О приостановлении действия постановления Правительства Республики Казахстан от 30 декабря 2009 года № 2275 и утверждении перечня юридических лиц, основным видом деятельности которых является осуществление заемных операций или выкуп прав требования и сто процентов голосующих акций (долей участия) которых принадлежат национальному управляющему холдингу, имеющих право на вычет провизий (резервов) против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств, за исключением активов и условных обя от 05.11.2012 г. № 1402 (Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2009 жылғы 30 желтоқсандағы № 2275 қаулысының қолданысын тоқтата тұру және негізгі қызмет түрі қарыз операцияларын жүзеге асыру немесе талап құқықтарын сатып алу болып табылатын және дауыс беретін акцияларының (қатысу үлестерінің) жүз проценті ұлттық басқарушы холдингке тиесілі, өзара байланысты тараптардың пайдасына не өзара байланысты тараптардың міндеттемелері бойынша үшінші тұлғаларға берілген активтер мен шартты міндеттемелерді (кредиттік серіктестіктердің )

О приостановлении действия постановления Правительства Республики Казахстан от 30 декабря 2009 года № 2275 и утверждении перечня юридических лиц, основным видом деятельности которых является осуществление заемных операций или выкуп прав требования и сто процентов голосующих акций (долей участия) которых принадлежат национальному управляющему холдингу, имеющих право на вычет провизий (резервов) против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств, за исключением активов и условных обязательств, предоставленных в пользу взаимосвязанных сторон либо третьим лицам по обязательствам взаимосвязанных сторон (кроме активов и условных обязательств кредитных товариществ), правил его формирования и правил отнесения активов и условных обязательств к категории сомнительных и безнадежных и создания провизий (резервов) против них
Правительство Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Приостановить до 1 января 2013 года действие постановления Правительства Республики Казахстан от 30 декабря 2009 года № 2275 «Об утверждении перечня юридических лиц, основным видом деятельности которых является осуществление заемных операций или выкуп прав требования и сто процентов голосующих акций (долей участия) которых принадлежат национальному управляющему холдингу, имеющих право на вычет суммы расходов по созданию провизии (резервов) против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств, за исключением активов и условных обязательств, предоставленных в пользу взаимосвязанных лиц либо третьим лицам по обязательствам взаимосвязанных лиц (кроме активов и условных обязательств кредитных товариществ), правил его формирования и правил отнесения активов и условных обязательств к категории сомнительных и безнадежных».

2. Утвердить прилагаемые:

1) перечень юридических лиц, основным видом деятельности которых является осуществление заемных операций или выкуп прав требования и сто процентов голосующих акций (долей участия) которых принадлежат национальному управляющему холдингу, имеющих право на вычет провизий (резервов) против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств, за исключением активов и условных обязательств, предоставленных в пользу взаимосвязанных сторон либо третьим лицам по обязательствам взаимосвязанных сторон (кроме активов и условных обязательств кредитных товариществ) (далее - Перечень);

2) правила формирования перечня юридических лиц, основным видом деятельности которых является осуществление заемных операций или выкуп прав требования и сто процентов голосующих акций (долей участия) которых принадлежат национальному управляющему холдингу, имеющих право на вычет провизий (резервов) против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств, за исключением активов и условных обязательств, предоставленных в пользу взаимосвязанных сторон либо третьим лицам по обязательствам взаимосвязанных сторон (кроме активов и условных обязательств кредитных товариществ);

3) правила отнесения активов и условных обязательств к категории сомнительных и безнадежных национальным управляющим холдингом, а также юридическими лицами, основным видом деятельности которых является осуществление заемных операций или выкуп прав требования и сто процентов голосующих акций (долей участия) которых принадлежат национальному управляющему холдингу, имеющих право на вычет провизий (резервов) против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств, за исключением активов и условных обязательств, предоставленных в пользу взаимосвязанных сторон либо третьим лицам по обязательствам взаимосвязанных сторон (кроме активов и условных обязательств кредитных товариществ), и создания провизий (резервов) против них (далее – Правила).

3. Настоящее постановление вводится в действие с 21 февраля 2009 года и действует до 1 января 2013 года, за исключением абзаца второго пунктов 57, 70 и 80 Правил, которые вводятся в действие с 1 января 2010 года, и пункта 2 Перечня, который вводится в действие с 1 февраля 2012 года.
Утвержден
постановлением Правительства
Республики Казахстан
от 5 ноября 2012 года № 1402
Перечень юридических лиц, основным видом деятельности которых является осуществление заемных операций или выкуп прав требования и сто процентов голосующих акций (долей участия) которых принадлежат национальному управляющему холдингу, имеющих право на вычет провизий (резервов) против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств, за исключением активов и условных обязательств, предоставленных в пользу взаимосвязанных сторон либо третьим лицам по обязательствам взаимосвязанных сторон (кроме активов и условных обязательств кредитных товариществ)

1. Акционерное общество «Фонд развития предпринимательства «Даму».

2. Акционерное общество «Банк Развития Казахстана».
Утвержден
постановлением Правительства
Республики Казахстан
от 5 ноября 2012 года № 1402
Правила формирования перечня юридических лиц, основным видом деятельности которых является осуществление заемных операций или выкуп прав требования и сто процентов голосующих акций (долей участия) которых принадлежат национальному управляющему холдингу, имеющих право на вычет провизий (резервов) против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств, за исключением активов и условных обязательств, предоставленных в пользу взаимосвязанных сторон либо третьим лицам по обязательствам взаимосвязанных сторон (кроме активов и условных обязательств кредитных товариществ)
Настоящие Правила формирования перечня юридических лиц, основным видом деятельности которых является осуществление заемных операций или выкуп прав требования и сто процентов голосующих акций (долей участия) которых принадлежат национальному управляющему холдингу, имеющих право на вычет провизий (резервов) против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств, за исключением активов и условных обязательств, предоставленных в пользу взаимосвязанных сторон либо третьим лицам по обязательствам взаимосвязанных сторон (кроме активов и условных обязательств кредитных товариществ) (далее – Правила формирования перечня) разработаны в соответствии с пунктом 4 статьи 106 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и устанавливают порядок формирования перечня юридических лиц, имеющих право на вычет провизий (резервов) против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств.

1. Перечень юридических лиц, основным видом деятельности которых является осуществление заемных операций или выкуп прав требования и сто процентов голосующих акций (долей участия) которых принадлежат национальному управляющему холдингу, имеющих право на вычет провизий (резервов) против сомнительных и безнадежных активов (далее – перечень) определяется Правительством Республики Казахстан, при этом проект соответствующего постановления вносится уполномоченным органом в сфере налоговой политики по ходатайству национального управляющего холдинга.

2. Для включения в перечень юридическое лицо должно соответствовать следующим требованиям:

1) сто процентов голосующих акций (долей участия) такого юридического лица принадлежат национальному управляющему холдингу;

2) основным видом деятельности юридического лица является осуществление заемных операций или выкуп прав требования;

3) юридическое лицо не является налогоплательщиком, указанным в  пунктах 1 (кроме банка, являющегося национальным институтом развития, контрольный пакет акций которого принадлежит национальному управляющему холдингу), 2 и 3 статьи 106 Налогового кодекса.
Утвержден
постановлением Правительства
Республики Казахстан
от 5 ноября 2012 года № 1402
Правила отнесения активов и условных обязательств к категории сомнительных и безнадежных национальным управляющим холдингом, а также юридическими лицами, основным видом деятельности которых является осуществление заемных операций или выкуп прав требования и сто процентов голосующих акций (долей участия) которых принадлежат национальному управляющему холдингу, имеющих право на вычет провизий (резервов) против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств, за исключением активов и условных обязательств, предоставленных в пользу взаимосвязанных сторон либо третьим лицам по обязательствам взаимосвязанных сторон (кроме активов и условных обязательств кредитных товариществ), и создания провизий (резервов) против них

1. Общие положения

1. Настоящие Правила отнесения активов и условных обязательств к категории сомнительных и безнадежных национальным управляющим холдингом, а также юридическими лицами, основным видом деятельности которых является осуществление заемных операций или выкуп прав требования и сто процентов голосующих акций (долей участия) которых принадлежат национальному управляющему холдингу, имеющих право на вычет провизий (резервов) против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств, за исключением активов и условных обязательств, предоставленных в пользу взаимосвязанных сторон либо третьим лицам по обязательствам взаимосвязанных сторон (кроме активов и условных обязательств кредитных товариществ), и создания провизий (резервов) против них (далее - Правила) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок и условия классификации активов, условных обязательств и создания провизии (резервов) против них.

2. Основные понятия, используемые в настоящих Правилах, имеют следующие значения:

1) активы – требования ко всем физическим и юридическим лицам, в том числе к банкам;

2) инвестиционный займ (кредит) – займ (кредит), соответствующий следующим требованиям:
срок займа (кредита) составляет пять и более лет;
условиями договора займа (кредита) установлен запрет на полное досрочное погашение;
в случае частичного погашения займа (кредита), частичное погашение может осуществляться в сроки и порядке, предусмотренными бизнес-планом заемщика;
займ (кредит) предоставляется юридическому лицу в соответствии с его бизнес-планом, предусматривающим реализацию комплекса мероприятий, направленных на создание, расширение и модернизацию материального производства, производственной и транспортной инфраструктуры;

3) займ (кредит) – осуществление Организацией заемных, лизинговых операций;

4) кредитный риск – риск возникновения расходов (убытков) вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения должником (дебитором) обязательств по активу и условному обязательству перед Организацией, в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения);

5) Организация – национальный управляющий холдинг, а также юридическое лицо, основным видом деятельности которого является осуществление заемных операций или выкуп прав требования и сто процентов голосующих акций (долей участия) которых принадлежат национальному управляющему холдингу;

6) портфель однородных займов (кредитов) – группа однородных займов (кредитов), включаемых в одну группу в соответствии с внутренними правилами Организации о порядке и условиях классификации однородных займов (кредитов);

7) провизии (резервы) – признание вероятности потерь стоимости конкретного актива, а в случае условного обязательства - признание вероятности потерь по возможному исполнению Организацией обязательств, или совокупности активов (условных обязательств);

8) стоимость обеспечения – рыночная (справедливая) оценка обеспечения на текущий момент, с учетом возможности ее реализации (продажи) на момент оценки;

9) реклассификация актива (условного обязательства) – классификация ранее классифицированного актива (условного обязательства), с соответствующим изменением суммы провизии (резервов) против него в сторону увеличения или уменьшения на сумм разницы между ранее сформированной суммой провизии (резерва) и необходимой суммой провизии (резерва) после проведения реклассификации;

10) условное обязательство – обязательство, принятое Организацией за должника (заемщика) в пользу третьих лиц и несущее кредитные риски должника (заемщика), вытекающие из условий договора.

2. Особенности классификации активов и условных обязательств и формирования провизии (резервов) против сомнительных и безнадежных активов и условных обязательств

3. Провизии (резервы) формируются Организацией при обесценении активов и условных обязательств - при потере активом и условным обязательством стоимости вследствие реализации кредитного риска.

4. Классификация актива и условного обязательства, их отражение в бухгалтерском учете Организации не изменяют условий договора между Организацией и его должником (дебитором), в том числе не влияют на право получения Организацией основной суммы требования (долга) и вознаграждения по нему в полном объеме, а также штрафов, пени за нарушение должником (дебитором) условий договора.

5. Классификации подлежат активы и условные обязательства, за исключением требований к Правительству Республики Казахстан, Национальному Банку Республики Казахстан и требований по налогам и другим обязательным платежам в бюджет.

6. Настоящие правила не применяются если заемщик (должник, созаемщик) является лицом, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, определенном в соответствии с налоговым законодательством, либо зависимым, или дочерним по отношению к лицу, зарегистрированному в государстве с льготным налогообложением, за исключением случаев, когда право требования долга по активам и условным обязательствам выкуплено Организацией у лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определенном в соответствии с налоговым законодательством, либо зависимого, или дочернего по отношению к лицу, зарегистрированному в государстве с льготным налогообложением, по решению Правительства Республики Казахстан.

7. Классификация (реклассификация) активов, условных обязательств и формирование провизии (резервов) осуществляется при:
соблюдении требований настоящих Правил и внутренних нормативных документов Организации;
наличии полной и достоверной информации, позволяющей проведение комплексного и объективного анализа в целях классификации активов, условных обязательств и формирования провизии (резервов) против них.

8. Классификация (реклассификация) активов, условных обязательств и (или) формирование провизии (резервов) основывается на принципе своевременности такой классификации и достоверности отражения изменений размера провизии (резервов) в учете и отчетности Организации.

9. Активы и условные обязательства подразделяются на стандартные и классифицированные.

10. Классифицированный актив представляет собой актив, по которому требование условий договора не исполняется либо имеются основания полагать, что требование по нему будет исполнено не в полном объеме или не будет исполнено вообще.

11. Классифицированное условное обязательство представляет собой условное обязательство, по которому имеется вероятность, что исполнение Организацией своих обязательств, принятых за должника в пользу третьих лиц и несущих кредитные риски, вытекающие из условий договора, наступит.

12. Активы и условные обязательства, не относящиеся к классифицированным, являются стандартными.

13. Классифицированные активы и условные обязательства подразделяются на следующие категории:
сомнительные;
безнадежные.

14. Размер провизии (резервов) по классифицированным активам и условным обязательствам Организации рассчитывается от суммы основного долга (требования), уменьшенной на стоимость высоколиквидного обеспечения по перечню высоколиквидного обеспечения, определенному подпунктом 1) пункта 60 настоящих Правил.

15. Классификация (реклассификация) активов и условных обязательств производится Организацией по всем активам и условным обязательствам ежемесячно и по состоянию на определенную дату проведения классификации (реклассификации), не более чем за семь рабочих дней до последнего рабочего дня месяца.

16. Классификация (реклассификация) портфеля однородных займов (кредитов) производится Организацией по всем портфелям однородных займов (кредитов) ежеквартально и по состоянию на определенную дату проведения классификации (реклассификации), не более чем за семь рабочих дней до последнего рабочего дня квартала.

17. Критерии, используемые Организациями при анализе кредитоспособности заемщиков (должников), в том числе при оценке финансового состояния заемщика и стоимости предмета залога, а также процедуры принятия и исполнения решений по созданию провизии (резервов), регламентируются настоящими Правилами, а также внутренними документами Организации, определяющими кредитную, инвестиционную и учетную политику.

§ 1. Особенности классификации займов (кредитов), за исключением займов (кредитов), предусмотренных пунктами 26-43 настоящих Правил

18. Не подлежат отнесению к сомнительным и (или) безнадежным активам бланковые займы (кредиты), за исключением:
бланкового займа (кредита), предоставленного согласно законодательных актов Республики Казахстан и (или) по решению Правительства Республики Казахстан и (или) по решению органа управления Организации на основании рекомендаций консультативно-совещательного органа по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан при Президенте Республики Казахстан или Правительстве Республики Казахстан;
бланкового займа (кредита), отвечающего одновременно следующим условиям:
предоставленного до введения в действие настоящих Правил;
предоставленного согласно законодательных актов Республики Казахстан и (или) по решению Правительства Республики Казахстан и (или) предоставленного по решению уполномоченного органа Организации на основании рекомендаций консультативно-совещательного органа по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан при Президенте Республики Казахстан или Правительстве Республики Казахстан.

19. В целях определения количества пролонгации не учитывается наличие пролонгации, если:
продление общего срока кредитования не связано с ухудшением финансового состояния заемщика и (или) отсутствуют у заемщика просроченные и (или) списанные долги перед Организацией, но не более одного раза;
изменение сроков платежей по договору (включая договоры, заключенные в рамках генеральных соглашений) не связано с ухудшением финансового состояния заемщика и (или) отсутствуют у заемщика просроченные и (или) списанные долги перед Организацией (без учета изменения графиков, связанные с досрочным погашением займа (кредита)), но не более трех раз.

20. Признается необеспеченным займ (кредит), по которому принято обеспечение в виде:
товаров, недвижимого, движимого имущества, находящимся (зарегистрированным) за пределами Республики Казахстан;
имущества, обремененного правами третьих лиц, за исключением обременения, произведенного по согласованию с Организацией;
имущества, на которое имеется ограничение, наложенное государственным органом.

21. По займам (кредитам), предоставленным в иностранной валюте заемщикам, по валютным рискам которых не предусмотрены соответствующие инструменты хеджирования со стороны заемщика, классификационная категория критерия "Финансовое состояние" понижается на одну классификационную категорию.

§ 2. Особенности классификации депозитов

22. Не подлежит отнесению к сомнительным и (или) безнадежным активам депозиты, за исключением депозита, размещенного на основании решения Правительства Республики Казахстан и (или) согласно законодательных актов Республики Казахстан и (или) решений органа управления Организации.

23. Депозит (в том числе текущий счет), размещенный (открытый) в иностранном банке, имеющем индивидуальный рейтинг не ниже рейтинга группы А, присвоенный агентством Standard&Poor's или аналогичный рейтинг рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch, либо в банке-резиденте Республики Казахстан, имеющем индивидуальный рейтинг не ниже, чем на один уровень суверенного рейтинга Республики Казахстан, классифицируется как стандартный, при условии отсутствия задержек по переводу (возврату) средств с депозита, в том числе с текущего счета.

24. В случае размещения Организацией депозита либо открытия текущего счета в иностранном банке, имеющем индивидуальный рейтинг не ниже рейтинга группы А, присвоенный агентством Standard&Poor's, или аналогичный рейтинг рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch, Организация проводит мониторинг их финансового состояния на основании документально подтвержденных данных, не реже одного раза в полгода.

25. В случае размещения Организацией депозита либо открытия текущего счета в иностранном банке, имеющем индивидуальный рейтинг ниже рейтинга группы А, присвоенный агентством Standard&Poor's, или аналогичный рейтинг рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch либо в банке-резиденте Республики Казахстан, имеющем рейтинг ниже, чем на одну позицию суверенного рейтинга Республики Казахстан, Организация проводит мониторинг их финансового состояния на основании документально подтвержденных данных, не реже одного раза в квартал.

§ 3. Особенности классификации однородных займов (кредитов)

26. Займы (кредиты), предоставленные на условиях, определенных внутренней кредитной политикой Организации, и размер которых в совокупности на одного заемщика на дату оценки риска не превышает
0,02 процентов от величины собственного капитала Организации, включаются в портфель однородных займов (кредитов), если иное не установлено пунктом 31 настоящих Правил.

27. Займы (кредиты), предоставленные юридическим лицам, определенным решением Правительства Республики Казахстан и реализующим проекты в соответствии с государственными программами, направленными на модернизацию и диверсификацию экономики Республики Казахстан в ее приоритетных отраслях, не могут быть включены в портфель однородных займов (кредитов).

28. При принятии решения Организацией о формировании провизии (резервов) по портфелю однородных займов (кредитов) во внутренней кредитной политике Организации должны быть предусмотрены:
перечень применяемых признаков однородности;
порядок, методы, сроки проведения группировки;
порядок проведения мониторинга;
методика и процедуры классификации (реклассификации) и формирования, изменения размера провизии (резервов) против них в сторону увеличения или изменения.

29. Признаками однородности займов (кредитов) могут быть:
вид заемщика;
технология кредитования;
целевое назначение;
вид обеспечения;
срок кредитования;
иные признаки по различным программам кредитования, определенные внутренней кредитной политикой Организации.
Не могут быть признаками однородности:
наличие или отсутствие просроченных долгов;
количество дней просроченных долгов;
уровень кредитного риска по отдельно взятым займам (кредитам);
количество пролонгации.

30. Методика должна определять порядок отнесения однородных займов (кредитов) к категории сомнительных и безнадежных.

31. Организация вправе не включать займы (кредиты), обладающие признаками однородности, указанными во внутренней кредитной политике Организации, в портфель однородных займов (кредитов) в порядке, определенном внутренними нормативными документами Организации.

32. Признание займа (кредита) однородным, а также включение займа (кредита) в портфель однородных займов (кредитов) производится на основании условий договора на дату его подписания.

33. При изменении после подписания договора любых условий, кроме предусмотренного пунктом 34 настоящих Правил, не влечет за собой изменения перегруппировки портфеля однородных займов (кредитов).

34. Прекращается признание займа (кредита) однородным, если размер займа (кредита) на дату оценки риска равен или превышает 0,02 процента от величины собственного капитала Организации.

35. Займы (кредиты), по которым признание однородными прекращено, а также которые не включены в группу однородных займов (кредитов), классифицируются в соответствии с пунктами 50-60 настоящих Правил.

36. Методика оценки риска по однородным займам (кредитам) Организации не должна предусматривать увеличение размера провизии (резервов) в целом по портфелю в связи с уменьшением качества отдельных займов (кредитов) и вывода таких займов (кредитов) из портфеля.

37. В случае если размер (процентная доля) просроченных долгов со сроком 30 (тридцать) и более дней, включенных в портфель однородных займов (кредитов), превышает размер фактически созданных провизии (резервов) по портфелю однородных займов (кредитов), то Организация на сумму разницы между размером созданных провизии (резервов) и размером просроченных долгов со сроком 30 (тридцать) и более дней дополнительно формирует провизии (резервы).

38. Классификационная категория актива по портфелю однородных займов (кредитов) определяется в соответствии с таблицей 4 Приложения 1 к настоящим Правилам.

39. Организация не реже одного раза в квартал документально оформляет и включает в кредитное досье по портфелю однородных займов (кредитов) информацию о проведенном анализе портфеля и его результатах, в том числе выводы Организации о размере кредитного риска по портфелю однородных займов (кредитов), а также информацию о расчете провизии (резервов).

§ 4. Особенности классификации дебиторской задолженности

40. Не подлежит отнесению к сомнительным и (или) безнадежным активам дебиторская задолженность, за исключением дебиторской задолженности, образовавшейся вследствие реализации решений Правительства Республики Казахстан и (или) согласно законодательных актов Республики Казахстан и (или) решений органа управления Организации. При этом под дебиторской задолженностью понимается задолженность, возникшая вследствие предоставления Организацией займов (кредитов) на срочной, возвратной и безвозмездной (беспроцентной) основе и/или вследствие исполнения Организацией условных обязательств.

41. В случае образования дебиторской задолженности без подтверждения документов, удостоверяющих сроки ее погашения, такая дебиторская задолженность считается просроченной и подлежит классификации в соответствии с требованиями настоящих Правил по истечении десяти календарных дней с момента образования.

42. В случае просрочки в погашении дебиторской задолженности дебиторская задолженность классифицируется по критериям "Наличие просрочки погашения" и "Наличие рейтинга у заемщика (должника)".

43. В случае просрочки в погашении дебиторской задолженности и если дебиторская задолженность в расчете на одного дебитора составляет более 5 (пяти) процентов от собственного капитала Организации, дебиторская задолженность классифицируется по критериям "Финансовое состояние", "Наличие просрочки погашения" и "Наличие рейтинга у заемщика (должника)".

§ 5. Особенности классификации условных обязательств

44. Не подлежит отнесению к сомнительным и (или) безнадежным обязательствам условное обязательство, за исключением условных обязательств, образовавшихся вследствие реализации решений Правительства Республики Казахстан и (или) согласно законодательных актов Республики Казахстан и (или) решений органа управления Организации на основании рекомендаций консультативно-совещательного органа по вопросам модернизации экономики Республики Казахстан при Президенте Республики Казахстан или Правительстве Республики Казахстан.

45. Классификации подлежат условные обязательства Организации, за исключением обязательств, по которым имеется покрытие в виде денег и отраженные на соответствующих счетах бухгалтерского учета Организации.

46. В случае ухудшения финансового состояния заемщика (должника) и (или) наличии задержки в выплате вознаграждения условное обязательство классифицируется по критериям "Финансовое состояние" и "Наличие просрочки погашения".

47. При выполнении Организацией своих обязательств, вытекающих из условий договора, возникшее требование переоформляется в дебиторскую задолженность на сумму обязательства, если в договоре не предусмотрено его переоформление в займ (кредит).

§ 6. Особенности классификации прочих активов

48. Не подлежит отнесению к сомнительному и (или) безнадежному активу требования по ценным бумагам, находящимся в портфеле ценных бумаг Организации и соответствующие следующим определениям:
долговые ценные бумаги, имеющие международную рейтинговую оценку не ниже "ВВВ-" агентства Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch, или рейтинговую оценку не ниже "kzAAA" по национальной шкале агентства Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch или;
акции эмитентов, имеющие международную рейтинговую оценку не ниже "ВВВ-" агентства Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch, или рейтинговую оценку не ниже "kzAAA" по национальной шкале агентства Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня по национальной шкале рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch.

49. Не подлежит отнесению к сомнительному и (или) безнадежному активу инвестиции (вложения) Организации в акции (доли участия в уставном капитале) юридического лица, а также ценные бумаги, имеющие статус государственных, выпущенные центральными правительствами иностранных государств, имеющих суверенный рейтинг не ниже "ВВВ-" агентства Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch.

3. Особенности использования критериев при классификации активов и условных обязательств (за исключением инвестиционных займов (кредитов) и связанных с ними условных обязательств, а также займов (кредитов), включенных в портфели однородных займов (кредитов))

§ 1. Особенности использования критериев для юридических лиц, основным видом деятельности которых является осуществление заемных операций или выкуп прав требования и сто процентов голосующих акций (долей участия) которых принадлежат национальному управляющему холдингу

50. При классификации активов и условных обязательств (за исключением инвестиционных займов (кредитов) и связанных с ними условных обязательств, а также займов (кредитов), включенных в портфели однородных займов (кредитов)) юридическими лицами, основным видом деятельности которых является осуществление заемных операций или выкуп прав требования и сто процентов голосующих акций (долей участия) которых принадлежат национальному управляющему холдингу, применяются таблицы 1, 4 Приложения 1 к настоящим Правилам.

51. При классификации займов (кредитов) используются критерии, предусмотренные пунктами 1-5 таблицы 1 Приложения 1 к настоящим Правилам.

52. При классификации депозитов используются критерии, предусмотренные пунктами 1, 2, 5 таблицы 1 Приложения 1 к настоящим Правилам.

53. При классификации дебиторской задолженности, ценных бумаг используются критерии, предусмотренные пунктами 1, 2, 5 таблицы 1 приложения 1 к настоящим Правилам, за исключением классификации акций, находящихся в портфеле ценных бумаг Организации.

54. При классификации акций, находящихся в портфеле ценных бумаг Организации, используются критерии, предусмотренные пунктами 1 и 5 таблицы 1 Приложения 1 к настоящим Правилам.

55. При классификации условных обязательств используются критерии, предусмотренные пунктами 1, 2, 5 таблицы 1 Приложения 1 к настоящим Правилам.

56. Классификационная категория актива (условного обязательства) определяется исходя из общего количества баллов оценки актива (условного обязательства) по соответствующим критериям.

57. Провизии (резервы) определяются исходя из классификационной категории и в соответствующих размерах согласно таблице 4 Приложения 1 к настоящим Правилам.
В целях налогообложения провизии (резервы), созданные в соответствии с настоящими Правилами, корректируются на коэффициент, определяемый по формуле:
Д
К = ----- где,
СГД
К - коэффициент,
СГД - совокупный годовой доход за налоговый период с учетом корректировок,
Д - доходы, включенные (подлежащие включению) в совокупный годовой доход за налоговый период и полученные по активам, образовавшимся в результате реализации решения Правительства Республики Казахстан и (или) решения Совета директоров Организации и (или) закона Республики Казахстан о республиканском бюджете на соответствующий год. Данный показатель не включает доходы, подлежащие исключению из совокупного годового дохода в соответствии со статьей 99 Налогового кодекса.

58. Финансовое состояние заемщика (должника, созаемщика) определяется в соответствии с Приложением 3 к настоящим Правилам.

59. Финансовое состояние заемщика (должника, созаемщика) - юридического лица, физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность классифицируется следующим образом:

1) стабильное - в случае наличия, в том числе следующих показателей: финансовое состояние заемщика (должника, созаемщика) устойчивое; заемщик (должник, созаемщик) платежеспособен; денежные потоки позволяют обслуживать долг; благоприятное значение коэффициентов, рассчитанных в соответствии с Приложением 3; положительные рыночные условия развития бизнеса, имеет хорошую конкурентную позицию на рынке; свободный доступ к ресурсам и рынку капитала, нет зависимости от ограниченного количества поставщиков, не выявлены внешние или внутренние факторы, способные значительно ухудшить финансовое состояние заемщика (должника, созаемщика) в течение срока действия договора; возможность заемщика (должника, созаемщика) рассчитаться с Организацией по своему обязательству не вызывает сомнений; по срокам активы и обязательства заемщика (должника, созаемщика) соизмеримы; заемщик (должник, созаемщик) имеет положительную кредитную историю;

2) удовлетворительное - в случае наличия, в том числе следующих показателей: финансовое состояние заемщика (должника, созаемщика) этой категории близко к характеристикам "стабильного", но вероятность поддержки его на этом уровне на протяжении длительного времени является низкой; наблюдается снижение доходов, уровня платежеспособности; в динамике наблюдается незначительное уменьшение денежных потоков, потоки позволяют покрыть основную часть долга; удовлетворительное значение коэффициентов, рассчитанных в соответствии с Приложением 3; заемщиком (должником, созаемщиком) принимаются меры для улучшения своего финансового состояния; присутствуют минимальные риски концентрации поставщиков товаров, услуг и потребителей продукции заемщика (должника, созаемщика); возможность заемщика (должника, созаемщика) рассчитаться с Организацией по своему обязательству не вызывает сомнений, в связи с тем, что имеется доступ к дополнительным ресурсам;

3) нестабильное - в случае наличия, в том числе следующих показателей: существует определенная вероятность, что заемщик (должник, созаемщик) не рассчитается с Организацией по своим обязательствам ввиду следующих факторов: имеются признаки постоянного и существенного ухудшения финансового состояния заемщика (должника, созаемщика): неблагоприятное значение коэффициентов, рассчитанных в соответствии с Приложением 3; низкий уровень платежеспособности, стабильное снижение рыночной доли; нет уверенности в том, что принимаемые заемщиком (должником, созаемщиком) меры эффективны для стабилизации финансового состояния; заемщику (должнику, созаемщику) объявлена санация на срок не более 1 года; в случае предоставления заемщику (созаемщику) займа (кредита) в целях погашения долга по ранее представленному займу (кредиту); имеются форс-мажорные обстоятельства, а также иные обстоятельства, нанесшие заемщику (должнику, созаемщику) материальный ущерб, но не повлекшие прекращение его деятельности;

4) критическое - в случае наличия, в том числе следующих показателей: существует полная вероятность того, что заемщик (должник, созаемщик) не рассчитается с Организацией по своим обязательствам ввиду следующих факторов: ухудшение финансового состояния заемщика (должника, созаемщика) достигло критического уровня, что подтверждается нарушением всех показателей, указанных в Приложении 3; неплатежеспособность; потеря рыночных позиций; у заемщика (должника, созаемщика) отрицательный собственный капитал; заемщику (созаемщику) объявлена санация на срок более 1 года; заемщик (должник, созаемщик) признан банкротом; у заемщика (должника, созаемщика) имеются форс-мажорные обстоятельства, нанесшие ему материальный ущерб и (или) не позволяющие ему продолжать свою деятельность; отсутствует документация по кредитному мониторингу в соответствии с требованиями ведения документации по кредитованию в порядке, установленном внутренними нормативными документами Организации.
Финансовое состояние юридических лиц, сто процентов голосующих акций (долей участия) которых принадлежит национальному управляющему холдингу, не может классифицироваться ниже, чем финансовое состояние национального управляющего холдинга на консолидированной основе.

60. Качество обеспечения классифицируется следующим образом:

1) надежное - высоколиквидное обеспечение, в совокупности покрывающее не менее 100 процентов обязательств заемщика по активу (по основному долгу и необходимому к получению вознаграждению за пользование займом (кредитом) в течение первого квартала, а также вознаграждению за льготный период, если таковой предоставляется Организацией), в виде:
гарантий (поручительств) Правительства Республики Казахстан;
государственных ценных бумаг Республики Казахстан;
гарантий (поручительств) юридических лиц - нерезидентов Республики Казахстан, в том числе банков-нерезидентов Республики Казахстан, имеющих долгосрочный долговой рейтинг не ниже группы "А", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
гарантий (поручительств) юридических лиц - резидентов Республики Казахстан, в том числе банков-резидентов, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "А-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
страховых полисов страховых (перестраховочных) организаций, имеющих рейтинг финансовой надежности не ниже группы "А-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch; залога денег на депозите в банке-кредиторе;
ценных бумаг, имеющих статус государственных, выпущенных Правительствами и центральными банками иностранных государств, суверенный рейтинг которых не ниже группы "А-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
монетарных драгоценных металлов;
векселей первоклассных эмитентов Республики Казахстан;
ценных бумаг, выпущенных организациями-нерезидентами Республики Казахстан, имеющими долговой рейтинг не ниже группы "А", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
ценных бумаг, выпущенных организациями-резидентами Республики Казахстан, имеющими долговой рейтинг не ниже группы "А-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
гарантий (поручительств) юридических лиц, единственным акционером которых является государство или национальный холдинг либо национальный управляющий холдинг;

2) хорошее - обеспечение, состоящее из обеспечения, перечисленного в настоящем подпункте, и покрывающее в совокупности не менее 90 процентов обязательств заемщика по активу (по основному долгу и необходимому к получению вознаграждению за пользование займом (кредитом) в течение первого квартала, а также вознаграждению за льготный период, если таковой предоставляется Организацией).
В целях применения настоящего подпункта при оценке обеспечения применяются следующие коэффициенты к стоимости обеспечения:
коэффициент 1 к высоколиквидному обеспечению, указанному в подпункте 1) настоящего пункта;
коэффициент 0,9 к обеспечению в виде:
гарантий (поручительств) юридических лиц - нерезидентов Республики Казахстан, в том числе банков-нерезидентов, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "ВВВ-", присвоенный агентством Standard & Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
гарантий (поручительств) юридических лиц - резидентов Республики Казахстан, в том числе банков, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "ВВ-", присвоенный агентством Standard & Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
страховых полисов страховых (перестраховочных) организаций, имеющих рейтинг финансовой надежности не ниже группы "ВВ-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
ценных бумаг, выпущенных организациями-нерезидентами Республики Казахстан, имеющими долговой рейтинг не ниже группы "ВВВ-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
ценных бумаг, выпущенных организациями-резидентами Республики Казахстан, имеющими долговой рейтинг не ниже группы "ВВ-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
коэффициент 0,7 к рыночной стоимости обеспечения в виде недвижимого имущества, оформленного в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

3) удовлетворительное - обеспечение, состоящее из обеспечения, перечисленного в настоящем подпункте, и покрывающее в совокупности не менее 60 процентов обязательств заемщика по активу (по основному долгу и необходимому к получению вознаграждению за пользование займом (кредитом) в течение первого квартала, а также вознаграждению за льготный период, если таковой предоставляется Организацией).
В целях применения настоящего подпункта при оценке обеспечения применяются следующие коэффициенты к стоимости обеспечения:
коэффициент 1 к высоколиквидному обеспечению, указанному в подпункте 1) настоящего пункта;
коэффициент 0,9 к обеспечению в виде:
гарантий (поручительств) юридических лиц - нерезидентов Республики Казахстан, в том числе банков-нерезидентов, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "ВВВ-", присвоенный агентством Standard & Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
гарантий (поручительств) юридических лиц - резидентов Республики Казахстан, в том числе банков, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "ВВ-", присвоенный агентством Standard & Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
страховых полисов страховых (перестраховочных) организаций, имеющих рейтинг финансовой надежности не ниже группы "ВВ-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
ценных бумаг, выпущенных организациями-нерезидентами Республики Казахстан, имеющими долговой рейтинг не ниже группы "ВВВ-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
ценных бумаг, выпущенных организациями-резидентами Республики Казахстан, имеющими долговой рейтинг не ниже группы "ВВ-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
коэффициент 0,8 к обеспечению в виде:
гарантий (поручительств) юридических лиц-нерезидентов Республики Казахстан, в том числе банков-нерезидентов, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "ВВ-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
гарантий (поручительств) юридических лиц-резидентов Республики Казахстан, в том числе банков-резидентов, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "В-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
страховых полисов страховых (перестраховочных) организаций, имеющих рейтинг финансовой надежности не ниже группы "В-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
коэффициент 0,7 к рыночной стоимости обеспечения в виде недвижимого имущества, оформленного в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
коэффициент 0,6 к обеспечению в виде:
дебиторской задолженности заемщика;
движимого имущества заемщика и/или залогодателя;
товаров в обороте;

4) неудовлетворительное - обеспечение, состоящее из обеспечения, перечисленного в настоящем подпункте, и покрывающее в совокупности не менее 50 процентов обязательств заемщика по активу (по основному долгу и необходимому к получению вознаграждению за пользование займом (кредитом) в течение первого квартала, а также вознаграждению за льготный период, если таковой предоставляется Организацией).
В целях применения настоящего подпункта при оценке обеспечения применяются следующие коэффициенты к стоимости обеспечения:
коэффициент 1 к высоколиквидному обеспечению, указанному в подпункте 1) настоящего пункта;
коэффициент 0,9 к обеспечению в виде:
гарантий (поручительств) юридических лиц - нерезидентов Республики Казахстан, в том числе банков-нерезидентов, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "ВВВ-", присвоенный агентством Standard & Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
гарантий (поручительств) юридических лиц - резидентов Республики Казахстан, в том числе банков, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "ВВ-", присвоенный агентством Standard & Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
страховых полисов страховых (перестраховочных) организаций, имеющих рейтинг финансовой надежности не ниже группы "ВВ-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
ценных бумаг, выпущенных организациями-нерезидентами Республики Казахстан, имеющими долговой рейтинг не ниже группы "ВВВ-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
ценных бумаг, выпущенных организациями-резидентами Республики Казахстан, имеющими долговой рейтинг не ниже группы "ВВ-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
коэффициент 0,8 к обеспечению в виде:
гарантий (поручительств) юридических лиц-нерезидентов Республики Казахстан, в том числе банков-нерезидентов, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "ВВ-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
гарантий (поручительств) юридических лиц-резидентов Республики Казахстан, в том числе банков-резидентов, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "В-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
страховых полисов страховых (перестраховочных) организаций, имеющих рейтинг финансовой надежности не ниже группы "В-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
коэффициент 0,7 к рыночной стоимости обеспечения в виде недвижимого имущества, оформленного в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
коэффициент 0,6 к обеспечению в виде:
дебиторской задолженности заемщика;
движимого имущества заемщика и/или залогодателя;
товаров в обороте;

5) без обеспечения - обеспечение, состоящее из обеспечения, перечисленного в настоящем подпункте, и покрывающее в совокупности менее 50 процентов обязательств заемщика по активу (по основному долгу и необходимому к получению вознаграждению за пользование займом (кредитом) в течение первого квартала, а также вознаграждению за льготный период, если таковой предоставляется Организацией).
В целях применения настоящего подпункта при оценке обеспечения применяются следующие коэффициенты к стоимости обеспечения:
коэффициент 1 к высоколиквидному обеспечению, указанному в подпункте 1) настоящего пункта;
коэффициент 0,9 к обеспечению в виде:
гарантий (поручительств) юридических лиц - нерезидентов Республики Казахстан, в том числе банков-нерезидентов, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "ВВВ-", присвоенный агентством Standard & Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
гарантий (поручительств) юридических лиц - резидентов Республики Казахстан, в том числе банков, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "ВВ-", присвоенный агентством Standard & Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
страховых полисов страховых (перестраховочных) организаций, имеющих рейтинг финансовой надежности не ниже группы "ВВ-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
ценных бумаг, выпущенных организациями-нерезидентами Республики Казахстан, имеющим долговой рейтинг не ниже группы "ВВВ-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
ценных бумаг, выпущенных организациями-резидентами Республики Казахстан, имеющим долговой рейтинг не ниже группы "ВВ-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
коэффициент 0,8 к обеспечению в виде:
гарантий (поручительств) юридических лиц-нерезидентов Республики Казахстан, в том числе банков-нерезидентов, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "ВВ-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
гарантий (поручительств) юридических лиц-резидентов Республики Казахстан, в том числе банков-резидентов, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "В-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
страховых полисов страховых (перестраховочных) организаций, имеющих рейтинг финансовой надежности не ниже группы "В-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
коэффициент 0,7 к рыночной стоимости обеспечения в виде недвижимого имущества, оформленного в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
коэффициент 0,6 к обеспечению в виде:
дебиторской задолженности заемщика;
движимого имущества заемщика и/или залогодателя;
товаров в обороте, за исключением поступающих в будущем (кроме тех товаров, оплата за которые осуществляется по аккредитивным операциям).

61. Качество обеспечения Организацией определяется по результатам проведенного мониторинга обеспечения с применением:
по недвижимому имуществу - рыночной стоимости недвижимого имущества, определенной в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и заемщиком и (или) залогодателем в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности;
по иному обеспечению - стоимости, определенной согласно внутренним нормативным документам Организации.

62. При наличии просроченных платежей со сроком 7 (семь) и более рабочих дней в течение периода, начиная с даты кредитования, а также в период до наступления первого срока погашения платежей, (за исключением случаев досрочного погашения платежей) оценка классификационной категории "отсутствие просрочек в погашении платежей по классифицируемому активу" в размере минус 1 балл не применяется, а применяется оценка 0 баллов.

§ 2. Особенности использования критериев для национального управляющего холдинга, за исключением займов (кредитов), предоставленных юридическим лицам, определенным решением Правительства Республики Казахстан и реализующим проекты в соответствии с государственными программами, направленными на модернизацию и диверсификацию экономики Республики Казахстан в ее приоритетных отраслях

63. При классификации активов и условных обязательств (за исключением инвестиционных займов (кредитов) и связанных с ними условных обязательств, займов (кредитов), включенных в портфели однородных займов (кредитов), а также займов (кредитов), представленных юридическим лицам, определенным решением Правительства Республики Казахстан и реализующим проекты в соответствии с государственными программами, направленными на модернизацию и диверсификацию экономики Республики Казахстан в ее приоритетных отраслях) национальным управляющим холдингом применяются таблицы 2,  4 Приложения 1 к настоящим Правилам.

64. При классификации займов (кредитов) используются критерии, предусмотренные пунктами 1-4 таблицы 2 Приложения 1 к настоящим Правилам.

65. При классификации депозитов используются критерии, предусмотренные пунктами 1, 2, 4 таблицы 2 Приложения 1 к настоящим Правилам.

66. При классификации ценных бумаг, дебиторской задолженности используются критерии, предусмотренные пунктами 1, 2, 4 таблицы 2 Приложения 1 к настоящим Правилам, за исключением классификации акций, находящихся в портфеле ценных бумаг Организации.

67. При классификации акций, находящихся в портфеле ценных бумаг Организации, используются критерии, предусмотренные пунктами 1 и 4 таблицы 2 Приложения 1 к настоящим Правилам.

68. При классификации условных обязательств используются критерии, предусмотренные пунктами 1, 2, 4 таблицы 2 Приложения 1 к настоящим Правилам.

69. Классификационная категория актива (условного обязательства) определяется исходя из общего количества баллов оценки активу (условному обязательству) по соответствующим критериям.

70. Провизии (резервы) определяются исходя из классификационной категории и в соответствующих размерах согласно таблице 4 Приложения 1 к настоящим Правилам.
В целях налогообложения провизии (резервы), созданные в соответствии с настоящими Правилами, корректируются на коэффициент, определяемый по формуле:
Д
К = ----- где,
СГД
К - коэффициент,
СГД - совокупный годовой доход за налоговый период с учетом корректировок,
Д - доходы, включенные (подлежащие включению) в совокупный годовой доход за налоговый период и полученные по активам, образовавшимся в результате реализации решения Правительства Республики Казахстан и (или) решения Совета директоров Организации и (или) закона Республики Казахстан о республиканском бюджете на соответствующий год. Данный показатель не включает доходы, подлежащие исключению из совокупного годового дохода в соответствии со статьей 99 Налогового кодекса.

71. Финансовое состояние заемщика (должника, созаемщика) определяется в порядке, установленным пунктом 58 настоящих Правил.

72. Качество обеспечения классифицируется в порядке, установленном пунктами 60-61 настоящих Правил.

§ 3. Особенности использования критериев классификации займов (кредитов), предоставленных национальным управляющим холдингом юридическим лицам, определенным решением Правительства Республики Казахстан и реализующим проекты в соответствии с государственными программами, направленными на модернизацию и диверсификацию экономики Республики Казахстан в ее приоритетных отраслях

73. При классификации национальным управляющим холдингом займов (кредитов), предоставленных юридическим лицам, определенным решением Правительства Республики Казахстан и реализующим проекты в соответствии с государственными программами, направленными на модернизацию и диверсификацию экономики Республики Казахстан в ее приоритетных отраслях, применяются таблицы 3-4 Приложения 1 к настоящим Правилам.

4. Особенности использования критериев классификации инвестиционных займов (кредитов) и связанных с ними условных обязательств

§ 1. Особенности использования критериев классификации инвестиционных займов (кредитов) и связанных с ними условных обязательств, за исключением инвестиционных займов (кредитов), предоставленных юридическим лицам, определенных решением Правительства Республики Казахстан и реализующих проекты в соответствии с государственными программами, направленными на модернизацию и диверсификацию экономики Республики Казахстан в ее приоритетных отраслях

74. При классификации инвестиционных займов (кредитов) и связанных с ними условных обязательств, за исключением инвестиционных займов (кредитов) и условных обязательств, предоставленных юридическим лицам, определенным решением Правительства Республики Казахстан и реализующим проекты в соответствии с государственными программами, направленными на модернизацию и диверсификацию экономики Республики Казахстан в ее приоритетных отраслях, применяются таблицы 1, 3 Приложения 2 к настоящим Правилам.

75. При классификации займов (кредитов) используются критерии, предусмотренные пунктами 1-5 таблицы 1 Приложения 2 к настоящим Правилам.

76. При классификации депозитов используются критерии, предусмотренные пунктами 1, 2, 5 таблицы 1 Приложения 2 к настоящим Правилам.

77. При классификации дебиторской задолженности, ценных бумаг используются критерии, предусмотренные пунктами 1, 2, 5 таблицы 1 Приложения 2 к настоящим Правилам, за исключением классификации акций, находящихся в портфеле ценных бумаг Организации.

78. При классификации акций, находящихся в портфеле ценных бумаг Организации, используются критерии, предусмотренные пунктами 1 и 5 таблицы 1 Приложения 2 к настоящим Правилам.
При классификации условных обязательств используются критерии, предусмотренные пунктами 1, 2, 5 таблицы 1 Приложения 2 к настоящим Правилам.

79. Классификационная категория актива (условного обязательства) определяется исходя из общего количества баллов оценки актива (условного обязательства) по соответствующим критериям.

80. Провизии (резервы) определяются исходя из классификационной категории и в соответствующих размерах согласно таблице 3 Приложения 2 к настоящим Правилам.
В целях налогообложения провизии (резервы), созданные в соответствии с настоящими Правилами, корректируются на коэффициент, определяемый по формуле:
Д
К = ----- где,
СГД
К - коэффициент,
СГД - совокупный годовой доход за налоговый период с учетом корректировок,
Д - доходы, включенные (подлежащие включению) в совокупный годовой доход за налоговый период и полученные по активам, образовавшимся в результате реализации решения Правительства Республики Казахстан и (или) решения Совета директоров Организации и (или) закона Республики Казахстан о республиканском бюджете на соответствующий год. Данный показатель не включает доходы, подлежащие исключению из совокупного годового дохода в соответствии со статьей 99 Налогового кодекса.

81. Финансовое состояние заемщика (должника, созаемщика) определяется в порядке, установленным пунктом 58 настоящих Правил.

82. Финансовое состояние заемщика (должника, созаемщика) - юридического лица, физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность классифицируется следующим образом:

1) стабильное - в случае наличия, в том числе следующих показателей: финансовое состояние заемщика (должника, созаемщика) устойчивое; заемщик (должник, созаемщик) платежеспособен; денежные потоки позволяют обслуживать долг; значение коэффициентов, рассчитанных в соответствии с Приложением 3, в пределах общепринятых норм; положительные рыночные условия развития бизнеса, имеет хорошую конкурентную позицию на рынке; доступ к ресурсам и рынку капитала, нет зависимости от ограниченного количества поставщиков, не выявлены внешние или внутренние факторы, способные значительно ухудшить финансовое состояние заемщика (должника, созаемщика) в течение срока действия договора; возможность заемщика (должника, созаемщика) рассчитаться с Организацией по своему обязательству не вызывает сомнений; по срокам активы и обязательства заемщика (должника, созаемщика) соизмеримы; имеет положительную кредитную историю;

2) удовлетворительное - в случае наличия, в том числе следующих показателей: финансовое состояние заемщика (должника, созаемщика) этой категории близко к характеристикам "стабильного", но вероятность поддержки ее на этом уровне на протяжении длительного времени является низкой; уровень доходов, платежеспособности, в течение трех лет с начала кредитования, находятся на уровне, предусмотренном бизнес-планом должника; в динамике наблюдается незначительное уменьшение денежных потоков, при этом потоки позволяют покрыть основную часть долга; заемщиком (должником, созаемщиком) принимаются меры для улучшения своего финансового состояния; присутствуют минимальные риски концентрации поставщиков товаров, услуг и потребителей продукции заемщика (должника, созаемщика); возможность заемщика (должника, созаемщика) рассчитаться с Организацией по своему обязательству не вызывает сомнений, в связи с тем, что имеется доступ к дополнительным ресурсам;

3) нестабильное - в случае наличия, в том числе следующих показателей: существует определенная вероятность, что заемщик (должник, созаемщик) не рассчитается с Организацией по своим обязательствам ввиду следующих факторов: имеются признаки постоянного и существенного ухудшения финансового состояния заемщика (должника, созаемщика): уровень доходов, платежеспособности в течение трех лет с начала кредитования находятся на уровне, предусмотренном бизнес-планом должника; снижение рыночной доли; нет уверенности в том, что принимаемые заемщиком (должником, созаемщиком) меры эффективны для стабилизации финансового состояния; заемщику (должнику, созаемщику) объявлена санация на срок не более 1 года; имеются форс-мажорные обстоятельства, а также иные обстоятельства, нанесшие заемщику (должнику, созаемщику) материальный ущерб, но не повлекшие прекращение его деятельности;

4) критическое - в случае наличия, в том числе следующих показателей: постоянное ухудшение финансового состояния заемщика (должника, созаемщика) достигло критического уровня: неплатежеспособность, потеря рыночных позиций; заемщику (должнику, созаемщику) объявлена санация на срок более одного года; заемщик (должник, созаемщик) признан банкротом; у заемщика (должника, созаемщика) имеются форс-мажорные обстоятельства, нанесшие заемщику (должнику, созаемщику) материальный ущерб и (или) не позволяющие ему продолжать свою деятельность, отсутствует кредитное досье у заемщика (созаемщика).
Финансовое состояние юридических лиц, сто процентов голосующих акций (долей участия) которых принадлежит национальному управляющему холдингу, не может классифицироваться ниже, чем финансовое состояние национального управляющего холдинга на консолидированной основе.

83. Качество обеспечения классифицируется следующим образом:

1) надежное - высоколиквидное обеспечение, в совокупности покрывающее не менее 100 процентов обязательств заемщика по активу (по основному долгу и необходимому к получению вознаграждению за пользование займом (кредитом) в течение первого квартала, а также вознаграждению за льготный период, если таковой предоставляется Организацией), в виде:
гарантий (поручительств) Правительства Республики Казахстан;
государственных ценных бумаг Республики Казахстан;
гарантий (поручительств) юридических лиц - нерезидентов Республики Казахстан, в том числе банков-нерезидентов Республики Казахстан, имеющих долгосрочный долговой рейтинг не ниже группы "А-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
гарантий (поручительств) юридических лиц-резидентов Республики Казахстан, в том числе банков-резидентов, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "ВВВ+", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
страховых полисов страховых (перестраховочных) организаций, имеющих рейтинг финансовой надежности не ниже группы "ВВВ+", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
залога денег на депозите в банке-кредиторе и/или денег, являющихся предметом заклада в банке-кредиторе;
ценных бумаг, имеющих статус государственных, выпущенных Правительствами и центральными банками иностранных государств, суверенный рейтинг которых не ниже группы "ВВВ+", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
монетарных драгоценных металлов;
векселей первоклассных эмитентов Республики Казахстан;
ценных бумаг, выпущенных организациями-нерезидентами Республики Казахстан, имеющими долговой рейтинг не ниже группы "А-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
ценных бумаг, выпущенных организациями-резидентами Республики Казахстан, имеющими долговой рейтинг не ниже группы "ВВВ+", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
гарантий (поручительств) юридических лиц, единственным акционером которых является государство или национальный холдинг либо национальный управляющий холдинг;

2) хорошее - обеспечение, состоящее из обеспечения, перечисленного в настоящем подпункте, и покрывающее в совокупности не менее 70 процентов обязательств заемщика по активу (по основному долгу и необходимому к получению вознаграждению за пользование займом (кредитом) в течение первого квартала, а также вознаграждению за льготный период, если таковой предоставляется Организацией).
В целях применения настоящего подпункта при оценке обеспечения применяются следующие коэффициенты к стоимости обеспечения:
коэффициент 1 к высоколиквидному обеспечению, указанному в подпункте 1) настоящего пункта;
коэффициент 0,9 к обеспечению в виде:
гарантий (поручительств) юридических лиц-нерезидентов Республики Казахстан, в том числе банков-нерезидентов, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "ВВ+", присвоенный агентством Standard & Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
гарантий (поручительств) юридических лиц-резидентов Республики Казахстан, в том числе банков, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "В+", присвоенный агентством Standard & Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
резервных аккредитивов банков, имеющих долговой рейтинг, не ниже группы "В+", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
имущества, предусмотренного для погашения и обслуживания обязательств должников по инвестиционным займам (кредитам) в республиканском или местных бюджетах на соответствующий финансовый год;
денег, поступающих по гарантированным платежам от платежеспособных (финансовое состояние стабильное) юридических лиц;
страховых полисов страховых (перестраховочных) организаций, имеющих рейтинг финансовой надежности не ниже группы "В+", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
ценных бумаг, выпущенных организациями-нерезидентами Республики Казахстан, имеющими долговой рейтинг не ниже группы "ВВ+", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
ценных бумаг, выпущенных организациями-резидентами Республики Казахстан, имеющими долговой рейтинг не ниже группы "В+", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;

3) удовлетворительное - обеспечение, состоящее из обеспечения, перечисленного в настоящем подпункте, и покрывающее в совокупности не менее 60 процентов обязательств заемщика по активу (по основному долгу и необходимому к получению вознаграждению за пользование займом (кредитом) в течение первого квартала, а также вознаграждению за льготный период, если таковой предоставляется Организацией).
В целях применения настоящего подпункта при оценке обеспечения применяются следующие коэффициенты к стоимости обеспечения:
коэффициент 1 к высоколиквидному обеспечению, указанному в подпункте 1) настоящего пункта;
коэффициент 0,9 к обеспечению в виде:
гарантий (поручительств) юридических лиц-нерезидентов Республики Казахстан, в том числе банков-нерезидентов, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "ВВ+", присвоенный агентством Standard & Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
гарантий (поручительств) юридических лиц-резидентов Республики Казахстан, в том числе банков, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "В+", присвоенный агентством Standard & Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
резервных аккредитивов банков, имеющих долговой рейтинг, не ниже группы "В+", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
имущества, предусмотренного для погашения и обслуживания обязательств должников по инвестиционным займам (кредитам) в республиканском или местных бюджетах на соответствующий финансовый год;
денег, поступающих по гарантированным платежам от платежеспособных (финансовое состояние стабильное) юридических лиц;
страховых полисов страховых (перестраховочных) организаций, имеющих рейтинг финансовой надежности не ниже группы "В+", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
ценных бумаг, выпущенных организациями-нерезидентами Республики Казахстан, имеющими долговой рейтинг не ниже группы "ВВ+", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
ценных бумаг, выпущенных организациями-резидентами Республики Казахстан, имеющими долговой рейтинг не ниже группы "В+", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
коэффициент 0,8 к обеспечению в виде:
гарантий (поручительств) юридических лиц-нерезидентов Республики Казахстан, в том числе банков-нерезидентов, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "ВВ-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
гарантий (поручительств) юридических лиц-резидентов Республики Казахстан, в том числе банков-резидентов, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "В-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
резервных аккредитивов банков, имеющих долговой рейтинг, не ниже группы "В-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
имущества, в том числе, которое поступит в будущем в соответствии с бизнес-планом;
денег, предусмотренных для погашения и обслуживания обязательств и должников по инвестиционным займам (кредитам) в республиканском или местных бюджетах на соответствующий финансовый год;
денег, поступающих по гарантированным платежам от платежеспособных юридических лиц;
страховых полисов страховых (перестраховочных) организаций, имеющих рейтинг финансовой надежности не ниже группы "В", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
коэффициент 0,7 к рыночной стоимости обеспечения в виде недвижимого имущества, оформленного в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
коэффициент 0,6 к обеспечению в виде:
дебиторской задолженности заемщика;
движимого имущества заемщика и/или залогодателя;
товаров в обороте;

4) неудовлетворительное - обеспечение, состоящее из обеспечения, перечисленного в настоящем подпункте, и покрывающее в совокупности не менее 50 процентов обязательств заемщика по активу (по основному долгу и необходимому к получению вознаграждению за пользование займом (кредитом) в течение первого квартала, а также вознаграждению за льготный период, если таковой предоставляется Организацией).
В целях применения настоящего подпункта при оценке обеспечения применяются следующие коэффициенты к стоимости обеспечения:
коэффициент 1 к высоколиквидному обеспечению, указанному в подпункте 1) настоящего пункта;
коэффициент 0,9 к обеспечению в виде:
гарантий (поручительств) юридических лиц-нерезидентов Республики Казахстан, в том числе банков-нерезидентов, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "ВВ+", присвоенный агентством Standard & Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
гарантий (поручительств) юридических лиц-резидентов Республики Казахстан, в том числе банков, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "В+", присвоенный агентством Standard & Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
резервных аккредитивов банков, имеющих долговой рейтинг, не ниже группы "В+", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
имущества, предусмотренного для погашения и обслуживания обязательств должников по инвестиционным займам (кредитам) в республиканском или местных бюджетах на соответствующий финансовый год;
денег, поступающих по гарантированным платежам от платежеспособных (финансовое состояние стабильное) юридических лиц;
страховых полисов страховых (перестраховочных) организаций, имеющих рейтинг финансовой надежности не ниже группы "В+", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
ценных бумаг, выпущенных организациями-нерезидентами Республики Казахстан, имеющими долговой рейтинг не ниже группы "ВВ+", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
ценных бумаг, выпущенных организациями-резидентами Республики Казахстан, имеющими долговой рейтинг не ниже группы "В+", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
коэффициент 0,8 к обеспечению в виде:
гарантий (поручительств) юридических лиц-нерезидентов Республики Казахстан, в том числе банков-нерезидентов, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "ВВ-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
гарантий (поручительств) юридических лиц-резидентов Республики Казахстан, в том числе банков-резидентов, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "В-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
резервных аккредитивов банков, имеющих долговой рейтинг, не ниже группы "В-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
имущества, в том числе, которое поступит в будущем в соответствии с бизнес-планом;
денег, предусмотренных для погашения и обслуживания обязательств и должников по инвестиционным займам (кредитам) в республиканском или местных бюджетах на соответствующий финансовый год;
денег, поступающих по гарантированным платежам от платежеспособных юридических лиц;
страховых полисов страховых (перестраховочных) организаций, имеющих рейтинг финансовой надежности не ниже группы "В", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
коэффициент 0,7 к рыночной стоимости обеспечения в виде недвижимого имущества, оформленного в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
коэффициент 0,6 к обеспечению в виде:
дебиторской задолженности заемщика;
движимого имущества заемщика и/или залогодателя;
товаров в обороте;

5) без обеспечения - обеспечение, состоящее из обеспечения, покрывающего в совокупности менее 50 процентов обязательств заемщика по активу (по основному долгу и необходимому к получению вознаграждению за пользование займом (кредитом) в течение первого квартала, а также вознаграждению за льготный период, если таковой предоставляется Организацией).
В целях применения настоящего подпункта при оценке обеспечения применяются следующие коэффициенты к стоимости обеспечения:
коэффициент 1 к высоколиквидному обеспечению, указанному в подпункте 1) настоящего пункта;
коэффициент 0,9 к обеспечению в виде:
гарантий (поручительств) юридических лиц-нерезидентов Республики Казахстан, в том числе банков-нерезидентов, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "ВВ+", присвоенный агентством Standard & Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
гарантий (поручительств) юридических лиц-резидентов Республики Казахстан, в том числе банков, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "В+", присвоенный агентством Standard & Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;резервных аккредитивов банков, имеющих долговой рейтинг, не ниже группы "В+", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
имущества, предусмотренного для погашения и обслуживания обязательств должников по инвестиционным займам (кредитам) в республиканском или местных бюджетах на соответствующий финансовый год;
денег, поступающих по гарантированным платежам от платежеспособных (финансовое состояние стабильное) юридических лиц;
страховых полисов страховых (перестраховочных) организаций, имеющих рейтинг финансовой надежности не ниже группы "В+", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
ценных бумаг, выпущенных организациями-нерезидентами Республики Казахстан, имеющими долговой рейтинг не ниже группы "ВВ+", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
ценных бумаг, выпущенных организациями-резидентами Республики Казахстан, имеющими долговой рейтинг не ниже группы "В+", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
коэффициент 0,8 к обеспечению в виде:
гарантий (поручительств) юридических лиц-нерезидентов Республики Казахстан, в том числе банков-нерезидентов, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "ВВ-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
гарантий (поручительств) юридических лиц-резидентов Республики Казахстан, в том числе банков-резидентов, имеющих долговой рейтинг не ниже группы "В-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
резервных аккредитивов банков, имеющих долговой рейтинг, не ниже группы "В-", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
имущества, в том числе, которое поступит в будущем в соответствии с бизнес-планом;
денег, предусмотренных для погашения и обслуживания обязательств и должников по инвестиционным займам (кредитам) в республиканском или местных бюджетах на соответствующий финансовый год;
денег, поступающих по гарантированным платежам от платежеспособных юридических лиц;
страховых полисов страховых (перестраховочных) организаций, имеющих рейтинг финансовой надежности не ниже группы "В", присвоенный агентством Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня рейтинговых агентств Moody's Investors Service или Fitch;
коэффициент 0,7 к рыночной стоимости обеспечения в виде недвижимого имущества, оформленного в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
коэффициент 0,6 к обеспечению в виде:
дебиторской задолженности заемщика;
движимого имущества заемщика и/или залогодателя;
товаров в обороте.

84. Качество обеспечения Организацией определяется по результатам проведенного мониторинга обеспечения с применением:
по недвижимому имуществу - рыночной стоимости недвижимого имущества, определенной в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и заемщиком и (или) залогодателем в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности;
по иному обеспечению - стоимости, определенной согласно внутренним нормативным документам Организации.

§ 2. Особенности использования критериев классификации инвестиционных займов (кредитов), предоставленных юридическим лицам, определенным решением Правительства Республики Казахстан и реализующим проекты в соответствии с государственными программами, направленными на модернизацию и диверсификацию экономики Республики Казахстан в ее приоритетных отраслях

85. При классификации национальным управляющим холдингом займов (кредитов), предоставленным юридическим лицам, определенным решением Правительства Республики Казахстан и реализующим проекты в соответствии с государственными программами, направленными на модернизацию и диверсификацию экономики Республики Казахстан в ее приоритетных отраслях, используются таблицы 2, 3 Приложения 2 к настоящим Правилам.
Приложение 1
к Правилам
Критерии классификации активов и условных обязательств (за исключением инвестиционных займов (кредитов) и связанных с ними условных обязательств, а также займов (кредитов), включенных в портфели однородных займов (кредитов)) для юридических лиц, основным видом деятельности которых является осуществление заемных операций или выкуп прав требования и сто процентов голосующих акций (долей участия) которых принадлежат национальному управляющему холдингу
таблица 1
№
Кри­те­рии
Клас­си­фи­ка­ци­он­ная ка­те­го­рия
Бал­лы
1.
Фи­нан­со­вое со­сто­я­ние
1.1.
ста­биль­ное
0
1.2.
удо­вле­тво­ри­тель­ное
+1
1.3.
неста­биль­ное
+2
1.4.
кри­ти­че­ское
+4
2.
На­ли­чие про­сроч­ки по­га­ше­ния
по зай­му
(кре­ди­ту)
по вкла­дам (де­по­зи­там), цен­ным бу­ма­гам и услов­ным
обя­за­тель­ствам
по де­би­тор­ской за­дол­жен­но­сти
2.1.
от­сут­ствие про­сро­чек в по­га­ше­нии пла­те­жей по клас­си­фи­ци­ру­е­мо­му ак­ти­ву
-1
2.2.
Зай­мы (кре­ди­ты), по ко­то­рым име­лась про­сроч­ка пла­те­жей до те­ку­щей да­ты, и по ко­то­рым срок опла­ты пла­те­жей не на­сту­пил
0
2.3.
7-30 дней
до 7 дней
до 14 дней
+1.5
2.4.
31-60 дней
от 7 до 15 дней
от 14
до 30 дней
+2.5
2.5.
61-90 дней
от 15 до 30 дней
от 30
до 60 дней
+3.5
2.6.
свы­ше 90 дней
свы­ше 30 дней
свы­ше 60 дней
+4.5
3.
Ка­че­ство обес­пе­че­ния
3.1.
на­деж­ное
-3
3.2.
хо­ро­шее
-2
3.3.
удо­вле­тво­ри­тель­ное
0
3.4.
неудо­вле­тво­ри­тель­ное
+1
3.5.
без обес­пе­че­ния
+2
4.
Про­лон­га­ция
4.1.
от­сут­ствие про­лон­га­ции
0
4.2.
на­ли­чие про­лон­га­ции
ко­ли­че­ство
про­лон­га­ции
умно­жа­ет­ся
на +1 балл
5.
На­ли­чие рей­тин­га у за­ем­щи­ка (долж­ни­ка)
5.1.
"А" и вы­ше
-3
5.2.
свы­ше рей­тин­га Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан - до "А"
-2
5.3.
на уровне рей­тин­га Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
-1
5.4.
ни­же рей­тин­га Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан и без рей­тин­га
0
Критерии классификации активов и условных обязательств (за исключением инвестиционных займов (кредитов) и связанных с ними условных обязательств, займов (кредитов), включенных в портфели однородных займов (кредитов), а также займов (кредитов), предоставленных юридическим лицам, определенным решением Правительства Республики Казахстан и реализующим проекты в соответствии с государственными программами, направленными на модернизацию и диверсификацию экономики Республики Казахстан в ее приоритетных отраслях)) для национального управляющего холдинга
таблица 2
№
Кри­те­рии
Клас­си­фи­ка­ци­он­ная ка­те­го­рия
Бал­лы
1.
Фи­нан­со­вое со­сто­я­ние
1.1.
ста­биль­ное
0
1.2.
удо­вле­тво­ри­тель­ное
+1
1.3.
неста­биль­ное
+2
1.4.
кри­ти­че­ское
+4
2.
На­ли­чие про­сроч­ки по­га­ше­ния
по зай­му
(кре­ди­ту)
по вкла­дам (де­по­зи­там),
цен­ным бу­ма­гам и услов­ным
обя­за­тель­ствам
по де­би­тор­ской
за­дол­жен­но­сти
2.1.
от­сут­ствие про­сро­чек в по­га­ше­нии пла­те­жей по
клас­си­фи­ци­ру­е­мо­му ак­ти­ву
-1
2.2.
Зай­мы (кре­ди­ты), по ко­то­рым име­лась про­сроч­ка пла­те­жей до
те­ку­щей да­ты, и по ко­то­рым срок опла­ты пла­те­жей не на­сту­пил
0
2.3.
7-30 дней
до 7 дней
до 14 дней
+1.5
2.4.
31-60 дней
от 7 до 15 дней
от 14 до 30 дней
+2.5
2.5.
61-90 дней
от 15 до 30 дней
от 30 до 60 дней
+3.5
2.6.
свы­ше 90
дней
свы­ше 30 дней
свы­ше 60 дней
+4.5
3.
Ка­че­ство обес­пе­че­ния
3.1.
на­деж­ное
-3
3.2.
хо­ро­шее
-2
3.3.
удо­вле­тво­ри­тель­ное
0
3.4.
неудо­вле­тво­ри­тель­ное
+1
3.5.
без обес­пе­че­ния
+2
4.
На­ли­чие рей­тин­га у за­ем­щи­ка (долж­ни­ка)
4.1.
"А" и вы­ше
-3
4.2.
свы­ше рей­тин­га Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан - до "А"
-2
4.3.
на уровне рей­тин­га Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
-1
4.4.
ни­же рей­тин­га Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан и без рей­тин­га
0
Критерии классификации займов (кредитов), предоставленных национальным управляющим холдингом юридическим лицам, определенным решением Правительства Республики Казахстан и реализующим проекты в соответствии с государственными программами, направленными на модернизацию и диверсификацию экономики Республики Казахстан в ее приоритетных отраслях
таблица 3
№
Кри­те­рии
Клас­си­фи­ка­ци­он­ная ка­те­го­рия
Бал­лы
1.
На­ли­чие про­сроч­ки по­га­ше­ния
1.1.
от­сут­ствие про­сро­чек в по­га­ше­нии пла­те­жей
по клас­си­фи­ци­ру­е­мо­му ак­ти­ву
-1
1.2.
Зай­мы (кре­ди­ты), по ко­то­рым име­лась
про­сроч­ка пла­те­жей до те­ку­щей да­ты, и по
ко­то­рым срок опла­ты пла­те­жей не на­сту­пил
0
1.3.
30-60 дней
+1.5
1.4.
61-90 дней
+2.5
1.5.
91-120 дней
+3.5
1.6.
свы­ше 120 дней
+4.5
Шкала процентных значений необходимого объема провизии (резервов) для соответствующих классификационных категорий
таблица 4
Ко­ли­че­ство бал­лов, для
опре­де­ле­ния клас­си­фи­ка­ци­он­ной
ка­те­го­рии ак­ти­ва (услов­но­го
обя­за­тель­ства, порт­фе­ля
од­но­род­ных зай­мов (кре­ди­тов) *
Клас­си­фи­ка­ци­он­ная
ка­те­го­рия ак­ти­ва
(услов­но­го обя­за­тель-
ства, порт­фе­ля од­но­род­ных зай­мов (кре­ди­тов)
Раз­мер про­ви­зии (в % от
сум­мы ос­нов­но­го дол­га) по
ак­ти­ву (услов­но­му
обя­за­тель­ству, порт­фе­лю
од­но­род­ных зай­мов
(кре­ди­тов)
до 1 (вклю­чи­тель­но)
Стан­дарт­ный
Со­мни­тель­ный:
от 1 до 2 (вклю­чи­тель­но)
1 ка­те­го­рии
5 % - при свое­вре­мен­ной и
пол­ной опла­те пла­те­жей
2 ка­те­го­рии
10 % - при за­держ­ке или непол­ной опла­те пла­те­жей
от 2 до 3 (вклю­чи­тель­но)
3 ка­те­го­рии
20 % - при свое­вре­мен­ной и
пол­ной опла­те пла­те­жей
4 ка­те­го­рии
25 % - при за­держ­ке или
непол­ной опла­те пла­те­жей
от 3 до 4 (вклю­чи­тель­но)
5 ка­те­го­рии
50 % - во всех слу­ча­ях
от 4 до 8 (вклю­чи­тель­но)
6 ка­те­го­рии
75 % - во всех слу­ча­ях
свы­ше 8
Без­на­деж­ный
100 % - во всех слу­ча­ях
* Примечание:
Для национального управляющего холдинга в сфере агропромышленного комплекса и его дочерних организаций количество баллов всегда равно 0.
Приложение 2
к Правилам
Критерии классификации инвестиционных займов (кредитов), за исключением инвестиционных займов (кредитов), предоставленных юридическим лицам, определенным решением Правительства Республики Казахстан и реализующим проекты в соответствии с государственными программами, направленными на модернизацию и диверсификацию экономики Республики Казахстан в ее приоритетных отраслях
таблица 1
№
Кри­те­рии
Клас­си­фи­ка­ци­он­ная ка­те­го­рия
Бал­лы
1.
Фи­нан­со­вое со­сто­я­ние
1.1.
ста­биль­ное
0
1.2.
удо­вле­тво­ри­тель­ное
+1
1.3.
неста­биль­ное
+2
1.4.
кри­ти­че­ское
+4
2.
На­ли­чие про­сроч­ки по­га­ше­ния
по зай­му (кре­ди­ту)
по вкла­дам (де­по­зи­там), цен­ным бу­ма­гам и услов­ным обя­за­тель­ствам
по де­би­тор­ской за­дол­жен­но­сти
2.1.
от­сут­ствие про­сро­чек в по­га­ше­нии пла­те­жей по
клас­си­фи­ци­ру­е­мо­му ак­ти­ву
0
2.2.
7-30 дней
до 7 дней
до 14 дней
+1.5
2.3.
31-60 дней
от 7 до 15 дней
от 14 до 30
дней
+2.5
2.4.
61-90 дней
от 15 до 30 дней
от 30 до 60
дней
+3.5
2.5.
свы­ше 90
дней
свы­ше 30 дней
свы­ше 60 дней
+4.5
3.
Ка­че­ство обес­пе­че­ния
3.1.
на­деж­ное
-3
3.2.
хо­ро­шее
-2
3.3.
удо­вле­тво­ри­тель­ное
-1
3.4.
неудо­вле­тво­ри­тель­ное
+1
3.5.
без обес­пе­че­ния
+2
4.
На­ли­чие рей­тин­га у за­ем­щи­ка (долж­ни­ка)
4.1.
"А" и вы­ше
-3
4.2.
свы­ше рей­тин­га Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан - до "А"
-2
4.3.
на уровне рей­тин­га Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
-1
4.4.
ни­же рей­тин­га Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан и без рей­тин­га
0
Критерии классификации инвестиционных займов (кредитов), предоставленных юридическим лицам, определенным решением Правительства Республики Казахстан и реализующим проекты в соответствии с государственными программами, направленными на модернизацию и диверсификацию экономики Республики Казахстан в ее приоритетных отраслях
таблица 2
№
Кри­те­рии
Бал­лы
1.
На­ли­чие про­сроч­ки по­га­ше­ния
1.1.
от­сут­ствие про­сро­чек в по­га­ше­нии пла­те­жей по
клас­си­фи­ци­ру­е­мо­му ак­ти­ву
0
1.2.
30-60 дней
+1.5
1.3.
61-90 дней
+2.5
1.4.
91-120 дней
+3.5
1.5.
свы­ше 120 дней
+4.5
Шкала процентных значений необходимого объема провизии (резервов) для соответствующих классификационных категорий
таблица 3
Ко­ли­че­ство бал­лов, для
опре­де­ле­ния клас­си­фи-
ка­ци­он­ной ка­те­го­рии
ак­ти­ва (услов­но­го
обя­за­тель­ства,
порт­фе­ля од­но­род­ных
зай­мов (кре­ди­тов)*
Клас­си­фи­ка­ци­он­ная
ка­те­го­рия ак­ти­ва
(услов­но­го обя­за­тель­ства,
порт­фе­ля од­но­род­ных
зай­мов (кре­ди­тов)
Раз­мер про­ви­зии (в % от сум­мы
ос­нов­но­го дол­га) по ак­ти­ву
(услов­но­му обя­за­тель­ству,
порт­фе­лю од­но­род­ных зай­мов
(кре­ди­тов)
до 1 (вклю­чи­тель­но)
Стан­дарт­ный
Со­мни­тель­ный:
от 1 до 2 (вклю­чи­тель­но)
1 ка­те­го­рии
5 % - при свое­вре­мен­ной и пол­ной
опла­те пла­те­жей
2 ка­те­го­рии
10 % - при за­держ­ке
или непол­ной опла­те пла­те­жей
от 2 до 3 (вклю­чи­тель­но)
3 ка­те­го­рии
20 % - при свое­вре­мен­ной и
пол­ной опла­те пла­те­жей
4 ка­те­го­рии
25 % - при за­держ­ке или непол­ной
опла­те пла­те­жей
от 3 до 4 (вклю­чи­тель­но)
5 ка­те­го­рии
50 % - во всех слу­ча­ях
от 4 и 8 (вклю­чи­тель­но)
6 ка­те­го­рии
75 % - во всех слу­ча­ях
свы­ше 8
Без­на­деж­ный
100 % - во всех слу­ча­ях
* Примечание:
Для национального управляющего холдинга в сфере агропромышленного комплекса и его дочерних организаций количество баллов всегда равно 0.
Приложение 3
к Правилам
Определение финансового состояния заемщика

1. Критерии определения финансового состояния банков контрагентов и других финансовых институтов

1. При оценке финансового состояния банков-контрагентов и других финансовых институтов используются нижеуказанные показатели финансовой отчетности в порядке отражения операций в счетах бухгалтерского учета согласно Плану счетов, разработанному в соответствии с Законом Республики Казахстан "О Национальном Банке Республики Казахстан":
таблица 1
Код
сче­та
На­име­но­ва­ние сче­та
1000
День­ги
1050
Кор­ре­спон­дент­ские сче­та
1100
Тре­бо­ва­ния к На­ци­о­наль­но­му Бан­ку Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
1200
Цен­ные бу­ма­ги, учи­ты­ва­е­мые по спра­вед­ли­вой сто­и­мо­сти че­рез
при­быль или убы­ток
1250
Вкла­ды, раз­ме­шен­ные в дру­гих бан­ках
1300
Зай­мы, предо­став­лен­ные дру­гим бан­кам
1306
Про­сро­чен­ная за­дол­жен­ность дру­гих бан­ков по зай­мам
1309
Про­сро­чен­ная за­дол­жен­ность дру­гих бан­ков по фи­нан­со­во­му ли­зин­гу
1319
Ре­зер­вы (про­ви­зии) по зай­мам и фи­нан­со­во­му ли­зин­гу,
предо­став­лен­ным дру­гим бан­кам (кон­трак­тив­ный)
1320
Зай­мы и фи­нан­со­вый ли­зинг, предо­став­лен­ные ор­га­ни­за­ци­ям,
осу­ществ­ля­ю­щим от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций
1327
Про­сро­чен­ная за­дол­жен­ность по зай­мам, предо­став­лен­ным ор­га­ни­за­ци­ям,
осу­ществ­ля­ю­щим от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций
1328
Про­сро­чен­ная за­дол­жен­ность по фи­нан­со­во­му ли­зин­гу, предо­став­лен­но­му
ор­га­ни­за­ци­ям, осу­ществ­ля­ю­щим от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций
1329
Ре­зер­вы (про­ви­зии) по зай­мам и фи­нан­со­во­му ли­зин­гу, предо­став­лен­ным
ор­га­ни­за­ци­ям, осу­ществ­ля­ю­щим от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций
(кон­трак­тив­ный)
1400
Тре­бо­ва­ния к кли­ен­там
1409
Про­сро­чен­ная за­дол­жен­ность кли­ен­тов по фак­то­рин­гу
1421
Про­сро­чен­ная за­дол­жен­ность кли­ен­тов по фи­нан­со­во­му ли­зин­гу
1423
Про­сро­чен­ная за­дол­жен­ность кли­ен­тов по фор­фей­тин­гу
1424
Про­сро­чен­ная за­дол­жен­ность кли­ен­тов по зай­мам
1427
Про­сро­чен­ная за­дол­жен­ность по опе­ра­ци­ям фи­нан­си­ро­ва­ния тор­го­вой
де­я­тель­но­сти
1428
Ре­зер­вы (про­ви­зии) по зай­мам и фи­нан­со­во­му ли­зин­гу,
предо­став­лен­ным кли­ен­там (кон­трак­тив­ный)
1450
Цен­ные бу­ма­ги, име­ю­щи­е­ся в на­ли­чии для про­да­жи
1458
Опе­ра­ции "об­рат­ное РЕ­ПО" с цен­ны­ми бу­ма­га­ми
1470
Ин­ве­сти­ции в ка­пи­тал и суб­ор­ди­ни­ро­ван­ный долг
1475
Ин­ве­сти­ции в суб­ор­ди­ни­ро­ван­ный долг (ак­тив­ный)
1476
Про­чие ин­ве­сти­ции (ак­тив­ный)
1480
Цен­ные бу­ма­ги, удер­жи­ва­е­мые до по­га­ше­ния
1600
То­вар­но-ма­те­ри­аль­ные за­па­сы
1650
Ос­нов­ные сред­ства и нема­те­ри­аль­ные ак­ти­вы
1850
Про­чие де­би­то­ры
1880
Се­кью­ри­ти­зи­ру­е­мые ак­ти­вы
2010
Кор­ре­спон­дент­ские сче­та
2020
Вкла­ды до вос­тре­бо­ва­ния дру­гих бан­ков
2030
Зай­мы, по­лу­чен­ные от Пра­ви­тель­ства Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
2040
Зай­мы, по­лу­чен­ные от меж­ду­на­род­ных фи­нан­со­вых ор­га­ни­за­ций
2050
Зай­мы, по­лу­чен­ные от дру­гих бан­ков и ор­га­ни­за­ций, осу­ществ­ля­ю­щих
от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций
2110
Зай­мы овер­найт
2120
Сроч­ные вкла­ды
2200
Обя­за­тель­ства пе­ред кли­ен­та­ми
2255
Опе­ра­ции "РЕ­ПО" с цен­ны­ми бу­ма­га­ми
2300
Вы­пу­щен­ные в об­ра­ще­ние цен­ные бу­ма­ги
2400
Суб­ор­ди­ни­ро­ван­ные дол­ги
2850
Про­чие кре­ди­то­ры
3200
Ре­зер­вы (про­ви­зии) на об­ще­бан­ков­ские рис­ки
3510
Ре­зерв­ный ка­пи­тал (пас­сив­ный)
3580
Нерас­пре­де­лен­ная чи­стая при­быль (непо­кры­тый убы­ток) про­шлых лет
(пас­сив­ный)
3599
Нерас­пре­де­лен­ная чи­стая при­быль (непо­кры­тый убы­ток) (пас­сив­ный)
4050
До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния по кор­ре­спон­дент­ским
сче­там
4100
До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния по вкла­дам,
раз­ме­щен­ным в На­ци­о­наль­ном Бан­ке Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан
4200
До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния по цен­ным бу­ма­гам
4250
До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния по вкла­дам,
раз­ме­щен­ным в дру­гих бан­ках
4300
До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния по зай­мам,
предо­став­лен­ным дру­гим бан­кам
4320
До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния по зай­мам и
фи­нан­со­во­му ли­зин­гу, предо­став­лен­ным ор­га­ни­за­ци­ям осу­ществ­ля­ю­щим
от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций, или по­лу­чен­ным от ор­га­ни­за­ций,
осу­ществ­ля­ю­щих от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций
4400
До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния по тре­бо­ва­ни­ям к
кли­ен­там
4450
До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния по про­чим цен­ным
бу­ма­гам
4465
До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния по опе­ра­ци­ям
"об­рат­ное РЕ­ПО" с цен­ны­ми бу­ма­га­ми
4475
До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния по ин­ве­сти­ци­ям в
суб­ор­ди­ни­ро­ван­ный долг
4476
До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния по про­чим ин­ве­сти­ци­ям
4480
До­хо­ды, свя­зан­ные с по­лу­че­ни­ем воз­на­граж­де­ния по цен­ным бу­ма­гам,
удер­жи­ва­е­мым до по­га­ше­ния
5020
Рас­хо­ды, свя­зан­ные с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния по кор­ре­спон­дент­ским
сче­там
5030
Рас­хо­ды, свя­зан­ные с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния по зай­мам, по­лу­чен­ным
от Пра­ви­тель­ства и мест­ных ис­пол­ни­тель­ных ор­га­нов Рес­пуб­ли­ки
Ка­зах­стан
5040
Рас­хо­ды, свя­зан­ные с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния по зай­мам, по­лу­чен­ным
от меж­ду­на­род­ных фи­нан­со­вых ор­га­ни­за­ций
5050
Рас­хо­ды, свя­зан­ные с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния по зай­мам, по­лу­чен­ным
от дру­гих бан­ков
5060
Рас­хо­ды, свя­зан­ные с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния по зай­мам, по­лу­чен­ным
от ор­га­ни­за­ций, осу­ществ­ля­ю­щих от­дель­ные ви­ды бан­ков­ских опе­ра­ций
5090
Дру­гие рас­хо­ды, свя­зан­ные с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния
5110
Рас­хо­ды, свя­зан­ные с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния по зай­мам овер­найт
5120
Рас­хо­ды, свя­зан­ные с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния по вкла­дам дру­гих
бан­ков
5150
Рас­хо­ды по рас­че­там с фи­ли­а­ла­ми
5200
Рас­хо­ды, свя­зан­ные с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния по тре­бо­ва­ни­ям кли­ен­тов
5250
Рас­хо­ды, свя­зан­ные с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния по опе­ра­ци­ям "РЕ­ПО"
с цен­ны­ми бу­ма­га­ми
5300
Рас­хо­ды, свя­зан­ные с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния по цен­ным бу­ма­гам
5400
Рас­хо­ды, свя­зан­ные с вы­пла­той воз­на­граж­де­ния по суб­ор­ди­ни­ро­ван­но­му
дол­гу
5451
Ас­сиг­но­ва­ния на ре­зер­вы (про­ви­зии) по вкла­дам, раз­ме­щен­ным в дру­гих бан­ках
5452
Ас­сиг­но­ва­ния на ре­зер­вы (про­ви­зии) по зай­мам и фи­нан­со­во­му ли­зин­гу, предо­став­лен­ным дру­гим бан­кам
5455
Ас­сиг­но­ва­ния на ре­зер­вы (про­ви­зии) по зай­мам и фи­нан­со­во­му ли­зин­гу,
предо­став­лен­ным кли­ен­там
5464
Ас­сиг­но­ва­ния на ре­зер­вы (про­ви­зии) по цен­ным бу­ма­гам
5466
Ас­сиг­но­ва­ния на ре­зер­вы (про­ви­зии) по зай­мам и фи­нан­со­во­му ли­зин­гу,
предо­став­лен­ным ор­га­ни­за­ци­ям, осу­ществ­ля­ю­щим от­дель­ные ви­ды
бан­ков­ских опе­ра­ций
6005
Воз­мож­ные тре­бо­ва­ния по вы­пу­щен­ным непо­кры­тым ак­кре­ди­ти­вам (ак­тив­ный)
6010
Воз­мож­ные тре­бо­ва­ния по под­твер­жден­ным непо­кры­тым ак­кре­ди­ти­вам
(ак­тив­ный)
6055
Воз­мож­ные тре­бо­ва­ния по вы­дан­ным или под­твер­жден­ным га­ран­ти­ям
(ак­тив­ный)

2. Для определения финансового состояния используются следующие
показатели:

1) "Иммобилизованные средства" (ИС) - определяется как разница суммы счетов 1850, 1306, 1309, 1327, 1328, 1409, 1421, 1423, 1424, 1427, 1600, 1650 и счета 2850 (ИС = 1850 + 1306 + 1309 + 1327 + 1328 + 1409 + 1421 + 1423 + 1424 + 1427 + 1600 + 1650 - 2850);

2) "Собственный капитал брутто" (СКБ) - определяется как разница показателей "Собственный капитал" и "Иммобилизованные средства";

3) "Доходные активы" (ДА) - определяется как сумма счетов 1000, 1050, 1100, 1200, 1250, 1300, 1400, 1450, 1470 (ДА = 1000 + 1050 + 1100 + 1200 + 1250 + 1300 + 1400 + 1450 + 1470);

4) "Кредиты брутто" (КБ) - определяется как сумма счетов 1300, 1319, 1320, 1329, 1400, 1428, 6005, 6010, 6055 (КБ = 1300 + 1319 + 1320 + 1329 + 1400 + 1428 + 6005 + 6010 + 6055);

5) "Просроченные кредиты" (ПК) - определяется как сумма счетов 1306, 1309, 1327, 1328, 1409, 1421, 1423, 1424, 1427 (ПК = 1306 + 1309 + 1327 + 1328 + 1409 + 1421 + 1423 + 1424 + 1427);

6) "Чистый процентный доход" - «расходы на резервы» (ЧПД-РР) - определяется как разница суммы счетов 4050, 4100, 4200, 4250, 4300, 4320, 4400, 4450, 4465, 4475, 4476, 4480 и суммы счетов 5020, 5030, 5040, 5050, 5060, 5090, 5110, 5120, 5150, 5200, 5250, 5300, 5400, 5451, 5452, 5455, 5464, 5466 ((ЧПД-РР) = (4050 + 4100 + 4200 + 4250 + 4300 + 4320 + 4400 + 4450 + 4465 + 4475 + 4476 + 4480) - (5020 + 5030 + 5040 + 5050 + 5060 + 5090 + 5110 + 5120 + 5150 + 5200 + 5250 + 5300 + 5400 + 5451 + 5452 + 5455 + 5464 + 5466));

7) "Активы, приносящие процентный доход" (АПД) - определяется как сумма счетов 1050, 1100, 1200, 1250, 1300, 1320, 1400, 1450, 1458, 1475, 1476, 1480, 1880 (АПД = 1050 + 1100 + 1200 + 1250 + 1300 + 1320 + 1400 + 1450 + 1458 + 1475 + 1476 + 1480 + 1880);

8) "Чистая прибыль" + "Резервы" + "Резервный фонд" (ЧРР) - определяется как сумма счетов 3599, 1319, 1329, 1428, 3200, 3510, 3580 (ЧРР = 3599 + 1319 + 1329 + 1428 + 3200 + 3510 + 3580);

9) "Процентные доходы" (ПД) - определяется как сумма счетов 4050, 4100, 4200, 4250, 4300, 4320, 4400, 4450, 4465, 4475, 4476, 4480 (ПД = 4050 + 4100 + 4200 + 4250 + 4300 + 4320 + 4400 + 4450 + 4465 + 4475 + 4476 + 4480);

10) "Процентные расходы" (ПР) - определяется как сумма счетов 5020, 5030, 5040, 5050, 5060, 5090, 5110, 5120, 5150, 5200, 5250, 5300, 5400 (ПР = 5020 + 5030 + 5040 + 5050 + 5060 + 5090 + 5110 + 5120 + 5150 + 5200 + 5250 + 5300 + 5400);

11) "Процентные обязательства" (ПО) - определяется как сумма счетов 2010, 2020, 2030, 2040, 2050, 2110, 2120, 2200, 2255, 2300, 2400 (ПО = 2010 + 2020 + 2030 + 2040 + 2050 + 2110 + 2120 + 2200 + 2255 + 2300 + 2400);

12) "Доход по кредитам" (ДК) - определяется как сумма счетов 4300, 4320, 4400 (ДК = 4300 + 4320 + 4400);

13) "Расходы на провизии по кредитам" (РПК) - определяется как сумма счетов 5452 и 5455 (РПК = 5452 + 5455);

14) "Сформированные провизии" (СП) - определяется как сумма счетов 1319, 1329, 1428 (СП = 1319 + 1329 + 1428).

3. Для определения финансового состояния рассчитываются итоговые баллы по каждому показателю, указанному в графе 1 таблицы 2 настоящего документа. Итоговый балл показателя рассчитывается согласно порядку, определенному в графе 2, с присвоением соответствующего балла из графы 4 в зависимости от соответствия нормативам в графе 3.
таблица 2
На­име­но­ва­ние
по­ка­за­те­ля
По­ря­док рас­че­та
Нор­ма­ти­вы по­ка­за­те­ля
Со­от­вет­ству­ю­щий
балл
1
2
3
4
Ко­эф­фи­ци­ент
им­мо­би­ли­за­ции
ка­пи­та­ла
им­мо­би­ли­зо­ван­ные
сред­ства/соб­ствен­ный
ка­пи­тал - брут­то
0-10 %
0
10-30 %
5
бо­лее 30 % или
от­ри­ца­тель­ное
зна­че­ние
10
Ко­эф­фи­ци­ент
ав­то­но­мии
соб­ствен­ный
ка­пи­тал-нет­то/
обя­за­тель­ства
бо­лее 13 %
0
от 6 % до 13 %
5
ме­нее 6 %
10
Ко­эф­фи­ци­ент
ма­нев­рен­но­сти
соб­ствен­ный
ка­пи­тал-нет­то/
соб­ствен­ный
ка­пи­тал-брут­то
бо­лее 90 %
0
от 70 % до 90 %
5
ме­нее 70 % или
в слу­чае ес­ли
оба от­ри­ца­тель­ные
10
Муль­ти­пли­ка­тор
ка­пи­та­ла
ак­ти­вы/соб­ствен­ный
ка­пи­тал
ме­нее 700 %
0
от 700 %
до 900 %
5
бо­лее 900 % или
от­ри­ца­тель­ный
10
Удель­ный вес
до­ход­ных ак­ти­вов
в со­во­куп­ных
ак­ти­вах
до­ход­ные
ак­ти­вы/ак­ти­вы
бо­лее 80 %
0
от 80 % до 40 %
5
ме­нее 40 %
10
Удель­ный вес
кас­со­вых средств в
со­во­куп­ных ак­ти­вах
кас­са/ак­ти­вы
бо­лее 3 %
0
то 1 % до 3 %
5
ме­нее 1 %
10
Со­от­но­ше­ние
кре­ди­тов-брут­то
(кре­ди­ты кли­ен­там,
МБК, вне­ба­лан­со­вые
тре­бо­ва­ния), и
со­во­куп­ных ак­ти­вов
кре­ди­ты-брут­то
(вклю­чая МБК и
вне­ба­ланс)/ак­ти­вы
ме­нее 100 %
0
от 100 % до 130
5
бо­лее 130 %
10
До­ля про­сро­чен­ной
и бло­ки­ро­ван­ной
за­дол­жен­но­сти
в кре­дит­ном
порт­фе­ле
про­сро­чен­ные
кре­ди­ты/
кре­ди­ты-брут­то
ме­нее 5 %
0
от 5 % до 15 %
5
бо­лее 15 %
10
Ко­эф­фи­ци­ент
кре­дит­но­го рис­ка
кре­ди­ты-брут­то -
сфор­ми­ро­ван­ные
про­ви­зии/
кре­ди­ты-брут­то
бо­лее 85 %
0
от 60 % до 85 %
5
ме­нее 60 %
10
Чи­стая
про­цент­ная
мар­жа,
скор­рек­ти­ро­ван-
ная на риск
чи­стый про­цент­ный
до­ход - рас­хо­ды на
ре­зер­вы/ак­ти­вы,
при­но­ся­щие
про­цент­ный до­ход
бо­лее 2 %
0
от 0,5 % до 2 %
5
ме­нее 0,5
10
Ко­эф­фи­ци­ент
за­щи­щен­но­сти от
рис­ка
чи­стая при­быль +
ре­зер­вы + ре­зерв­ный
фонд/до­ход­ные ак­ти­вы
бо­лее 20 %
0
от 11 % до 20 %
5
ме­нее 11 %
10
Воз­врат на
ак­ти­вы ROA
Чи­стая
при­быль/Ак­ти­вы
бо­лее 3 %
0
от 1 % до 3 %
5
ме­нее 1 %
10
Воз­врат на
соб­ствен­ный
ка­пи­тал ROE
Чи­стая
при­быль/Соб­ствен­ный
ка­пи­тал
бо­лее 18 %
0
от 6 % до 18 %
5
ме­нее 6 % и в слу­чае
ес­ли оба от­ри­ца­тель­ные
10
Чи­стая про­цент­ная
мар­жа
чи­стый про­цент­ный
до­ход/ак­ти­вы,
при­но­ся­щие про­цент­ный
до­ход
бо­лее 6 %
0
от 3 до 6 %
5
ме­нее 3 %
10
Про­цент­ный
спр­эд
(про­цент­ные
до­хо­ды/ак­ти­вы,
при­но­ся­щие про­цент­ный
до­ход) - (про­цент­ные
рас­хо­ды/про­цент­ные
обя­за­тель­ства)
бо­лее 6 %
0
от 4 % до 6 %
5
ме­нее 4 %
10
До­ля до­хо­да по
кре­ди­там,
ухо­дя­щая на
рас­хо­ды на
про­ви­зии по
кре­ди­там
рас­хо­ды на
про­ви­зии по
кре­ди­там/до­ход по
кре­ди­там
ме­нее 35 %
0
от 35 % до 55 %
5
бо­лее 55 %
10
Ле­ве­редж
обя­за­тель­ства/соб­ствен­ный ка­пи­тал-нет­то
0
ме­нее 600 %
5
от 600 до 810
10
Со­от­но­ше­ние де­по­зи­тов к кре­ди­там
Де­по­зи­ты/Кре­ди­ты
бо­лее 80 %
0
от 60 % до 80 %
5
ме­нее 60 %
10

4. Для определения финансового состояния суммируются итоговые баллы по всем показателям, и полученный результат определяет классификацию финансового состояния согласно таблице 3 настоящего документа. Если сумма итоговых баллов составляет менее 75 баллов - состояние банка-контрагента классифицируется как "Стабильное", от 76 до 130 баллов - состояние "Удовлетворительное", от 131 до 154 баллов - состояние "Нестабильное", более 154 баллов - состояние "Критическое".
таблица 3
Со­сто­я­ние
Ито­го­вый балл
Ста­биль­ное
<75
Удо­вле­тво­ри­тель­ное
76-130
Неста­биль­ное
131-154
Кри­ти­че­ское
>=155

5. В случае если рейтинг банка-контрагента равен или выше суверенного рейтинга Республики Казахстан, то состояние считается "Стабильным".

2. Критерии классификации финансового состояния корпоративных контрагентов

6. Финансовое состояние корпоративных контрагентов рассчитываются согласно нижеследующей таблице. Каждый показатель, указанный в графе 1, рассчитывается согласно порядку расчета из графы 2, и далее ему присваивается соответствующий балл согласно графе 3.
таблица 4
На­име­но­ва­ние
по­ка­за­те­ля
По­ря­док рас­че­та
Нор­ма­ти­вы
ком­по­нен­та
Со­от­вет­ству­ю­щий балл
Ко­эф­фи­ци­ент
ве­со­мо­сти
Ито­го­вый
балл
1
2
3
4
5
6
1. Ко­эф­фи­ци­ент
те­ку­щей
лик­вид­но­сти
Те­ку­щие
ак­ти­вы/Те­ку­щие
обя­за­тель­ства
>=80 %
0
2
50-80 %
5
< 50 %
10
2. Ко­эф­фи­ци­ент
сроч­ной
лик­вид­но­сти
Лик­вид­ные
ак­ти­вы/Те­ку­щие
обя­за­тель­ства
>=65 %
0
2
20-65 %
5
<20 %
10
3. Фи­нан­со­вый
ры­чаг
За­ем­ные
сред­ства/Соб­ствен­ный ка­пи­тал
<=67 %
0
4
67-233 %
5
>233 %
10
4. Ко­эф­фи­ци­ент
ав­то­но­мии
За­ем­ные сред­ства/Ак­ти­вы
<=40 %
0
4
40-70 %
5
>70 %
10
5. Рен­та­бель­ность про­даж, %
Чи­стая при­быль/Вы­руч­ка
>=14 %
0
3
7-14 %
5
<7 %
10
6. Рен­та­бел­ность соб­ствен­но­го
ка­пи­та­ла
(ROE). %
Чи­стая
при­быль/Собст-
вен­ный ка­пи­тал
>=12 %
0
3
5-12 %
5
<5 %
10
7. Ди­на­ми­ка
ак­ти­вов за год
Ак­ти­вы на ко­нец
го­да (пе­ри­о­да)/
Ак­ти­вы на на­ча­ло
го­да (пе­ри­о­да)
>15 %
0
2
5-15 %
5
<5 %
10
8. Ди­на­ми­ка
чи­стой при­бы­ли за год
Чи­стая при­быль
за те­ку­щий год (пе­ри­од)/Чи­стая при­быль за про­шлый год (пе­ри­од)
>=10 %
0
2
0-10 %
5
<0 %
10
9. Ди­на­ми­ка
по­ступ­ле­ния
де­нег от опе­ра­ци­он­ной де­я­тель­но­сти за год
Сум­ма по­ступ­ле­ния де­нег от опе­ра­ци­он­ной де­я­тель­но­сти за те­ку­щий год (пе­ри­од)*/Сум­ма по­ступ­ле­ния де­нег от опе­ра­ци­он­ной де­я­тель­но­сти за про­шлый год (пе­ри­од)*
>=10 %
0
3
0-10 %
5
<0 %
10

7. Полученные Итоговые баллы (столбец 6) по каждому из показателей суммируются, и полученный результат определяет классификацию финансового состояния согласно таблице 5 настоящего документа. Если сумма баллов составляет менее 130 баллов, состояние банка контрагента классифицируется как "Стабильное", от 135 до 175 баллов - состояние "Удовлетворительное", от 180 до 200 баллов - состояние "Нестабильное", более 205 баллов - состояние "Критическое".
таблица 5
Со­сто­я­ние
Ито­го­вый балл
Ста­биль­ное
<130
Удо­вле­тво­ри­тель­ное
135-175
Неста­биль­ное
180-200
Кри­ти­че­ское
205-250