законодательством Республики Казахстан на основании статьи 11 Закона, по которым произведена уплата в бюджет, но произведен отказ в легализации имущества, в налоговый орган по месту уплаты сбора, кроме заявления на возврат из бюджет сбора представляется документ, выданный местным исполнительным органом с решением рабочей комиссии о необходимости возврата указанного сбора.

32. После устранения причин, послуживших основанием для возврата документов и повторного представления заявления на легализацию имущества в течение установленного Законом срока легализации имущества, производится уплата в бюджет сбора за легализацию имущества в соответствии с пунктом 4 статьи 6 Закона.
Приложение N 1
к Инструкции по проведению
амнистии в связи с легализацией
имущества в налоговых органах
Журнал учета заявлений по легализации имущества
тыс.тенге
N
п/п
Да­та
пред­став-
ле­ния
до­ку­мен­тов
для
ла­га­ли­за­ции
иму­ще­ства
Ф.И.О. или
на­име­но­ва­ние
за­яви­те­ля
РНН
Ме­сто
жи­тель­ства
или
юри­ди­че­ский
ад­рес
за­яви­те­ля
Пе­ре­чень
ле­га­ли-
зу­е­мо­го
иму­ще­ства
1
2
3
4
5
6
продолжение таблицы
Сто­и­мость ле­га­ли­зу­е­мо­го иму­ще­ства
Все-
го
в том чис­ле
иму-
ще­ство
на
тер­ри-
то­рии
РК, за
ис­к­лю-
че­ни­ем
ст.11
За­ко­на
день-
ги в
РК
день-
ги за
гра-
ни­цей
недви-
жи­мое
иму-
ще­ство
за гра-
ни­цей
цен­ные
бу­ма­ги
за гра-
ни­цей
цен­ные
бу­ма­ги
оформ-
лен­ные
на
ненад-
ле­жа­щее
ли­цо
иму-
ще­ство
оформ-
лен­ное
на
ненад-
ле­жа-
щее
ли­цо
7
8
9
10
11
12
13
14
продолжение таблицы
Сум­ма упла­чен­но­го сбо­ра за ле­га­ли­за­цию иму­ще­ства
Все-
го
в том чис­ле
иму-
щест-
во на
тер­ри-
то­рии
РК, за
ис­к­лю-
че­ни­ем
ст.11
За­ко­на
день-
ги в
РК
день-
ги за
гра­ни-
цей
недви-
жи­мое
иму-
ще­ство
за гра-
ни­цей
цен­ные
бу­ма­ги
за гра-
ни­цей
цен­ные
бу­ма­ги
оформ-
лен­ные
на
ненад-
ле­жа-
щее
ли­цо
иму-
ще­ство
оформ-
лен­ное
на
ненад-
ле­жа-
щее
ли­цо
15
16
17
18
19
20
21
22
продолжение таблицы
Да­та
ко­гда за­яви­тель дол­жен по­лу­чить за­яв­ле­ние
Ре­ше­ние ко­мис­сии
Ф.И.О.
от­ветст-
вен­но­го
ли­ца
N и да­та
про­то­ко­ла
о при­ня­тии
за­яв­ле­ния
N и
да­та
пись­ма
о
возв-
ра­те
до­ку-
мен­тов
при­чи­на
воз­вра­та
до­ку-
мен­тов
23
24
25
26
27
Приложение 2
к Инструкции по проведению
легализации имущества
в налоговых органах
Опись N _____ документов, представленных для легализации имущества
Перечень, представленных документов

6. _____________________________________________________________
Количество документов _____ (___________________________________)
(прописью)
Количество листов в документах _____ (__________________________)
(прописью)
Специалист __________________________________
__________ "____"________ 2006г. (Фамилия, имя и отчество)
подпись
Вам необходимо явиться в налоговый комитет по __________________
"____" ______________ 2006г., "____" часов "____" минут.
Место штампа
Я,______________________________________________________________
(Ф.И.О заявителя)
действительно получил опись документов, представленных для
легализации имущества за N _______ от _______________ 2006 года,
а также  несу ответственность за достоверность и полноту
сведений, указанных в представленных для легализации
документах, и подтверждаю, что:

представителем которого я являюсь) не были возбуждены уголовные
дела за совершение преступлений, указанных в статьях  190  -  193 ,
218 ,  221 ,  222  Уголовного кодекса Республики Казахстан;

которого я являюсь) не был(и) осужден(ы) за совершение
преступлений, указанных в статьях 190 - 193, 218, 221, 222
Уголовного кодекса Республики Казахстан;

которого я являюсь) не привлекался(лись) к административной
ответственности за совершение административных правонарушений,
указанных в статьях  118 ,  120 ,  143 ,  154 ,  155  (часть первая),
178 ,  179 ,  182 ,  185 ,  189 ,  205  -  209 ,  237 ,  239 ,  253 ,  357-2
Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях;

легализации, не получено в результате совершения коррупционных
правонарушений, преступлений против личности, мира и безопасности
человечества, основ конституционного строя и безопасности
государства, собственности, интересов государственной службы,
общественной безопасности и общественного порядка, здоровья и
нравственности населения;

документы для легализации, не оспариваются в судебном порядке;

7) не легализую имущество, предоставление прав на которое
не допускается законами Республики Казахстан.
Заявитель ______________________________________
(Фамилия, имя и отчество)
__________________   "____"________2006г.
подпись
Приложение 3
к Инструкции по проведению
легализации имущества
в налоговых органах
"Утверждаю"
Председатель налогового комитета
________________________________
(наименование налогового органа)
______________________________
(Ф.И.О., подпись)
____________________
(Дата)
ПРОТОКОЛ N _____ заседания Комиссии по проведению амнистии в связи с легализацией имущества в налоговых органах
Председательствовал:
________________________________________________________________
(Фамилия, имя и отчество)
Присутствовали члены Комиссии:
________________________________________________________________
________________________________________________________________
_____________________________________________________
(Фамилия, имя и отчество)
Повестка заседания:
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
Решение:
________________________________________________________________
________________________________________________________________
_______________________________________________
Секретарь Комиссии: ___________________________________________
(Фамилия, имя и отчество)
Фамилии и подписи членов Комиссии: