Об утверждении Правил лицензирования аудиторской деятельности от 09.11.2006 г. № 438 (Аудиторлық қызметті лицензиялау ережесін бекіту туралы)

Об утверждении Правил лицензирования аудиторской деятельности

В целях реализации Закона Республики Казахстан " О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам аудиторской деятельности" и в соответствии с Законом Республики Казахстан " О лицензировании ", ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемые Правила лицензирования аудиторской деятельности.

2. Департаменту методологии управления государственными активами (Айтжанова Ж.Н.) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и его официальное опубликование в установленном законодательством порядке.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Вице-Министра финансов Республики Казахстан Смаилова А.А.

4. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Утверждены приказом
Министра финансов
Республики Казахстан
от 9 ноября 2006 года N 438
Правила лицензирования аудиторской деятельности

1. Общие положения

1. Настоящие Правила лицензирования аудиторской деятельности (далее - Правила) разработаны в соответствии с законами Республики Казахстан " О лицензировании ", " Об аудиторской деятельности" , " О внесении изменений  и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам аудиторской деятельности" и устанавливают порядок и условия выдачи, переоформления, выдачи дубликата, отзыва лицензии на право занятия аудиторской деятельностью, приостановления и прекращения ее действия, а также контроля за осуществлением лицензиатом аудиторской деятельности.

2. Лицензия на осуществление аудиторской деятельности выдается Министерством финансов Республики Казахстан (далее - лицензиар) аудиторским организациям (далее - лицензиат), отвечающим квалификационным требованиям к лицензированию аудиторской деятельности, утвержденным  постановлением  Правительства Республики Казахстан от 28 сентября 2006 года N 931.

3. Лицензия на осуществление аудиторской деятельности является генеральной и выдается по форме согласно  приложению 1  к настоящим Правилам.

4. Лицензия на осуществление аудиторской деятельности действительна на всей территории Республики Казахстан и выдается в единственном экземпляре.

5. Бланки лицензий имеют степень защищенности на уровне ценной бумаги на предъявителя, а также учетную серию и номер и являются документами строгой отчетности. Приобретение, учет и хранение бланков лицензий осуществляются лицензиаром.

6. Лицензия подписывается уполномоченным лицом и заверяется печатью лицензиара.

7. Передача лицензии другому юридическому лицу запрещается.

8. Сведения о лицензиатах и выданных им лицензиях отражаются лицензиаром в специальном реестре аудиторских организаций.

9. Сведения о выдаче, отзыве, приостановлении и прекращении действия лицензии публикуются лицензиаром в периодических печатных изданиях на государственном и русском языках.

10. При выдаче лицензии, ее дубликата, а также за переоформление лицензии уплачивается лицензионный сбор в порядке и размере, установленных налоговым законодательством Республики Казахстан.

2. Выдача лицензии либо отказ в ее выдаче

11. Для получения лицензии лицензиару представляются следующие документы:

1) заявление по форме, установленной Правительством Республики Казахстан;

2) документ, подтверждающий уплату лицензионного сбора за право занятия аудиторской деятельностью;

3) нотариально заверенные копии учредительных документов, свидетельства о государственной регистрации заявителя в качестве юридического лица и статистической карточки;

4) нотариально заверенная копия свидетельства о постановке заявителя на учет в налоговом органе (РНН);

5) нотариально заверенные копии квалификационных свидетельств о присвоении квалификации "аудитор" аудиторам, работающим в данной аудиторской ооганизации, и документов, на основании которых они состоят в трудовых отношениях с данной аудиторской организацией;

6) нотариально заверенная копия трудовой книжки руководителя либо нотариально заверенная копия индивидуального трудового договора либо выписки из приказов о приеме и увольнении.
Для подтверждения статуса аудиторской организации иностранная организация представляет нотариально заверенную копию лицензии либо оригинал письма с его нотариальным заверенным переводом, подтверждающего ее членство в профессиональной организации, являющейся членом Международной федерации бухгалтеров, или компетентного органа государства, резидентом которого она является.

