В соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 8 Закона Республики Казахстан от 12 ноября 2015 года «О государственном аудите и финансовом контроле» Счетный комитет по контролю за исполнением республиканского бюджета (далее – Счетный комитет) ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Внести в нормативное постановление Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета от 31 марта 2016 года № 5-НҚ «Об утверждении процедурных стандартов внешнего государственного аудита и финансового контроля» (зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 13647, опубликовано 11 мая 2016 года в Информационно-правовой системе «Әділет») следующее изменение:
1001. Процедурный стандарт внешнего государственного аудита и финансового контроля по проведению оценки деятельности органов государственного аудита и финансового контроля, утвержденный вышеуказанным нормативным постановлением изложить в новой редакции согласно приложению к настоящему нормативному постановлению.

Приложение
к нормативному постановлению
от 17 сентября 2020 года
№ 7-НҚ
Приложение 10 к нормативному
постановлению Счетного комитета
по контролю за исполнением
республиканского бюджета
от 31 марта 2016 года
№ 5-НҚ
1001. Процедурный стандарт внешнего государственного аудита и
финансового контроля по проведению оценки деятельности органов государственного
аудита и финансового контроля

1. Настоящий Процедурный стандарт внешнего государственного аудита и финансового контроля по проведению оценки деятельности органов государственного аудита и финансового контроля (далее – Процедурный стандарт) определяет цель, задачи, способы, направления и критерии, процедурные требования к проведению оценки деятельности органов государственного аудита и финансового контроля (далее – органы государственного аудита).

3. Целью Процедурного стандарта является измерение уровня достигнутых результатов, повышение качества, результативности органов государственного аудита, оценка соответствия деятельности органов государственного аудита законодательству Республики Казахстан о государственном аудите и финансовом контроле.

1) в камеральном порядке по итогам полугодия и года в отношении всех органов государственного аудита, за исключением Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета (далее – Счетный комитет) на основании информации ревизионных комиссий областей, городов республиканского значения, столицы (далее – ревизионные комиссии) и информации уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту с учетом проведенного им анализа отчетной информации и оценки эффективности деятельности служб внутреннего аудита (далее – оценка в камеральном порядке).

Полнота и достоверность информации по подпункту 1) пункта 5 настоящего Процедурного стандарта обеспечивается первыми руководителями органов государственного аудита.
В случае выявления представления органами государственного аудита недостоверной и неполной информации рекомендации о привлечении к ответственности руководителя органа государственного аудита и финансового контроля направляются должностному лицу (органу), имеющему право назначения на должность и освобождения от должности в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

7. Оценка деятельности служб внутреннего аудита осуществляется в соответствии с приказом исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 20 апреля 2018 года № 480 «Об утверждении процедурного стандарта внутреннего государственного аудита и финансового контроля «Оценка эффективности деятельности служб внутреннего аудита» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 16878).

4) взыскание в доход бюджета сумм административных штрафов, по которым наступил срок уплаты, за исключением вынесенных постановлений по материалам, поступившим из других государственных органов, и постановлений, вынесенных судами, а также переданных на принудительное взыскание в установленном законодательством порядке;

Соблюдение требований Общих стандартов государственного аудита и финансового контроля, утвержденных Указом Президента Республики Казахстан от 11 января 2016 года № 167, процедурных стандартов государственного аудита и финансового контроля (далее – процедурные стандарты), утвержденных в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 8 Закона, а также актов, принимаемых в соответствии с Общими и процедурными стандартами оценивается в плановом порядке.

1) привлечение работников уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту и его территориальных подразделений к дисциплинарной (за нарушение Этического кодекса государственных служащих Республики Казахстан (Правила служебной этики государственных служащих), утвержденного Указом Президента Республики Казахстан от 29 декабря 2015 года № 153 и Правил профессиональной этики государственных аудиторов, утвержденных совместным нормативным постановлением Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета от 30 ноября 2015 года № 18-НҚ и приказом Министра финансов Республики Казахстан от 30 ноября 2015 года № 601 (зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов №12575), административной и уголовной ответственности, связанной с деятельностью уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту и его территориальных подразделений;

3) привлечение лиц к административной ответственности по итогам передачи материалов с соответствующими аудиторскими доказательствами в органы, уполномоченные рассматривать дела об административных правонарушениях, а также по итогам составления протокола об административном правонарушении органом государственного аудита, за исключением фактов не привлечения к административной ответственности лиц по независящим от ревизионной комиссии причинам;

Соблюдение требований Общих стандартов государственного аудита и финансового контроля, утвержденных Указом Президента Республики Казахстан от 11 января 2016 года № 167, процедурных стандартов, утвержденных в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 8 Закона, а также актов, принимаемых в соответствии с Общими и процедурными стандартами оценивается в плановом порядке.

1) привлечение работников ревизионных комиссий к дисциплинарной (за нарушение Этического кодекса государственных служащих Республики Казахстан (Правила служебной этики государственных служащих), утвержденного Указом Президента Республики Казахстан от 29 декабря 2015 года № 153 и Правил профессиональной этики государственных аудиторов, утвержденных совместным нормативным постановлением Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета от 30 ноября 2015 года № 18-НҚ и приказом Министра финансов Республики Казахстан от 30 ноября 2015 года № 601 (зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов №12575), административной и уголовной ответственности, связанной с деятельностью ревизионных комиссий;

23. Оценка деятельности органов государственного аудита в камеральном порядке осуществляется в соответствии с направлениями и критериями оценки деятельности уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту согласно приложению 1 к настоящему Процедурному стандарту, ревизионных комиссий согласно приложению 2 к настоящему Процедурному стандарту.

100 баллов и выше – эффективно;
от 61 баллов до 99 баллов – удовлетворительно;
менее 60 баллов включительно – неэффективно.

27. В целях определения оценки по направлениям, критериям и показателям органами государственного аудита информация с подтверждающими документами направляется в Счетный комитет по итогам первого полугодия не позднее 20 июля, по итогам второго полугодия не позднее 20 января. Структурными подразделениями Счетного комитета, ответственными за оценку по закрепленным направлениям, критериям и показателям, на основании полученной информации и имеющихся сведений направляются результаты оценки для свода в структурное подразделение, ответственное за проведение оценки по итогам первого полугодия не позднее 5 августа, по итогам второго полугодия не позднее 5 февраля.

Не подлежат рассмотрению возражения к оценке деятельности органов государственного аудита и финансового контроля при отсутствии подтверждающих документов и поступившие по истечении срока, предусмотренного пунктом 29 настоящего Процедурного стандарта.
В целях принятия единого решения по возражениям к оценке деятельности органа государственного аудита приказом Председателя Счетного комитета создается Комиссия (далее – Комиссия).
В состав Комиссии входят Члены Счетного комитета, руководитель аппарата Счетного комитета и руководители структурных подразделений, ответственных за оценку по закрепленным направлениям, критериям и показателям, из числа которых определяется Председатель Комиссии. Рабочим органом Комиссии является структурное подразделение, ответственное за проведение оценки.
Возражения к оценке деятельности органа государственного аудита рассматриваются структурным подразделением, ответственным за проведение оценки, а также структурными подразделениями, ответственными за оценку по закрепленным направлениям, критериям и показателям, по результатам которого принимается решение об их принятии либо непринятии с обоснованиями и обязательным согласованием на заседании Комиссии Членами Счетного комитета по закрепленным им регионам в соответствии с распределением для последующего внесения соответствующих корректировок к оценке.
По итогам принятия решения по возражениям к оценке деятельности органа государственного аудита Счетным комитетом направляется ответ о принятии или непринятии возражений с обоснованиями принятого решения в срок, установленный частью первой пункта 30 настоящего Процедурного стандарта.

2) соблюдения органами государственного аудита требований Общих стандартов государственного аудита и финансового контроля, утвержденных Указом Президента Республики Казахстан от 11 января 2016 года № 167, процедурных стандартов, утвержденных в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 8 Закона, а также актов, принимаемых в соответствии с Общими и процедурными стандартами.

39. Член Счетного комитета совместно со структурным подразделением Счетного комитета, ответственным за контроль качества, при составлении Заявки на проведение проверки по оценке в плановом порядке определяют органы государственного аудита и сроки каждого этапа проведения проверки по оценке в плановом порядке.

41. Допускается привлечение работников других структурных подразделений Счетного комитета по согласованию с руководителем аппарата, соответствующим членом Счетного комитета, а также непосредственными руководителями, а также из числа государственных аудиторов других органов государственного аудита по согласованию с их первыми руководителями.
В случае определения группы проверки из их числа определяется руководитель группы, который координирует работу группы, разрешает проблемные вопросы, возникающие в процессе проведения проверки по оценке в плановом порядке.

3) отчетности, представленные в Счетный комитет ревизионной комиссии согласно Процедурному стандарту внешнего государственного аудита и финансового контроля по осуществлению текущей оценки исполнения республиканского и местных бюджетов, утвержденного нормативным постановлением Счетного комитета от 31 марта 2016 года № 5-НҚ (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 13647) (далее – нормативное постановление Счетного комитета), Процедурного стандарта внешнего государственного аудита и финансового контроля по предоставлению ревизионными комиссиями областей, городов республиканского значения, столицы Счетному комитету информации о своей работе, утвержденного нормативным постановлением Счетного комитета;

4) информация, представленная в Счетный комитет, в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственного аудита и финансового контроля, утвержденных совместным нормативным постановлением Счетного комитета от 28 ноября 2015 года № 9-НҚ и приказом Министра финансов Республики Казахстан от 27 ноября 2015 года № 589 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 12577), и настоящим Процедурным стандартом;

Поручение является официальным документом, дающим право на проведение проверки по оценке в плановом порядке и оформляется на бланке строгой отчетности с регистрацией в уполномоченном органе в области правовой статистики и специальных учетов в соответствии с приказом Генерального Прокурора Республики Казахстан от 26 января 2016 года № 13 «Об утверждении Правил регистрации актов о назначении, дополнительных актов о продлении сроков проверки и профилактического контроля и надзора с посещением субъекта (объекта) контроля и надзора и их отмены, уведомлений о приостановлении, возобновлении, продлении сроков проверки и профилактического контроля и надзора с посещением субъекта (объекта) контроля и надзора, изменении состава участников и представлении информационных учетных документов о проверке и профилактическом контроле и надзоре с посещением субъекта (объекта) контроля и надзора и их результатах» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 13171).

46. Уведомление о проведении проверки по оценке в плановом порядке оформленное по форме, согласно приложению 6 к настоящему Процедурному стандарту и подписанное членом Счетного комитета не позднее, чем за два рабочих дня до начала проведения проверки по оценке в плановом порядке направляется органу государственного аудита.

49. Руководителю органа государственного аудита или должностному лицу, с ведома которого осуществляется проверка по оценке в плановом порядке, не позднее второго дня со дня предъявления Поручения выставляется Требование по исполнению обязанностей руководителя органа государственного аудита (должностного лица, с ведома которого осуществляется проверки по оценке в плановом порядке), по форме, согласно приложению 7 к настоящему Процедурному стандарту.

52. По результатам проведенной проверки по оценке в плановом порядке, составляется Отчет по проведению проверки по оценке в плановом порядке (далее – Отчет) по форме согласно приложению 8 к настоящему Процедурному стандарту. Выявленные нарушения и недостатки описываются объективно и точно, с указанием необходимых ссылок на реквизиты оригиналов документов, подтверждающих достоверность записей в Отчете. Каждый выявленный факт нарушения, а также недостатки нумеруются и фиксируются отдельным пунктом в последовательном порядке с описанием характера, вида нарушения и недостатка.

Один экземпляр Отчета не позднее 7 (семи) рабочих дней со дня завершения проверки по оценке в плановом порядке направляется органу государственного аудита, второй экземпляр – остается в Счетном комитете.

Не подлежат рассмотрению возражение органа государственного аудита к Отчету, поступившее по истечении указанного срока.

55. Возражение к Отчету, представленное органом государственного аудита в установленный срок, рассматривается на этапе подготовки Заключения членом Счетного комитета совместно с государственными аудиторами, проводившими проверку по оценке в плановом порядке и работниками структурного подразделения, ответственного за правовое обеспечение. Мотивированный ответ органу государственного аудита с указанием принятых и непринятых доводов по каждому пункту возражения направляется в срок не позднее двух рабочих дней до дня проведения заседания Счетного комитета.

Регламентация подготовки юридической экспертизы осуществляется в соответствии с Методологическим руководством по применению настоящего Процедурного стандарта.

59. Заключение визируется руководителями структурных подразделений Счетного комитета, ответственных за проведение контроля качества и правовое обеспечение, подписывается членом Счетного комитета и сопроводительным письмом представляется Председателю Счетного комитета за три рабочих дня до проведения заседания Счетного комитета.

60. В случаях выявления признаков уголовных или административных правонарушений в действиях должностных лиц органа государственного аудита передача материалов с соответствующими доказательствами в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях осуществляется структурным подразделением, ответственным за правовое обеспечение, с соблюдением требований Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» и Правил передачи материалов государственного аудита по выявленным правонарушениям при проведении внешнего государственного аудита и финансового контроля, утвержденных совместным нормативным постановлением Счетного комитета от 31 марта 2016 года № 6-НҚ и приказами Генерального Прокурора Республики Казахстан от 30 марта 2016 года № 51, Министра финансов Республики Казахстан от 19 февраля 2016 года № 76, Председателя Национального бюро по противодействию коррупции (Антикоррупционная служба) Министерства по делам государственной службы Республики Казахстан от 26 февраля 2016 года № 20 (зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов №13679).

По итогам заслушивания информации члена Счетного комитета, либо руководителя структурного подразделения, ответственного за контроль качества, и руководителя органа государственного аудита принимаются Заключение и Предписание.

Постановление содержит:

64. Структурное подразделение, ответственное за документооборот, осуществляет постановку на контроль рекомендаций, содержащихся в Заключении, пунктов Предписаний Счетного комитета в течение одного рабочего дня со дня подписания, за пять рабочих дня до наступления срока их исполнения напоминает члену Счетного комитета о сроке их исполнения.

68. Структурным подразделением, ответственным за контроль качества, в течение семи рабочих дней со дня получения информации (подтверждающих документов) от органа государственного аудита проводится контроль выполнения органом государственного аудита рекомендаций, содержащихся в Заключении, и пунктов Предписания.

При необходимости допускается контроль с выездом для подтверждения устранения нарушений и исполнения рекомендаций и поручений Счетного комитета, принятых органами государственного аудита мер.

Служебная записка за подписью члена Счетного комитета направляется Председателю Счетного комитета.

73. В течение четырех рабочих дней со дня принятия решения Председателя Счетного комитета структурное подразделение, ответственное за контроль качества письмом за подписью члена Счетного комитета, информирует орган государственного аудита о снятии с контроля либо продолжении исполнения рекомендаций, содержащихся в Заключении, и (или) пунктов Предписания Счетного комитета.

74. Структурное подразделение, ответственное за контроль качества, осуществляет загрузку служебной записки члена Счетного комитета с резолюцией Председателя Счетного комитета и информации об исполнении органами государственного аудита рекомендаций, содержащихся в Заключении, и пунктов Предписаний в Интегрированной информационной системе Счетного комитета.

75. В случае необходимости, обсуждение вопроса о ходе и (или) о полноте исполнения рекомендаций, содержащихся в Заключении, и пунктов Предписания, выносится на заседание Счетного комитета с приглашением должностных лиц органов государственного аудита для заслушивания их информации, по итогам его рассмотрения принимается соответствующее решение.

76. Установленные за предыдущие периоды нарушения и замечания, по результатам проведенной Счетным комитетом проверки по оценке в плановом порядке в уполномоченном органе по внутреннему государственному аудиту (и его территориальных подразделениях) и ревизионных комиссиях, учитываются при проведении оценки их деятельности за отчетный период в соответствии с направлениями и критериями оценки.

