Об утверждении Правил определения показателей рисков, критериев определения рисков и критериев отнесения налогоплательщиков к категориям риска
ҚАЗТәуекел көрсеткіштерін, тәуекелдерді айқындау өлшемдерін және салық төлеушілерді тәуекел санаттарына жатқызу өлшемдерін айқындау ережесін бекіту туралы
Данные из ЭКБ обновлены 03.08.2026
Реквизиты и источник
- Полное наименование
- Об утверждении Правил определения показателей рисков, критериев определения рисков и критериев отнесения налогоплательщиков к категориям риска
- Наименование (каз.)
- Тәуекел көрсеткіштерін, тәуекелдерді айқындау өлшемдерін және салық төлеушілерді тәуекел санаттарына жатқызу өлшемдерін айқындау ережесін бекіту туралы
- Вид акта
- Приказ
- Юридическая сила
- Утратил силу
- Код статуса в реестре
- yts
- Номер
- 645
- Дата принятия
- 30.12.2008
- Показанная редакция
- 25.11.2009 · действующая AI43519_3.rus
- Всего редакций в базе
- 1
- Последнее изменение
- 25.11.2009
- Язык текста
- русский
- НГР (номер госрегистрации)
- V080005488_
- Идентификатор ЭКБ
- 43519
- Идентификатор редакции
- AI43519_3
- Первоисточник
- ЭКБ zan.gov.kz (API)
- Данные обновлены
- 03.08.2026 12:07
0 Об утверждении Правил определения показателей рисков, критериев определения рисков и критериев отнесения налогоплательщиков к категориям риска
В соответствии с пунктом 5 статьи 625 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:
1 1. Утвердить прилагаемые Правила определения показателей рисков, критериев определения рисков и критериев отнесения налогоплательщиков к категориям риска.
2 2. Налоговому комитету Министерства финансов Республики Казахстан (Ергожин Д.Е.) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
3 3. Настоящий приказ вводится в действие со дня первого официального опубликования и распространяется на отношения, возникающие с 1 января 2009 года.
0 Правила определения показателей рисков, критериев определения рисков и критериев отнесения налогоплательщиков к категориям риска
Утверждены
приказом Министра финансов
Республики Казахстан
от 30 декабря 2008 года № 645
Правила определения показателей рисков, критериев определения рисков и критериев отнесения налогоплательщиков к категориям риска
1 1. Общие положения
1 1. Настоящие Правила разработаны для определения показателей рисков, критериев определения рисков и критериев отнесения налогоплательщиков (налоговых агентов) к категориям риска с целью отбора налогоплательщиков (налоговых агентов) для:
1 1) проведения налоговых проверок;
2 2) определения права на упрощенный порядок возврата суммы превышения налога на добавленную стоимость.
2 2. В настоящих Правилах использованы следующие понятия:
1 1) показатели рисков - показатели финансово-хозяйственной и иной деятельности налогоплательщика (налогового агента), свидетельствующие о вероятности нарушения налогового законодательства, измеряемые в зависимости от содержания показателя;
2 2) критерии определения рисков - выражения (числовые, процентные, денежные и иные) показателей риска, на основании которых осуществляется оценка риска;
3 3) категория риска - группа налогоплательщиков (налоговых агентов), имеющих общую степень риска, определяемую согласно критериям отнесения к категории риска:
повышенного риска;
умеренного риска;
4 4) критерии отнесения к категории риска - дифференциация налогоплательщиков (налоговых агентов) по категориям риска в зависимости от суммарной оценки показателей риска.
2 2. Порядок определения показателей рисков и критериев определения рисков
3 3. Органы налоговой службы на постоянной основе осуществляют анализ имеющихся сведений о налогоплательщике (налоговом агенте) для установления критериев определения рисков и отнесения налогоплательщика к той или иной категории риска.
4
4. Для осуществления анализа используются сведения по представленным формам налоговой отчетности, по лицевым счетам налогоплательщиков (налоговых агентов), о результатах ранее проведенных форм налогового контроля, о своевременности представления форм налоговой отчетности, о регистрационных данных налогоплательщика (налоговых агентов) и иные сведения о налогоплательщиках (налоговых агентах), имеющиеся в распоряжении налоговых органов.
5 5. По каждому показателю риска присваиваются соответствующие баллы, имеющие предельный размер и устанавливаемые уполномоченным opганом, осуществляющим налоговый контроль.
При этом общая сумма предельных размеров баллов по всем показателям рисков образует максимальную сумму баллов по показателям рисков.
6 6. Баллы по показателям рисков суммируются для определения общего суммарного итога по всем показателям.
7 7. Результаты суммарного итога по показателям рисков используются для дифференциации налогоплательщиков (налоговых агентов) по категориям риска.
3 3. Критерии отнесения к категориям риска
8 8. Дифференциация налогоплательщиков (налоговых агентов) по категориям риска осуществляется следующим образом:
повышенный риск - 60 % и выше от максимальной суммы баллов по показателям рисков;
умеренный риск - до 59 % (включительно) от максимальной суммы баллов по показателям рисков.
4 4. Заключительные положения
9 9. Налогоплательщики (налоговые агенты), отнесенные к категории повышенного риска, включаются в план налоговых проверок.
10
10. Налогоплательщикам, отнесенным к категории умеренного риска, может быть предоставлено право на упрощенный порядок возврата суммы превышения налога на добавленную стоимость с учетом положений статьи 274 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс).