ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Внести в приказ исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 20 апреля 2018 года № 480 «Об утверждении процедурного стандарта внутреннего государственного аудита и финансового контроля «Оценка эффективности деятельности служб внутреннего аудита» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 16878) следующие изменения:
в процедурном стандарте внутреннего государственного аудита и финансового контроля «Оценка эффективности деятельности служб внутреннего аудита», утвержденном указанным приказом:
пункт 5 изложить в следующей редакции:
«5. Оценка эффективности деятельности СВА осуществляется путем проведения:
оценки, проводимой СВА;
оценки, проводимой уполномоченным органом по внутреннему государственному аудиту и финансовому контролю (далее – оценка, проводимая уполномоченным органом).
При реорганизации либо образования государственного органа во втором полугодии, служба внутреннего аудита, созданная в данном государственном органе, не подлежит оценке.»;
пункт 7 изложить в следующей редакции:
«7. Оценка, проводимая СВА, осуществляется руководителем СВА либо лицом, его замещающим, ежегодно на основе аудиторских заданий на проведение аудиторского мероприятия (далее – аудиторское задание) путем мониторинга деятельности СВА и оценки годовой эффективности деятельности государственных аудиторов СВА.»;
абзац первый пункта 9 изложить в следующей редакции:
«9. Годовая оценка эффективности деятельности государственных аудиторов СВА осуществляется по вопросам:»;
пункты 17 и 18 изложить в следующей редакции:
«17. Оценка, проводимая уполномоченным органом, осуществляется следующими способами:
в камеральном порядке по итогам года (далее – оценка в камеральном порядке);
в плановом порядке (далее – оценка в плановом порядке) на основании результатов оценки в камеральном порядке по итогам года.
18. Оценка в камеральном порядке осуществляется в текущем режиме на основании результатов оценок, проводимых СВА, обобщения и анализа годовой отчетной информации СВА по проведенному государственному аудиту и финансовому контролю.
Полнота и достоверность отчетной информации обеспечивается руководителями СВА либо лицами, их замещающими.;
пункты 21, 22 и 23 изложить в следующей редакции:
«21. Структурное подразделение, ответственное за проведение оценки эффективности деятельности СВА, выводит соответствующую оценку:
100 баллов включительно и выше – эффективно;
71 – 99 баллов включительно – удовлетворительно;
менее 70 баллов включительно – неэффективно.
22. В целях определения оценки по направлениям, критериям и показателям СВА информация с подтверждающими документами направляется в уполномоченный орган по итогам года не позднее 7 января следующего года.
Уполномоченный орган направляет в СВА для ознакомления результаты оценки деятельности СВА по итогам года не позднее 17 января следующего года.
СВА свои возражения к оценке, при их наличии, направляют в уполномоченный орган с подтверждающими документами в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня их получения.
Имеющиеся возражения к оценке деятельности СВА в течение 3 (трех) рабочих дней со дня их получения рассматриваются уполномоченным органом при наличии подтверждающих документов.
Не подлежат рассмотрению возражения к оценке деятельности СВА при отсутствии подтверждающих документов и поступлении по истечении срока, предусмотренного настоящим пунктом Стандарта.
По итогам рассмотрения возражений к оценке деятельности СВА уполномоченным органом направляется ответ о принятии или непринятии возражений с обоснованиями в срок, установленный частью четвертой настоящего пункта Стандарта.
23. Уполномоченным органом информация с учетом проведенного им анализа отчетной информации и оценки эффективности деятельности СВА с приложением подтверждающих документов, включая пояснительную записку, составленную по каждому критерию и показателям оценки, направляется в Высшую аудиторскою палату Республики Казахстан по итогам года не позднее 1 февраля следующего года.
Уполномоченный орган учитывает результаты оценки в камеральном порядке при планировании, организации и проведении оценки в плановом порядке.
Анализ отчетной информации уполномоченного органа включает:
1) сравнительную таблицу оценки по направлениям и критериям оценки деятельности СВА, составленную по форме согласно приложению 7 к настоящему Стандарту;
2) обобщенную информацию по всем направлениям оценки эффективности деятельности СВА;
3) рейтинг СВА по результатам оценки в камеральном порядке.