Приложение 1
к Процедурному стандарту
внешнего государственного
аудита и финансового контроля
по проведению оценки
деятельности органов
государственного аудита и
финансового контроля
Направления и критерии оценки деятельности уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту
№
Кри­те­рии оцен­ки по на­прав­ле­ни­ям
По­ка­за­те­ли
Бал­лы
На­прав­ле­ние 1: фор­ми­ро­ва­ние и ис­пол­не­ние Пе­реч­ня объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та на со­от­вет­ству­ю­щий год
1.1.
Фор­ми­ро­ва­ние про­ек­та Пе­реч­ня объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та на со­от­вет­ству­ю­щий год
На­ли­чие фак­тов дуб­ли­ро­ва­ния в про­ек­те Пе­реч­ня объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту по­сле об­ме­на про­ек­та­ми пе­реч­ней объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та со Счет­ным ко­ми­те­том:
1-2 фак­та;
-1
3-5 фак­тов;
-3
бо­лее 5 фак­тов
-5
1.2.
На­прав­ле­ние уве­дом­ле­ний о про­ве­де­нии вне­пла­но­во­го ауди­та
Свое­вре­мен­ность на­прав­ле­ния уве­дом­ле­ний
5
Нена­прав­ле­ние ли­бо несвое­вре­мен­ное на­прав­ле­ние уве­дом­ле­ния о про­ве­де­нии вне­пла­но­во­го ауди­та:
от 1 до 2 фак­тов;
-1
от 3 до 5 фак­тов;
-3
бо­лее 5 фак­тов
-5
1.3.
Вне­се­ние из­ме­не­ний в Пе­ре­чень объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та на со­от­вет­ству­ю­щий год
Ко­ли­че­ство вне­сен­ных из­ме­не­ний в Пе­ре­чень объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та (на­име­но­ва­ние объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та, тип ауди­та, вид про­вер­ки, пе­ри­од охва­та го­су­дар­ствен­ным ауди­том объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та, уро­вень бюд­же­та, сум­ма охва­та го­су­дар­ствен­ным ауди­том бюд­жет­ных средств, ак­ти­вов го­су­дар­ства):
от 1 до 5;
-1
от 5 до 10;
-3
от 10 и бо­лее
-5
1.4.
Ис­пол­не­ние Пе­реч­ня объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та на со­от­вет­ству­ю­щий год
От­сут­ствие фак­тов дуб­ли­ро­ва­ния при про­ве­де­нии го­су­дар­ствен­но­го ауди­та в со­от­вет­ствии с Пе­реч­нем объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та
5
на­ли­чие 1 фак­та дуб­ли­ро­ва­ния про­ве­де­ния го­су­дар­ствен­но­го ауди­та по объ­ек­там ауди­та;
-5
на­ли­чие от 2-х до 3-х фак­тов дуб­ли­ро­ва­ния про­ве­де­ния го­су­дар­ствен­но­го ауди­та по объ­ек­там ауди­та ;
-8
на­ли­чие бо­лее 3-х фак­тов дуб­ли­ро­ва­ния про­ве­де­ния го­су­дар­ствен­но­го ауди­та по объ­ек­там ауди­та
-10
На­прав­ле­ние 2: про­ве­де­ние го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля
2.1.
Вы­яв­ле­ние на­ру­ше­ний в хо­де го­су­дар­ствен­но­го ауди­та
Удель­ный вес вы­яв­лен­ных сумм на­ру­ше­ний про­це­дур го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок от об­щей сум­мы, охва­чен­ной ауди­том:
от 0% до 50%;
1
от 50% до 60%;
2
от 60% до 70%;
3
от 70% до 80%;
4
свы­ше 80%
5
Удель­ный вес вы­яв­лен­ных сумм на­ру­ше­ний по кон­со­ли­ди­ро­ван­ной фи­нан­со­вой от­чет­но­сти от об­щей сум­мы и ак­ти­вов, охва­чен­ной ауди­том:
от 0% до 50%;
1
от 50% до 60%;
2
от 60% до 70%;
3
от 70% до 80%;
4
свы­ше 80%
5
2.2.
Воз­ме­ще­ние сумм на­ру­ше­ний в бюд­жет (за ис­клю­че­ни­ем ка­ме­раль­но­го кон­тро­ля)
Удель­ный вес воз­ме­щен­ных в бюд­жет сумм на­ру­ше­ний в от­чет­ном пе­ри­о­де в об­щей сум­ме на­ру­ше­ний, под­ле­жа­щих воз­ме­ще­нию в бюд­жет:
от 0% до 10%;
1
от 10% до 20%;
2
от 20% до 30%;
3
от 30% до 40%;
4
от 40% до 50%;
5
от 50% до 60%;
6
от 60% до 70%;
7
от 70% до 80%;
8
от 80% до 90%;
9
от 90% до 100%
10
2.3.
Вос­ста­нов­ле­ние и от­ра­же­ние по уче­ту на­ру­ше­ний (за ис­клю­че­ни­ем ка­ме­раль­но­го кон­тро­ля)
Удель­ный вес вос­ста­нов­лен­ных и от­ра­жен­ных по уче­ту сумм на­ру­ше­ний в от­чет­ном пе­ри­о­де в об­щей сум­ме на­ру­ше­ний, под­ле­жа­щих вос­ста­нов­ле­нию:
от 0% до 50%;
0
от 50% до 60%;
1
от 60% до 70%;
2
от 70% до 80%;
3
от 80% до 90%;
4
от 90% до 100%
5
2.4.
Взыс­ка­ние в до­ход бюд­же­та сумм ад­ми­ни­стра­тив­ных штра­фов, по ко­то­рым на­сту­пил срок упла­ты, за ис­клю­че­ни­ем вы­не­сен­ных по­ста­нов­ле­ний по ма­те­ри­а­лам, по­сту­пив­шим из дру­гих го­су­дар­ствен­ных ор­га­нов, и по­ста­нов­ле­ний, вы­не­сен­ных су­да­ми, а та­к­же пе­ре­дан­ных на при­ну­ди­тель­ное взыс­ка­ние в уста­нов­лен­ном за­ко­но­да­тель­ством по­ряд­ке
Удель­ный вес взыс­кан­ных в до­ход бюд­же­та сумм ад­ми­ни­стра­тив­ных штра­фов в об­щей сум­ме штра­фов, на­ло­жен­ных в от­чет­ном пе­ри­о­де, по ко­то­рым на­сту­пил срок упла­ты за ис­клю­че­ни­ем вы­не­сен­ных по­ста­нов­ле­ний по ма­те­ри­а­лам, по­сту­пив­шим из дру­гих го­су­дар­ствен­ных ор­га­нов (Пра­во­охра­ни­тель­ных ор­га­нов, Счет­но­го ко­ми­те­та, Ре­ви­зи­он­ных ко­мис­сий, Служб внут­рен­не­го ауди­та) и по­ста­нов­ле­ний, вы­не­сен­ных су­да­ми, а та­к­же пе­ре­дан­ных на при­ну­ди­тель­ное взыс­ка­ние в уста­нов­лен­ном за­ко­но­да­тель­ством по­ряд­ке:
до 50%;
0
от 50% до 60%;
1
от 60% до 70%;
2
от 70% до 80%;
3
от 80% до 90%;
4
от 90% до 100%
5
2.5.
Удо­вле­тво­ре­ние су­да­ми ис­ков по ма­те­ри­а­лам упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту и его тер­ри­то­ри­аль­ных под­раз­де­ле­ний
Удель­ный вес удо­вле­тво­рен­ных су­да­ми ис­ков по ма­те­ри­а­лам упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту и его тер­ри­то­ри­аль­ных под­раз­де­ле­ний:
от 0% до 20%;
1
от 20% до 40%;
2
от 40% до 60%;
3
от 60% до 80%;
4
от 80% до 100%
5
2.6.
Вне­се­ние и при­ня­тие пред­ло­же­ний по вне­се­нию из­ме­не­ний в нор­ма­тив­ные пра­во­вые ак­ты и в ак­ты субъ­ек­тов ква­зи­го­су­дар­ствен­но­го сек­то­ра, для по­вы­ше­ния эф­фек­тив­но­сти управ­ле­ния и ис­поль­зо­ва­ния бюд­жет­ных средств, ак­ти­вов го­су­дар­ства и субъ­ек­тов ква­зи­го­су­дар­ствен­но­го сек­то­ра
Ко­ли­че­ство вне­сен­ных и при­ня­тых пред­ло­же­ний по вне­се­нию из­ме­не­ний в нор­ма­тив­ные пра­во­вые ак­ты и в ак­ты субъ­ек­тов ква­зи­го­су­дар­ствен­но­го сек­то­ра, для по­вы­ше­ния эф­фек­тив­но­сти управ­ле­ния и ис­поль­зо­ва­ния бюд­жет­ных средств, ак­ти­вов го­су­дар­ства и субъ­ек­тов ква­зи­го­су­дар­ствен­но­го сек­то­ра
за каж­дое при­ня­тое пред­ло­же­ние 1 балл
2.7.
До­ля ис­пол­нен­ных ре­ко­мен­да­ций, по­ру­че­ний от ко­ли­че­ства ре­ко­мен­да­ций, по­ру­че­ний, при­ня­тых по ито­гам го­су­дар­ствен­но­го ауди­та (с на­сту­пив­ши­ми сро­ка­ми ис­пол­не­ния)
До­ля ис­пол­нен­ных пунк­тов ре­ко­мен­да­ций, при­ня­тых по ито­гам го­су­дар­ствен­но­го ауди­та:
от 70% до 80%;
3
от 80% до 90%;
5
от 90% и бо­лее;
10
ме­нее 70%
-5
До­ля ис­пол­нен­ных пунк­тов по­ру­че­ний, при­ня­тых по ито­гам го­су­дар­ствен­но­го ауди­та:
от 70% до 80%;
3
от 80% до 90%;
5
от 90% и бо­лее;
10
ме­нее 70%
-5
На­прав­ле­ние 3: про­ве­де­ние ка­ме­раль­но­го кон­тро­ля
3.1.
Ис­пол­не­ние уве­дом­ле­ний по ка­ме­раль­но­му кон­тро­лю
Удель­ный вес ис­пол­нен­ных уве­дом­ле­ний по ка­ме­раль­но­му кон­тро­лю:
до 60%;
1
от 60% до 70%;
2
от 70% до 80%;
3
от 80% до 90%;
4
от 90% до 100%
5
3.2.
Ре­зуль­та­ты рас­смот­ре­ния воз­ра­же­ний на уве­дом­ле­ния ка­ме­раль­но­го кон­тро­ля
Удель­ный вес за­клю­че­ний по ре­зуль­та­там рас­смот­ре­ния воз­ра­же­ний на уве­дом­ле­ния в поль­зу объ­ек­тов ка­ме­раль­но­го кон­тро­ля:
до 10%;
5
от 10% до 30%;
4
от 30% до 50%;
3
от 50% до 70%;
2
от 70% и вы­ше
1
3.3.
До­ля про­це­дур го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок, охва­чен­ных ка­ме­раль­ным кон­тро­лем, из об­ще­го ко­ли­че­ства под­ле­жа­щих охва­ту спо­со­бом кон­кур­са
До­ля про­це­дур го­су­дар­ствен­ных за­ку­пок спо­со­бом кон­кур­са, охва­чен­ных ка­ме­раль­ным кон­тро­лем:
от 70% до 80%;
3
от 80% до 90%;
5
от 90% и бо­лее;
10
ме­нее 70%
-5
На­прав­ле­ние 4: со­блю­де­ние стан­дар­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля
4.1.
Ре­зуль­та­ты про­ве­ден­ной Счет­ным ко­ми­те­том про­вер­ки за со­блю­де­ни­ем Стан­дар­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля
На­ли­чие на­ру­ше­ний в хо­де про­ве­де­ния про­вер­ки за со­блю­де­ни­ем Стан­дар­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля
-10 (при­сва­и­ва­ет­ся в слу­ча­ях уста­нов­ле­ния фак­тов пред­став­ле­ния недо­сто­вер­ной ин­фор­ма­ции по на­прав­ле­ни­ям и кри­те­ри­ям, несо­блю­де­ния Об­щих стан­дар­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля)
4.2.
На­ли­чие до­ку­мен­тов, при­знан­ных не со­от­вет­ству­ю­щи­ми Стан­дар­там го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля
На­ли­чие до­ку­мен­тов по ито­гам го­су­дар­ствен­но­го ауди­та, при­знан­ных Счет­ным ко­ми­те­том не со­от­вет­ству­ю­щи­ми Стан­дар­там го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля:
от 1 до 3 до­ку­мент;
-5
от 4 до 6 до­ку­мен­тов;
-8
от 7 до­ку­мен­тов и бо­лее
-10
Удель­ный вес ма­те­ри­а­лов ауди­та, не со­от­вет­ству­ю­щих Стан­дар­там го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля, вы­яв­лен­ных цен­траль­ным ап­па­ра­том упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту и его тер­ри­то­ри­аль­ны­ми под­раз­де­ле­ни­я­ми, к об­ще­му ко­ли­че­ству ма­те­ри­а­лов, охва­чен­ных кон­тро­лем ка­че­ства:
до 5% ма­те­ри­а­лов;
-3
от 5% до 15 % ма­те­ри­а­лов;
-5
от 15 % ма­те­ри­а­лов и бо­лее
-8
4.3.
От­зыв сер­ти­фи­ка­та го­су­дар­ствен­но­го ауди­то­ра по ос­но­ва­ни­ям, преду­смот­рен­ным пунк­том 8 ста­тьи 39 За­ко­на
Ко­ли­че­ство со­труд­ни­ков упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту и его тер­ри­то­ри­аль­ных под­раз­де­ле­ний, у ко­то­рых ото­зван сер­ти­фи­кат го­су­дар­ствен­но­го ауди­то­ра:
1-5 со­труд­ни­ков;
-3
6-10 со­труд­ни­ков;
-5
11 и бо­лее со­труд­ни­ков
-10
На­прав­ле­ние 5: от­вет­ствен­ность ра­бот­ни­ков ор­га­нов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля
5.1.
При­вле­че­ние ра­бот­ни­ков упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту и его тер­ри­то­ри­аль­ных под­раз­де­ле­ний к дис­ци­пли­нар­ной (за на­ру­ше­ние Эти­че­ско­го ко­дек­са го­су­дар­ствен­ных слу­жа­щих Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан (Пра­ви­ла слу­жеб­ной эти­ки го­су­дар­ствен­ных слу­жа­щих), утвер­жден­но­го Ука­зом Пре­зи­ден­та Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан от 29 де­каб­ря 2015 го­да № 153 и Пра­вил про­фес­си­о­наль­ной эти­ки го­су­дар­ствен­ных ауди­то­ров, утвер­жден­ных сов­мест­ным нор­ма­тив­ным по­ста­нов­ле­ни­ем Счет­но­го ко­ми­те­та по кон­тро­лю за ис­пол­не­ни­ем рес­пуб­ли­кан­ско­го бюд­же­та от 30 но­яб­ря 2015 го­да № 18-НҚ и при­ка­зом Ми­ни­стра фи­нан­сов Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан от 30 но­яб­ря 2015 го­да № 601 (за­ре­ги­стри­ро­ва­но в Ре­ест­ре го­су­дар­ствен­ной ре­ги­стра­ции нор­ма­тив­ных пра­во­вых ак­тов №12575), ад­ми­ни­стра­тив­ной и уго­лов­ной от­вет­ствен­но­сти, свя­зан­ной с де­я­тель­но­стью упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту и его тер­ри­то­ри­аль­ных под­раз­де­ле­ний
При­вле­че­ние ра­бот­ни­ков упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту и его тер­ри­то­ри­аль­ных под­раз­де­ле­ний к дис­ци­пли­нар­ной от­вет­ствен­но­сти:
1-10 ра­бот­ни­ков;
-3
11-20 ра­бот­ни­ков;
-5
21 и бо­лее ра­бот­ни­ков.
-8
При­вле­че­ние ра­бот­ни­ков упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту и его тер­ри­то­ри­аль­ных под­раз­де­ле­ний к ад­ми­ни­стра­тив­ной от­вет­ствен­но­сти (учи­ты­вать толь­ко фак­ты при­вле­че­ния ра­бот­ни­ков к от­вет­ствен­но­сти в ка­че­стве долж­ност­ных лиц и за кор­руп­ци­он­ные пра­во­на­ру­ше­ния):
1-10 ра­бот­ни­ков;
-1
11-20 ра­бот­ни­ков;
-2
21 и бо­лее ра­бот­ни­ков
-5
При­вле­че­ние ра­бот­ни­ков упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту и его тер­ри­то­ри­аль­ных под­раз­де­ле­ний к уго­лов­ной от­вет­ствен­но­сти при на­ли­чии всту­пив­ших в за­кон­ную си­лу об­ви­ни­тель­ных при­го­во­ров су­да:
1-5 ра­бот­ни­ков;
-5
6 и бо­лее ра­бот­ни­ков
-10
5.2.
Под­твер­жде­ние слу­ча­ев об­ра­ще­ния фи­зи­че­ских и юри­ди­че­ских лиц на про­ти­во­прав­ные дей­ствия ра­бот­ни­ков упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту и его тер­ри­то­ри­аль­ных под­раз­де­ле­ний
Ко­ли­че­ство под­твер­жден­ных слу­ча­ев об­ра­ще­ний фи­зи­че­ских и юри­ди­че­ских лиц на про­ти­во­прав­ные дей­ствия ра­бот­ни­ков упол­но­мо­чен­но­го ор­га­на по внут­рен­не­му го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту и его тер­ри­то­ри­аль­ных под­раз­де­ле­ний, по­сту­пив­ших в Счет­ный ко­ми­тет, упол­но­мо­чен­ный ор­ган и его тер­ри­то­ри­аль­ные под­раз­де­ле­ния
за каж­дый слу­чай - 5 бал­лов
На­прав­ле­ние 6: ис­пол­не­ние ре­ше­ний Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та ор­га­нов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля
6.1
Пол­но­та, ка­че­ство и свое­вре­мен­ность ис­пол­не­ния ре­ше­ний Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та ор­га­нов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля
От­сут­ствие фак­тов неис­пол­не­ния, несвое­вре­мен­но­го и/или нека­че­ствен­но­го ис­пол­не­ния ре­ше­ний Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та
10
На­ли­чие фак­тов неис­пол­не­ния ре­ше­ний Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та:
1 факт;
-2
от 2-х до 3-х фак­тов;
-4
бо­лее 3-х фак­тов
-10
На­ли­чие фак­тов несвое­вре­мен­но­го и/или нека­че­ствен­но­го ис­пол­не­ния ре­ше­ний Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та:
1 факт;
-1
от 2-х до 3-х фак­тов;
-3
бо­лее 3-х фак­тов
-5
Вне­се­ние обос­но­ван­ных пред­ло­же­ний по ре­ше­нию про­блем и/или улуч­ше­ние де­я­тель­но­сти ор­га­нов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля, про­це­дур го­су­дар­ствен­но­го ауди­та, от­ра­жен­ных в Плане ра­бо­ты Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та на оче­ред­ной пла­ни­ру­е­мый год и/или Про­то­ко­ле по ре­зуль­та­там за­се­да­ния Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та:
1 пред­ло­же­ние;
2
от 2-х до 3-х пред­ло­же­ний;
4
бо­лее 3-х пред­ло­же­ний
6
На­прав­ле­ние 7: иные на­прав­ле­ния
7.1.
Про­ве­де­ние оцен­ки эф­фек­тив­но­сти де­я­тель­но­сти служб внут­рен­не­го ауди­та
На­ли­чие фак­тов нека­че­ствен­но­го и несвое­вре­мен­но­го про­ве­де­ния оцен­ки эф­фек­тив­но­сти де­я­тель­но­сти служб внут­рен­не­го ауди­та утвер­жден­ным нор­ма­тив­ным пра­во­вым и пра­во­вым ак­там:
1-2 фак­та;
-1
3-4 фак­та;
-3
5 и бо­лее фак­тов
-5
7.2.
Ока­за­ние ме­то­до­ло­ги­че­ской по­мо­щи служ­бам внут­рен­не­го ауди­та
Ко­ли­че­ство при­ня­тых нор­ма­тив­ных пра­во­вых и пра­во­вых ак­тов по во­про­сам де­я­тель­но­сти служб внут­рен­не­го ауди­та
3 бал­ла - за каж­дый при­ня­тый нор­ма­тив­ный пра­во­вой или пра­во­вой акт
7.3.
Неис­пол­не­ние, нека­че­ствен­ное или несвое­вре­мен­ное ис­пол­не­ние за­да­ний и по­ру­че­ний Ад­ми­ни­стра­ции Пре­зи­ден­та Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан, Пра­ви­тель­ства Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан, об­ра­ще­ний фи­зи­че­ских и юри­ди­че­ских лиц
Ко­ли­че­ство неис­пол­нен­ных, нека­че­ствен­но или несвое­вре­мен­но ис­пол­нен­ных за­да­ний и по­ру­че­ний Ад­ми­ни­стра­ции Пре­зи­ден­та Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан, Пра­ви­тель­ства Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан, об­ра­ще­ний фи­зи­че­ских и юри­ди­че­ских лиц
за каж­дый слу­чай - 3 бал­ла

