Об утверждении Правил определения хозяйствующих субъектов, подлежащих проверке органами Комитета по государственному контролю над производством и оборотом алкогольной продукции
Реквизиты и источник
- Полное наименование
- Об утверждении Правил определения хозяйствующих субъектов, подлежащих проверке органами Комитета по государственному контролю над производством и оборотом алкогольной продукции
- Наименование (каз.)
- Алкоголь өнімін өндіру мен оның айналымына мемлекеттік бақылау жасау жөніндегі комитет органдарында тексерілуі тиіс шаруашылық жүргізуші субъектілерді анықтау ережесін бекіту туралы
- Вид акта
- Приказ
- Юридическая сила
- Утратил силу
- Код статуса в реестре
- yts
- Номер
- 1095
- Дата принятия
- 03.09.1999
- Показанная редакция
- 01.08.2004 · действующая AI4269_3.rus
- Последнее изменение
- 01.08.2004
- Язык текста
- русский
- НГР (номер госрегистрации)
- V990000926_
- Идентификатор ЭКБ
- 4269
- Идентификатор редакции
- AI4269_3
- Первоисточник
- ЭКБ zan.gov.kz (API)
- Данные обновлены
- 05.08.2026 00:56
0 Об утверждении Правил определения хозяйствующих субъектов, подлежащих проверке органами Комитета по государственному контролю над производством и оборотом алкогольной продукции
В целях регулирования механизма отбора хозяйствующих субъектов, подлежащих проверке органами Комитета по государственному контролю над производством и оборотом алкогольной продукции Министерства государственных доходов Республики Казахстан приказываю:
1 1. Утвердить прилагаемые Правила определения хозяйствующих субъектов, подлежащих проверке органами Комитета по государственному контролю над производством и оборотом алкогольной продукции Министерства государственных доходов Республики Казахстан.
2 2. Комитету по государственному контролю над производством и оборотом алкогольной продукции Министерства государственных доходов Республики Казахстан (Худайбергенов М.Э.) довести настоящий приказ до территориальных управлений Комитета.
3 3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Комитет по государственному контролю над производством и оборотом алкогольной продукции Министерства государственных доходов Республики Казахстан (Худайбергенов М.Э.).
4 Правила определения хозяйствующих субъектов, подлежащих проверке органами Комитета по государственному контролю над производством и оборотом алкогольной продукции Министерства государственных доходов Республики Казахстан
4. Настоящий приказ вступает в силу со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
Правила определения хозяйствующих субъектов, подлежащих проверке органами Комитета по государственному контролю над производством и оборотом алкогольной продукции Министерства государственных доходов Республики Казахстан
1 1. Общие положения
1
1. Настоящие правила регулируют механизм отбора хозяйствующих субъектов, осуществляющих лицензируемую деятельность в сфере производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции, которые подлежат проверке органами Комитета по государственному контролю над производством и оборотом алкогольной продукции Министерства государственных доходов Республики Казахстан (далее - Комитет), регламентированной Правилами о порядке проведения проверок Комитетом, утвержденными приказом Комитета от 21.12.98 г. № 97.
2 2. Отбор хозяйствующих субъектов, подлежащих проверке, осуществляется ежеквартально на основе суммарного показателя риска.
Предварительно все хозяйствующие субъекты, состоящие на учете в качестве лицензиатов в Комитете (далее - хозяйствующие субъекты), подразделяются на 2 группы:
1 1) осуществляющие производство этилового спирта и алкогольной продукции;
2 2) осуществляющие деятельность в сфере оборота этилового спирта и алкогольной продукции.
После группировки в рамках каждой группы в Журнале отбора хозяйствующих субъектов, подлежащих проверке (далее - Журнал), осуществляется оценка степени риска по каждому хозяйствующему субъекту. Журнал должен быть пронумерован, прошнурован, скреплен печатью территориального управления Комитета. В Журнале отражается суммарный показатель риска путем заполнения таблиц по форме, приведенной в Приложении 1.
3
3. По результатам оценки степени риска по территориальным управлениям Комитета составляется План проверок хозяйствующих субъектов в разрезе районов (городов) и групп хозяйствующих субъектов. План утверждается руководителем территориального управления Комитета и за 20 дней до наступления очередного квартала представляется в Центральный аппарат Комитета.
Кроме хозяйствующих субъектов, подлежащих проверке по итогам определения суммарного показателя риска, в План проверок могут быть включены хозяйствующие субъекты, по которым поступили жалобы, заявления и обращения государственных органов, общественных организаций и граждан.
Включение хозяйствующих субъектов в План проверок более чем один раз в год, а также юридических лиц, находящихся на системе мониторинга крупных налогоплательщиков, производится только при наличии письменного разрешения Министерства государственных доходов Республики Казахстан.
2 2. Определение суммарного показателя риска
4
4. Суммарный показатель риска определяется на основании анализов представляемых деклараций, регламентированных Порядком декларирования производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции, утвержденных приказом Комитета по государственному контролю над производством и оборотом алкогольной продукции Министерства энергетики, индустрии и торговли Республики Казахстан от 30.06.98 г. № 9 (далее - декларации), отчетов об использовании марок акцизного сбора, о движении транспортных накладных путем оценки хозяйствующих субъектов по следующим критериям:
1 1) представление деклараций, отражающий оценку дисциплинированности хозяйствующих субъектов, по сдаче предусмотренных форм деклараций:
2 2) уплата акцизов, отражающий оценку хозяйствующих субъектов по своевременности и полноте уплаты платежей в бюджет;
3 3) объем производства (работ, услуг), отражающий оценку изменения объемов производства (работ, услуг) по сравнению с предыдущим периодом;
4 4) содержание деятельности, отражающий оценку отношения хозяйствующего субъекта к сфере бизнеса и экспортно-импортным операциям;
5 5) соответствие объемов производства и реализации, отражающий оценку на основе компьютерной обработки данных деклараций на соответствие объемов производства и реализации этилового спирта и алкогольной продукции;
6 6) соответствие розлива и выхода продукции, отражающий оценку данных деклараций по розливу и выходу алкогольной продукции;
7 7) соответствие лицензий, отражающий оценку хозяйствующего субъекта на наличие и соответствие лицензий;
8 8) уровень использования производственных мощностей, отражающий оценку уровня превышения задекларированной производственной мощности;
9 9) движение марок акцизного сбора, отражающий оценку соответствия использования хозяйствующим субъектом марок акцизного сбора;
10 10) прошлые нарушения, отражающий оценку степени нарушений, выявленных в ходе предыдущих комплексных проверок.
По результатам заполнения Журнала отбираются хозяйствующие субъекты, имеющие наибольший суммарный показатель риска для включения в План проверок, с учетом имеющихся финансовых и трудовых ресурсов.
1 Расчет суммарного показателя риска для оборота хозяйствующих субъектов, подлежащих проверке на_______квартал 1999 года
Приложение 1
Расчет суммарного показателя риска для оборота хозяйствующих субъектов, подлежащих проверке на_______квартал 1999 года
1. По налогоплательщикам, осуществляющим производство этилового спирта и алкогольной продукции
___________________________________________________________________________
!Наиме ! Показатели риска
!нование!__________________________________________________________________
!предпри!Представ !Уплата ! Объем !Содер !Соответствие !Соответствие
!ятия !ление !акцизов !производ-!жание !объемов !розлива и
! !деклара ! !ства (ра-!деятель!поизводства и !выхода
! !ций ! !бот, ус- !ности !реализации !продукции
! ! ! !луг) ! ! !
___________________________________________________________________________
! 1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 ! 7
___________________________________________________________________________
Продолжение таблицы:
____________________________________________________________
! ! !
!_______________________________________________!Суммарный !
!Соответст-!Уровень !Движения !Прошлые !показатель !
!вие !использования !марок !нарушения !риска !
!лицензий !производствен-!акцизного ! ! !
! !ных мощностей !сбора ! ! !
____________________________________________________________!
! 8 ! 9 ! 10 ! 11 ! 12 !
____________________________________________________________!
2. По налогоплательщикам, осуществляющим деятельность в сфере
оборота этилового спирта и алкогольной продукции
__________________________________________________________________________
!Наиме- ! Показатели риска
!нование!__________________________________________________________________
!предпри!Представ-!Уплата ! Объем !Содер- ! Соответствие !Соответствие
!ятия !ление !акцизов !производ-!жание !объемов !розлива и
! !деклара- ! !ства (ра-!деятель!поизводства и !выхода
! !ций ! !бот, ус- !ности !реализации !продукции
! ! ! !луг) ! ! !
___________________________________________________________________________
! 1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 6 ! 7
___________________________________________________________________________
Продолжение таблицы:
____________________________________________________________
! ! !
!_______________________________________________!Суммарный !
!Соответст !Уровень !Движения !Прошлые !показатель !
!вие !использования !марок !нарушения !риска !
!лицензий !производствен-!акцизного ! ! !
! !ных мощностей !сбора ! ! !
____________________________________________________________
! 8 ! 9 ! 10 ! 11 ! 12 !
!___________________________________________________________!
