Об утверждении Правил лицензирования аудиторской деятельности — 14.08.2026

0 Об утверждении Правил лицензирования аудиторской деятельности

3 В целях реализации Закона Республики Казахстан " О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам аудиторской деятельности" и в соответствии с Законом Республики Казахстан " О лицензировании ", ПРИКАЗЫВАЮ:

1 1. Утвердить прилагаемые Правила лицензирования аудиторской деятельности.

2 2. Департаменту методологии управления государственными активами (Айтжанова Ж.Н.) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и его официальное опубликование в установленном законодательством порядке.

3 3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Вице-Министра финансов Республики Казахстан Смаилова А.А.

4 4. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

6 Правила лицензирования аудиторской деятельности

Утверждены приказом
Министра финансов
Республики Казахстан
от 9 ноября 2006 года N 438
Правила лицензирования аудиторской деятельности

1 1. Общие положения

1

1. Настоящие Правила лицензирования аудиторской деятельности (далее - Правила) разработаны в соответствии с законами Республики Казахстан " О лицензировании ", " Об аудиторской деятельности" , " О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам аудиторской деятельности" и устанавливают порядок и условия выдачи, переоформления, выдачи дубликата, отзыва лицензии на право занятия аудиторской деятельностью, приостановления и прекращения ее действия, а также контроля за осуществлением лицензиатом аудиторской деятельности.

2

2. Лицензия на осуществление аудиторской деятельности выдается Министерством финансов Республики Казахстан (далее - лицензиар) аудиторским организациям (далее - лицензиат), отвечающим квалификационным требованиям к лицензированию аудиторской деятельности, утвержденным постановлением Правительства Республики Казахстан от 28 сентября 2006 года N 931.

3 3. Лицензия на осуществление аудиторской деятельности является генеральной и выдается по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам.

4 4. Лицензия на осуществление аудиторской деятельности действительна на всей территории Республики Казахстан и выдается в единственном экземпляре.

5 5. Бланки лицензий имеют степень защищенности на уровне ценной бумаги на предъявителя, а также учетную серию и номер и являются документами строгой отчетности. Приобретение, учет и хранение бланков лицензий осуществляются лицензиаром.

6 6. Лицензия подписывается уполномоченным лицом и заверяется печатью лицензиара.

7 7. Передача лицензии другому юридическому лицу запрещается.

8 8. Сведения о лицензиатах и выданных им лицензиях отражаются лицензиаром в специальном реестре аудиторских организаций.

9 9. Сведения о выдаче, отзыве, приостановлении и прекращении действия лицензии публикуются лицензиаром в периодических печатных изданиях на государственном и русском языках.

10 10. При выдаче лицензии, ее дубликата, а также за переоформление лицензии уплачивается лицензионный сбор в порядке и размере, установленных налоговым законодательством Республики Казахстан.

2 2. Выдача лицензии либо отказ в ее выдаче

11 11. Для получения лицензии лицензиару представляются следующие документы:

1 1) заявление по форме, установленной Правительством Республики Казахстан;

2 2) документ, подтверждающий уплату лицензионного сбора за право занятия аудиторской деятельностью;

3 3) нотариально заверенные копии учредительных документов, свидетельства о государственной регистрации заявителя в качестве юридического лица и статистической карточки;

4 4) нотариально заверенная копия свидетельства о постановке заявителя на учет в налоговом органе (РНН);

5 5) нотариально заверенные копии квалификационных свидетельств о присвоении квалификации "аудитор" аудиторам, работающим в данной аудиторской ооганизации, и документов, на основании которых они состоят в трудовых отношениях с данной аудиторской организацией;

6 6) нотариально заверенная копия трудовой книжки руководителя либо нотариально заверенная копия индивидуального трудового договора либо выписки из приказов о приеме и увольнении.

Для подтверждения статуса аудиторской организации иностранная организация представляет нотариально заверенную копию лицензии либо оригинал письма с его нотариальным заверенным переводом, подтверждающего ее членство в профессиональной организации, являющейся членом Международной федерации бухгалтеров, или компетентного органа государства, резидентом которого она является.

12 12. Все документы, представленные для получения лицензии регистрируются лицензиаром.

13 13. Лицензиар может уточнять записи и сведения, содержащиеся в представленных документах, путем направления соответствующих запросов в государственные органы и организации.

14 14. До принятия решения о выдаче или об отказе в выдаче лицензии, лицензиар рассматривает представленные с заявлением материалы и оценивает их полноту и достоверность, соответствие лицензиата предъявляемым квалификационным требованиям.

15 15. Юридическое оформление решения о выдаче лицензии осуществляется путем издания приказа лицензиара.