Приложение 2
к Процедурному стандарту
внешнего государственного
аудита и финансового контроля
по проведению оценки
деятельности органов
государственного аудита и
финансового контроля
Направления и критерии
оценки деятельности ревизионных комиссий
№
Кри­те­рии оцен­ки по на­прав­ле­ни­ям
По­ка­за­те­ли
Бал­лы
На­прав­ле­ние 1: Фор­ми­ро­ва­ние и ис­пол­не­ние Пе­реч­ня объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та
1.1.
Фор­ми­ро­ва­ние и ис­пол­не­ние Пе­реч­ня объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та на со­от­вет­ству­ю­щий год
От­сут­ствие фак­тов дуб­ли­ро­ва­ния при про­ве­де­нии го­су­дар­ствен­но­го ауди­та в со­от­вет­ствии с Пе­реч­нем объ­ек­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та
5
на­ли­чие 1 фак­та дуб­ли­ро­ва­ния про­ве­де­ния го­су­дар­ствен­но­го ауди­та по объ­ек­там ауди­та;
-5
на­ли­чие от 2-х до 3-х фак­тов дуб­ли­ро­ва­ния про­ве­де­ния го­су­дар­ствен­но­го ауди­та по объ­ек­там ауди­та;
-8
на­ли­чие бо­лее 3-х фак­тов дуб­ли­ро­ва­ния про­ве­де­ния го­су­дар­ствен­но­го ауди­та по объ­ек­там ауди­та
-10
На­прав­ле­ние 2: про­ве­де­ние го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля
2.1.
До­ля ис­пол­нен­ных ре­ко­мен­да­ций, по­ру­че­ний от ко­ли­че­ства ре­ко­мен­да­ций, по­ру­че­ний, при­ня­тых по ито­гам го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и экс­перт­но-ана­ли­ти­че­ских ме­ро­при­я­тий (с на­сту­пив­ши­ми сро­ка­ми ис­пол­не­ния)
До­ля ис­пол­нен­ных пунк­тов ре­ко­мен­да­ций, при­ня­тых по ито­гам го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и экс­перт­но-ана­ли­ти­че­ских ме­ро­при­я­тий:
от 70% до 80%;
3
от 80% до 90%;
5
от 90% и бо­лее;
10
ме­нее 70%
-5
До­ля ис­пол­нен­ных пунк­тов по­ру­че­ний, при­ня­тых по ито­гам го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и экс­перт­но-ана­ли­ти­че­ских ме­ро­при­я­тий:
от 70% до 80%;
3
от 80% до 90%;
5
от 90% и бо­лее;
10
ме­нее 70%
-5
2.2.
Ре­ко­мен­да­ции на­прав­лен­ные на устра­не­ние про­бе­лов и про­ти­во­ре­чий в за­ко­но­да­тель­стве, в ак­тах субъ­ек­тов ква­зи­го­су­дар­ствен­но­го сек­то­ра, от об­ще­го ко­ли­че­ства ре­ко­мен­да­ций
До­ля ре­ко­мен­да­ций на­прав­лен­ных на устра­не­ние про­бе­лов и про­ти­во­ре­чий, а та­к­же на со­вер­шен­ство­ва­ние бюд­жет­но­го и ино­го за­ко­но­да­тель­ства Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан, ак­тов субъ­ек­тов ква­зи­го­су­дар­ствен­но­го сек­то­ра, при­ня­тых для ре­а­ли­за­ции норм за­ко­но­да­тель­ства Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан от об­ще­го ко­ли­че­ства ре­ко­мен­да­ций:
до 20%
1
от 20% до 30%;
2
от 30% до 40%;
3
от 40% и бо­лее
5
2.3.
При­вле­че­ние лиц к ад­ми­ни­стра­тив­ной и уго­лов­ной от­вет­ствен­но­сти по ито­гам го­су­дар­ствен­но­го ауди­та
При­вле­че­ние лиц к ад­ми­ни­стра­тив­ной от­вет­ствен­но­сти по ито­гам пе­ре­да­чи ма­те­ри­а­лов с со­от­вет­ству­ю­щи­ми ауди­тор­ски­ми до­ка­за­тель­ства­ми в ор­га­ны, упол­но­мо­чен­ные рас­смат­ри­вать де­ла об ад­ми­ни­стра­тив­ных пра­во­на­ру­ше­ни­ях, а та­к­же по ито­гам со­став­ле­ния про­то­ко­ла об ад­ми­ни­стра­тив­ном пра­во­на­ру­ше­нии ор­га­ном го­су­дар­ствен­но­го ауди­та, за ис­клю­че­ни­ем фак­тов не при­вле­че­ния к ад­ми­ни­стра­тив­ной от­вет­ствен­но­сти лиц по неза­ви­ся­щим от ре­ви­зи­он­ной ко­мис­сии при­чи­нам:
до 10 лиц;
3
от 10 до 20 лиц;
5
бо­лее 20 лиц
10
При­вле­че­ние лиц к уго­лов­ной от­вет­ствен­но­сти по ито­гам пе­ре­да­чи ма­те­ри­а­лов в пра­во­охра­ни­тель­ные ор­га­ны
1 ли­цо
3
от 2 до 3 лиц
5
бо­лее 4 лиц
10
2.4.
Удо­вле­тво­ре­ние су­да­ми ис­ков, по­дан­ных ре­ви­зи­он­ны­ми ко­мис­си­я­ми, в це­лях воз­ме­ще­ния в бюд­жет, вос­ста­нов­ле­ния пу­тем вы­пол­не­ния ра­бот, ока­за­ния услуг, по­став­ки то­ва­ров и (или) от­ра­же­ния по уче­ту вы­яв­лен­ных сумм на­ру­ше­ний и ис­пол­не­ния пред­пи­са­ния
Удо­вле­тво­ре­ние су­да­ми ис­ков в це­лях воз­ме­ще­ния в бюд­жет, вос­ста­нов­ле­ния пу­тем вы­пол­не­ния ра­бот, ока­за­ния услуг, по­став­ки то­ва­ров и (или) от­ра­же­ния по уче­ту вы­яв­лен­ных сумм на­ру­ше­ний и ис­пол­не­ния пред­пи­са­ния:
до 20%;
1
от 20% до 40%;
2
от 40% до 60%;
3
от 60% до 80%;
4
от 80% до 100%
5
От­сут­ствие ис­ков ре­ви­зи­он­ных ко­мис­сий
8
2.5.
Воз­ме­ще­ние (вос­ста­нов­ле­ние) средств по ито­гам го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля (за ис­клю­че­ни­ем до­ход­ной ча­сти)
До­ля воз­ме­щен­ных средств в об­щем объ­е­ме средств, под­ле­жа­щих воз­ме­ще­нию по ито­гам ауди­тор­ских ме­ро­при­я­тий, с на­сту­пив­ши­ми сро­ка­ми ис­пол­не­ния:
до 10%;
1
от 10% до 29%;
3
от 30% до 49%;
5
от 50% до 79%;
8
от 80% и бо­лее
10
До­ля вос­ста­нов­лен­ных средств в об­щем объ­е­ме средств, под­ле­жа­щих вос­ста­нов­ле­нию по ито­гам ауди­тор­ских ме­ро­при­я­тий, с на­сту­пив­ши­ми сро­ка­ми ис­пол­не­ния:
до 10%;
1
от 10% до 29%;
3
от 30% до 49%;
5
от 50% до 79%;
8
от 80% и бо­лее
10
2.6
Неэф­фек­тив­ное пла­ни­ро­ва­ние и (или) неэф­фек­тив­ное ис­поль­зо­ва­ние бюд­жет­ных средств и ак­ти­вов
Удель­ный вес вы­яв­лен­ных сумм неэф­фек­тив­но­го ис­поль­зо­ва­ния бюд­жет­ных средств/ак­ти­вов от об­щей сум­мы и ак­ти­вов, охва­чен­ной ауди­том (неэф­фек­тив­ное/нека­че­ствен­ное пла­ни­ро­ва­ние бюд­жет­ных средств и ак­ти­вов):
от 0% до 20%;
1
от 20% до 50%;
3
от 50% до 80%;
5
свы­ше 80%
8
2.7.
Ис­пол­не­ние ре­ко­мен­да­ций и по­ру­че­ний с на­ру­ше­ни­я­ми сро­ков
До­ля ре­ко­мен­да­ций и по­ру­че­ний с на­ру­ше­ни­я­ми сро­ков ис­пол­не­ния в об­щем ко­ли­че­стве ре­ко­мен­да­ций и по­ру­че­ний, при­ня­тых по ито­гам го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и экс­перт­но-ана­ли­ти­че­ских ме­ро­при­я­тий:
от 10% до 20%;
-2
от 20% до 30%;
-4
от 30% и бо­лее
-6
2.8
При­зна­ние в су­деб­ном по­ряд­ке неза­кон­ны­ми пунк­тов (под­пунк­тов, ча­стей) пред­пи­са­ния ре­ви­зи­он­ной ко­мис­сии
Ко­ли­че­ство пунк­тов (под­пунк­тов, ча­стей) пред­пи­са­ний ре­ви­зи­он­ной ко­мис­сии, при­знан­ных в су­деб­ном по­ряд­ке неза­кон­ны­ми:
от 1 до 2
-3
от 3 до 4
-5
5 и бо­лее
-10
2.9.
Пол­но­та и свое­вре­мен­ность по­ступ­ле­ний в мест­ный бюд­жет, взи­ма­ние по­ступ­ле­ний в бюд­жет, а та­к­же пра­виль­ность воз­вра­та, за­че­та оши­боч­но (из­лишне) опла­чен­ных сумм из мест­но­го бюд­же­та
Ко­ли­че­ство объ­ек­тов ауди­та, где уста­нов­ле­ны фи­нан­со­вые на­ру­ше­ния по ре­зуль­та­там про­ве­ден­но­го го­су­дар­ствен­но­го ауди­та
от 1 до 10
3
от 11 до 25
5
от 26 и бо­лее
10
До­ля обес­пе­чен­ных по­ступ­ле­ний в бюд­жет по ре­зуль­та­там про­ве­ден­ных ауди­тор­ских ме­ро­при­я­тий
до 10%
1
от 10% до 29%
3
от 30% до 49%
5
от 50% до 79%
8
от 80% и бо­лее
10
На­прав­ле­ние 3: со­блю­де­ние стан­дар­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля
3.1.
Ре­зуль­та­ты про­ве­ден­ной Счет­ным ко­ми­те­том про­вер­ки за со­блю­де­ни­ем Стан­дар­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля
На­ли­чие на­ру­ше­ний в хо­де про­ве­де­ния про­вер­ки за со­блю­де­ни­ем Стан­дар­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля
-10
3.2.
На­ли­чие до­ку­мен­тов, при­знан­ных не со­от­вет­ству­ю­щи­ми Стан­дар­там го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля
На­ли­чие до­ку­мен­тов по ито­гам го­су­дар­ствен­но­го ауди­та, при­знан­ных Счет­ным ко­ми­те­том не со­от­вет­ству­ю­щи­ми Стан­дар­там го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля:
1 до­ку­мент;
-5
от 2 до 3 до­ку­мен­тов;
-8
от 4 до­ку­мен­тов и бо­лее
-10
Удель­ный вес ма­те­ри­а­лов ауди­та, не со­от­вет­ству­ю­щих Стан­дар­там го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля, вы­яв­лен­ных Ре­ви­зи­он­ной ко­мис­си­ей
к об­ще­му ко­ли­че­ству ма­те­ри­а­лов, охва­чен­ных кон­тро­лем ка­че­ства:
до 2% ма­те­ри­а­лов;
-3
от 2% до 5 % ма­те­ри­а­лов;
-5
от 5 % ма­те­ри­а­лов и бо­лее
-8
3.3.
От­зыв сер­ти­фи­ка­та го­су­дар­ствен­но­го ауди­то­ра по ос­но­ва­ни­ям, преду­смот­рен­ным пунк­том 8 ста­тьи 39 За­ко­на
Ко­ли­че­ство со­труд­ни­ков ре­ви­зи­он­ных ко­мис­сий у ко­то­рых ото­зван сер­ти­фи­кат го­су­дар­ствен­но­го ауди­то­ра:
1 со­труд­ник;
-5
2 и бо­лее со­труд­ни­ка
-10
На­прав­ле­ние 4: от­вет­ствен­ность ра­бот­ни­ков ор­га­нов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля
4.1.
При­вле­че­ние ра­бот­ни­ков ре­ви­зи­он­ных ко­мис­сий к дис­ци­пли­нар­ной (за на­ру­ше­ние Эти­че­ско­го ко­дек­са го­су­дар­ствен­ных слу­жа­щих Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан (Пра­ви­ла слу­жеб­ной эти­ки го­су­дар­ствен­ных слу­жа­щих), утвер­жден­но­го Ука­зом Пре­зи­ден­та Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан от 29 де­каб­ря 2015 го­да № 153 и Пра­вил про­фес­си­о­наль­ной эти­ки го­су­дар­ствен­ных ауди­то­ров, утвер­жден­ных сов­мест­ным нор­ма­тив­ным по­ста­нов­ле­ни­ем Счет­но­го ко­ми­те­та по кон­тро­лю за ис­пол­не­ни­ем рес­пуб­ли­кан­ско­го бюд­же­та от 30 но­яб­ря 2015 го­да № 18-НҚ и при­ка­зом Ми­ни­стра фи­нан­сов Рес­пуб­ли­ки Ка­зах­стан от 30 но­яб­ря 2015 го­да № 601 (за­ре­ги­стри­ро­ва­но в Ре­ест­ре го­су­дар­ствен­ной ре­ги­стра­ции нор­ма­тив­ных пра­во­вых ак­тов №12575), ад­ми­ни­стра­тив­ной и уго­лов­ной от­вет­ствен­но­сти, свя­зан­ной с де­я­тель­но­стью ре­ви­зи­он­ных ко­мис­сий
При­вле­че­ние ра­бот­ни­ков ре­ви­зи­он­ных ко­мис­сий к дис­ци­пли­нар­ной от­вет­ствен­но­сти:
1-2 ра­бот­ни­ка;
-1
3-4 ра­бот­ни­ка;
-2
5 и бо­лее ра­бот­ни­ков
-5
При­вле­че­ние ра­бот­ни­ков ре­ви­зи­он­ных ко­мис­сий к ад­ми­ни­стра­тив­ной от­вет­ствен­но­сти (учи­ты­вать толь­ко фак­ты при­вле­че­ния ра­бот­ни­ков к от­вет­ствен­но­сти в ка­че­стве долж­ност­ных лиц и за кор­руп­ци­он­ные пра­во­на­ру­ше­ния):
1-2 ра­бот­ни­ка;
-3
3-4 ра­бот­ни­ка;
-5
5 и бо­лее ра­бот­ни­ков
-8
При­вле­че­ние ра­бот­ни­ков ре­ви­зи­он­ных ко­мис­сий к уго­лов­ной от­вет­ствен­но­сти при на­ли­чии всту­пив­ших в за­кон­ную си­лу об­ви­ни­тель­ных при­го­во­ров су­да
-10
4.2.
Под­твер­жде­ние слу­ча­ев об­ра­ще­ния фи­зи­че­ских и юри­ди­че­ских лиц на про­ти­во­прав­ные дей­ствия ра­бот­ни­ков ре­ви­зи­он­ных ко­мис­сий
Ко­ли­че­ство под­твер­жден­ных слу­ча­ев об­ра­ще­ний фи­зи­че­ских и юри­ди­че­ских лиц на про­ти­во­прав­ные дей­ствия ра­бот­ни­ков ре­ви­зи­он­ных ко­мис­сий, по­сту­пив­ших в Счет­ный ко­ми­тет или ре­ви­зи­он­ную ко­мис­сию
за каж­дый слу­чай - 5 бал­лов
На­прав­ле­ние 5: ис­пол­не­ние ре­ше­ний Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та ор­га­нов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля (и его Под­ко­ми­те­та)
5.1
Пол­но­та, ка­че­ство и свое­вре­мен­ность ис­пол­не­ния ре­ше­ний Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та ор­га­нов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля (и его Под­ко­ми­те­та)
От­сут­ствие фак­тов неис­пол­не­ния, несвое­вре­мен­но­го и/или нека­че­ствен­но­го ис­пол­не­ния ре­ше­ний Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та (и его Под­ко­ми­те­та)
5
На­ли­чие фак­тов неис­пол­не­ния ре­ше­ний Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та (и его Под­ко­ми­те­та):
1 факт;
-2
от 2-х до 3-х фак­тов;
-4
бо­лее 3-х фак­тов
-10
На­ли­чие фак­тов несвое­вре­мен­но­го и/или нека­че­ствен­но­го ис­пол­не­ния ре­ше­ний Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та (и его Под­ко­ми­те­та):
1 факт;
-1
от 2-х до 3-х фак­тов;
-3
бо­лее 3-х фак­тов
-5
Вне­се­ние обос­но­ван­ных пред­ло­же­ний по ре­ше­нию про­блем и/или улуч­ше­ние де­я­тель­но­сти ор­га­нов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля, про­це­дур го­су­дар­ствен­но­го ауди­та, от­ра­жен­ных в Плане ра­бо­ты Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та на оче­ред­ной пла­ни­ру­е­мый год и/или Про­то­ко­ле по ре­зуль­та­там за­се­да­ния Ко­ор­ди­на­ци­он­но­го со­ве­та (и его Под­ко­ми­те­та):
1 пред­ло­же­ние;
2
от 2-х до 3-х пред­ло­же­ний;
4
бо­лее 3-х пред­ло­же­ний
6
На­прав­ле­ние 6: иные на­прав­ле­ния
6.1.
Со­от­вет­ствие тре­бо­ва­ни­ям пред­став­ля­е­мой ре­ви­зи­он­ны­ми ко­мис­си­я­ми ин­фор­ма­ции о сво­ей ра­бо­те Счет­но­му ко­ми­те­ту
Со­от­вет­ствие пред­став­ля­е­мой ре­ви­зи­он­ны­ми ко­мис­си­я­ми ин­фор­ма­ции Про­це­дур­но­му стан­дар­ту внеш­не­го го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля по пред­став­ле­нию ре­ви­зи­он­ны­ми ко­мис­си­я­ми об­ла­стей, го­ро­дов рес­пуб­ли­кан­ско­го зна­че­ния, сто­ли­цы Счет­но­му ко­ми­те­ту ин­фор­ма­ции о сво­ей ра­бо­те
5
Несо­от­вет­ствие пред­став­ля­е­мой ре­ви­зи­он­ны­ми ко­мис­си­я­ми ин­фор­ма­ции прин­ци­пу «свое­вре­мен­ность» (под­го­тов­ка и пред­став­ле­ние от­че­та в уста­нов­лен­ные сро­ки)
-1
Несо­от­вет­ствие пред­став­ля­е­мой ре­ви­зи­он­ны­ми ко­мис­си­я­ми ин­фор­ма­ции прин­ци­пу «пол­но­та и про­зрач­ность» (от­ра­же­ние про­ве­ден­но­го го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и экс­перт­но-ана­ли­ти­че­ских ме­ро­при­я­тий, яс­ность из­ло­же­ния ре­зуль­та­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля)
-3
Несо­от­вет­ствие пред­став­ля­е­мой ре­ви­зи­он­ны­ми ко­мис­си­я­ми ин­фор­ма­ции прин­ци­пу «на­деж­ность» (до­сто­вер­ность и от­сут­ствие оши­бок в пред­став­ля­е­мой ре­ви­зи­он­ны­ми ко­мис­си­я­ми ин­фор­ма­ции Счет­но­му ко­ми­те­ту о сво­ей ра­бо­те)
-5
Не со­от­вет­ствие пред­став­ля­е­мой ре­ви­зи­он­ны­ми ко­мис­си­я­ми ин­фор­ма­ции прин­ци­пу «на­деж­ность» (по ито­гам кон­тро­ля за со­блю­де­ни­ем стан­дар­тов го­су­дар­ствен­но­го ауди­та и фи­нан­со­во­го кон­тро­ля)
-10
6.2.
Пе­ре­да­ча ин­фор­ма­ции в Еди­ную ба­зу дан­ных по го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту и фи­нан­со­во­му кон­тро­лю (Ин­те­гри­ро­ван­ную ин­фор­ма­ци­он­ную си­сте­му Счет­но­го ко­ми­те­та)
Пе­ре­да­ча ин­фор­ма­ции в Еди­ную ба­зу дан­ных по го­су­дар­ствен­но­му ауди­ту и фи­нан­со­во­му кон­тро­лю (Ин­те­гри­ро­ван­ную ин­фор­ма­ци­он­ную си­сте­му Счет­но­го ко­ми­те­та):
с на­ру­ше­ни­ем уста­нов­лен­ных сро­ков;
-3
вне­се­ние до 75% от об­ще­го ко­ли­че­ства ма­те­ри­а­лов;
-5
вне­се­ние до 50% от об­ще­го ко­ли­че­ства ма­те­ри­а­лов;
-8
вне­се­ние до 25% от об­ще­го ко­ли­че­ства ма­те­ри­а­лов
-10
6.3
Неис­пол­не­ние, нека­че­ствен­ное или несвое­вре­мен­ное ис­пол­не­ние по­ру­че­ний Гла­вы го­су­дар­ства и Ад­ми­ни­стра­ции Пре­зи­ден­та, а та­к­же по­ру­че­ния Счет­но­го ко­ми­те­та, свя­зан­ные с ни­ми
Ко­ли­че­ство неис­пол­нен­ных, нека­че­ствен­но или несвое­вре­мен­но ис­пол­нен­ных по­ру­че­ний Гла­вы го­су­дар­ства и Ад­ми­ни­стра­ции Пре­зи­ден­та, а та­к­же по­ру­че­ний Счет­но­го ко­ми­те­та, свя­зан­ные с ни­ми
за каж­дый слу­чай – 3 бал­ла