12. Все документы, представленные для получения лицензии регистрируются лицензиаром.

13. Лицензиар может уточнять записи и сведения, содержащиеся в представленных документах, путем направления соответствующих запросов в государственные органы и организации.

14. До принятия решения о выдаче или об отказе в выдаче лицензии, лицензиар рассматривает представленные с заявлением материалы и оценивает их полноту и достоверность, соответствие лицензиата предъявляемым квалификационным требованиям.

15. Юридическое оформление решения о выдаче лицензии осуществляется путем издания приказа лицензиара.

16. Лицензия выдается не позднее месячного срока со дня подачи заявления с соответствующими документами, установленными настоящими Правилами.

17. В выдаче лицензии может быть отказано по следующим основаниям:

1) не представлен полный перечень документов, установленный пунктом 11 настоящих Правил. При устранении заявителем указанных препятствий заявление рассматривается на общих основаниях;

2) не внесен лицензионный сбор за право занятия аудиторской деятельностью;

3) заявитель не отвечает квалификационным требованиям, предъявляемым при лицензировании аудиторской деятельности, установленным Правительством Республики Казахстан;

4) в отношении руководителя аудиторской организации, имеется решение суда, запрещающее ему занятие аудиторской деятельностью.

18. Уведомление об отказе в выдаче лицензии с указанием причин отказа лицензиаром представляется в письменном виде в сроки, установленные для выдачи лицензии.

19. Заявление на выдачу лицензии аудиторской организации, у которой в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан, а также с пунктом 25 настоящих Правил была отозвана лицензия, рассматривается не ранее чем через 1 (один) год с момента вынесения решения об отзыве.

3. Переоформление и выдача дубликата лицензии

20. В   случае изменения наименования, места нахождения юридического лица лицензиат в течение месяца подает заявление о переоформлении лицензии с приложением соответствующих документов, подтверждающих указанные сведения, а также возвращает оригинал ранее выданной лицензии.
Лицензиар в течение 10 (десяти) дней со дня подачи лицензиатом соответствующего письменного заявления переоформляет лицензию.

21. При утере лицензии лицензиат имеет право на получение дубликата. Лицензиар в течение 10 (десяти) рабочих дней производит выдачу дубликата лицензии по письменному заявлению лицензиата.

4. Приостановление действия лицензии, отзыв лицензии и прекращение ее действия

22. Лицензиар в соответствии с законодательством Республики Казахстан вправе своим приказом приостановить действие лицензии на срок до 6 (шести) месяцев с указанием причины приостановления.

23. Основанием для приостановления действия лицензии являются:

1) препятствие, уклонение, непредоставление соответствующих условий для проведения внешнего контроля качества или непрохождение внешнего контроля качества в установленные сроки;

2) несоблюдение требований законодательства Республики Казахстан в области аудиторской деятельности;

3) аннулирование квалификационного свидетельства "аудитор" у руководителя аудиторской организации;

4) исключение из профессиональной аудиторской организации;

5) письменное заявление лицензиата;

6) неосуществление деятельности в течение 12 (двенадцати) последовательных календарных месяцев.

24. При устранении причин, по которым действие лицензии было приостановлено, лицензиар своим приказом возобновляет действие лицензии.
В случае если причины, по которым действие лицензии лицензиаром приостановлено, были устранены раньше истечения срока приостановления, лицензиат обращается к лицензиару с просьбой о возобновлении действия лицензии.

25. Отзыв лицензии осуществляется лицензиаром в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан, а также:

1) представления аудируемому субъекту заведомо недостоверного аудиторского отчета;

2) несоблюдения требований законодательства Республики Казахстан в области аудиторской деятельности.

26. В случае отзыва или прекращения действия лицензии лицензиат в течение 10 (десяти) календарных дней со дня принятия решения об отзыве или прекращении действия лицензии возвращает лицензию лицензиару.

27. Лицензиат вправе обжаловать в судебном порядке решение об отзыве или приостановлении действия лицензии.

28. Лицензия прекращает свое действие в случаях:

1) отзыва лицензии;

2) ликвидации или реорганизации лицензиата;

3) добровольного возврата лицензии лицензиару.
29.Требования, предъявляемые к лицензиату:

1) ежегодно, в срок до 1 марта, представлять лицензиару Отчетность аудиторских организаций о соответствии квалификационным требованиям к аудиторской деятельности, информацию по страхованию гражданско-правовой ответственности аудиторской организации по формам согласно приложениям 2, 3 к настоящим Правилам;

2) в случае создания филиала известить лицензиара о его создании, месте его нахождения и руководителе, с приложением нотариально заверенной копии квалификационного свидетельства "аудитор";

3) в течение одного месяца после получения лицензии представить нотариально заверенную копию страхового полиса;

4) при принятии решения о прекращении лицензируемой деятельности возвратить оригинал лицензии лицензиару в десятидневный срок.
Приложение 1
к Правилам лицензирования
аудиторской деятельности
Серия                                                   Номер
Государственный герб
Республики Казахстан
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ЛИЦЕНЗИЯ
на занятие аудиторской деятельностью
Выдана ___________________________________________________________
(полное наименование аудиторской организации)
__________________________________________________________________
Место нахождения _________________________________________________
__________________________________________________________________
РНН ______________________________________________________________
Генеральная лицензия действительна
на всей территории Республики Казахстан
Орган, выдавший лицензию  Министерство финансов Республики Казахстан
(полное наименование уполномоченного   органа)
Руководитель
(уполномоченное лицо) _____________________
М.П.
Дата выдачи лицензии "____" _______ г.       Город ___________
Приложение 2
к Правилам лицензирования
аудиторской деятельности
Отчетность аудиторской организации о соответствии квалификационным требованиям к аудиторской деятельности ЗА 200_ ГОД
На­име­но­ва­ние ауди­тор­ской ор­га­ни­за­ци­и__________________________
Се­рия, но­мер и да­та вы­да­чи ли­цен­зии __________________________
______________________________________________________________
Юри­ди­че­ский ад­рес, те­ле­фон____________________________________
Фак­ти­че­ский ад­рес, те­ле­фон____________________________________
Се­рия, но­мер, да­та вы­да­чи сви­де­тель­ства о го­су­дар­ствен­ной
ре­ги­стра­ции (пе­ре­ре­ги­стра­ции) юри­ди­че­ско­го ли­ца­_______________
______________________________________________________________
РН­Н___________________________________________________________
Ру­ко­во­ди­тель ор­га­ни­за­ци­и______________________________________
(Ф. И. О.,
______________________________________________________________
но­мер и да­та вы­да­чи   ква­ли­фи­ка­ци­он­но­го сви­де­тель­ства "ауди­тор")
______________________________________________________________
На­ли­чие ад­ми­ни­стра­тив­ных взыс­ка­ний, свя­зан­ных с на­ру­ше­ни­я­ми
за­ко­но­да­тель­ства об ауди­тор­ской де­я­тель­но­сти__________________
______________________________________________________________
______________________________________________________________
(ко­гда, за что и ка­ким ор­га­ном бы­ло на­ло­же­но взыс­ка­ние)
______________________________________________________________
До­ля в устав­ном ка­пи­та­ле ауди­тор­ской ор­га­ни­за­ции,
при­над­ле­жа­щая  ауди­то­рам и (или) ино­стран­ным ауди­тор­ским
ор­га­ни­за­ци­ям:
______________________________________________________________
На­име­но­ва­ние и ме­сто­на­хож­де­ние | Раз­мер до­ли в устав­ном
ауди­то­ра или ино­стран­ной       | ка­пи­та­ле (%)
ауди­тор­ской ор­га­ни­за­ции,       |
яв­ля­ю­щих­ся участ­ни­ка­ми         |