При эффективной деятельности СВА и занятия ею первой позиции в рейтинге оценки деятельности СВА за последние два года, направляется рекомендация должностному лицу (органу) о поощрении первого руководителя СВА данного государственного органа.»;
пункты 32 и 33 изложить в следующей редакции:
«32. Уполномоченный орган посредством информационных систем электронного документооборота (далее – СЭД) направляет уведомление в государственный орган, в котором создана СВА, о проведении оценки в плановом порядке не позднее 2 (двух) рабочих дней до ее начала с указанием должностных лиц, даты начала и окончания оценки.
33. Перед началом оценки в плановом порядке программа о проведении оценки в плановом порядке уполномоченного органа не позднее 2 (двух) рабочих дней до ее начала посредством СЭД направляется руководителю государственного органа, в котором создана СВА, либо лицу, его замещающему.»;
пункты 40, 41, 42 и 43 изложить в следующей редакции:
«40. Отчет представляется должностным лицом уполномоченного органа, проводившим оценку в плановом порядке руководителю СВА либо лицу, его замещающему, в день завершения оценки в плановом порядке через канцелярию государственного органа, в котором создана СВА. Отчет рассматривается руководителем СВА либо лицом, его замещающим, в течение 10 (десяти) рабочих дней.
41. При отсутствии к отчету возражений (замечаний) СВА, отчет подписывается руководителем СВА либо лицом, его замещающим, и направляется в уполномоченный орган посредством СЭД не позднее 2 (двух) рабочих дней с учетом срока, указанного в пункте 40 настоящего Стандарта.
При наличии к отчету возражений (замечаний) СВА, имеющиеся возражения (замечания) направляются СВА в уполномоченный орган посредством СЭД не позднее 5 (пяти) рабочих дней с учетом срока, указанного в пункте 40 настоящего Стандарта.
42. При поступлении возражений (замечаний) СВА к отчету руководитель СВА либо лицо, его замещающее, в течение 3 (трех) рабочих дней после направления возражений (замечаний) в уполномоченный орган инициирует проведение заседания Совета по государственному аудиту и рискам (далее – Совет) с участием представителей уполномоченного органа для обсуждения и разрешения разногласий, возникших по результатам оценки в плановом порядке уполномоченного органа.
По результатам заседания Совета оформляется протокол по форме согласно приложению 13 к настоящему Стандарту, который приобщается к материалам оценки в плановом порядке.
Протокол составляется в двух экземплярах, один из которых остается в государственном органе, в котором создана СВА. Второй экземпляр передается в уполномоченный орган.
43. Отчет имеет сквозную нумерацию страниц и оформляется в следующем порядке:
при отсутствии возражений (замечаний) СВА к отчету – не позднее 3 (трех) рабочих дней со дня поступления в уполномоченный орган подписанного отчета от СВА;
при поступлении в уполномоченный орган возражений (замечаний) СВА к отчету – не позднее 3 (трех) рабочих дней со дня заседания Совета, с приобщением его протокола к материалам оценки уполномоченного органа.
Уполномоченный орган направляет отчет в течение 2 (двух) рабочих дней в государственный орган, в котором создана СВА, посредством СЭД.
Отчет регистрируется в хронологическом порядке в журнале учета структурного подразделения уполномоченного органа, на которое возложена функция проведения оценок.»;
пункт 47 изложить в следующей редакции:
«47. Внеплановой оценкой уполномоченного органа является оценка, не предусмотренная в плановом и камеральном порядках, которая проводится по решению руководителя уполномоченного органа либо лица, исполняющего его обязанности, при наличии одного из следующих обстоятельств:
письменное обращение руководителя СВА, либо лица, его замещающего, о проведении внеплановой оценки направленное в уполномоченный орган посредством СЭД;
обращение, содержащее факты, утверждающие наличие нарушений работниками СВА законодательства о государственном аудите и финансовом контроле при проведении внутреннего государственного аудита;
выявление существенных рисков по результатам камерального порядка деятельности СВА или анализа его оценок.»;
приложение 6 к указанному процедурному стандарту изложить в новой редакции согласно приложению к настоящему приказу.