Приложение 3
к Процедурному стандарту
внешнего государственного
аудита и финансового контроля
по проведению оценки
деятельности органов
государственного аудита и
финансового контроля
Форма
Сравнительная таблица оценки по направлениям и критериям
оценки деятельности органов государственного аудита
№
Направления и критерии оценки
Результаты оценки в разрезе органов государственного аудита
ИТОГО

Приложение 4
к Процедурному стандарту
внешнего государственного
аудита и финансового контроля по
проведению оценки деятельности
органов государственного аудита и
финансового контроля
Форма
«Утверждаю»
Член Счетного комитета по
контролю за исполнением
республиканского бюджета
__________________
(Ф.И.О., подпись)
«__» __________ 20__ года
ПРОГРАММА
проверки по оценке в плановом порядке
1. __________________________________________________________
(наименование органа государственного аудита)
2. Период, охватываемый проверкой: __________________________
3. Сроки проведения проверки: с ________ по ___________________
4. Состав государственных аудиторов, ответственных за проведение проверки (группы проверки): _________________________
5. Вопросы проверки за соблюдением требований стандартов государственного аудита и финансового контроля: _________________
Руководитель структурного
подразделения, ответственного за
контроль качества _________________________________________________
(Ф.И.О., подпись)

Приложение 5
к Процедурному стандарту
внешнего государственного
аудита и финансового контроля по
проведению оценки деятельности
органов государственного аудита и
финансового контроля
Форма
Поручение
на проведение проверки по оценке в плановом порядке
В соответствии Перечнем объектов государственного аудита Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета на 20__ год поручается провести _________________________
_________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________
(указать ФИО и должность государственных аудиторов
_________________________________________________________________________________________
(полное наименование органа государственного аудита и финансового контроля, его местонахождение)
проверка за соблюдением стандартов государственного аудита и финансового контроля.
Период, охватываемый проверкой _______________________________________
Сроки проведения проверки: с _______________по_________________________
Член Счетного комитета ______________________ _______________________
(Ф.И.О., подпись)