_______________________________|______________________________
______________________________________________________________
На­ли­чие из­ме­не­ний в учре­ди­тель­ных до­ку­мен­тах за от­чет­ный
пе­ри­од:
______________________________________________________________
Из­ме­не­ния в со­ста­ве учре­ди­те­лей  | Из­ме­не­ния ви­дов
| де­я­тель­но­сти
_________________________________|____________________________
Да (ука­зать ка­кие | Нет          | Да (ука­зать ка­кие | Нет
и да­ту вне­се­ния   |              | и да­ту вне­се­ния   |
из­ме­не­ния)        |              | из­ме­не­ния)        |
__________________|______________|___________________|________
|              |                   |
__________________|______________|___________________|________
Чис­лен­ный со­став ор­га­ни­за­ции:
______________________________________________________________
Об­щая чис­лен­ность ра­бот­ни­ков     | В том чис­ле, не со­сто­я­щие
| в шта­те
_________________________________|____________________________
За от­чет­ный   | За про­шлый год  | За от­чет­ный | За про­шлый
пе­ри­од        |                 | пе­ри­од      | год
_______________|_________________|_____________|______________
______________________________________________________________
Ауди­то­ры, ра­бо­та­ю­щие в ор­га­ни­за­ции:
______________________________________________________________
Ф. | Но­мер и  | Но­мер     | На­ли­чие            |     Да­та
И. | да­та     | и да­та    | из­ме­не­ний          |предо­став­ле­ния
О. | вы­да­чи   | вы­да­чи    | в со­ста­ве          |      в
| ли­цен­зии | ква­ли­фи-  | ауди­тор­ской        |упол­но­мо­чен­ный
|          | ка­ци­он-   | ор­га­ни­за­ции        |   ор­ган
|          | но­го      | в от­чет­ный         |  све­де­ний
|          | сви­де-    | пе­ри­од             |об из­ме­не­ни­ях
|          | тель­ства  |____________________|______________
|          | "ауди­тор" | Да (ука­зать  | Нет |
|          |           | ка­кие и да­ту |     |
|          |           | вне­се­ния     |     |
|          |           | из­ме­не­ния)   |     |
___|__________|___________|______________|_____|______________
______________________________________________________________
Све­де­ния о по­вы­ше­нии ква­ли­фи­ка­ции ауди­то­ров, ра­бо­та­ю­щих в
ор­га­ни­за­ции:
______________________________________________________________
Ф.И.О. ауди­то­ра | Да­та и ме­сто про­хож­де­ния по­вы­ше­ния
| ква­ли­фи­ка­ции
________________|_____________________________________________
______________________________________________________________
Член­ство в про­фес­си­о­наль­ной ор­га­ни­за­ции:
На­име­но­ва­ние              | Да­та вступ­ле­ния (по­втор­но­го
| вступ­ле­ния)
__________________________|___________________________________
______________________________________________________________
Дан­ные о фи­ли­а­лах ауди­тор­ской ор­га­ни­за­ции:
______________________________________________________________
N п/п | На­име­но­ва­ние      | Ф.И.О., но­мер и да­та вы­да­чи
| и ме­сто­на­хож­де­ние | ква­ли­фи­ка­ци­он­но­го
| фи­ли­а­ла           | сви­де­тель­ства "ауди­тор"
| ауди­тор­ской       | ру­ко­во­ди­те­ля
| ор­га­ни­за­ции       |
______|___________________|___________________________________
______________________________________________________________
Руководитель  _______________  ______________________________
Подпись                    (Ф.И.О.)
М.П.
Приложение 3
к Правилам лицензирования
аудиторской деятельности
Информация по страхованию гражданско-правовой ответственности аудиторской организации
ЗА 200_ ГОД
Дан­ные о стра­хо­ва­нии граж­дан­ско-пра­во­вой
от­вет­ствен­но­сти:
N
п/п
На­име­но­ва­ние и
ме­сто­на­хож­де­ние
стра­хо­вой ор­га­ни­за­ции
Но­мер и да­та вы­да­чи
стра­хо­во­го по­ли­са
Руководитель  _______________  _________________________
Подпись               (Ф.И.О.)
М.П.