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

«СОГЛАСОВАН»
Высшая аудиторская палата
Республики Казахстан

Приложение к приказу
Исполняющий обязанности
Министра финансов
Республики Казахстан
от 30 декабря 2022 года
№ 1346
Приложение 6
к процедурному стандарту внутреннего государственного аудита и финансового контроля «Оценка эффективности деятельности служб внутреннего аудита»
Критерии оценки эффективности деятельности службы внутреннего аудита
№
Кри­те­рии оцен­ки
По­ка­за­те­ли
Бал­лы
1
Фор­ми­ро­ва­ние Пе­реч­ня объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та на со­от­вет­ству­ю­щий год
От­сут­ствие фак­тов дуб­ли­ро­ва­ния про­ве­рок с Выс­шей ауди­тор­ской па­ла­той Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан, упол­но­мо­чен­ным ор­га­ном по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту и ре­ви­зи­он­ны­ми ко­мис­си­я­ми об­ла­стей, го­ро­дов рес­пуб­ли­кан­ско­го зна­че­ния, сто­ли­цы в Пе­речне объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та
на со­от­вест­ву­ю­щий год.
10
2
Ис­пол­не­ние Пе­реч­ня объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та на со­от­вет­ству­ю­щий год
Охват объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та, преду­смот­рен­но­го Пе­реч­нем объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та в те­ку­щем го­ду: От­сут­ствие фак­тов не ис­пол­не­ния Пе­реч­ня объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та на со­от­вет­ству­ю­щий год; не ис­пол­не­ние Пе­реч­ня объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та на со­от­вет­ству­ю­щий год
от 1 до 3;
от 3 до 5;
от 5 и бо­лее
15
-5
-7
-10
3
Вне­се­ние из­ме­не­ний в Пе­ре­чень объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та на со­от­вет­ству­ю­щий год*
Ко­ли­че­ство вне­сен­ных из­ме­не­ний в Пе­ре­чень объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та (умень­ше­ние ко­ли­че­ства объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та):
от 2 до 5;
от 5 до 7;
от 7 и бо­лее
-2
-5
-7
4
До­ля ис­пол­нен­ных ре­ко­мен­да­ций, ре­ше­нии от ко­ли­че­ства ре­ко­мен­да­ций, по­ру­че­ний, при­ня­тых по ито­гам го­су­дар­ствен­но­го ауди­та (с на­сту­пив­ши­ми сро­ка­ми ис­пол­не­ния)
До­ля ис­пол­нен­ных пунк­тов ре­ко­мен­да­ций, при­ня­тых по ито­гам го­су­дар­ствен­но­го ауди­та:
от 70% до 80%;
от 80% до 90%;
от 90% и бо­лее;
ме­нее 70%
5
10
15
-5
5
«Воз­ме­ще­ние (вос­ста­нов­ле­ние) средств по ито­гам го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля, за ис­клю­че­ни­ем средств в рам­ках воз­буж­ден­но­го уго­лов­но­го де­ла и до­су­деб­но­го рас­сле­до­ва­ния по ито­гам го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля, а та­к­же за ис­клю­че­ни­ем средств, по ко­то­рым име­ет­ся воз­ра­же­ние объ­ек­тов ауди­та по ма­те­ри­а­лам ауди­та СВА.
Удель­ный вес воз­ме­щен­ных в бюд­жет сумм на­ру­ше­ний в от­чет­ном пе­ри­о­де в об­щей сум­ме на­ру­ше­ний, под­ле­жа­щих воз­ме­ще­нию в бюд­жет:
от 0% до 10%;
от 10% до 20%;
от 20% до 30%;
от 30% до 40%;
от 40% до 50%;
от 50% до 60%;
от 60% до 70%;
от 70% до 80%;
от 80% до 90%;
от 90% до 100%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
15
Удель­ный вес вос­ста­нов­лен­ных и от­ра­жен­ных по уче­ту сумм на­ру­ше­ний в от­чет­ном пе­ри­о­де в об­щей сум­ме на­ру­ше­ний, под­ле­жа­щих вос­ста­нов­ле­нию и от­ра­же­нию по уче­ту:
от 0% до 10%;
от 10% до 20%;
от 20% до 30%;
от 30% до 40%;
от 40% до 50%;
от 50% до 60%;
от 60% до 70%;
от 70% до 80%;
от 80% до 90%;
от 90% до 100%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
15
6
Вне­се­ние и при­ня­тие пред­ло­же­ний по со­вер­шен­ство­ва­нию внут­рен­них про­цес­сов (биз­нес-про­цес­сов)**
Ко­ли­че­ство вне­сен­ных и при­ня­тых пред­ло­же­ний по со­вер­шен­ство­ва­нию внут­рен­них про­цес­сов (биз­нес-про­цес­сов)
За каж­дое при­ня­тое пред­ло­же­ние плюс 1 (мак­си­маль­ный - 15)
7
От­зыв сер­ти­фи­ка­та го­су­дар­ствен­но­го ауди­то­ра по ос­но­ва­ни­ям, преду­смот­рен­ным пунк­том 8 ста­тьи 39 За­ко­на Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан «О го­су­дар­ствен­ном ауди­те и фи­нан­со­вом кон­тро­ле»
Ко­ли­че­ство со­труд­ни­ков служ­бы внут­рен­не­го ауди­та, у ко­то­рых ото­зван сер­ти­фи­кат го­су­дар­ствен­но­го ауди­то­ра
За каж­дый слу­чай -10
8
На­ли­чие до­ку­мен­тов, не со­от­вет­ству­ю­щих Стан­дар­там го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля
Ко­ли­че­ство ма­те­ри­а­лов ауди­та, не со­от­вет­ству­ю­щих Стан­дар­там го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля по ре­зуль­та­там кон­тро­ля ка­че­ства про­ве­ден­но­го упол­но­мо­чен­ным ор­га­ном по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту:
1 ма­те­ри­ал;
от 2 до 3 ма­те­ри­а­лов;
от 4 ма­те­ри­а­лов и бо­лее
- 5
- 7
- 10
9
Под­твер­жде­ние слу­ча­ев об­ра­ще­ния на про­ти­во­прав­ные дей­ствия ра­бот­ни­ков служ­бы внут­рен­не­го ауди­та
Ко­ли­че­ство под­твер­жден­ных слу­ча­ев об­ра­ще­ний на про­ти­во­прав­ные дей­ствия ра­бот­ни­ков служ­бы внут­рен­не­го ауди­та, по­сту­пив­ших в упол­но­мо­чен­ный ор­ган по внут­рен­не­му ауди­ту
За каж­дый слу­чай - 5
10
Пол­но­та, ка­че­ство и свое­вре­мен­ность ис­пол­не­ния ре­ше­ний Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та ор­га­нов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля
От­сут­ствие фак­тов неис­пол­не­ния, несвое­вре­мен­но­го и/или нека­че­ствен­но­го ис­пол­не­ния ре­ше­ний Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та
10
На­ли­чие фак­тов неис­пол­не­ния ре­ше­ний Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та:
1-2 фак­та;
3-5 фак­тов;
бо­лее 5 фак­тов
-5
-8
-10
На­ли­чие фак­тов несвое­вре­мен­но­го и/или нека­че­ствен­но­го ис­пол­не­ния ре­ше­ний Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та:
1-2 фак­та;
3-5 фак­тов;
бо­лее 5 фак­тов
-5
-8
-10
11
Про­ве­де­ние ауди­та эф­фек­тив­но­сти
Удель­ный вес ауди­тов эф­фек­тив­но­сти к об­ще­му ко­ли­че­ству про­ве­ден­ных ауди­тов:
от 30% до 40%;