Приложение 6
к Процедурному стандарту
внешнего государственного
аудита и финансового контроля по
проведению оценки деятельности
органов государственного аудита и
финансового контроля
Форма
___________________________________
(наименование органа государственного
аудита и финансового контроля)
Уведомление о проведении проверки по оценке в плановом порядке
В соответствии с Перечнем объектов государственного аудита Счетного комитета по контролю за
исполнением республиканского бюджета на _______ год с _____________ по _______________________
(указать продолжительность)
проводится проверка за соблюдением Стандартов государственного аудита и финансового контроля.
Просим Вас:
1) оказать содействие в проведении проверки и определении ответственных должностных лиц;
2) не препятствовать ее проведению и обеспечить всей запрашиваемой информацией;
3) создать необходимые условия, осуществить подготовительные работы, обеспечить государственных аудиторов рабочими местами.*
Член Счетного комитета ________________________________________________
(Ф.И.О., подпись)
Примечание:
Уведомление о проведении проверки оформляется на официальном бланке Счетного комитета.
К Уведомлению о проведении проверки обязательно прилагается информация о телефоне доверия уполномоченного по этике Счетного комитета.

Приложение 7
к Процедурному стандарту
внешнего государственного
аудита и финансового контроля по
проведению оценки деятельности
органов государственного аудита и
финансового контроля
Форма
Требование
о предоставлении сведений, документации, информации
и материалов (доказательств)
_________________________________________________________________
(наименование органа государственного аудита и финансового контроля)
В соответствии с Перечнем объектов государственного аудита Счетного комитета по контролю за
исполнением республиканского бюджета на ____ год, предусмотрено проведение проверки за соблюдением
стандартов государственного аудита и финансового контроля ___________________________________________
________________________________________________________________________________________________
(указать наименование органа государственного аудита и финансового контроля)
с ____________________ по ___________________.
(указать продолжительность проверки)
В связи с чем, в соответствии со статьей 21 Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и
финансовом контроле» просим предоставить информацию с копиями подтверждающих документов
_________________________________________________________________________________________________
(указать необходимые сведения и перечень документации)
Запрашиваемую информацию и копии документов предоставить к ______________
______________________________________________________________________ на бумажных носителях и (или)
(указать дату предоставления документации)
по электронной почте.
Государственные аудиторы, ответственные за
проведение проверки за соблюдением Стандартов
государственного аудита и финансового контроля ___________________________________________________
(должность, Ф.И.О., подпись)
Примечание: 1-экземпляр Требования о предоставлении сведений, документации, информации и материалов (доказательств) оформляется на официальном бланке Счетного комитета.

Приложение 8
к Процедурному стандарту
внешнего государственного
аудита и финансового контроля по
проведению оценки деятельности
органов государственного аудита и
финансового контроля
Форма
Отчет по итогам проверки по оценке в плановом порядке
1. Наименование органа государственного аудита:_____________________________________
2. Государственные аудиторы, проводившие проверку за соблюдением стандартов государственного аудита и финансового контроля: _____________________________________________________________________________________
3. Поручение на проведение проверки за соблюдением стандартов государственного аудита от «____» №_______
4. Период, охваченный проверкой: __________
5. Срок проведения контроля: с ________по ___
6. Результаты предыдущей проверки за соблюдением стандартов государственного аудита: ________________________________________
7. Итоги проведенной проверки соблюдения стандартов государственного аудита:
7.1. Установленные нарушения и замечания:
8. Выводы по результатам проверки за соблюдением стандартов государственного аудита:
9. Рекомендации по результатам проверки за соблюдением стандартов государственного аудита:
10. Приложения:
Государственные аудиторы, проводившие проверку за соблюдением стандартов государственного аудита и финансового контроля:
__________________________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О., подпись)
«____» ______________ 20__ года
(дата составления)

Приложение 9
к Процедурному стандарту
внешнего государственного
аудита и финансового контроля
по проведению оценки
деятельности органов
государственного аудита и
финансового контроля
Форма
Заключение
по итогам проверки по оценке в плановом порядке
1. Наименование органа государственного аудита_____________________________________
_______________________________________________________________________________
2. Государственные аудиторы, проводившие проверку за соблюдением Стандартов
государственного аудита: _________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
3. Период, охваченный проверкой: _________________________________________________
4. Срок проведения проверки:_____________________________________________________
5. Основные нарушения и замечания, установленные по результатам контроля:
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
(отражаются в краткой форме основные результаты проверки; обобщенный анализ
_________________________________________________________ ______________________
нарушений и недостатков)
6. Выводы по результатам проверки за соблюдением стандартов государственного аудита:
7. Рекомендации по результатам проверки за соблюдением стандартов государственного аудита:
Член Счетного комитета ________________________________________
(подпись, ФИО)

Приложение 10
к Процедурному стандарту
внешнего государственного
аудита и финансового контроля
по проведению оценки
деятельности органов
государственного аудита и
финансового контроля
Форма
ПРЕДПИСАНИЕ
Счетного комитета по контролю за исполнением
республиканского бюджета
№_______
________________________
(местонахождение органа)
«___» ________ 20__ года
Заголовок предписания
Констатирующая часть ____________________________________________________________
________________________________________________________________________________
Поручения: ______________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
Член Счетного комитета ___________________________________________
(подпись, фамилия, инициалы)
Примечание: в предписании указываются требования об устранении выявленных нарушений, причин и условий, способствующих им, а также принятия мер ответственности, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, к лицам, допустившим эти нарушения, и о представлении в установленные сроки в Счетный комитет информации об исполнении Предписания.
Предписание содержит требования к органу государственного аудита о представлении в установленные в нем сроки Счетный информации об исполнении Предписания.
Проект Предписания членом Счетного комитета вносится для обсуждения на заседание Счетного комитета совместно с проектом Заключения.
Предписание подписывается членом Счетного комитета и направляется в адрес органа государственного аудита.
Предписание оформляется на бланке Счетного комите