Справочно
1 1. В графе 2 "Представление деклараций":
1 1) если сроки подачи деклараций и расчетов за налоговый год не нарушались, в графе проставляется цифра 0;
2 2) если сроки представления деклараций и расчетов за налоговый год нарушались, но не более трех раз, в графе проставляется цифра 10;
3 3) если сроки представления деклараций и расчетов за налоговый год нарушались более чем три раза либо реквизиты представленной декларации заполнены не полностью, в графе проставляется цифра 30.
2 2. В графе 3 "Уплата акцизов":
1 1) если сумма акцизов в налоговом году уплачивалась своевременно и в полном объеме, в графе проставляется цифра 0;
2 2) если сумма акцизов в налоговом году уплачивалась не своевременно или не в полном объеме, в графе проставляется цифра 30.
3 3. В графе 4 "Объем производства (работ, услуг)":
1 1) если при сравнении данных по объему производства (работ, услуг) отчетного периода с предыдущим аналогичным периодом наблюдается равенство или увеличение, в графе проставляется цифра 0;
2 2) если при сравнении данных снижение объемов производства составляет до 25%, то в графе проставляется цифра 10;
3 3) если при сравнении данных снижение объемов производства составляет более 25%, то в графе проставляется цифра 30.
4 4. В графе 5 "Содержание деятельности":
1 1) если хозяйствующий субъект не работает в сфере торгово-посреднической деятельности и не осуществляет экспортно-импортные операции, в графе проставляется цифра 0;
2 2) если хозяйствующий субъект занимается торгово-посреднической деятельностью, но не осуществляет экспортно-импортные операции, в графе проставляется цифра 15;
3 3) если хозяйствующий субъект не работает в сфере торгово-посреднической деятельности, но осуществляет экспортно-импортные операции, в графе проставляется цифра 20;
4 4) если хозяйствующий субъект занимается торгово-посреднической деятельностью и осуществляет экспортно-импортные операции, в графе проставляется цифра 30.
Для заполнения данной графы необходимо дополнительно запросить информацию в таможенных органах об объемах экспортно-импортных операций.
5 5. В графах 6-10 отражается оценка степени достоверности заполнения деклараций и соответствие их данных результатам документального анализа.
6 6. В графе 6 "Соответствие объемов производства и реализации":
1 1) если у хозяйствующего субъекта отчетные данные по приходу и расходу этилового спирта и алкогольной продукции равнозначны, в графе проставляется цифра 0;
2 2) если у хозяйствующего субъекта выявлен дисбаланс отчетных данных по приходу и расходу этилового спирта и алкогольной продукции, в графе проставляется цифра 30.
7 7. В графе 7 "Соответствие розлива и выхода продукции":
1 1) если у хозяйствующего субъекта по данным деклараций расхождений данных по розливу и выходу алкогольной продукции не обнаружено, в графе проставляется цифра 0;
2 2) если у хозяйствующего субъекта по данным деклараций имеются расхождения данных по розливу и выходу алкогольной продукции, в графе проставляется цифра 30.
8 8. В графе 8 "Соответствие лицензий":
1 1) если хозяйствующий субъект осуществляет деятельность на основе соответствующих лицензий, в графе проставляется цифра 0;
2 2) если хозяйствующий субъект осуществляет деятельность на основе лицензий, срок действия которых истек, либо на основе лицензий, действие которых приостановлено контролирующими органами, либо без соответствующих лицензий, в графе проставляется цифра 30.
9 9. В графе 9 "Уровень использования производственных мощностей":
1 1) если у хозяйствующего субъекта уровень установленной производственной мощности соответствует объему выпускаемой продукции, в графе проставляется цифра 0;
2 2) если у хозяйствующего субъекта имеется превышение установленной производственной мощности, в графе проставляется цифра 30.
10 10. В графе 10 "Движение марок акцизного сбора":
1 1) если у хозяйствующего субъекта объемы реализации алкогольной продукции соответствуют фактическому использованию марок акцизного сбора, в графе проставляется цифра 0;
2 2) если у хозяйствующего субъекта имеются расхождения объемов реализации алкогольной продукции с фактическим использованием марок акцизного сбора, в графе проставляется цифра 30.
11 11. В графе 11 "Прошлые нарушения":
1 1) если в ходе предыдущих проверок нарушений обнаружено не было, в графе проставляется 0;
2
2) если хозяйствующий субъект не проверялся либо в ходе предыдущих проверок обнаружено до 3-х нарушений квалификационных требований, оговоренных в "Правилах и условиях лицензирования производства этилового спирта и алкогольной продукции, хранения и реализации этилового спирта, а также хранения и оптовой реализации алкогольной продукции", утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан от 31.07.97 г. № 1195 (далее - Условия), в графе проставляется цифра 10;