от 40% до 60%;
от 60% до 80%;
от 80% до 90%;
от 90% и бо­лее;
ме­нее 30%
5
7
10
15
20
-5
12
Уча­стие СВА в ауди­те фи­нан­со­вой от­чет­но­сти го­су­дар­ствен­но­го ор­га­на, в со­став ко­то­ро­го вхо­дит СВА про­во­ди­мом Упол­но­мо­чен­ным ор­га­ном по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту (при за­про­се Упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту)
Уча­стие
5
Не уча­стие (при на­ли­чии за­про­са Упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту)
0
13
Свое­вре­мен­ность вне­се­ния ма­те­ри­а­лов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та в си­сте­му элек­трон­но­го до­ку­мен­то­обо­ро­та упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на (Фи­нан­со­вый кон­троль. Си­сте­ма управ­ле­ния рис­ка­ми)
До­ля несвое­вре­мен­но вне­сен­ных ма­те­ри­а­лов дел го­су­дар­ствен­но­го ауди­та в под­си­сте­му «Си­сте­ма управ­ле­ния рис­ка­ми. Фи­нан­со­вый кон­троль» в со­от­вет­ствии с уста­нов­лен­ны­ми тре­бо­ва­ни­я­ми за­ко­но­да­тель­ства о го­су­дар­ствен­ном ауди­те (пол­но­та вне­се­ния ма­те­ри­а­лов) от ко­ли­че­ства ауди­тор­ских ме­ро­при­я­тии за от­чёт­ный год ме­нее 70%
-5
14
Взыс­ка­ние в до­ход бюд­же­та сумм ад­ми­ни­стра­тив­ных штра­фов, по ко­то­рым на­сту­пил срок упла­ты, а та­к­же пе­ре­дан­ных на при­ну­ди­тель­ное взыс­ка­ние в уста­нов­лен­ном за­ко­но­да­тель­ством по­ряд­ке
Удель­ный вес взыс­кан­ных в до­ход бюд­же­та сумм ад­ми­ни­стра­тив­ных штра­фов в об­щей сум­ме штра­фов, на­ло­жен­ных в от­чет­ном пе­ри­о­де, по ко­то­рым на­сту­пил срок упла­ты и по­ста­нов­ле­ний, вы­не­сен­ных су­да­ми, а та­к­же пе­ре­дан­ных на при­ну­ди­тель­ное взыс­ка­ние в уста­нов­лен­ном за­ко­но­да­тель­ством по­ряд­ке:
до 50%
от 50% до 60%;
от 60% до 70%;
от 70% до 80%;
от 80% до 90%;
от 90% до 100%
0
1
2
3
4
5
15
Удо­вле­тво­ре­ние су­да­ми ис­ков по ма­те­ри­а­лам СВА пе­ре­дан­ных в пра­во­охра­ни­тель­ные ор­га­ны
Удель­ный вес удо­вле­тво­рен­ных су­да­ми ис­ков по ма­те­ри­а­лам СВА в от­чет­ном пе­ри­о­де по на­прав­лен­ным ма­те­ри­а­лам в пра­во­охра­ни­тель­ные ор­га­ны:
от 0% до 20%;
от 20% до 40%;
от 40% до 60%;
от 60% до 80%;
от 80% до 100%
1
2
3
4
5
16
От­сут­ствие кон­тро­ля за ис­пол­не­ни­ем объ­ек­том ауди­та ре­ше­ний об устра­не­ний вы­яв­лен­ных на­ру­ше­ний
За каж­дый слу­чай
-1
Примечание:
* В случае введения карантийных и других ограничительных мер данный критерий не подлежит оценке.
** Внутренние процессы (бизнес-процессы) – это совокупность взаимосвязанных мероприятий или работ, направленных на достижение определенных задач и целей.
Предложения служб внутреннего аудита по совершенствованию внутренних процессов (бизнес-процессов) включают:
1) внесение изменений и (или) дополнений в законодательство Республики Казахстан;
2) улучшения деятельности, принятые соответствующим уполномоченным органом;
3) принятые акимом области и направленные для исполнения руководителю местного исполнительного органа предложения по улучшению и приведению в соответствие деятельности местного исполнительного органа.
При этом рекомендации, направленные объектам государственного аудита, не подлежат учету по данному критерию.