О мерах по организации погашения кредиторской задолженности

О мерах по организации погашения

кредиторской задолженности
📌 Сноска. Утратило силу Распоряжением акима Карагандинской области от 23.09.1999 № 163р.
В целях погашения кредиторской задолженности в соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан от 13.05.99 г. №569 «О мерах по организации погашения кредиторской задолженности»:

1. Утвердить прилагаемые Правила о порядке погашения кредиторской задолженности в областной бюджет на 1999 год.

2. Создать Комиссию по рассмотрению вопросов, связанных с погашением кредиторской задолженности в следующем составе:

Утешов С.Б. – заместитель акима области, председатель
Нурпеисов К.К. – председатель налогового Комитета по Карагандинской области, заместитель председателя
Айтуаров Б.Ю. – начальник отдела по правовым отношениям аппарата акима области
Ахимбеков А.К. – директор Агентства по реорганизации и ликвидации предприятий
Ильницкий П.А. – заведующий отделом оперативного управления аппарата акима области
Кротова В.П. – начальник областного управления Казначейства
Молотовник А.К. – зам.начальника облфинуправления
Райш А.Б. – председатель ревизионной Комиссии областного Маслихата
Тлеухан Р. – начальник Главного управления Комитета налоговой полиции по Карагандинской области

3. Комиссии по рассмотрению вопросов, связанных с погашением кредиторской задолженности, обеспечить проведение работ по погашению кредиторской задолженности в соответствии с Правилами о порядке погашения кредиторской задолженности в областной бюджет на 1999 год.

4. Контроль за исполнением настоящего распоряжения возложить на заместителя акима области Утешова С.Б.

Правила о порядке погашения кредиторской задолженности в областной бюджет на 1999 год

Утверждены

распоряжением акима

Карагандинской области

от 12.08.1999 года №134р

Правила
о порядке погашения кредиторской задолженности
в областной бюджет на 1999 год

Настоящие Правила разработаны в соответствии с п. 3-1 решения XXVI сессии областного Маслихата «О внесении изменений и дополнений в решение XXV сессии областного Маслихата от 14.01.99 г. «Об областном бюджете на 1999 год» и распространяются на бюджетные организации, финансировавшиеся из местного бюджета и представляющие отчетность в порядке, определенном Инструкцией об объеме и формах годовой, квартальной бухгалтерской отчетности, утвержденной приказом Министерства финансов Республики Казахстан от 15 мая 1998 года № 217 и зарегистрированной в Министерстве юстиции Республики Казахстан от 28 мая 1998 года № 517, и организации, финансировавшиеся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования (работ, услуг).

I. Общие положения

1. Настоящие правила регулируют порядок погашения кредиторской задолженности бюджетных организаций, финансировавшихся из местного бюджета, (включая расходы местного бюджета по субсидиям хозяйствующим субъектам всех форм собственности и расходы по фонду охраны окружающей среды); кредиторской задолженности организаций, финансировавшихся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, перед поставщиками товаров, работ и услуг, а также кредиторской задолженности местных исполнительных органов, местных бюджетов по кредитам перед банками второго уровня и хозяйствующими субъектами, использованным на выплату заработной платы, с отчислениями и социальных пособий, за счет погашения задолженности хозяйствующих субъектов по платежам в местный бюджет.

2. Погашение производится только по Кредиторской задолженности бюджетных организаций, финансировавшихся из местных бюджетов, (включая задолженность местного бюджета по субсидиям хозяйствующим субъектам всех форм собственности и задолженность по расходам фонда охраны окружающей среды) далее «Кредиторская задолженность бюджетных организаций», и организаций, финансировавшихся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования (включая задолженность по социальному и подоходному налогу, перед поставщиками товаров (работ, услуг) местных исполнительных органов и местных бюджетов перед банками второго уровня и хозяйствующими субъектами, образовавшейся по состоянию на 1 января 1999 года, и кредиторской задолженности поставщиков товаров (работ, услуг), организаций, финансировавшихся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, банков второго уровня и хозяйствующих субъектов по платежам в местный бюджет, включая основной долг, пени и штрафы, кроме налогов и сборов, распределяемых между республиканским и местными бюджетами согласно Закону Республики Казахстан «О бюджетной системе», образовавшейся по состоянию на 1 января 1999 года, не погашенной на момент проведения расчетов (далее – кредиторская задолженность по платежам в местный бюджет), в пределах суммы, предусмотренной в областном бюджете на 1999 год на эти цели.