16 16. Лицензия выдается не позднее месячного срока со дня подачи заявления с соответствующими документами, установленными настоящими Правилами.

17 17. В выдаче лицензии может быть отказано по следующим основаниям:

1 1) не представлен полный перечень документов, установленный пунктом 11 настоящих Правил. При устранении заявителем указанных препятствий заявление рассматривается на общих основаниях;

2 2) не внесен лицензионный сбор за право занятия аудиторской деятельностью;

3 3) заявитель не отвечает квалификационным требованиям, предъявляемым при лицензировании аудиторской деятельности, установленным Правительством Республики Казахстан;

4 4) в отношении руководителя аудиторской организации, имеется решение суда, запрещающее ему занятие аудиторской деятельностью.

18 18. Уведомление об отказе в выдаче лицензии с указанием причин отказа лицензиаром представляется в письменном виде в сроки, установленные для выдачи лицензии.

19 19. Заявление на выдачу лицензии аудиторской организации, у которой в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан, а также с пунктом 25 настоящих Правил была отозвана лицензия, рассматривается не ранее чем через 1 (один) год с момента вынесения решения об отзыве.

3 3. Переоформление и выдача дубликата лицензии

20 20. В случае изменения наименования, места нахождения юридического лица лицензиат в течение месяца подает заявление о переоформлении лицензии с приложением соответствующих документов, подтверждающих указанные сведения, а также возвращает оригинал ранее выданной лицензии.

Лицензиар в течение 10 (десяти) дней со дня подачи лицензиатом соответствующего письменного заявления переоформляет лицензию.

21 21. При утере лицензии лицензиат имеет право на получение дубликата. Лицензиар в течение 10 (десяти) рабочих дней производит выдачу дубликата лицензии по письменному заявлению лицензиата.

4 4. Приостановление действия лицензии, отзыв лицензии и прекращение ее действия

22 22. Лицензиар в соответствии с законодательством Республики Казахстан вправе своим приказом приостановить действие лицензии на срок до 6 (шести) месяцев с указанием причины приостановления.

23 23. Основанием для приостановления действия лицензии являются:

1 1) препятствие, уклонение, непредоставление соответствующих условий для проведения внешнего контроля качества или непрохождение внешнего контроля качества в установленные сроки;

2 2) несоблюдение требований законодательства Республики Казахстан в области аудиторской деятельности;

3 3) аннулирование квалификационного свидетельства "аудитор" у руководителя аудиторской организации;

4 4) исключение из профессиональной аудиторской организации;

5 5) письменное заявление лицензиата;

6 6) неосуществление деятельности в течение 12 (двенадцати) последовательных календарных месяцев.

24 24. При устранении причин, по которым действие лицензии было приостановлено, лицензиар своим приказом возобновляет действие лицензии.

В случае если причины, по которым действие лицензии лицензиаром приостановлено, были устранены раньше истечения срока приостановления, лицензиат обращается к лицензиару с просьбой о возобновлении действия лицензии.

25 25. Отзыв лицензии осуществляется лицензиаром в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан, а также:

1 1) представления аудируемому субъекту заведомо недостоверного аудиторского отчета;

2 2) несоблюдения требований законодательства Республики Казахстан в области аудиторской деятельности.

26 26. В случае отзыва или прекращения действия лицензии лицензиат в течение 10 (десяти) календарных дней со дня принятия решения об отзыве или прекращении действия лицензии возвращает лицензию лицензиару.

27 27. Лицензиат вправе обжаловать в судебном порядке решение об отзыве или приостановлении действия лицензии.

28 28. Лицензия прекращает свое действие в случаях:

1 1) отзыва лицензии;

2 2) ликвидации или реорганизации лицензиата;

3 3) добровольного возврата лицензии лицензиару.

29.Требования, предъявляемые к лицензиату:

1

1) ежегодно, в срок до 1 марта, представлять лицензиару Отчетность аудиторских организаций о соответствии квалификационным требованиям к аудиторской деятельности, информацию по страхованию гражданско-правовой ответственности аудиторской организации по формам согласно приложениям 2, 3 к настоящим Правилам;

2 2) в случае создания филиала известить лицензиара о его создании, месте его нахождения и руководителе, с приложением нотариально заверенной копии квалификационного свидетельства "аудитор";

3 3) в течение одного месяца после получения лицензии представить нотариально заверенную копию страхового полиса;

4 Отчетность аудиторской организации о соответствии квалификационным требованиям к аудиторской деятельности ЗА 200_ ГОД

4) при принятии решения о прекращении лицензируемой деятельности возвратить оригинал лицензии лицензиару в десятидневный срок.
Приложение 1
к Правилам лицензирования
аудиторской деятельности
Серия                                                   Номер
Государственный герб
Республики Казахстан
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ЛИЦЕНЗИЯ
на занятие аудиторской деятельностью
Выдана ___________________________________________________________
(полное наименование аудиторской организации)
__________________________________________________________________
Место нахождения _________________________________________________
__________________________________________________________________
РНН ______________________________________________________________
Генеральная лицензия действительна
на всей территории Республики Казахстан
Орган, выдавший лицензию Министерство финансов Республики Казахстан
(полное наименование уполномоченного органа)
Руководитель
(уполномоченное лицо) _____________________
М.П.
Дата выдачи лицензии "____" _______ г.       Город ___________
Приложение 2
к Правилам лицензирования
аудиторской деятельности
Отчетность аудиторской организации о соответствии квалификационным требованиям к аудиторской деятельности ЗА 200_ ГОД
Наименование аудиторской организации__________________________
Серия, номер и дата выдачи лицензии __________________________
______________________________________________________________
Юридический адрес, телефон____________________________________
Фактический адрес, телефон____________________________________
Серия, номер, дата выдачи свидетельства о государственной
регистрации (перерегистрации) юридического лица_______________
______________________________________________________________
РНН___________________________________________________________
Руководитель организации______________________________________
(Ф. И. О.,
______________________________________________________________
номер и дата выдачи квалификационного свидетельства "аудитор")
______________________________________________________________
Наличие административных взысканий, связанных с нарушениями
законодательства об аудиторской деятельности__________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
(когда, за что и каким органом было наложено взыскание)
______________________________________________________________
Доля в уставном капитале аудиторской организации,
принадлежащая аудиторам и (или) иностранным аудиторским
организациям:
______________________________________________________________
Наименование и местонахождение | Размер доли в уставном
аудитора или иностранной       | капитале (%)
аудиторской организации,       |
являющихся участниками         |
_______________________________|______________________________
______________________________________________________________
Наличие изменений в учредительных документах за отчетный
период:
______________________________________________________________
Изменения в составе учредителей | Изменения видов
| деятельности
_________________________________|____________________________
Да (указать какие | Нет          | Да (указать какие | Нет
и дату внесения   |              | и дату внесения   |
изменения)        |              | изменения)        |
__________________|______________|___________________|________
|              |                   |
__________________|______________|___________________|________
Численный состав организации:
______________________________________________________________
Общая численность работников     | В том числе, не состоящие
| в штате
_________________________________|____________________________
За отчетный   | За прошлый год | За отчетный | За прошлый
период        |                 | период      | год
_______________|_________________|_____________|______________
______________________________________________________________
Аудиторы, работающие в организации:
______________________________________________________________
Ф. | Номер и | Номер     | Наличие            |     Дата
И. | дата     | и дата    | изменений          |предоставления
О. | выдачи   | выдачи    | в составе          |      в
| лицензии | квалифи- | аудиторской        |уполномоченный
|          | кацион-   | организации        |   орган
|          | ного      | в отчетный         | сведений
|          | свиде-    | период             |об изменениях
|          | тельства |____________________|______________
|          | "аудитор" | Да (указать | Нет |
|          |           | какие и дату |     |
|          |           | внесения     |     |
|          |           | изменения)   |     |
___|__________|___________|______________|_____|______________
______________________________________________________________
Сведения о повышении квалификации аудиторов, работающих в
организации:
______________________________________________________________
Ф.И.О. аудитора | Дата и место прохождения повышения
| квалификации
________________|_____________________________________________
______________________________________________________________
Членство в профессиональной организации:
Наименование              | Дата вступления (повторного
| вступления)
__________________________|___________________________________
______________________________________________________________
Данные о филиалах аудиторской организации:
______________________________________________________________
N п/п | Наименование      | Ф.И.О., номер и дата выдачи
| и местонахождение | квалификационного
| филиала           | свидетельства "аудитор"
| аудиторской       | руководителя
| организации       |
______|___________________|___________________________________
______________________________________________________________
Руководитель _______________ ______________________________
Подпись                    (Ф.И.О.)
М.П.
Приложение 3
к Правилам лицензирования
аудиторской деятельности
Информация по страхованию гражданско-правовой ответственности аудиторской организации
ЗА 200_ ГОД
Данные о страховании гражданско-правовой
ответственности:
N
п/п
Наименование и
местонахождение
страховой организации
Номер и дата выдачи
страхового полиса
Руководитель _______________ _________________________
Подпись               (Ф.И.О.)
М.П.