В целях реализации Закона Республики Казахстан "Об амнистии в связи с легализацией имущества" ПРИКАЗЫВАЮ:

заместитель председателя налогового органа (при отсутствии в штатном расписании должности заместителя председателя - начальник отдела) - руководитель комиссии;
представителей структурных подразделений, занимающихся вопросами:
учета и анализа;
налоговой регистрации;
непроизводственных платежей;
правового обеспечения;
принудительного взимания;
информационных технологий;
приема и обработки форм налоговой отчетности.

УТВЕРЖДЕНА
приказом Министра финансов
Республики Казахстан
от 11 июля июля 2006 года N 253
Инструкция по проведению легализации имущества в налоговых органах

в отношении которых возбуждены уголовные дела за совершение преступлений, указанных в статьях 190 - 193, 218, 221, 222 Уголовного кодекса Республики Казахстан;
осужденных за совершения преступлений, указанных в статьях 190 - 193, 218, 221, 222 Уголовного кодекса Республики Казахстан;
привлеченных к административной ответственности за совершение административных правонарушений, указанных в статьях 118, 120, 143, 154, 155 (часть первая), 178, 179, 182, 185, 189, 205 - 209, 237, 239, 253, 357-2 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 117 Гражданского кодекса недвижимым имуществом признаются земельные участки, здания, сооружения, многолетние насаждения и иное имущество, прочно связанное с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно. К недвижимым вещам приравниваются также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего водного плавания, суда плавания "река-море", космические объекты. Законодательными актами к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.
Согласно пункту 3 статьи 117 Гражданского кодекса имущество, не относящееся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, установленных законодательными актами Республики Казахстан.

полученное в результате совершения коррупционных правонарушений, преступлений против личности, мира и безопасности человечества, основ конституционного строя и безопасности государства, собственности, интересов государственной службы, общественной безопасности и общественного порядка, здоровья и нравственности населения;
права на которое оспариваются в судебном порядке;
в том числе деньги, полученные в качестве кредитов;
предоставление прав на которое не допускается законами Республики Казахстан.

При приеме документов, представленных для легализации имущества, налоговые органы не проверяют на предмет соответствия заявителя требованиям, установленным статьями 2 и 3 Закона.

заявление на проведение легализации имущества (далее - заявление) в 2-х экземплярах по форме согласно приложению 2 к настоящему Закону;
документов, подтверждающих уплату сбора за легализацию имущества (далее - сбор);
нотариально засвидетельствованной копии устава (положения), свидетельства о государственной регистрации юридического лица, свидетельства налогоплательщика и документов, подтверждающих полномочия представителя юридического лица;
документа, выданного банком второго уровня либо иностранным банком, подтверждающего наличие предъявленной к легализации суммы денег;

заявление в 2-х экземплярах по форме согласно приложениям 1 или 2к Закону;
документов, подтверждающих уплату сбора. В случае легализации физическими и юридическими лицами Республики Казахстан, местом жительства и соответственно местом нахождения которых являются сельские населенные пункты, уплата сбора не производится;
документов, удостоверяющих личность, а представителями юридического лица - также нотариально засвидетельствованные копии устава (положения), свидетельства о государственной регистрации юридического лица, свидетельства налогоплательщика и документы, подтверждающие их полномочия;
нотариально засвидетельствованной копии правоустанавливающего документа на имущество;

заявление в 2-х экземплярах по форме согласно приложениям 1 или 2 к Закону;
документов, подтверждающих уплату сбора. В случае легализации физическими и юридическими лицами Республики Казахстан, местом жительства и соответственно местом нахождения которых являются сельские населенные пункты, уплата сбора не производится;
документов, удостоверяющих личность, а представителями юридического лица - также нотариально засвидетельствованные копии устава (положения), свидетельства о государственной регистрации юридического лица, свидетельства налогоплательщика и документы, подтверждающие их полномочия;
выписки с лицевого счета в соответствующей системе учета прав по ценным бумагам либо иного документа, подтверждающего право собственности на данные ценные бумаги, установленного законодательством государства, резидентом которого является эмитент ценных бумаг;

заявление в 2-х экземплярах по форме согласно приложениям 1 или 2 к Закону;
документов, подтверждающих уплату сбора. В случае легализации физическими и юридическими лицами Республики Казахстан, местом жительства и соответственно местом нахождения которых являются сельские населенные пункты, уплата сбора не производится;
документов, удостоверяющих личность, а представителями юридического лица - также нотариально засвидетельствованные копии устава (положения), свидетельства о государственной регистрации юридического лица, свидетельства налогоплательщика и документы, подтверждающие их полномочия;
нотариально засвидетельствованной копии правоустанавливающего документа на имущество;
нотариально удостоверенного договора о безвозмездной передаче имущества ненадлежащим лицом заявителю;