3. Погашение кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет может быть осуществлено хозяйствующими субъектами, являющимися:

непосредственными поставщиками товаров (работ, услуг) бюджетных организаций, финансировавшихся из местных бюджетов, (включая работы и услуги хозяйствующих субъектов всех форм собственности, связанные с предоставлением льгот, отдельным категориям граждан, выполненные работы (услуги), по жилищно-коммунальному хозяйству, организаций, финансировавшихся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования;
банками второго уровня и хозяйствующими субъектами, предоставлявшими кредиты местному бюджету на выплату заработной платы с отчислениями в государственные фонды социального страхования и социальных пособий;
одним из последующих поставщиков непосредственного поставщика товаров (работ, услуг), бюджетных организаций, финансировавшихся из местных бюджетов, (включая хозяйствующие субъекты всех форм собственности, осуществляющие предоставление льгот отдельным категориям граждан, выполняющими работы услуги по жилищно-коммунальному хозяйству, за счет местных бюджетов); организаций, финансировавшихся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования (работ, услуг); банков второго уровня и хозяйствующих субъектов, предоставлявших кредиты местному бюджету на выплату заработной платы, с отчислениями в государственные фонды социального страхования и социальных пособий (далее – Поставщики)

4. Погашение кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет (при наличии таковой задолженности на 01.01.99 г.) может быть осуществлено непосредственно бюджетными организациями, финансировавшимися из местных бюджетов и организациями, финансировавшимися из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования.

5. Комиссия по рассмотрению вопросов, связанных с погашением кредиторской задолженности, созданная распоряжением акима области (далее Комиссия) является консультативно-совещательным органом при акиме Карагандинской области.

Комиссия создается в целях:

1) выработки предложений по урегулированию вопросов, связанных с погашением кредиторской Задолженности бюджетных организаций, финансировавшихся из местных бюджетов, организаций, финансировавшихся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, а также местных исполнительных органов и местных бюджетов перед банками второго уровня и хозяйствующими субъектами, предоставлявшими кредиты на выплату заработной платы с отчислениями в государственные фонды социального страхования и социальных пособий;

2) внесения на рассмотрение акима проектов распоряжений по вопросам погашения кредиторской задолженности вышеуказанных юридических лиц.

Предложения Комиссии оформляются протоколами, которые подписываются всеми присутствующими членами Комиссии.
Комиссия правомочна вносить предложения, если на заседании комиссии присутствует не менее 7 человек и большинство из присутствующих выказались «за».
В случае отсутствия кого-либо из членов Комиссии по уважительной причине (отпуск, командировка, по болезни), в работе и голосовании Комиссии имеет право принимать участие лицо, непосредственно замещающее отсутствующего члена Комиссии;

3) для работы и консультаций Комиссия вправе привлекать служащих любых государственных структур, Привлеченные лица участия в голосовании не принимают.

II. Порядок регистрации кредиторской задолженности бюджетных организаций, организаций, финансировавшихся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования

6. Бюджетная организация, финансировавшаяся из местных бюджетов, организация, финансировавшаяся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования составляет акт сверки своей кредиторской задолженности с каждым непосредственным поставщиком по состоянию на 1 января 1999 года. Общая сумма кредиторской задолженности по представленным актам сверки не должна превышать суммы кредиторской задолженности, отраженной в годовой бухгалтерской отчетности бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, по состоянию на 1 января 1999 года. Оригиналы актов сверок кредиторской задолженности в двух экземплярах предоставляются бюджетной организацией, организацией, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, государственному учреждению-администратору программ. Администратор программ после проверки представляет акты сверки в соответствующий финансовый орган. В свою очередь финансовый орган представляет акты сверки на регистрацию в облфинуправление.

7. Ответственность за достоверность указанных сумм кредиторской задолженности бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, в актах сверки возлагается на руководителя бюджетной организации, руководителя организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования.

8. На основании данных актов сверок государственное учреждение-администратор программ формирует справки о наличии кредиторской задолженности на 1 января 1999 года по форме № 1 в 3-х экземплярах по каждой бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования. На все акты по каждой бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, составляется одна справка, которая после сверки с данными годового бухгалтерского баланса или первичного учета подписывается руководителями государственных учреждений-администраторов программ и бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования.
Подписанные справки о наличии кредиторской задолженности в 3-х экземплярах передаются в местные финансовые органы и затем в облфинуправление для регистрации.
Справки в трех экземплярах регистрируются под одним номером в журнале регистрации справок о наличии кредиторской задолженности по форме № 2, который должен быть пронумерован, прошнурован и опечатан мастичной печатью. Количество листов в журнале заверяется подписью руководителя территориального финансового органа. Номер справки проставляется согласно номеру по порядку журнала.
Кроме того, в справке проставляется двухзначный налоговый код района, города, области по справочнику налоговых органов, семизначный код бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, по справочнику бюджетных организаций, порядковый номер непосредственного поставщика. Эти коды формируют специальный код регистрации (девятизначный код/порядковый номер непосредственного поставщика).

9. Один экземпляр справки, подтверждающей сумму кредиторской задолженности, с приложенными в одном экземпляре актами сверок остается в облфинуправлении и хранится в специально заведенном деле по каждой бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования. Ответственный исполнитель финоргана возвращает через низовые финорганы и администраторов программ бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования справку в трех экземплярах и оставшиеся четыре экземпляра актов сверок, предварительно проставив на актах штамп территориального финансового органа, подтверждающего регистрацию кредиторской задолженности.

III. Подготовка и представление документов для погашения кредиторской задолженности бюджетными организациями, организациями, финансировавшимися из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования

10. Бюджетная организация, организация, финансировавшаяся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, запрашивает у непосредственных поставщиков информацию об их кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет.

11. Непосредственный поставщик, имеющий кредиторскую задолженность по платежам в местный бюджет, запрашивает в территориальном налоговом органе по месту регистрации справку о наличии кредиторской задолженности по каждому виду платежа с указанием основного долга, пени и штрафов с указанием в бюджет какого района, города, областной имеется кредиторская задолженность и направляет ее в бюджетную организацию, организацию, финансировавшуюся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования.

12. Налоговый орган ведет журнал учета выданных справок, который должен быть пронумерован, прошнурован и опечатан мастичной печатью. Количество листов в журнале заверяется подписью руководителя налогового органа. На справке в обязательном порядке делается отметка «Для погашения кредиторской задолженности бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования» с указанием названия бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования.
Если у непосредственного поставщика запросили справку о наличии задолженности по платежам в местный бюджет одновременно несколько бюджетных организаций, организаций, финансировавшихся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, налоговый орган выдает справки отдельно для каждой бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, под разными номерами. При этом общая сумма задолженности, указанная в справках по одному непосредственному поставщику, не должна превышать его кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет.

13. В случае отсутствия у непосредственного поставщика кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет, а также если кредиторская задолженность бюджетных организаций, организаций, финансировавшихся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, превышает сумму задолженности непосредственного поставщика по платежам в местный бюджет, непосредственный поставщик запрашивает у Поставщиков, а также у последующих Поставщиков, перед которыми у него имеется кредиторская задолженность, информацию о наличии у них кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет. Поставщики, имеющие кредиторскую задолженность по платежам в местный бюджет представляют непосредственному поставщику справки территориальных налоговых органов согласно п.п. 11, 12 настоящих Правил.

14. Непосредственный поставщик сверяет сумму задолженности Поставщика, указанную в справке налогового органа, с суммой своей кредиторской задолженности перед Поставщиком, представившим справку, и суммой дебиторской задолженности по расчетам с бюджетной организацией, организацией, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, составляет акт сверки кредиторской задолженности с Поставщиком на сумму, равную сумме, указанной в справке налогового органа, но не превышающую суммы кредиторской задолженности бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, за поставленные товары (работы, услуги) в четырех экземплярах, подписанных руководителями непосредственного поставщика и Поставщика. Два экземпляра каждого акта сверки и справок налоговых органов направляются бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования.

15. Бюджетная организация, организация, финансировавшаяся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, сверяет суммы, указанные в справках налоговых органов по месту регистрации непосредственного поставщика и Поставщика о наличии кредиторской задолженности, с суммами, указанными в актах сверки, и с суммой своей кредиторской задолженности и составляет схему погашения кредиторской задолженности по форме № 3 в четырех экземплярах в порядке согласно разделу IV настоящих Правил. Общая сумма задолженности, подтвержденная справками налоговых органов по месту регистрации непосредственного поставщика и его Поставщиков, недолжна превышать сумму кредиторской задолженности бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования.

16. Бюджетная организация, организация, финансировавшаяся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, все экземпляры схемы погашения кредиторской задолженности с приложенными к ней оригиналами актов сверок кредиторской задолженности между непосредственным поставщиком и его Поставщиками, справок налоговых органов о наличии кредиторской задолженности Поставщиков по платежам в местный бюджет направляет администратору программ, далее в финансовый орган по местонахождению. Финансовые органы предоставляют полный пакет документов каждой бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования в облфинуправление для регистрации.
Областное финансовое управление через финорганы и администраторов программ по месту нахождения бюджетной организации, официально уведомляет бюджетную организацию, организацию, финансировавшуюся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования о регистрации и один экземпляр схемы возвращает им, предварительно проставив на схемах штамп финансового органа, подтверждающий регистрацию схемы погашения кредиторской задолженности. Бюджетная организация, организация, финансировавшаяся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, официально уведомляет непосредственного поставщика о получении документов и включении его и Поставщиков в схему погашения. Непосредственный поставщик направляет уведомление в налоговые органы по месту своей регистрации и регистрации Поставщиков, участвующих в схеме погашения.

17. Акты сверки кредиторской задолженности регистрируются в областном финансовом управлении, в журнале регистрации актов сверки кредиторской задолженности Поставщиков по форме №4 под специальными кодами регистрации.

Областное финансовое управление проверяет наличие необходимых документов, приложенных к схеме погашения кредиторской задолженности, указанных в п. 29 настоящих Правил.
Схема погашения кредиторской задолженности регистрируется в журнале регистрации кредиторской задолженности по форме № 2.
Копия зарегистрированной схемы погашения кредиторской задолженности доводится областным финансовым управлением органам казначейства, в которой обслуживается бюджетная организация, организация, финансировавшаяся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, во все территориальные органы, участвующие в расчетах.

18. Органы казначейства открывают следующие счета для проведения расчетов:

бюджетные счета областного бюджета бюджетным организациям, организациям, финансировавшимся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, не имеющим бюджетных счетов в органах казначейства по месту их нахождения, на основании разрешения финансовых органов по форме 1МБР, 1МБЗ в соответствии с Инструкцией по финансированию бюджетных организаций, состоящих на местных бюджетах, путем установления лимитов на расходование средств от 02.12.96 г. № 264;
текущие счета без права расходования непосредственному поставщику и Поставщикам, включенным в схему погашения кредиторской задолженности, в территориальных органах казначейства по месту нахождения непосредственного поставщика и Поставщиков на основании схемы погашения кредиторской задолженности.
Текущие счета (временные) открываются с обязательным представлением образцов подписей, оформленных в соответствии с требованиями Инструкции Национального Банка Республики Казахстан «О порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках второго уровня», утвержденной постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 04.03.97 г. № 61.

19. Областное финансовое управление направляет по одному экземпляру схемы погашения кредиторской задолженности, составленной и зарегистрированной (с отметкой о регистрации) в установленном порядке областным государственным учреждениям-администраторам программ. При необходимости учреждение-администратор программ имеет право затребовать у бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, дополнительные документы.

20. Областное государственное учреждение-администратор программ на основании полученных схем составляет реестр бюджетных организаций, организаций, финансировавшихся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, участвующих в погашении кредиторской задолженности, по форме № 5 представляет документы на рассмотрение в областное финансовое управление. По одному экземпляру реестров областное учреждение-администратор программ при необходимости направляет администратору программ по месту нахождения бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования.

IV. Порядок составления схемы погашения кредиторской задолженности

21. После получения справок налоговых органов о наличии кредиторской задолженности поставщиков по платежам в местный бюджет и актов сверок кредиторской задолженности поставщиков бюджетная организация, организация, финансировавшаяся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, сверяет их с суммой своей кредиторской задолженности перед непосредственным поставщиком и определяет сумму задолженности для включения в схему.
Схема составляется на сумму задолженности по платежам в местный бюджет непосредственного поставщика и Поставщиков, но не превышающую сумму кредиторской задолженности бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, перед непосредственным поставщиком.

22. Схема составляется на каждого непосредственного поставщика. В случае отсутствия у непосредственного поставщика кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет в схеме указываются все Поставщики, участвующие в расчетах.

23. В графе 1 формы № 3 указываются специфики экономической классификации, по которым имеется кредиторская задолженность перед непосредственным поставщиком, в графе 2 - суммы кредиторской задолженности по каждой специфике. Задолженность непосредственного поставщика перед местным бюджетом отражается в графе 9 с указанием наименования, местонахождения, и РНН непосредственного поставщика и наименование бюджета в который имеется задолженность в графе 7 и кодов доходов, по которым имеется кредиторская задолженность перед местным бюджетом в графе 8.

24. В случае отсутствия у непосредственного поставщика кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет и наличия ее у другого Поставщика, кредиторская задолженность непосредственного поставщика перед данным Поставщиком (поставщиком 2) на сумму погашения отражается в графе 4. В графе 3 указывается наименование, местонахождение и РНН непосредственного поставщика.

25. Если, в свою очередь, Поставщик 2 не имеет кредиторской задолженности перед местным бюджетом, но имеет кредиторскую задолженность перед Поставщиком 3, который, в свою очередь имеет кредиторскую задолженность перед местным бюджетом, кредиторская задолженность Поставщика 2 перед Поставщиком 3 на сумму погашения отражается в графе 6. В графе 5 указывается наименование, местонахождение и РНН Поставщика 2.

26. В случае увеличения количества Поставщиков, все Поставщики, начиная с Поставщика 2, не имеющие кредиторской задолженности перед местным бюджетом, указываются построчно в графе 5 с указанием сумм погашения в графе 6.

27. Кредиторская задолженность Поставщиков перед местным бюджетом отражается в графе 9 с указанием наименования, местонахождения и РНН налогоплательщика и наименование бюджета в который должна поступить задолженность в графе 7 и кодов доходов, по которым имеется кредиторская задолженность перед местным бюджетом, в графе 8.

28. Суммы граф 2 и 9 должны быть равны и не должны превышать суммы кредиторской задолженности бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, перед непосредственным поставщиком, зарегистрированной в территориальных финансовых органах, и последнего Поставщика перед местным бюджетом, указанной в справке налогового органа.

29. К схеме прилагаются все документы, на основании которых составляется акт:

справки налоговых органов о наличии кредиторской задолженности Поставщиков перед местным бюджетом с указанием номера и даты выдачи;
справки территориальных финансовых органов о наличии кредиторской задолженности бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, перед непосредственным поставщиком с указанием номера и даты выдачи;
акты сверки кредиторской задолженности поставщиков с указанием номера, даты подписания и штампом местного финансового органа.

30. Схема погашения кредиторской задолженности подписывается руководителями бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, и непосредственного поставщика, других Поставщиков, включенных в расчеты, передается администратору программ, затем финансовому органу по месту нахождения бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования. Финансовый орган передает на регистрацию в облфинуправление, где зарегистрирована кредиторская задолженность бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования.

31. Облфинуправление присваивает схеме номер, соответствующий специальному коду регистрации кредиторской задолженности (девятизначный код/порядковый номер Поставщика) и готовит предложения на проведение зачета взаимных долгов Комиссии по рассмотрению вопросов, связанных с погашением кредиторской задолженности.
В случае принятия распоряжения акима области с проведением зачета взаимных долгов, облфинуправление передает схему погашения областному управлению казначейства, которое в свою очередь направляет схему территориальным органам казначейства по месту нахождения бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования и по месту нахождения всех поставщиков, для открытия счетов областного бюджета и дальнейшего погашения взаимных долгов.

V. Представление документов местными исполнительными органами

32. Местные исполнительные органы представляют на рассмотрение в облфинуправление:

решения городских и районных маслихатов, принятые до 31 декабря 1998 года и предусматривающие получение кредитов от банков второго уровня, хозяйствующих субъектов, использованных на выплату заработной платы с отчислениями и социальных пособий;
кредитные соглашения между местным исполнительным, финансовым органом и банком второго уровня, хозяйствующим субъектом;
акты сверки кредиторской задолженности местных исполнительных органов перед банками второго уровня, хозяйствующими субъектами по вышеуказанным кредитам, подписанные акимом районов и городов начальниками финорганов и руководителем банка второго уровня, хозяйствующих субъектов и подтвержденные территориальным финансовым органом;
письменное подтверждение соответствующего территориального финансового органа о целевом направлении кредитов банков второго уровня, хозяйствующих субъектов на выплату заработной платы с отчислениями и социальных пособий;
справку территориального налогового органа по месту регистрации банка, хозяйствующего субъекта о наличии кредиторской задолженности данного банка, хозяйствующего субъекта по платежам в местный бюджет, сложившейся на 1 января 1999 года и непогашенной на момент представления справки;
схему погашения кредиторской задолженности, зарегистрированную в финансовом органе по месту нахождения местного исполнительного органа, в порядке согласно п. 17 настоящих Правил.

33. В случае отсутствия у банка второго уровня, хозяйствующего субъекта кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет, банк, хозяйствующий субъект составляют акт сверки с непосредственными поставщиками, перед которыми у него имеется кредиторская задолженность за поставленные товары (работы, услуги), имеющими кредиторскую задолженность по платежам в местный бюджет, в порядке, предусмотренном в разделе III настоящих Правил. Два экземпляра акта сверки с приложением справок налоговых органов направляются местному исполнительному органу.

34. В случае отсутствия у банков второго уровня кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет и перед непосредственными поставщиками за поставленные товары (работы, услуги), банк выявляет хозяйствующие субъекты, у которых имеется кредиторская задолженность перед местным бюджетом, заключает кредитное соглашение на предоставление средств для погашения хозяйствующими субъектами их кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет и представляет местному исполнительному, финансовому органу следующие документы:
справку территориального налогового органа по месту регистрации хозяйствующего субъекта о наличии кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет, сложившейся на 1 января 1999 года и непогашенной на момент представления справки, согласно п. 12 настоящих Правил;
кредитное соглашение между хозяйствующим субъектом (должником перед местным бюджетом) и банком второго уровня на предоставление средств для погашения хозяйствующим субъектом его кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет.

35. Местный исполнительный финансовый орган составляет схему погашения кредиторской задолженности и представляет в областное финансовое управление в порядке согласно разделу III настоящих Правил. Схема погашения кредиторской задолженности, зарегистрированная согласно п.17 настоящих Правил, с актом сверки кредиторской задолженности между банком, хозяйствующим субъектом и непосредственным поставщиком или кредитным соглашением между хозяйствующим субъектом и банком второго уровня и справкой налогового органа, представляется Комиссии по рассмотрению вопросов, связанных с погашением кредиторской задолженности.
В случае принятия распоряжения акима области о проведении зачета взаимных долгов, облфинуправление передает схему погашения областному управлению казначейства, которое в свою очередь направляет схему территориальным органам казначейства по месту нахождения банка второго уровня и по месту нахождения всех хозяйствующих субъектов для открытия счетов областного бюджета и дальнейшего погашения взаимных долгов.

36. Территориальные органы казначейства открывают следующие счета для проведения расчетов:

бюджетные счета областного бюджета местным исполнительным, финансовым органам, не имеющим бюджетных счетов областного бюджета в органах казначейства, на основании казначейского разрешения;
текущие счета без права расходования банкам второго уровня, хозяйствующим субъектам по месту их нахождения на основании схемы погашения кредиторской задолженности.
Текущие счета (временные) открываются с обязательным представлением образцов подписей, оформленных в соответствии с требованиями Инструкции Национального Банка Республики Казахстан «О порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках второго уровня», утвержденной постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 04.03.97 г. № 61.
Органы казначейства, открывающие текущие счета, сообщают об открытии данных счетов в территориальный орган казначейства, где обслуживается местный исполнительный орган и областное финансовое управление.

VI. Порядок проведения расчетов по погашению кредиторской Задолженности

37. Областное финансовое управление рассматривает представленные документы, при необходимости запрашивает у учреждений-администраторов программ, местных исполнительных органов, других организаций дополнительную информацию, в случае соответствия представленных достаточности оснований готовит проект распоряжения акима области о погашении кредиторской задолженности и вносит его на рассмотрение Комиссии.

38. Комиссия рассматривает представленный проект распоряжения, вырабатывает предложения по данному проекту и вносит его в акиму области на рассмотрение.

39. На основе распоряжения акима области о погашении кредиторской задолженности областное финансовое управление готовит финансовое разрешение. К лимитной заявке прилагаются реестры бюджетных организаций, организаций, финансировавшихся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, участвующих в погашении кредиторской задолженности.
В случае погашения кредиторской задолженности местных исполнительных, финансовых органов составляется реестр местных исполнительных органов и банков второго уровня, хозяйствующих субъектов по форме № 6.

40. Областное финансовое управление выписывает финансовое разрешение учреждению-администратору программ, местному исполнительному, финансовому органу с приложением реестров. Учреждение-администратор программ выписывает бюджетное разрешение администратора бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, согласно реестру бюджетных организаций, организаций, финансировавшихся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования.

41. Территориальный орган казначейства, в котором открыт счет бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, при поступлении лимитов финансирования направляет электронной почтой запрос-подтверждение по форме № 7 в соответствующий налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика для получения подтверждения наличия кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет по состоянию на 1 января 1999 года.

42. Налоговый орган подтверждает задолженность налогоплательщика, указанную ранее в соответствующей справке, только один раз и с момента подтверждения наличия кредиторской задолженности налогоплательщика по платежам в местный бюджет прекращает прием платежей в счет погашения кредиторской задолженности, указанной в запросе-подтверждении, до поступления платежного поручения на текущий счет налогоплательщика, открытый в соответствующем органе казначейства.

43. Банк второго уровня, заключивший кредитное соглашение с хозяйствующим субъектом согласно п. 34 настоящих Правил, представляет в территориальный орган казначейства по месту своего нахождения платежное поручение хозяйствующего субъекта, оформленное согласно п. 46 настоящих Правил, с отметкой банка на перечисление платежей в местный бюджет и справку налогового органа по месту регистрации хозяйствующего субъекта о погашении кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет, ранее указанной в справке того же налогового органа о ее наличии.
Территориальный орган казначейства по месту нахождения банка второго уровня направляет представленные документы всем территориальным органам казначейства, участвующим в расчетах, согласно схеме погашения кредиторской задолженности.

44. Бюджетная организация, организация, финансировавшаяся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, местный исполнительный, финансовый орган выписывает платежное поручение непосредственному поставщику, банку второго уровня на их текущие счета, открытые в казначейском банке для проведения зачета по кредиторской задолженности и представляет его в орган казначейства для оплаты.

45. Территориальный орган казначейства, куда поступил лимит финансирования, сверяет сумму, подтвержденную налоговым органом, либо сумму, указанную в платежном поручении хозяйствующего субъекта согласно п. 43 настоящих Правил, со схемой погашения кредиторской задолженности и платежным поручением бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, и местного исполнительного, финансового органа. В случае их соответствия платежное поручение отправляется по назначению. Если сумма задолженности, подтвержденная налоговым органом либо сумма, указанная в платежном поручении хозяйствующего субъекта, оказывается меньше суммы, указанной в схеме, платежное поручение бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, и местного исполнительного, финансового органа оформляется на сумму, указанную в подтверждении налогового органа, либо на сумму, указанную в платежном поручении хозяйствующего субъекта. Оставшаяся сумма лимита подлежит отзыву. В случае не подтверждения налоговым органом запроса или отсутствия платежного поручения хозяйствующего субъекта, платежное поручение территориальным органом казначейства не принимается.

46. Непосредственный поставщик, банк второго уровня, хозяйствующий субъект выписывает платежное поручение с текущего счета на счет 080 «Доходы, распределяемые между бюджетами» по коду дохода 107101 «Погашение задолженности» на сумму подтвержденной задолженности по платежам в бюджет с указанием РНН налогового органа по месту регистрации налогоплательщика и уровня бюджета (областной), в который должны зачисляться платежи.
При этом в платежном поручении обязательно указание следующих реквизитов: МФО, номер счета, наименование поставщика (налогоплательщика), девятизначный код регистрации с порядковым номером и слова «Погашение кредиторской задолженности» в текстовом пространстве назначения платежа, код назначения платежа (107101), десятизначный код расходов (для бюджетных организаций), уровень бюджета (областной) в который должны зачисляться платежи, сумма платежа.

47. В случае отсутствия у непосредственного поставщика (банка второго уровня) кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет непосредственный поставщик (банк второго уровня, хозяйствующий субъект) выписывает платежное поручение на сумму подтвержденной задолженности Поставщику 2 на его текущий счет, открытый территориальным органом казначейства по месту его нахождения. Поставщик 2, в свою очередь, выписывает платежное поручение согласно п. 46 настоящих Правил в доход местного бюджета.
В случае участия нескольких Поставщиков согласно схеме платежное поручение выписывается с текущего счета одного Поставщика на текущий счет другого Поставщика.
В случае, если банк второго уровня заключил кредитное соглашение с хозяйствующим субъектом согласно п. 34 настоящих Правил, банк второго уровня выписывает платежное поручение с текущего счета на свой корреспондентский счет.

48. После проведения заключительного платежа в доход республиканского бюджета территориальный орган казначейства согласно схеме погашения электронной почтой пересылает платежное поручение в соответствующие органы казначейства, где проводились платежи. Ответственный исполнитель подшивает платежное поручение в специально заведенное дело и делает отметку в схеме погашения кредиторской задолженности, в журнале регистрации кредиторской задолженности и в журнале регистрации актов сверки кредиторской задолженности поставщиков.
Кроме того, территориальный орган казначейства, в котором открыт текущий счет налогоплательщика, направляет подтверждение по форме № 7 в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика о погашении его кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет, подтвержденной ранее данным налоговым органом.

VII. Учет и отчетность

49. На основании копии платежного поручения бюджетная организация и организация, финансировавшаяся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, отражает в бухгалтерском учете и отчетности погашение кредиторской задолженности перед непосредственными поставщиками, а территориальные финансовые органы - перед банками второго уровня, хозяйствующими субъектами.
Бюджетные организации, организации, финансировавшиеся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования, не являющиеся государственными учреждениями, на сумму погашения кредиторской задолженности представляют администратору программ областного уровня отчеты по форме 2 «Отчет об исполнении сметы расходов организации» (код 0603008) по программе бюджетной классификации в 3-х экземпляров, по которой производилось погашение кредиторской задолженности. Администратор программ передает отчет в облфинуправление. После проверки представленных отчетов ответственный исполнитель облфинуправления ставит контрольную визу и штамп в правом верхнем углу. Отчет с визой и штампом облфинуправления возвращается бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного фонда обязательного медицинского страхования через учреждение-администратора программ.
Порядок отражения погашения задолженностей в бухгалтерском учете бюджетных организаций, являющихся государственными учреждениями, производится в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету в организациях, содержащихся за счет республиканского и местных бюджетов, утвержденной приказом Департамента казначейства Министерства финансов Республики Казахстан от 27 января 1998 года № 30. Бухгалтерская отчетность представляется в порядке и сроки, установленные Инструкцией «Об объеме и формах годовой, квартальной бухгалтерской отчетности бюджетных организаций», утвержденной приказом Министерства финансов Республики Казахстан от 15 мая 1998 года № 217.

СПРАВКА №_____

Форма №1М

_________________________________

(наименование финансового органа)

Дата выдачи «___»__________1999г.

СПРАВКА №_____

О наличии кредиторской задолженности на 1 января 1999 года

_________________________

(код области)

_______________________________________

(код бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного ФОМСа)

Настоящая справка составлена на основании представленных___________________________________________________

(наименование и РНН бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного ФОМСа)

актов сверок:

тыс.теңге

№ п/п	Поставщик			Код регистрации	Данные акта		Код специфики экономической классификации
	Наименование	местонахождение	РНН		Дата	Сумма


Итого

Итого сумма кредиторской задолженности_______________________

тенге___________________________________________________(цифрами)

(сумма прописью)

К настоящей справке прилагаются:

1.____________________________________

2.__________________________________

3.__________________________________

ПОДПИСИ:

4.__________________________________
ПОДПИСИ:
_____________________________ ______________________________
(руководитель финансового органа) (руководитель бюджетной организации,
организации, финансировавшейся из
упраздненного ФОМСа
МП МП

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ

Форма №2М

Образец обложки

_________________________________

(наименование финансового органа)

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ

кредиторской задолженности

Начато____________ г.

Окончено__________ г.

Схема погашения кредиторской задолженности №______

Форма №3М

Схема погашения кредиторской задолженности №______

________________________________________________________________

(наименование бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного ФОМСа, местного исполнительного органа, местонахождение, РНН, код)

перед поставщиками товаров, работ, услуг на сумму

______________________________________

(сумма прописью, в тыс.тенге)

г._______________ __________________

________________________

(№ регистрации кредиторской задолженности в финансовых органах, подпись руководителя финансового органа, печать)

Задолженность бюджетной организации, организации, финансировавшейся из упраздненного ФОМСа перед непосредственным поставщиком, банком второго уровня		Задолженность непосредственного поставщика, банка второго уровня перед Поставщиком		Задолженность Поставщика 2,3 и т.д.		Задолженность непосредственного поставщика, Поставщика, банка второго уровня, хозяйствующего субъекта по платежам в местный бюджет
Специфика экономической классификации	Сумма тыс тенге	Наименование, местонахождение, РНН	Сумма тыс тенге	Наименование, местонахождение, РНН	Сумма тыс тенге	Наименование, местонахождение, РНН, вид бюджета (районный, городской, областной)	Коды доходов	Сумма тыс тенге
1	2	3	4	5	6	7	8	9
итого		итого		итого			итого

Итого сумма, предполагаемая к погашению

______________________________________

(сумма прописью)

К настоящей схеме прилагаются:

1.____________________________________________

2.____________________________________________

3.____________________________________________

Подпись руководителя Подпись руководителя
Бюджетной организации, организации-поставщика 1,
Организации, финансировашейся банка второго уровня
Из упраздненного ФОМСа

_____________________ _____________________
ФИО, должность ФИО, должность
МП МП

Подпись руководителя Подпись руководителя
организации-поставщика 2, организ.-налогоплательщика,

_____________________ _____________________
ФИО, должность ФИО, должность
МП МП

Отметка о погашении кредитной задолжнности:

Погашено _______________________________

(номер платежного поручения, подпись руководителя финансового органа)

По данному образцу печатать все листы журнала

Тыс.теңге

№№	Дата сверки	Код регистрации	Поставщик 1		Поставщик 1		Сумма принятая к погашению	МФО казначейства	Отметка о завершении
			МФО	Счет	МФО	счет
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ

Форма №4М

Образец обложки

_________________________________

(наименование финансового органа)

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ

актов сверки кредиторской задолженности поставщиков

Начато______________ г.

Окончено____________ г.

Реестр бюджетных организаций, организаций, финнасировавшихся Из упраздненного ФОМСа, участвующих в погашении кредиторской задолженности

Форма №5М

Реестр бюджетных организаций, организаций, финнасировавшихся
Из упраздненного ФОМСа, участвующих в погашении кредиторской задолженности

___________________________ _____________

(учреждение администратор программ) (дата)

Наименование бюджетной организации, организации, финнасировавшейся Из упраздненного ФОМСа	Местонахождение	Сумма, тыс.тенге
1	2	3

К настоящему реестру прилагаются:

1.____________________________________________

2.____________________________________________

3.____________________________________________

Подпись руководителя

государственного учреждения-

администратора программ

_________________________

(ФИО, должность)

МП

Реестр местных исполнительных органов и банков второго уровня

Форма №6М

Реестр местных исполнительных органов
и банков второго уровня

(дата, №)

Местный исполнительный орган	Наименование, местонахождение, РНН банка второго уровня	Сумма погашения (тыс.тенге)
1	2	3

Подпись руководителя

финаноргана

_____________________

ФИО

МП

ЗАПРОС - ПОДТВЕРЖДЕНИЕ

Форма №7М

"____"_____________ 1999 ж.

____________________________

(область, наименование налогового органа)

ЗАПРОС - ПОДТВЕРЖДЕНИЕ

____________________________(наименование территориального органа казначейства) просит подтвердить сумму задолженности по платежам в бюджет (указать районный, городской или областной) ____________________ (наименование и РНН организации-налогоплательщика

___________________, указанную в справке _____________ налогового органа налогоплательщика)
№___от "__"________.

______________________(подпись, Ф.И.О. руководителя территориального органа
казначейства)

--------------------------------------------------------------------------

Подтверждаем, что кредиторская задолженность____________________

(наименование и РНН ______________ по платежам в республиканский бюджет, организации-налогоплательщика)

сложившаяся на "_______" __________ 1999 года и подлежащая погашению, (число) (месяц) указанная в справке №___ от "___"_____________199___года, составляет_______________

(число) (месяц) (сумма цифрами)

(________________)тенге, (сумма прописью) в том числе по видам платежей: ___________________________(подпись, Ф.И.О руководителя территориального налогового органа)

"___"_______________1999 г. №_____

МП

-----------------------------------------------------------------------

Подтверждаем, что кредиторская задолженность_______________________

(наименование и РНН

______________________________по платежам в республиканский бюджет,

организации-налогоплательщика)

указанная в подтверждении______________налогового органа №___от______,

погашена на сумму_____________/__________________тенге,

(сумма цифрами) (сумма прописью)

___________________подпись, Ф.И.О. руководителя территориального

органа казначейства)

"___"_____________1999 г. №___

МП