Изменения и дополнения к Инструкции N 40 "О порядке исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц" в соответствии с Законами Республики Казахстан от 28 февраля 1997 г. N 76-1, от 11 апреля 1997 г. N 92-1, от 27 мая 1997 г. N 114-1, от 9 июня 1997 г. N 116-1 , от 19 июня 1997 г. N 134-1, от 2 июля 1997 г. N 144-1 и от 11 июля 1997г. N 154-1 "О внесении изменений и дополнений в Указ Президента Республики Казахстан, имеющего силу Закона, от 24 апреля 1995 г. N 2235 "О налогах и других обязательных платежах в бюджет"
📌 Сноска. Утратили силу - приказом Министра государственных доходов РК от 9.04.2002 № 416.

"5. Освобождение физического лица от подоходного налога или уменьшение ставки налога может производиться только в порядке внесения изменений и дополнений в Указ Президента Республики Казахстан от 24 апреля 1995 г. N 2235 "О налогах и других обязательных платежах в бюджет", а также на основании контракта, заключенного с Государственным комитетом Республики Казахстан по инвестициям в соответствии с вышеназванным Указом и Законом Республики Казахстан "О государственной поддержке прямых инвестиций". Запрещается предоставление налоговых льгот другими актами, в том числе льгот, носящих индивидуальный характер, за исключением льгот, предоставляемых Государственным комитетом Республики Казахстан по инвестициям в соответствии с Законом Республики Казахстан "О государственной поддержке прямых инвестиций".

В пункте 12:
- в подпункте "а" после слова "труда" дополнить словами "и пенсионных выплат";
- подпункт "а" дополнить примечанием следующего содержания:
"Примечание: К доходам, получаемым в виде пенсионных выплат,
относятся выплаты из накопительных пенсионных фондов".
В пункте 14 в "подпункте "е" во втором абзаце исключить слова
"доплату к государственной пенсии".
В пункте  15:
- подпункт "в" изложить в следующей редакции:
"в) доходы, полученные физическим лицом в виде вознаграждения
(интереса). Это могут быть вознаграждения (интерес) за
предоставленные займы";
- в подпункте "д" слова "денежные средства" заменить словом
"деньги";
- подпункт "м" дополнить словами "кроме выигрышей по
государственной (национальной) лотерее".
В пункте 17:
- подпункт "б" изложить в следующей редакции:
"б) выигрыши, полученные физическими лицами, облагаемые у
источника выплаты".

- в пункте 18 слова "отчисления на государственное социальное страхование и в специальные фонды, регулируемые законодательством Республики Казахстан" заменить словами "обязательных взносов и отчислений в Фонд государственного социального страхования, Фонд содействия занятости, Фонд обязательного медицинского страхования, Государственный центр по выплате пенсий, накопительные пенсионные фонды, Дорожный фонд" и далее по тексту;
- пункт 20 изложить в следующей редакции:

"20. Вознаграждение (интерес) за полученные кредиты (займы) подлежат вычету в пределах сумм, рассчитанных по официальной ставке рефинансирования Национального банка Республики Казахстан, увеличенной на 50 процентов указанной ставки по кредитам (займам) в тенге, и по ставкам Лондонского межбанковского рынка, увеличенной на 50 процентов по кредитам (займам) в иностранной валюте";
- после пункта 37 ввести пункт "37а" следующего содержания:
"37а. Физическое лицо имеет право на вычет по обязательным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды в размере, установленном законодательством о пенсионном обеспечении".

- пункт 46а дополнить словами "кроме выигрышей по государственной (национальной) лотерее";
- в подпункте 1) пункта 47 слово "проценты" заменить словами "вознаграждение (интерес)".

- подпункт "г" изложить в следующей редакции:
"г) пенсионные выплаты из Государственного центра по выплате пенсий, стипендии, государственные социальные пособия по инвалидности, по случаю потери кормильца и по возрасту, а также иные пособия и выплаты, в том числе по беременности и родам, в связи с потерей трудоспособности в результате травм и другого ущерба здоровью и с потерей кормильца";
- подпункт "ж" изложить в следующей редакции:
"ж) вознаграждение (интерес) по государственным ценным бумагам";
- дополнить подпунктом "и" следующего содержания:
"и) вознаграждение (интерес) по вкладам в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, а также выигрыши по государственной (национальной) лотерее";
- дополнить подпунктом "к" следующего содержания:
"к) совокупный годовой доход налогоплательщика (физического лица) уменьшается на сумму добровольных пенсионных взносов в негосударственные накопительные фонды в размере, не превышающем десяти месячных расчетных показателей в месяц";
- дополнить подпунктом "л" следующего содержания:
"л) доход (за исключением дохода, который подлежит
налогообложению у источника выплаты в Республике Казахстан),
полученный индивидуальным предпринимателем от занятия
предпринимательской деятельностью, не превышающий суммы
необлагаемого налогом годового дохода, установленного законом для
физических лиц".

В пункте 68:
- подпункт "д" изложить в следующей редакции:
"д) выигрыши, кроме выигрышей по государственной (национальной)
лотерее".
В пункте 71:
- после слова "доходе" дополнить словами "и сведения о доходах
и имуществе";
- подпункт "б"  изложить в следующей  редакции:
"б) совершившими в налоговом году строительство или крупные
приобретения на общую сумму свыше 1000-месячных расчетных
показателей в год, за исключением строительства жилища и крупных
приобретений строительных материалов для такого строительства";
- в подпункте "в" слова "денежные средства" заменить словом
"деньги".