заявление в 2-х экземплярах по форме согласно приложениям 1 или 2 к Закону;
документов, подтверждающих уплату сбора. В случае легализации физическими и юридическими лицами Республики Казахстан, местом жительства и соответственно местом нахождения которых являются сельские населенные пункты, уплата сбора не производится;
документов, удостоверяющих личность, а представителями юридического лица - также нотариально засвидетельствованные копии устава (положения), свидетельства о государственной регистрации юридического лица, свидетельства налогоплательщика и документы, подтверждающие их полномочия;
выписки с лицевого счета в соответствующей системе учета прав по ценным бумагам либо иного документа, подтверждающего право собственности на данные ценные бумаги, установленного законодательством государства, резидентом которого является эмитент ценных бумаг;
нотариально удостоверенного договора о безвозмездной передаче ценных бумаг ненадлежащим лицом заявителю;

заявление в 2-х экземплярах по форме согласно приложениям 1 или 2 к Закону;
документов, подтверждающих уплату сбора. В случае легализации специализированной сельскохозяйственной техники в соответствии с пунктом 3 статьи 6 Закона и постановлением Правительства Республики Казахстан от 26 ноября 2001 года N 1519 "Об утверждении Перечня специализированной сельскохозяйственной техники, по которой производители сельскохозяйственной продукции освобождаются от уплаты налога на транспортные средства", а также в случае легализации физическими и юридическими лицами Республики Казахстан, местом жительства и соответственно местом нахождения которых являются сельские населенные пункты, уплата сбора не производится;
документов, удостоверяющих личность, а представителями юридического лица - также нотариально засвидетельствованные копии устава (положения), свидетельства о государственной регистрации юридического лица, свидетельства налогоплательщика и документы, подтверждающие их полномочия.

Специалист должен сделать ксерокопию документа, удостоверяющего личность, и возвратить оригинал указанного документа заявителю.

Кроме того, специалисту необходимо обратить внимание на правильность указания реквизитов и порядка заполнения платежного документа.
При получении документов, представленных заявителем, специалист заполняет журнал учета заявлений по легализации имущества по форме согласно приложению 1 к настоящей Инструкции (далее - Журнал). Журнал должен быть пронумерован (страницы), прошнурован и скреплен печатью налогового органа.
Перечень документов, представленных для легализации имущества, фиксируется в Журнале с заполнением граф с 1 по 23.
После чего специалистом выдается заявителю опись документов, представленных для легализации имущества, по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции (далее - опись). При этом порядковый номер заявления и описи должны совпадать. Опись оформляется в 2-х экземплярах, первый экземпляр выдается заявителю, второй экземпляр прикладывается к представленным заявителем документам.

13. В случае легализации имущества, за исключением денег, специалист после проверки перечня документов созывает Комиссию, персональный состав которой утверждается председателем налогового органа. Количество членов Комиссии должно быть нечетным и не менее пяти человек. Секретарем комиссии является специалист.

Члены Комиссии в случае несогласия с принятым решением имеют право изложить в письменном виде свое мнение, которое приобщается к протоколу.

После подписания заявления специалист вносит соответствующие сведения в Журнал и реестр легализованного имущества по форме согласно приложению 3 к Закону (далее - Реестр).
После внесения указанных записей в Журнал и Реестр заявителю необходимо расписаться в Реестре, после чего специалистом выдается заявителю второй экземпляр принятого заявления.

При возврате документов, представленных для легализации имущества, специалисту необходимо произвести возврат подлинников, при этом ксерокопии указанных подлинников должны подшиваться в дело заявителя.
После подписания письма специалист вносит соответствующие сведения в Журнал.
При вручении письма заявителю о возврате документов специалисту необходимо получить отметку заявителя о получении данного письма. В письме указывается количество представленных на легализацию документов и количество листов в документах, указанных в описи.

23. Лицевые счета заявителей по сбору открываются и ведутся в соответствии с главой 5 Правил ведения лицевых счетов, утвержденных приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 23 декабря 2003 г. N 530, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за N 2672 (далее - Правила), по соответствующему коду бюджетной классификации доходов.

Заявители, легализующие недвижимое имущество, находящееся на территории Республики Казахстан, права на которое не оформлены в соответствии с законодательством Республики Казахстан, уплачивают сбор по местонахождению имущества.

25. Уплаченные суммы сбора отражаются в графе "Начислено" и "Уплачено" лицевого счета заявителя на основании информации и отчетности органа Казначейства по поступившим суммам в автоматическом режиме по регистрационному номеру налогоплательщика отправителя, указанного в платежном документе. При этом на неуплаченные суммы сбора пеня в лицевом счете не начисляется.
Подтверждением уплаты сбора является зачисление суммы сбора в бюджет.

При возврате суммы сбора указанная сумма разносится в лицевой счет одновременно в графу "Возвращено" и "Уменьшено".
Возврат (зачет) ошибочно уплаченных сумм сбора производится в порядке, предусмотренном в главе 15 Правил.

27. При представлении документов на легализацию имущества в налоговый орган по месту нахождения имущества, в том числе платежного документа на уплату сбора в другой налоговый орган, заявитель представляет заявление на зачет ошибочно уплаченной суммы в налоговый орган, куда представлены документы. При этом налоговый орган по месту нахождения имущества направляет письменный запрос с приложением заявления заявителя и копии платежного документа в налоговый орган по месту фактической уплаты сбора на перевод (зачет) уплаченной суммы сбора.
Налоговый орган по месту фактической уплаты сбора на основании полученных документов в течение одного рабочего дня оформляет заключение и платежное поручение на перевод (зачет) уплаченной суммы сбора в налоговый орган по месту нахождения имущества.
На основании полученной информации и отчетности органа Казначейства, а также заключения и платежного поручения указанная сумма отражается в лицевом счете в графе "Начислено" и "Уплачено" в налоговом органе по месту нахождения имущества.

Возврат из бюджета поступивших сумм сбора производится только на основании письменного заявления плательщика на возврат из бюджета сумм сбора, представленного в налоговый орган по месту уплаты сбора.
При этом заявление на возврат суммы сбора представляется в следующих случаях:

Однако при не представлении в налоговый орган заявления на возврат из бюджета поступивших сумм сбора возврат сбора не производится.

К заявлению на возврат должен быть приложен подлинник платежного документа об уплате сбора в бюджет и решение комиссии о необходимости возврата указанного сбора.

На основании заявления о возврате налоговыми органами представляется в органы Казначейства заключение и платежное поручение по возврату из бюджета поступивших сумм сбора.

31. Для возврата из бюджета сбора за легализацию недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Казахстан, права на которые не оформлены в соответствии с законодательством Республики Казахстан на основании статьи 11 Закона, по которым произведена уплата в бюджет, но произведен отказ в легализации имущества, в налоговый орган по месту уплаты сбора, кроме заявления на возврат из бюджет сбора представляется документ, выданный местным исполнительным органом с решением рабочей комиссии о необходимости возврата указанного сбора.

32. После устранения причин, послуживших основанием для возврата документов и повторного представления заявления на легализацию имущества в течение установленного Законом срока легализации имущества, производится уплата в бюджет сбора за легализацию имущества в соответствии с пунктом 4 статьи 6 Закона.

к Инструкции по проведению
легализации имущества
в налоговых органах
Журнал
учета заявлений по легализации имущества
тыс.тенге
N
п/п
Да­та
пред­став­ле­ния
до­ку­мен­тов
для
ла­га­ли­за­ции
иму­ще­ства
Ф.И.О.
или
на­име­но­ва­ние
за­яви­те­ля
РНН
Ме­сто
жи­тель­ства
или
юри­ди­че­ский
ад­рес
за­яви­те­ля
Пе­ре­чень
ле­га­ли­зу­е­мо­го
иму­ще­ства
Сто­и­мость ле­га­ли­зу­е­мо­го иму­ще­ства
Все­го
в том чис­ле
иму­ще­ство
на
тер­ри­то­рии
РК,
за
ис­клю­че­ни­ем
ст.11
За­ко­на
день­ги
в
РК
1
2
3
4
5
6
7
8
9
продолжение таблицы
N п/п
Сто­и­мость
ле­га­ли­зу­е­мо­го
иму­ще­ства
Сум­ма упла­чен­но­го
сбо­ра за ле­га­ли­за­цию
иму­ще­ства
в том чис­ле
Все­го
в том чис­ле
день­ги за
гра­ни­цей
недви­жи­мое
иму­ще­ство
за
гра­ни­цей
цен­ные
бу­ма­ги
за
гра­ни­цей
цен­ные
бу­ма­ги
оформ­лен­ные
на
ненад­ле­жа­щее
ли­цо
иму­ще­ство
оформ­лен­ное
на
ненад­ле­жа­щее
ли­цо
иму­ще­ство
на
тер­ри­то­рии
РК, за
ис­клю­че­ни­ем
ст.11
За­ко­на
день­ги
в РК
1
10
11
12
13
14
15
16
17
продолжение таблицы
N№ п/п
Сум­ма упла­чен­но­го сбо­ра
за ле­га­ли­за­цию иму­ще­ства
день­ги
за
гра­ни­цей
недви­жи­мое
иму­ще­ство
за гра­ни­цей
цен­ные бу­ма­ги за гра­ни­цей
цен­ные
бу­ма­ги
оформ­лен­ные
на
ненад­ле­жа­щее
ли­цо
иму­ще­ство
оформ­лен­ное
на
ненад­ле­жа­щее
ли­цо
1
18
19
20
21
22
продолжение таблицы
N п/п
Да­та ко­гда за­яви­тель дол­жен по­лу­чить за­яв­ле­ние
Ре­ше­ние ко­мис­сии
Ф.И.О. от­вет­ствен­но­го
ли­ца
N и да­та
про­то­ко­ла
о при­ня­тии
за­яв­ле­ния
N
и да­та
пись­ма
о
воз­вра­те
до­ку­мен­тов
при­чи­на
воз­вра­та
до­ку­мен­тов
1
23
24
25
26
27

Приложение 2
к Инструкции по проведению
легализации имущества
в налоговых органах
Опись N _____
документов, представленных для легализации имущества
Перечень, представленных документов
1. _____________________________________________________________
2. _____________________________________________________________
3. _____________________________________________________________
4. _____________________________________________________________
5. _____________________________________________________________
6. _____________________________________________________________
Количество документов _____ (__________________________________)
(прописью)
Количество листов в документах _____ (_________________________)
(прописью)
Специалист ________________________________________ __________
"____"________2006г. (Фамилия, имя и отчество) подпись
Вам необходимо явиться в налоговый комитет
по ______________ __________________________________
"____" ______________ 2006г., "____" часов "____" минут.
Место штампа
Я,______________________________________________________________
(Ф.И.О заявителя)
действительно получил опись документов, представленных для
легализации имущества за N _______ от _______________2006 года,
а также несу ответственность за достоверность и полноту
сведений, указанных в представленных для легализации
документах, и подтверждаю, что:
1) в отношении меня (руководителей юридического лица,
представителем которого я являюсь) не были возбуждены уголовные
дела за совершение преступлений, указанных в статьях 190 - 193,
218, 221, 222 Уголовного кодекса Республики Казахстан;
2) я (руководители юридического лица, представителем
которого я являюсь) не был(и) осужден(ы) за совершение
преступлений, указанных в статьях 190 - 193, 218, 221, 222
Уголовного кодекса Республики Казахстан;
3) я (руководители юридического лица, представителем
которого я являюсь) не привлекался(лись) к административной
ответственности за совершение административных правонарушений,
указанных в статьях 118, 120, 143, 154, 155 (часть первая),
178, 179, 182, 185, 189, 205 - 209, 237, 239, 253, 357-2
Кодекса Республики Казахстан об административных
правонарушениях;
4) имущество, на которое мною представлены документы
для легализации, не получено в результате совершения
коррупционных правонарушений, преступлений против личности,
мира и безопасности человечества, основ конституционного
строя и безопасности государства, собственности, интересов
государственной службы, общественной безопасности и
общественного порядка, здоровья и нравственности населения;
5) права на имущество, на которое мною представлены
документы для легализации, не оспариваются в судебном порядке;
6) легализуемые деньги не получены в качестве кредитов;
7) не легализую имущество, предоставление прав на которое
не допускается законами Республики Казахстан.
Заявитель __________________________ ________ "__"_______ 2006г.
(Фамилия, имя и отчество) подпись

к Инструкции
по проведению легализации
имущества в налоговых органах
"Утверждаю"
Председатель налогового комитета
________________________________
(наименование налогового органа)
______________________________
(Ф.И.О., подпись)
____________________
(Дата)
ПРОТОКОЛ N _____
заседания Комиссии по проведению амнистии
в связи с легализацией имущества в налоговых органах
Председательствовал: ___________________________________________
(Фамилия, имя и отчество)
Присутствовали члены Комиссии:__________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
(Фамилия, имя и отчество)
Повестка заседания:
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
Решение:
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
Секретарь Комиссии: ____________________________________________
(Фамилия, имя и отчество)
Фамилии и подписи членов Комиссии:
1. _____________________________________________________________
2. _____________________________________________________________
3. _____________________________________________________________
4. _____________________________________________________________
5. _____________________________________________________________
6. _____________________________________________________________
7. _____________________________________________________________